Некоторые, особенно начинающие бухгалтера, сталкиваются с необходимостью расчета пособия по временной нетрудоспособности. Как рассчитать больничный по всем правилам, соблюдая требования действующего законодательства? Иногда с такой проблемой может столкнуться индивидуальный предприниматель, который ведет бухгалтерию своего бизнеса самостоятельно. Именно для этих категорий работодателей разработан специальный сервис «Калькулятор больничного листа», используя который расчет больничного листа занимает несколько минут и не требует изучения всех тонкостей законодательства.
Также предоставленный калькулятор расчета больничного может понадобиться сотруднику, который желает выяснить размер причитающегося ему пособия.
Описание сервиса
Стоит отметить, что расчёт больничного листа в 2019 году имеет свои нюансы. Грамотные бухгалтера знают все требования Фонда социального страхования по начислению и выплате пособий по временной нетрудоспособности. Использование онлайн – калькулятора позволяет выполнить расчет больничного онлайн за 3-5 минут. Пользователю требуется ввести нужные цифры, итоговая сумма больничного появляется в автоматическом режиме.
При этом калькулятор производит сравнение полученного среднедневного заработка и величины, рассчитанной по МРОТ. Согласно статьи 14 ч. 1.1 ФЗ №255 застрахованное лицо не может получить пособие ниже установленного законодательством уровня.
Система имеет ряд подсказок, при наведении курсора на которые высвечиваются ссылки на конкретизирующие статьи законодательства, регламентирующие порядок начисления и расчет больничного в 2019 году. С информацией о порядке использования сервиса Вы можете ознакомиться под формой калькулятора.
Рассчитать больничный лист:
Пользование калькулятором
Расчет больничного листа онлайн осуществляется в несколько этапов:
1) заполнение основной информации: период нетрудоспособности (дата начала и дата закрытия листа нетрудоспособности), причина (травма, протезирование, заболевание, санаторно-курортное время лечения, нахождение на карантине, несчастный случай, уход за больным родственником или профессиональное заболевание). При этом важен возраст больного домочадца. Важная деталь: если больной нарушил режим нахождения в стационаре или не явился в назначенное время на прием к врачу, то расчет больничного происходит с ограничениями – с даты нарушения среднедневной заработок не превышает МРОТ (требования ст. 8 Федерального закона №255-ФЗ);
2) для следующего шага требуется справка для расчета больничного листа (если сотрудник работал последние 2 года у другого работодателя) или лицевой счет работника с разбивкой его заработка по месяцам. В этом же разделе проставляется значение районного коэффициента (если он применяется), а также значение неполной занятости (если сотрудник работает, к примеру, по несколько часов в день или неполную рабочую неделю);
3) третий и заключительный этап расчета больничного онлайн – итоги, когда калькулятор запрашивает такие данные, как стаж для расчета больничного листа.
От страхового стажа напрямую зависит итоговая сумма пособия. 100% от среднедневного заработка получают работники, имеющие общий страховой стаж не менее 8-ми лет на всех работах. О том же, как рассчитывается больничный при отсутствии страхового стажа, во всех подробностях описано в ФЗ №255.
Результаты расчета
Результатом использования сервиса «Онлайн – калькулятор» становится правильный расчет пособия по временной нетрудоспособности, который оформляется в виде таблицы и содержит следующую информацию:
- Продолжительность страхового случая;
- Размер среднедневного заработка в рублях и копейках;
- Размер пособия исходя из ограничений законодательства в %;
- Сумма дневного больничного пособия (рубли и копейки);
- Число дней для оплаты;
- Сумма больничного пособия, которое причитается к оплате из средств работодателя (нераспределенная прибыль);
- Сумма пособия, которая должна быть выплачена за счет ФСС РФ;
- Суммарная величина больничного.
Из начисленной в сервисе суммы необходимо удержать налог на доходы физических лиц.
Время от времени сотрудники болеют и тогда они приносят больничный лист или по другому листок нетрудоспособности. По закону должно произвести расчет и выплатить заболевшему сотруднику компенсацию.
Как же произвести расчет больничного листа в 2016 году
В течение десяти календарных дней после обращения сотрудника, предприятие должно произвести расчет и назначить пособие по временной нетрудоспособности, размер которого определяется умножением среднего дневного заработка на количество календарных дней болезни.
Средний заработок = Доход за два предыдущих года / 730.
