Daňová služba kontroluje protistranu. Společnost spolupracuje s prodejci a zprostředkovateli

Statistiky nám ukazují nepříliš příjemnou skutečnost: transakce s každých 20 organizací obvykle končí ztrátou jen proto, že si protistrana neověřila spolehlivost. Jak nastudovat pověst firmy a dojít k poctivé spolupráci? Zkusme na to přijít.

V jakých případech by měly být protistrany kontrolovány?

Ověřování protistran obvykle provádějí buď zkušení obchodníci, nebo zkušení právníci. Víš proč? Protože již pochopili, že potřebují spolupracovat pouze se spolehlivými společnostmi a navíc pouze vy jste zodpovědní za kontrolu této spolehlivosti.

Aby při práci s protistranou nedocházelo k nepříjemným situacím, je obvyklé „procházet“ nové partnery celým seznamem kontrol. Kromě toho existuje řada případů, kdy jsou takové kontroly povinné:

1. Pokud se rozhodnete pracovat s novým partnerem poprvé. Kontrola vám pomůže vyhnout se možným chybám.
2. Pokud víte, že potenciální protistranou je nová společnost, která byla zaregistrována poměrně nedávno. Nová společnost sama o sobě samozřejmě nemůže nést rizika, nicméně spolupráce s ní stále může dělat maximum.
3. Pokud víte, že se o potenciální protistraně nemluví příliš lichotivě. Nikdo samozřejmě nezrušil zlý jazyk konkurence, ale stále staré přísloví říká „důvěřuj, ale prověřuj“.
4. Pokud potenciální protistrana pracuje výhradně na platbě předem. Kontrolou spolehlivosti společnosti se můžete chránit před nedostatečným dodáním zboží nebo poskytováním nekvalitních služeb.

Kontrola společnosti je samostatná služba, kterou poskytuje mnoho organizací, ale s náležitou dovedností a volným časem to můžete udělat sami.

Význam kontroly spolehlivosti společnosti pro různé oblasti podnikání by nemělo být zpochybňováno. I v tak zdánlivě spolehlivé činnosti, jakou je leasing, nejsou zcela poctiví „hráči“.

Jaké informace můžete získat o potenciálním partnerovi?

Pojďme se tedy podívat, jaké informace můžete o společnosti získat jednoduchý přístup na internetu. Většina lehká cesta- jde o to, jít na webovou stránku daňové služby a pomocí vyhledávání tam najít všechny potřebné informace nebo využít služeb zdrojů třetích stran, které jsou mimochodem někdy placené.

Kontrola DIČ

První, co firmu charakterizuje jako skutečně fungující a poctivě fungující, je DIČ. Pokud máte TIN organizace, můžete snadno zkontrolovat, jak je skutečné. TIN, neboli individuální daňové číslo, je kód vytvořený pomocí speciálního algoritmu. Pokud to společnost vzala z hlavy, pak kontrola tohoto čísla prostřednictvím jakékoli služby, která je pro vás vhodná, nepřinese žádný výsledek.

Nejjednodušší způsob, jak zkontrolovat své DIČ, je použít ověřovací službu na webu daňové služby (více podrobností na konci článku).

Požadujeme osvědčení o státní registraci

Žádost o osvědčení o registraci je správná cesta zjistit, jak realistické jsou aktivity potenciální protistrany. Zjistíme tak, zda firma skutečně existuje, tedy zda je registrována u Federální daňové služby jako plátce daně.

Přítomnost certifikátu nám samozřejmě ještě neříká, že je společnost velmi spolehlivá. Možná právě ukončila svou činnost, možná nepodává hlášení nebo je obecně daňovým dlužníkem.

Můžete si vyžádat kopii osvědčení o státní registraci přímo od společnosti nebo opět využít služeb zdrojů třetích stran.

Obdrželi jsme výpis z Jednotného státního rejstříku právnických osob / Jednotného státního rejstříku fyzických osob

Pokud můžete získat nový výpis pro protistranu z Jednotného státního rejstříku právnických osob / Jednotného státního rejstříku fyzických osob, znamená to, že organizace stále funguje. Výpis navíc obsahuje všechny potřebné informace k ověření integrity organizace: jejího vlastníka, místo registrace, licence a další údaje.

Výpis lze stáhnout z oficiálních stránek ruské daňové služby (což je mnohem jednodušší) nebo si jej vyžádat od potenciálního partnera. Pokud potřebujete ověřený výpis z registru, můžete o něj požádat na kterékoli pobočce ruské daňové služby.

Analyzujeme účetní závěrky

Vynikajícím nástrojem pro analýzu organizace je její analýza účetní závěrky. Žádost rozvaha od protistrany, nebo využít služeb třetích stran.

Pomocí váhy můžete kontrolovat několik typů dat najednou:

• společnost úspěšně uzavírá čtvrtletí a podává zprávy;
• společnost provozuje obchodní činnost;
• Jaká aktiva společnost vlastní?

Majetkem společnosti jsou především její autorizované a další druhy kapitálu a závazků. Pokud firma nemá prakticky žádný majetek, pak je to pro vás důvod k zamyšlení, zda se vám vyplatí s ní své podnikání spojit.

Také, pokud víte, že plánujete velkou transakci se společností a její aktiva nebo obrat jsou ve srovnání s částkou transakce velmi malé, pak je to také důvod k zamyšlení: s největší pravděpodobností skrývá část příjmů , který to také neukazuje na pozitivní stránku.

Na základě zůstatku můžete provést kompletní finanční analýza, který bude schopen nejen demonstrovat vývojový vektor společnosti, ale také pochopit, jak stabilně stojí na nohou. Pokud potřebujete spolehlivého partnera, pak je to jeden z hlavních ukazatelů.

Kontrola registrační adresy pro „hromadné“

Co víte o adrese hromadné registrace? S největší pravděpodobností nic. To je však jeden z nejzákladnějších znaků tzv. fly-by-night společností. Pokud se bojíte, že vaší protistranou může být právě taková společnost, pak si stačí ověřit jejich adresu.