Первые три дня больничного оплачиваются за счет , а следующие дни за счет . Если же уход осуществлялся за больным членом семьи (и в некоторых других случаях), то полностью выплачивается за счет , начиная с первого дня. Следует отметить, что для расчета принимаются только те суммы, по которым были начислены в ФСС. Их размер ограничен предельными величинами, которые каждый год меняются. Так 2014 году это 624 000 рублей, в 2015 году – 670 000 рублей. Поэтому максимальный размер пособия в день составляет в 2016 году: (624000+670000)/ 730 = 1772,60 руб. Кроме того, размер больничного зависит от страхового стажа,- если стаж восемь и более лет, то оплачивается 100 %;
- если от пяти до восьми — 80 %;
- если до пяти лет — 60 % среднего заработка.
Также есть и другие особенности, которые можно посмотреть в федеральном законе № 255-ФЗ от 29.12.06 г.
Пример 1
Сотрудница основного производства Тарасова П.М. в феврале 2016 года была десять дней на больничном по уходу за ребенком. Ее доход в 2014 году был 520 000 руб., а в 2015 году- 570 000 руб.
Это меньше предельных величин, период отработан полностью, поэтому в расчет принимается весь доход. Страховой стаж 12 лет, это больше восьми лет, поэтому оплачивается 100 % заработка.
Средний заработок = (520 000 + 570 000) /730 = 1493,15 руб.
Размер пособия: 1493,15 х 10 дней = 14931,50 руб.
Дт 69.1 Кт 70 14931,50 – начислено пособие за счет ФСС, так как осуществлялся уход за
больным членом семьи
Дт 70 Кт 68 1941 — удержан НДФЛ
Дт 70 Кт 50 12990, 50- выплачено из кассы Тарасовой П.М.
Если страховой стаж менее 6 месяцев пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц, минимальный размер оплаты труда.
Пример 2
Менеджер Блинников Н.В. проработал в торговой организации ООО «Гремма» пять месяцев (ранее нигде не работал). Он болел в марте 2016 года семь дней. Его оклад 25 000 рублей. Пособие рассчитывается, исходя из МРОТ, равного на момент заболевания 6204 рубля. Причем, оплачивается 60 % среднего заработка, так как стаж менее пяти лет.
Средний заработок: 6204 руб. х 24 мес. / 730 дн. = 203,97 руб., 203,97 х 60 %= 122,38.
Начислено
за счет предприятия: 122,38 х 3 дн.= 367,14 руб.
за счет ФСС: 122,38*4 дн.= 489,52 руб.
Бухгалтер сделал следующие проводки в учете:
Дт 44 Кт 70 367,14 – начислен больничный за счет организации
Дт 69.1 Кт 70 489,52 – начислен больничный за счет ФСС
Дт 70 Кт 68 111 ((367,14+489,52)х13%)– удержан НДФЛ
Дт 70 Кт 51 745,66- перечислены деньги на карточку Блинникову Н.В.
Хотите пополнить знания в бухгалтерском учете? Приходите на бесплатный онлайн-тренинг «Стать бухгалтером за 10 дней» Подробнее
Коэффициент индексации единовременного пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет не утвержден. Эти пособия отдельно проиндексирует Правительство не ранее февраля. До этого момента нужно использовать пособия, установленные в 2015 году. Пособие по беременности и родам, больничные не индексируются. Считать их нужно исходя из среднего заработка за 2014 и 2015 год. Подробнее смотрите в этой статье
14.01.2016Пособия в ФСС можно условно разделить на две части:
1. детские (связанные с беременностью, родами, рождением и уходом за ребенком)
2. больничные (в связи с болезнью работника)
В статье поговорим обо всех этих пособиях. И обратите внимание на нашу таблицу — в ней даны размеры пособий с учетом индексации с 1 февраля 2016 года и до индексации.