To lze provést na webových stránkách daňové služby na adrese service.nalog.ru/addrfind.do.

Většina společností je registrována na jedné adrese, ale ve skutečnosti sídlí na úplně jiné adrese. Doporučujeme také ověřit si skutečnou adresu sídla společnosti – zda ​​kancelář partnera skutečně existuje a co to je. Pokud jste s tímto partnerem dříve nespolupracovali a částka plánované transakce je vysoká, nebude taková kontrola zbytečná.

Kontrola daňových nedoplatků a hlášení

Pokud pochybujete, že vaše protistrana hraje čestně, pak pro každý případ požádejte Federální daňovou službu o informace o placení daní touto společností.

K čemu to je? Je to jednoduché. Pokud případ mezi vámi a vaší protistranou dospěje k arbitráži, pak váš kontakt s Federální daňovou službou pro další informace bude obrovským plusem. Aby bylo možné zaznamenat skutečnost žádosti, musí být žádost podána osobně a úřad Federální daňové služby musí označit přijetí žádosti (nebo žádost odeslat doporučenou poštou s upozorněním).

Když znáte jeho DIČ, můžete provést takovou kontrolu protistrany na webu daňové služby - service.nalog.ru/zd.do.

S ohledem na skutečnost, že tato online služba funguje v testovacím režimu, musíte pochopit, že obdržené informace nelze považovat za 100% spolehlivé.

Státní zakázky

Státní zakázky jsou skvělá cesta zkontrolujte všechny informace o potenciálním partnerovi. Provádějící společnosti pro takové transakce jsou vybírány velmi přísně. Exekutorem tedy například nemůže být firma, která má dluhy. Pokud společnost někdy vstupuje do státních zakázek, je to indikátor její spolehlivosti a stabilní pozice na trhu.

Účast společnosti na vládních zakázkách můžete zkontrolovat na webu zakupki.gov.ru nebo na jiných platformách elektronického obchodování.

Údaje o lidech

V čem lidé v tomto případě budeme mluvit? Především o vedení a zakladatelích. Takže spolu s hromadnou registrací existuje také něco jako „masové vedení“. Pokud je člověk ředitelem v několika společnostech najednou, pak máte všechny důvody se domnívat, že potenciální protistrana je létající v noci.

Kromě toho, že uvidíte, kolik společností člověk řídí, budete mít přístup i k údajům o všech společnostech, které dříve vedl. Pokud zjistíte, že mnoho společností, které člověk vedl, zkrachovalo, je to důvod k zamyšlení: s největší pravděpodobností máte co do činění s bezohlednou společností, která zítra nemusí existovat.

Bylo by dobré si ověřit, zda je vedoucí pracovník uveden v registru diskvalifikovaných osob. To lze provést na webových stránkách daňové služby - service.nalog.ru/disqualified.do.

Kontrola organizace podle TIN na webových stránkách daňové služby Ruska

Zkusme zjistit, jak najít a zkontrolovat protistranu pomocí DIČ na webu daňové služby. Chcete-li to provést, přejděte na odkaz egrul.nalog.ru nebo otevřete hlavní stránku zdroje a v části „Elektronické služby“ vyberte „Obchodní rizika: zkontrolujte sebe a svou protistranu“.

Již víte, podle jakých parametrů můžete zkontrolovat společnost prostřednictvím zdroje daňové služby Ruské federace, takže se nyní podíváme na nejběžnější z nezbytných kontrol - kontrolu podle TIN.

Například zkontrolujeme TIN PJSC GAZPROM. Nezapomeňte, že kromě kontroly právnických osob je zde k dispozici i kontrola fyzických osob podnikatelů.

Jak vidíte, vše je velmi jednoduché. Do požadovaného okna zadáme individuální daňové číslo a zadáním captcha potvrdíme, že nejsme robot.

Výsledek je potěšující: finanční úřad okamžitě poskytne adresu sídla společnosti, její OGRN, INN, KPP a také datum přidělení OGRN:

závěry

Aby nedocházelo k nedorozuměním při práci s novou protistranou, je nutné prověřit její spolehlivost. Takovou kontrolu lze snadno provést na oficiálních stránkách ruské daňové služby nebo využít jiné služby.

Na základě výsledků kontroly můžete vyvodit závěry – zda ​​byste měli zahájit spolupráci s novou společností, nebo zda je třeba právě teď přerušit všechny vazby.

Video – proč je důležité prověřit protistrany před uzavřením obchodu:

Největší podíl na odmítnutí odpočtu DPH na vstupu a uznání transakčních nákladů mají bezohledné protistrany (NC). Nedostatečné prověření budoucího obchodního partnera, zejména u velké transakce, může představovat nejen riziko nesplnění závazků ze smlouvy, ale také nároky regulačních úřadů na deklarované srážky a výdaje na zisky. Chránit se můžete tím, že svého partnera všemožně důkladně prověříte. Na tento moment je jich více než 17.

Téměř každá společnost se alespoň jednou v životě setkala s odmítnutím odečíst daň z přidané hodnoty a uznat náklady na zisky kvůli bezohledné protistraně. Finanční úřady uznávají transakce s takovými osobami jako pochybné, výdaje jako nepotvrzené a nafouknuté a daňové výhody jako neoprávněné. Partner, který se při uzavření transakce jevil jako spolehlivý a zcela reálný, je následně daňovými úřady uznán jako „fly-by-night“ nebo „tranzitní společnost“. Nabízí se rozumná otázka: jak prověřit protistranu před důležitou transakcí a prokázat správci daně, že byla uplatněna náležitá péče a opatrnost. Existuje několik metod, které lze rozdělit do 5 skupin:

• Služby elektronického ověřování (FTS, FAS, FMS FSSP, RNP atd.);
• Požadavky na státní orgány (daňové inspektoráty);
• Poskytnutí balíčku dokumentů od transakčního partnera;
• Osobní jednání s protistranou (jeho zástupcem)
• Průzkum firem a fyzických osob podnikatelů, kteří s tímto dodavatelem/zhotovitelem/provádějícím/prodejcem spolupracovali;
• Prostudování webu firmy/individuálního podnikatele a recenzí o něm na internetu

Jaká jsou rizika pro organizaci při spolupráci s neověřeným partnerem?

• Materiální ztráty, nefunkční obchody, pošramocená pověst
• Odmítnutí odpočtu (snížení) DPH;
• Doplatek daně z přidané hodnoty;
• Odmítnutí uznat výdaje za oprávněné pro účely daně ze zisku a snížit základ daně u sporné osoby;
• Dodatečná daň z příjmu (IP);
• Uvedení do daňové povinnosti za nezaplacení DPH, NP;
• Výpočet pokut a penále
• Termín návštěvy daňová kontrola(HNP)

Interakce s pochybnou společností (podnikatelem) se může stát základem pro jmenování HNP. Toto právo Regulačním úřadům byl poskytnut bod 12 Koncepce provádění kontrol na místě:

Tento odstavec předpokládá použití režimů daňových úniků a daňové minimalizace. Jedním z takových schémat je použití „skořápkových společností“. Spočívá v redukci daňová zátěž o DPH a zisku, nezákonné vracení daně z přidané hodnoty z rozpočtu, neoprávněné uznávání výdajů na zisku. Interakce s neověřenými společnostmi (IE), které jsou daňovými úřady uznány za bezohledné společnosti typu „fly-by-night“, proto ohrožují daňové poplatníky kontrola na místě. Hlavním dokumentem, kterým se regulační orgány v této situaci řídí, je Usnesení pléna FAS č. 53. Definuje hlavní kritéria pro to, aby osoba vykonávala náležitou péči a opatrnost (DIO).

Stojí za zmínku, že v tuto chvíli neexistuje jasný seznam akcí, jejichž spáchání bude jednoznačným potvrzením projevu DOIO. I když budou provedeny všechny níže uvedené metody ověření, může správce daně uznat protistranu za nepoctivou a daňové zvýhodnění neoprávněné.

Důvodem je, že daňoví poplatníci v současné době nemají práva, která jsou přiznána vládním agenturám, zejména: výslech manažerů a zakladatelů sporných protistran, žádosti bankám a inspektorátům v místě registrace, vyžádání dokumentů a mnoho dalšího. Ale pomocí všech možné způsoby kontrola obchodního partnera pravděpodobněji ochrání před rizikem nepříznivých důsledků.

Elektronické zdroje pro ověření protistrany

Pomocí internetových stránek oficiálních státních orgánů můžete získat základní informace o budoucím obchodním partnerovi, zjistit, zda je právnická osoba v úpadku, provést změny v Jednotném státním rejstříku právnických osob, zda hlavní představitelé společnosti mají byl diskvalifikován, zkontrolovat správnost základních údajů právnické osoby a mnoho dalšího.

Web Federální daňové služby

Je třeba si uvědomit, že diskvalifikovaná osoba nemá právo podepisovat dokumenty jménem společnosti, proto je vhodné toto vyhledávání využít při uzavírání velkých transakcí.

Pokud se protistrana na registrační adrese nenachází, velmi často se jedná o další projev nepoctivosti poplatníka, na který finanční úřady při kontrole poukazují.

Zda je organizace žalobcem nebo žalovaným, můžete zjistit podle spisu rozhodčích případů.

Při kontrole informací pomocí internetových zdrojů je nutné uložit screenshoty kontrol pro potvrzení skutečnosti DOIO v případě nároků ze strany daňových úřadů.

Získání výpisu z Jednotného státního rejstříku právnických osob

Jedním z hlavních způsobů, jak ověřit právní způsobilost organizace před uzavřením smluv, je získat výpis ze státního rejstříku. Závazek této akce, i při absenci jiných důkazů, může sloužit jako podklad pro potvrzení skutečnosti výskytu DOI při výběru obchodního partnera. Výpis z Jednotného státního rejstříku právnických osob lze získat dvěma způsoby:

• Prostřednictvím finančního úřadu;
• Prostřednictvím elektronické žádosti na webových stránkách Federální daňové služby

Chcete-li získat výpis v v papírové podobě je nutné uhradit služby za jeho prezentaci ve výši:

• 200 rublů. - lhůta pro doručení je pět dnů od okamžiku, kdy správce daně obdrží žádost;
• 400 rublů. - urgentní výpis, jehož doba přijetí je 1 den.

Musíte také podat žádost o tento výpis. Je sestaven v jakékoli podobě. Musí uvádět název, INN, OGRN vaší organizace a protistrany, poštovní (elektronickou) adresu a telefonní číslo žadatele.

Chcete-li obdržet elektronický výpis, musíte mít osobní účet daňového poplatníka nebo být registrován na webu Federální daňové služby.

Podívejte se na v elektronické podobě je poskytován bezplatně, má elektronický podpis a je rovnocenný s papírem.

Obdržení balíčku dokumentů od budoucího partnera

Známkou svědomitosti a opatrnosti při výběru obchodního partnera bude skutečnost poptávky z posledního balíčku potřebné dokumenty, mezi kterými:

• Charta;
• osvědčení o státní registraci;
• osvědčení o registraci u finančního úřadu;
• Rozhodnutí o volbě (jmenování) vedoucího právnické osoby;
• Licence nebo osvědčení o přijetí k určitým typům práce (SRO)

Licenci si můžete ověřit na webu odpovídajícímu typu díla. Platnost údajů certifikátu SRO je na webových stránkách samoregulační organizace, jakož i vyžádáním výpisu z evidence členů SRO.