Размеры пособия в ФСС с учетом индексации в 2016 году таблица
|
Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком |
21 554,82 руб. |
21 554,82 руб. |
||||||
|
Минимальный размер пособия по беременности и родам |
28 555, 4 руб. (при многоплодной беременности —39 569,62 руб., осложненных родах —31 818,87 руб.). |
28 555, 4 руб. (при многоплодной беременности — 39 569,62 руб., осложненных родах — 31 818,87 руб.). |
||||||
|
Максимальный размер пособия по беременности и родам |
248 164 руб. (при многоплодной беременности —343 884,4 руб., осложненных родах — 276 525,6 руб.). |
|||||||
|
Минимальный среднедневной заработок для расчета пособий (исходя из МРОТ) |
||||||||
|
Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий |
||||||||
|
Расчетный период для расчета больничных |
Возмещения пособия из ФСС в 2016 году (пособия за счет ФСС в 2016 году) Работодатели вправе все виды пособий возместить из ФСС. Исключение: сумма больничного пособия, которая начислена работнику за первые три дня нетрудоспособности, при условии, что заболел сам сотрудник, а не член его семьи (ребенок). Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности в зависимости от причины выдачи больничного листа выплачивают:
С первого дня пособие возмещает ФСС России, если листок нетрудоспособности выдан, например, в связи с уходом за заболевшим членом семьи (в том числе ребенком) или в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием. Если заболел сам сотрудник и нетрудоспособность не связана с какой-либо производственной травмой или профзаболеванием, то пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни сотрудника оплачивает организация за свой счет. С четвертого дня болезни сумму пособия организации возмещает ФСС России (подп. 1 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее - Закон № 255-ФЗ). В каком размере работодатели выплачивают пособие при рождении ребенка в 2016 году (единовременное пособие в 2016 году)Есть два вида пособий связанных с рождением ребенка, которые выплачивает работодатель, а после возмещает сумму этих пособий из ФСС. Первое - это единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности. Его размер в 2016 году смотрите в таблице. Второе — это единовременное пособие при рождении ребенка. Его размер также указан в нашей таблице. Правительством данные размеры проиндексированы с 1 января 2016 года. Документы для назначения пособий в ФСС
Когда нужно выплачивать пособие ФСС в 2016 году (выплата пособий)Назначить пособие ФСС в 2016 году нужно в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник представил документы, служащие основанием для начисления пособия. Выплачивают пособие в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты. При этом единовременное пособие при рождении ребенка нужно выплатить в те же 10 дней, которые предусмотрены для начисления пособия. То же самое относится к единовременному пособию женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, если справка о постановке на учет в ранние сроки беременности представлена позже больничного листка (п. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ, п. 24 и 30 Порядка № 1012н). В каком размере работодатели выплачивают пособие ФСС на детей до 1,5 лет в 2016 годуПособие по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается так (п. 1 ст. 11.2 и п. 5.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ): Максимальный среднедневной заработок, исходя из которого рассчитывают детское пособие в 2016 году, равен 1 772,60 руб. [(670 000 руб. + 624 000 руб.) : 730 дн.]. Значит максимальное ежемесячное пособие на ребенка в ФСС до 1,5 лет в 2016 году составляет 21 554,82 руб. Дни, исключаемые из расчетного периода при начислении декретного и детского пособий в ФСС в 2016 году (п. 3.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)Далее фактически рассчитанный среднедневной заработок, сравнивают с минимумом. Его определяют исходя из МРОТ в порядке, прописанном в пункте 15(3) Положения утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375. Минимальный размер среднедневного заработка для начисления детского пособия в 2016 году равен (МРОТ. × 24 мес. : 730 дн.). Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате назначают ту сумму, которая больше. Обратите внимание, детские пособия не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п.1 ст. 217 НК РФ и подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Пример 1. Начисление пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2016 годуЕ.А. Пантелеева с 2012 года работает в ООО «Фитнесс-класс» инструктором. С 1 июня 2016 года она идет в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, о чем написала соответствующее заявление. Для Пантелеевой это первый ребенок. Расчетный период для начисления пособия -- два календарных года: 2014 и 2015. В 2014 году Пантелеева болела 21 календарный день, а в 2015 году она была на больничном 5 дней. Других оснований для исключения дней из расчетного периода нет. За 2014 год заработная плата Пантелеевой составила 450 000 руб., а за 2015 год - 538 000 руб. Поступления за 2014-2015 годы не превысили предельных значений, поэтому при расчете пособия будут учтены полностью. Учитывая, что в 2014-2015 годах Пантелеева была на больничном 21 и 5 дней, то продолжительность расчетного периода составит 704 календарных дня (730 - 26). Средний дневной заработок работницы равен 1403,4 руб. [(450 000 руб. + 538 000 руб.) : 704 дн.]