Je třeba poznamenat, že specifikované dokumenty musí být platné nejen v době uzavírání smluv, ale i v den uznání výdajů.

• Doklady potvrzující pravomoci osob, které mají právo jednat bez plné moci.

Takovými doklady jsou: kopie cestovního pasu takové osoby, kopie pracovního řádu, kopie zápisu z valné hromady zakladatelů, kopie bankovní karty, plná moc, je-li taková osoba ne šéf organizace.

Kopie musí být ověřeny razítkem a podpisem příslušné osoby.

Dále je vhodné ověřit podpisy v cestovním pase a bankovní karta.

Pravost vašeho dokladu totožnosti si můžete ověřit na webu FMS.

Dále můžete od organizace požádat:

• Osvědčení o stavu vypořádání s rozpočtem;
• doporučující dopisy od společností spolupracujících s touto právnickou osobou;
• Osvědčení o hodnotě a množství dlouhodobého majetku;
• O dostupnosti pracovních zdrojů;
• Rozvahy a výkazy finanční výsledky
• Web obchodního partnera a recenze o něm
• Vyplatí se také pečlivě prostudovat webové stránky společnosti, pokud obsahují čísla TIN a certifikátů, a porovnat je s dokumenty, které jsme obdrželi záměrně. Je také nutné pečlivě zkontrolovat recenze o organizaci na internetu.

Osobní jednání s generálním ředitelem

Před uzavřením obchodu nebo významné smlouvy je lepší se s ředitelem nebo manažerem setkat osobně. Transakce prováděné „v nepřítomnosti“ a poštou velmi často vyvolávají u daňových úřadů pochybnosti a zpravidla jsou oprávněné.

Na závěr je třeba poznamenat, že všechny výše uvedené kontroly protistrany, a to ani v celém rozsahu, nemohou sloužit jako 100% potvrzení, že organizace bude poplatníkem v dobré víře, ale pomohou potvrdit skutečnost, že se jedná o DOI. při výběru smluvní strany. Zpravidla, i když finanční úřady odmítnou odečíst a uznat výdaje sporné právnické osoby, soudy se přikloní na stranu poplatníků v dobré víře, pokud mají doklady potvrzující, že prokázali DIO.

S těmito a dalšími způsoby ověřování právnických osob se můžete seznámit také v následujícím videu:

Abychom to shrnuli výše, krátce se zamyslíme nad způsoby, jak ověřit spolehlivost budoucího partnera:

• Prostřednictvím internetových zdrojů (webové stránky Federální daňové služby, Federální migrační služby, FAS, FSSP, Registry bezohledných dodavatelů a informace o skutečnostech činnosti právnických osob);
• Žádost o balíček dokumentů;
• Získání výpisu ze státního rejstříku;
• Kontrola webových stránek společnosti a recenzí;
• Osobní jednání s vedoucím organizace

Noční protistrany mohou způsobit škodu jak státu v případě daňových úniků, tak i poplatníkovi, který bude muset prokázat oprávněnost získaného daňového zvýhodnění při vrácení DPH nebo při účtování výdajů pro účely daně ze zisku jako výsledkem interakce s takovými bezohlednými protistranami.

Kontroly se řídí Usnesením pléna Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 12. října 2006 č. 53 "", které stanovilo hlavní známky špatné víry daňový poplatník a pravidla pro jejich určení.

Poplatníci se mohou za účelem prokázání náležité péče a opatrnosti při výběru protistrany obrátit na Veřejná kritéria
sebehodnocení rizik pro daňové poplatníky, používané daňovými úřady v procesu výběru objektů pro provádění daňových kontrol na místě (schváleno nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 30. května 2007 č. MM-3-06/333@ " "), jakož i vysvětlení finančních úřadů ohledně toho, v jakém případě se má za to, že poplatník splnil povinnost ověřit protistranu.

Abyste se ochránili před riziky při podnikání a případnými nároky ze strany finančních úřadů, existuje mnoho příležitostí k ověření bezúhonnosti potenciálního obchodního partnera.

Identifikovali jsme řadu úkonů, které je podle názoru finančních úřadů a soudů nutné provést, aby byla potvrzena péče a opatrnost při výběru protistrany.

Zda byla vydána licence potenciální protistraně zjistíte na webové stránky licenčních úřadů– pro každý typ činnosti bude licenční orgán jiný. Web Rospotrebnadzor umožňuje například vyhledávat v rejstřících licencí vydaných pro činnosti související s používáním původců infekčních chorob a pro činnosti v oblasti využívání zdrojů ionizujícího záření.

7. Seznamte se s roční účetní závěrkou protistrany. V souladu s článkem 89 Předpisů o účetnictví a účetním výkaznictví v Ruská Federace(schváleno Ministerstvem financí Ruska ze dne 29. července 1998 č. 34n), roční účetní závěrka organizace je otevřená pro zainteresované uživatele(banky, investoři, věřitelé, nákupčí, dodavatelé atd.), kteří se s ní mohou seznámit a obdržet její kopie s úhradou nákladů na kopírování, a organizace musí poskytnout zainteresovaným uživatelům příležitost seznámit se s účetními výkazy .

Kromě toho je Rosstat povinen bezplatně poskytovat informace o ročních účetních závěrkách organizací (Nařízení o Federální státní statistické službě, schválené vládou Ruské federace ze dne 2. června 2008 č. 42, Rosstat ze dne 20. května, 2013 č. 183 „O schválení Správního řádu pro poskytování Federální služba státní statistika státní služby "Poskytování zainteresovaným uživatelům údajů z účetních (finančních) výkazů právnických osob působících na území Ruské federace").

8. Prostudujte si rejstřík bezohledných dodavatelů. Potenciální protistrana samozřejmě nemusí být nutně účastníkem systému zadávání zakázek pro státní a komunální potřeby, ale taková možnost tu je. Proto stále doporučujeme projít si tuto nepovinnou fázi ověření a vyhledat vhodné Registrovat, aktualizováno FAS Ruska.

9. Zkontrolujte oprávnění osoby podepisující smlouvu. Soudy často poukazují na nutnost ověření pověřovacích listin jako podmínku uznání poplatníka v dobré víře (FAS ZSO ze dne 25. května 2012 ve věci A75-788/2011, Odvolací 8. rozhodčí soud ze dne 20. září 2013 ve sp. A46-5720/2013). Navíc, pokud daňový poplatník obdržel všechny potřebné dokumenty a informace, ale neověřil oprávnění zástupce protistrany dokumenty podepsat, bude to důvodem k uznání tohoto daňového poplatníka za nepoctivého (usnesení Federální antimonopolní služby Moskevské oblasti ze dne 11. července 2012 ve věci č. A40-103278/11 -140-436).

Při posuzování případu, pokud podepisující osoba odmítne podepsat dokumenty, a zkouška rukopisu- ale někdy to jde i bez něj (FAS UO ze dne 30. června 2010 č. F09-4904/10-S2 ve věci č. A76-39186/2009-41-833). Častěji však soudy zdůrazňují, že prosté vizuální porovnání podpisů a svědectví zástupce poplatníka nelze považovat za dostatečný základ pro uznání, že listiny byly podepsány nezjištěnými osobami (rozhodnutí 3. odvolacího rozhodčího soudu ze dne 13. října 2010 ve věci č. A33-4148/2010).

A samozřejmě, že soudy konstatují nekalou víru daňového poplatníka v případě, že oprávněný zástupce protistrany v době podpisu dokumentů zemřel(Vyšší rozhodčí soud Ruské federace ze dne 6. prosince 2010 č. VAS-16471/10) popř. jeho pravomoci byly ukončeny(FAS PO ze dne 28. února 2012 č. F06-998/12 ve věci č. A65-14837/2011). Na druhou stranu posledně jmenovaný případ nemůže podle názoru soudů naznačovat přijetí neoprávněného daňového zvýhodnění, pokud před uzavřením kontroverzní transakce měl poplatník s protistranou dlouhodobý ekonomický vztah (FAS SKO ze dne 25. dubna 2013 č. j. F08-1895/13 ve věci č. j. A53-12917/2012, usnesení FAS ZSO ze dne 27. října 2011 č. j. F07-8946/11 ve věci A52-4227/2010) .

Před podepsáním dokumentů věnujte pozornost následujícímu:

• Je transakce uzavřena pro vaši protistranu velký;
• nevypršelo to? Funkční zástupce protistrany (je určen statutem organizace nebo plnou mocí);
• Ne omezený zda charta pravomoci ředitele uzavírat obchody, jejichž výše přesahuje určitou hodnotu.

10. Požádejte finanční úřad v místě registrace protistrany. Soudy zdůrazňují, že se na to hledí i jako na projev obezřetnosti poplatníka (FAS ZSO ze dne 14. října 2010 ve věci A27-26264/2009, FAS ZSO ze dne 5. března 2008 č. F04-1408/2008(1506- A45-34) ve věci č. A45-5924/07-31/153, Odvolací třetí rozhodčí soud ze dne 11. října 2013 ve věci A74-5445/2012, Odvolací jedenáctý rozhodčí soud ze dne 5. září 2012 ve věci č. A55-1742/2012).

Navíc okres rozhodčí soudy potvrdit povinnost finančních úřadů poskytnout požadované informace v rozsahu informací neuznaných v souladu s daňovým tajemstvím. FAS ZSO tak zdůraznil, že odmítnutí inspekce poskytnout informace o protistraně poplatníka se dotýká práv poplatníka související s získáním daňových výhod, s přihlédnutím k povinnosti poplatníka potvrdit při výběru protistrany náležitou péči a opatrnost (usnesení FAS ZSO ze dne 14. prosince 2007 č. j. F04- 67/2007(77-A67-32) ve věci č. j. A67-1687/2007).

Někdy soudy dokonce zdůrazňují, že poplatník měl možnost obrátit se na příslušné služby pro kontrolu protistrany, ale neučinil tak (Usnesení Federální antimonopolní služby Moskevské oblasti ze dne 14. září 2010 č. KA-A40/10728 -10 ve věci č. A40-4632/10- 115-57).

Pravda, občas soudy stále dospívají k závěru, že se plátce daně nemohl obrátit na inspektorát v místě registrace protistrany, protože takovou pravomoc mají pouze finanční úřady (FAS NWO ze dne 31. července 2013 ve věci č. A13-8751 /2012).

Ale i když finanční úřad odmítne na žádost odpovědět, skutečnost jeho směru bude naznačovat, že se poplatník chtěl chránit při výběru protistrany a může v budoucnu sloužit jako důkaz náležité péče. V tomto případě je důležité, aby byla žádost podána osobně na finanční úřad (kopii žádosti s akceptační značkou je třeba ponechat při ruce) nebo poštou s účtenkou a soupisem obsahu (v tomto případě zůstane jedna kopie soupisu a vrácené oznámení).

Jak vidíme, postoje soudů ohledně rozsahu opatření, která je třeba provést k ověření integrity protistrany, se liší. Pravda, někdy jsou soudy trochu nečestné.

Poukazují tedy na to, že daňová inspekce neprokázala nedostatek řádné péče poplatníka – naopak byl při provádění kontroverzních obchodů požádán o notářsky ověřené kopie potřebných dokumentů. Soudy přitom zdůrazňují, že v oblasti daňových vztahů existuje domněnka dobré víry, a orgány činné v trestním řízení nemohou vykládat pojem „poplatníci v dobré víře“ tak, že ukládají daňovým poplatníkům další povinnosti, které zákon nestanoví (usnesení Federální antimonopolní služby Moskevské oblasti ze dne 31. ledna 2011 č. KA-A40/17302- 10 ve věci č. A40-30846/10-35 -187, usnesení FAS MO ze dne 16. prosince 2010 č. ka KA-A40/15535-10-P ve věci č. A40-960/09-126-4, usnesení FAS MO ze dne 22. července 2009 č. j. KA-A40/6386 -09 ve věci č. A40-67706/08-127-308).