. Данное значение не превышает установленный максимум среднедневного заработка (1403,4 руб. < 1 772,60 руб.). Поэтому детское пособие будет рассчитано исходя из фактически начисленного среднего заработка сотрудницы. Теперь рассчитаем ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Оно составит 17 065 руб. (1403,4 руб. х 30,4 дней х 40%). Рассчитанная сумма пособия больше установленного минимума по МРОТ. Значит, Е.А. Пантелеева будет получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет в размере 17 065 руб. Как рассчитать пособие по уходу за ребенком за неполный месяцДопустим, декретный отпуск сотрудницы закончился в середине месяца, тогда пособие на ребенка до 1,5 лет в 2016 году нужно определить за неполный месяц. В этом случае пособие рассчитывают пропорционально календарным дням (включая выходные и праздники). Тогда расчет пособия делают по формуле (п.47 Порядка, № 1012н): Пример 2. Расчет пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, если отпуск по уходу за ребенком начался в середине месяца Воспользуемся условиями из примера 1, несколько их изменив. Предположим, сотрудница ООО «Фитнесс-класс» Пантелеева ушла в отпуск по уходу за ребенком до полутора лет с 11 июня 2016 года. Размер пособия за полный месяц, который был рассчитан Пантелеевой, составил 17 065 руб. В июне 30 календарных дней, из них на отпуск приходится только 20 дней. Таким образом, за июнь 2016 года Пантелеевой полагается пособие в сумме 11376,6 руб. (17 065 руб. : 30 дн. × 20 дн.) Как размер больничного пособия зависит от страхового стажа сотрудникаРасчет больничного в 2016 году: правилаПри расчете больничного пособия в 2016 году нужно обратить внимание на новую максимальную величину среднедневного заработка. Но сначала напомним формулу, по которой определяется сам среднедневной заработок (п. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ и п. 15(1) Положения № 375): Обратите внимание: число 730 здесь не подлежит никакой корректировке. Это фиксированная величина, и она не зависит от того, выпадает на расчетный период високосный год или нет. Таким образом, максимальный среднедневной заработок, исходя из которого рассчитывают больничный в 2016 году, равен 1 772,6 руб. [(624 000 руб. + 670 000 руб.) : 730 дн.]. Напомним, тот же максимум действует и по декретному и детским пособиям.Тот среднедневной заработок, который вы фактически рассчитали, сравните с минимумом. Его определяют исходя из МРОТ (6204 в 2016 году) в порядке, прописанном в пункте 15(3) Положения № 375. Минимальный размер среднедневного заработка для начисления больничного пособия в 2016 году равен 203,97 руб. (6204 руб. × 24 мес. : 730 дн.). Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате назначьте ту сумму, которая больше.После того как среднедневной заработок установлен, определите сумму самого пособия. Не забывайте, что она еще зависит от страхового стажа сотрудника (ст. 7 Закона № 255-ФЗ). Формула для расчета больничного в 2016 году будет такой:
Пособие по беременности и родам в 2016 году рассчитывается с учетом новых предельных размеров. Расчет пособия по беременности и родам в 2016 году производится на основе дохода работника за 2014 и 2015 годы. В статье также расскажем, кому положено пособие по беременности и родам в 2016 году. Порядок расчета пособия по беременности и родам в 2016 году установлен Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ. В 2016 году действует прежний порядок. Однако изменились некоторые показатели, которые участвуют в расчете декретного пособия в 2016 году. Кому выплачивается пособие по беременности и родам в 2016 годуОдним из документов, необходимых для назначения пособия по беременности и родам, является листок нетрудоспособности. Врач выписывает листок нетрудоспособности по беременности и родам:
Расчет пособия по беременности и родам в 2016 годуАлгоритм расчета пособия по беременности и родам в 2016 году такой. Шаг 1 . Определяем годы расчетного периода и сумму учитываемых выплат (ч. 1, 2 и 3.2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). В 2016 году в расчетный период входят 2014 и 2015 годы. Шаг 2 . Рассчитываем количество учитываемых календарных дней в расчетном периоде — из общего количества календарных дней в расчетном периоде вычитаем исключаемые дни. Шаг 3 . Рассчитываем средний дневной заработок — сумму учитываемых выплат (показатель шага 1) делим на количество учитываемых календарных дней (показатель шага 2). Шаг 4 . Вычисляем предельный размер среднего дневного заработка — сумму предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ за каждый год расчетного периода делим на 730. Шаг 5 . Сравниваем средний дневной заработок (показатель шага 3) с предельным размером среднего дневного заработка (показатель шага 4) и выбираем меньшее значение. Шаг 6 . Определяем размер дневного пособия — средний дневной заработок (показатель шага 5) умножаем на 100%. Шаг 7 . Рассчитываем сумму пособия по беременности и родам — умножаем размер дневного пособия на число календарных дней, приходящихся на период отпуска по беременности и родам. Пример расчета пособия по беременности и родам в 2016 годуРаботница уходит в отпуск по беременности и родам в феврале 2016 года. Годы расчетного периода она не заменяла. Сумма начисленных работнице выплат в расчетном периоде составила:
В расчетном периоде работница несколько раз брала больничный. Общее количество календарных дней ее временной нетрудоспособности составило 131. Также сотрудница дважды уходила в отпуск — всего на 56 календарных дней. Для расчета пособия применим алгоритм. Шаг 1 . В нашем случае расчетным периодом являются 2014 и 2015 годы. Сумма учитываемых выплат составила 1 200 000 руб. (570 000 руб. + 630 000 руб.). Шаг 2 . Определим количество учитываемых календарных дней. Оно равно 600 календ. дн. (365 календ. дн. (