Toto chápání dobré víry rozvinul Ústavní soud Ruské federace dne 16. října 2003 č. 329-O, na který se daňoví poplatníci často odvolávají při zdůvodňování svého postoje. Soud zejména zdůraznil, že daňový poplatník nemůže nést odpovědnost za činy všech organizací podílet se na vícestupňovém procesu placení a převodu daní do rozpočtu.

Soudy přitom často poukazují na nutnost vyžádat si od protistrany příslušné dokumenty a zdůrazňují, co tyto úkony znamenají pro poplatníka povahu povinnosti(FAS PO ze dne 14. července 2010 ve věci č. A57-7689/2009, FAS ZSO ze dne 20. července 2010 ve věci č. A81-4676/2009).

Někdy může být pozornost soudů upřena na další podrobnosti - například uzavření smlouvy o „zkušební“ dodávce zboží malá várka prověřit protistranu (usnesení Federální antimonopolní služby Moskevského okruhu ze dne 16. prosince 2010 č. KA-A40/15535-10-P ve věci č. A40-960/09-126-4), skutečnost zápisu protistrany za několik dní před dokončením transakce (FAS UO ze dne 28. listopadu 2012 č. F09-11410/12 ve věci č. A60-7356/2012) atd. Finanční úřady může také odkazovat na skutečnost, že organizace protistrany má "masoví vůdci a zakladatelé", a na tuto skutečnost měl poplatníka upozornit (FAS MO ze dne 3. listopadu 2011 č. F05-11505/11 ve věci č. A41-23181/2010).

Na závěr podotýkáme, že přítomnost jen jeden znak nepoctivosti protistrany zpravidla není překážkou pro uznání daňového zvýhodnění obdrženého poplatníkem za neoprávněné. Jejich kombinace však často nutí daňové inspektory k opatrnosti a soudy rozhodnou v neprospěch daňového poplatníka.

Každý zkušený podnikatel se dříve či později uchýlí k uzavírání dohod s jinými právnickými osobami. Vždy se přitom nabízí otázka, zda se takovým lidem dá věřit. Jak se chránit? Jak chránit své podnikání?

Když tato otázka vyvstala před desítkami let, pak jste se mohli spolehnout pouze na svou intuici a schopnost správně vyjednávat. Koneckonců, můžete pochopit pravou tvář pouze tehdy, když se dobře orientujete v lidské psychologii. Ale dnes tato metoda ani nepřijde na mysl. Proč? Díky novým technologiím a vývoji vám Federální daňová služba umožňuje kontrolovat sebe a svou protistranu.

Funkce Federální daňové služby

V roce 1573 začala v Rusku éra shromažďování informací o všech příjmech podřízených. Vznikly komory, rady a mnoho dalších systémů pro sledování nevýhodných podnikatelů. Uplynula desetiletí a již v roce 2002 bylo poskytování o vrácení daně elektronický. Postupem času začal fungovat oficiální web Federální daňové služby (FTS), který poskytuje přístup k vašemu osobnímu účtu. Od roku 2013 mohou všichni obyvatelé Ruska sledovat aktualizovanou a vylepšenou verzi tohoto projektu.

Nyní stránka nalog.ru obsahuje mnoho různých informací, které vám umožňují sledovat daňové poplatníky v dobré víře. Využít mohou fyzické osoby podnikatelé i právnické osoby osobní účet. Zde se uživatel bude moci seznámit s tím, jaký balíček dokumentů je nutný pro registraci, jaké daně je třeba zaplatit a kdy je to důležité. Ale zvláštním úspěchem Federální daňové služby je nová sekce: "Zkontrolujte sebe a svou protistranu."

Umístění nové sekce

Chcete-li na stránce věnované Federální daňové službě najít sekci „Zkontrolujte sebe a svou protistranu“, musíte přejít na hlavní stránku nalog.ru. Dále si každý uživatel může vybrat region, ve kterém žije, pomocí videoasistenta procházet web, vybrat ruštinu nebo anglický jazyk, zvětšete písmo textu. Služba splňuje všechny mezinárodní standardy a deklaruje vysoká úroveň spolehlivost a bezpečnost. Dává si záležet na poskytování poctivých informací o podnikatelích a dělá tuto práci snadnou, dostupnou pro každého. Níže jsou 3 karty: „Zprávy“, „Média o federální daňové službě“ a „Elektronické služby“. „Zkontrolujte sebe a svou protistranu“ se nachází v záložce „Všechny služby“. Musíte kliknout na tento nápis. Dále můžete použít vyhledávací lištu na webu nebo přejděte o něco níže a najděte následující nadpis: „Obchodní rizika: zkontrolujte sebe a svou protistranu.“

Jak zkontrolovat

Tato databáze vám pomůže odpovědět na mnoho otázek týkajících se individuální podnikatel nebo právnická osoba. Informace na něm jsou denně aktualizovány. Můžete zkontrolovat sebe nebo protistranu (osobu, která je považována za budoucího zaměstnance společnosti nebo jiného podnikatele) pomocí hlavního státního registračního čísla (OGRN), identifikačního čísla (TIN), celého jména a regionu bydliště nebo hlavního státu registrační číslo fyzického podnikatele (OGRNIP). Dále musíte zadat čísla z obrázku a kliknout na „Najít“. Poté se otevře seznam registrovaných podnikatelů (pokud hledáte podle jména) nebo konkrétní osoby (pokud hledáte DIČ, OGRN, OGRNIP). Na webu se objeví tabulka, kde bude uvedeno přesné místo, čísla (TIN, OGRN, KPP), datum přidělení čísla a datum, kdy podnikatel ukončil činnost. Pro vaši pozornost je k dispozici také dokument PDF. Bude obsahovat další informace: kdo jsou spoluzakladatelé, kdy byli zaregistrováni, zda mají nějaké dluhy a mnoho dalšího. Tento dokument také má elektronický podpis. Je ekvivalentní tomu dodávanému vlastní rukou a přístup je poskytován pouze v případě, že existuje speciální software. Za tímto účelem web Federální daňové služby obsahuje odkaz na stránku, na které se uživatel může seznámit s požadavky na získání práva na přístup k dokumentu a jeho uložení.

Další způsoby ověření protistrany

Každý podnikatel musí před podpisem smlouvy s jinou společností shromáždit řadu dokumentů. Navíc musí být všechny certifikované a platné. Pomůžete se tak chránit v případě nečekané daňové kontroly. Proto je důležité získat všechny kopie ustavujících orgánů, pasů, TIN, OGRN (IP). Na internetu existují i ​​doplňkové databáze, které vám umožní zkontrolovat sebe i svou protistranu. Všechny výpisy musí být k dispozici a ověřeny před podpisem smlouvy o spolupráci. Po přezkoumání dokumentů přijatých Federální daňovou službou se podnikateli doporučuje, pokud je to možné, jít na místo registrace společnosti a zkontrolovat její skutečnou existenci.

Federální daňová služba také poskytuje pomoc v následující záležitosti: právnická osoba může zaslat písemnou žádost. Je sestaven ve volné formě. Dokument vám umožní vyžádat si informace o tom, zda je určitá osoba poplatníkem v dobré víře a zda porušila zákony.

Někteří podnikatelé odmítají poskytnout potřebné dokumenty pro ověření. Právníci vám ale pomohou zorientovat se v článcích a zákonech daňový zákon Jasně uvádí, co lze a nelze nazvat obchodním tajemstvím. Použijte proto Federální daňovou službu, oficiální web inspektorátu, zkontrolujte sebe a svou protistranu, zda nemáte dluhy. To vám pomůže chránit se a uzavřít dohodu s čestnými lidmi.

Webové stránky obchodního portálu poskytují informace o. Stránka tedy hovoří o dani z pozemků. Můžete si přečíst o daních v Bělorusku při nákupech na Aliexpress. Tyto a další informace vám pomohou být „čistými“ v očích finančních úřadů a snížit daňové výdaje.

Problém integrity protistrany je v moderním podnikání poměrně akutní. Stát každoročně zavádí mnoho úprav daňové a správní legislativy s cílem zvýšit transparentnost transakcí a bojovat proti leteckým společnostem a podvodným schématům.

Pokud organizace vstoupila do určitého sektoru trhu vážně a dlouhodobě, váží si svého jména a reputace, musí si být co nejvíce jistá svými partnery.

Pojďme se blíže podívat na to, jaká rizika plynou z neprozíravého uzavírání smluv s neověřenými protistranami a jak se před takovými riziky chránit.

Proč možná budete muset před uzavřením smlouvy zjistit protistranu pomocí DIČ

Partner žádající o dlouhodobou spolupráci s podnikem se může ukázat jako nespolehlivý z následujících důvodů:

• Nedostatek licence nebo povolení k provozu určité typyčinnosti. Pokud pracujete v licencovaných oblastech, je to extrémně důležitý bod. Potřebujete zjistit druhy činností dle OKVED, předepsané potenciálním partnerem v zákonných dokumentech, a dostupnost potřebných licencí a povolení.
• Nespolehlivý člověk ve vedoucí pozici. Když jedna osoba působí jako generální ředitel tuctu společností, z nichž polovina je ve fázi úpadku, je to vážný důvod k zamyšlení nad vhodností spolupráce s takovým podnikem. Prověřování generálního ředitele firmy má smysl i v případě výběrových řízení na místo zhotovitele. Pokud všechny společnosti, které vám do takové soutěže podaly přihlášky, patří jedné osobě, jasně to nesvědčí v její prospěch.
• Zahájení likvidace nebo konkurzního řízení. O takových skutečnostech může protistrana mlčet, ale raději si to předem uvědomte.
• Načasování činností společnosti. Pokud vás zástupci organizace, o kterou máte zájem, ujišťují, že jsou na trhu desítky let, ale společnost byla zaregistrována před půl rokem, je lepší najít si jiného partnera.
• Adresa pro hromadnou registraci. Tato skutečnost sama o sobě neznamená, že je podnik nespolehlivý, ale rozhodně stojí za to mít na paměti.
• Diskvalifikace celého podniku nebo jeho vedení. Tento termín označuje zákaz práva vykonávat určité činnosti.
• Uvedené údaje neodpovídají skutečnosti. Tento okamžik může nastat jen nedbalostí právní služby budoucího partnera. Například DIČ neodpovídá zadanému kontrolnímu bodu, ale pokud se na to v budoucnu nezaměříte, tato situace způsobí spoustu starostí vašemu účetnímu oddělení při pokusu o předložení prohlášení o alkoholu, kde faktura údaje jsou odsouhlaseny.

Toto není úplný seznam důvodů, proč možná budete muset zkontrolovat protistranu pomocí DIČ.

Proč se testovat

Vzhledem k tomu, že prověřování potenciální protistrany pomocí DIČ je nyní velmi oblíbené a nezabere mnoho času, bylo by užitečné prověřit vaši společnost tímto způsobem. Tímto způsobem můžete vidět informace, které vaši partneři obdrží.

Neustálým sledováním těchto dat budete schopni rychle reagovat na nežádoucí nuance, které se objeví. Například:

• platit daně včas;
• kontrolovat vaši účetní službu z hlediska kvality a úplnosti předkládaných zpráv;
• buďte si jisti, že jste se nestali obětí převzetí moci nájezdníky.

Informace v databázi Federální daňové služby se aktualizují rychle a pravidelné provádění takové kontroly bude pohodlnější a rychlejší než pokaždé objednávat výpis z Jednotného státního rejstříku právnických osob.

Jak se zkontrolovat a zjistit protistranu podle TIN na webu tax.ru - pokyny krok za krokem

Krok první

Musíte přejít na webovou stránku Federální daňové služby na adrese http://egrul.nalog.ru/.

domovská stránka bude to vypadat takto.

Má dvě aktivní okna pro zadávání dat. Do toho horního je potřeba zadat TIN partnera, kterého kontrolujete nebo jeho OGRN číslo, a do druhého captcha, to znamená zadat čísla, která uvidíte pod oknem, na obrázku jedna jsou to čísla 703799 , budete mít pokaždé nové.

Krok dva

Pojďme tedy zkontrolovat protistranu pomocí DIČ na příkladu. Vezměme si například DIČ společnosti OAO Gazprom. Jeho DIČ je 7736050003. Zadejte tato čísla do prvního okna a captcha do druhého, klikněte na najít.

Krok tři

Během několika sekund systém zpracoval náš požadavek a poskytl následující informace.

Již v této fázi vidíme, že do Jednotného státního rejstříku právnických osob byly zaregistrovány dvě právnické osoby se stejným názvem – Gazprom, jedna organizační a právní forma – Otevřená Akciová společnost a stejné číslo TIN. Ale jeden z nich byl zaregistrován v roce 2002 a stále funguje a druhý fungoval pouze 21 dní. Kromě toho v tomto okně můžete vidět informace o kontrolním stanovišti a OGRN těchto společností, mají různé, různé právní adresy.

Teoreticky, pokud by se audit prováděl nikoli ve vztahu k uvedeným společnostem, ale řekněme ve vztahu k potenciálně nepoctivé organizaci, již v této fázi by bylo možné zjistit, zda tato organizace působí, kde je skutečně registrována a když.

Údaje v prvním sloupci, konkrétně název právnická osoba, aktivní, to znamená, že kliknutím na ně můžete pokračovat v analýze potenciálního obchodního partnera.

Krok čtyři

Po kliknutí na jméno první právnické osoby systém automaticky stáhne do vašeho počítače soubor PDF s výpisem z Jednotného státního rejstříku právnických osob pro tohoto poplatníka. Takhle vypadá - .

Z tohoto souboru můžete získat mnoho informací. Například uvádí, kdy a ve které federální daňové službě byl proveden zápis o registraci tohoto podniku do Jednotného státního rejstříku právnických osob. Existují také informace, proč byla tato společnost prohlášena za neaktivní.

V tomto příkladu je uveden následující důvod - zahrnutí záznamu o státní registraci právnické osoby při založení bylo rozhodnutím registrujícího orgánu uznáno za chybné.

Odráží se datum ukončení existence a název dokumentu vydaného na potvrzení - certifikát potvrzující přítomnost znaků neaktivní právnické osoby. Certifikát číslo 855 byl vydán dne 26.07.2006 a potvrzení o přítomnosti tohoto záznamu v Jednotném státním rejstříku právnických osob, jeho podrobnostech a datu poskytnutí 15 000686143 20.12.2006.

Krok pět

Nyní pojďme analyzovat stávající společnost. Toto je soubor PDF, který systém stáhne, když kliknete na druhou právnickou osobu - . Je zde mnohem více informací, již 55 listů, celý výpis rozebereme.

Jaké informace o protistraně můžete získat?

Analýzou výpisu obdrženého z Jednotného státního rejstříku právnických osob můžete získat následující informace o stávající právnické osobě:

• Jeho plný a zkrácený právní název.
• Podrobnosti o osvědčení o zařazení údajů do Jednotného státního rejstříku právnických osob.
• Datum a forma vzniku právnické osoby.
• Orgán, který zaregistroval provozovnu a orgán, který registroval podnik k dani.
• Jméno pobočky Důchodový fond ve kterém je podnik registrován, registrační číslo v tomto fondu a datum přidělení čísla.
• Velikost a datum vytvoření základní kapitál podniky.
• Údaje o osobě, která má právo jednat jménem společnosti bez plné moci. Jeho f. A. o., pozice a DIČ.
• O hlavním pohledu ekonomická aktivita dle OKVED a data jeho přidělení.
• Informace o všech doplňkových typech ekonomických činností a termínech jejich přiřazení.
• Informace o všech licencích, které podnik má. Jejich čísla, data vydání, názvy orgánů, které tyto licence vydaly, doba jejich platnosti. Stejně jako druh licencované činnosti a místo platnosti licencí.
• Informace o všech pobočkách a zastoupeních právnické osoby. Jejich adresy, jména, data organizace a čísla certifikátů Jednotného státního rejstříku právnických osob.
• Informace o všech provedených změnách ustavující dokumenty od okamžiku registrace podniku. Podstata těchto změn a jejich data.

Z druhého příkladu je zřejmé, že informace, které lze nalézt na veřejném webu tax.ru, jsou velmi rozsáhlé.

Navíc je naprosto spolehlivý, aktuální k datu poptávky a hlavně zdarma.

Mnozí znají větu: „Kdo vlastní informace, vlastní svět“. S novou službou pro kontrolu sebe a své protistrany pomocí TIN na webu tax.ru je vlastnictví světa mnohem jednodušší.

Popsaná služba zatím funguje v testovacím režimu, ale jistě s ohledem na její poptávku přejde mezi základní služby finančního úřadu a doplní řadu neméně relevantních produktů.

Jaké informace o jednotlivém podnikateli může poskytnout a v jakých případech je potřeba?

Jak správně šít dokumenty nití (), aby byly od vás přijaty.

Co ROSPOTREBNADZOR () kontroluje v kavárnách, obchodech, zdravotnických zařízeních a dalších zařízeních.

Video - jak se zkontrolovat a zjistit protistranu podle DIČ na daňovém webu. RU: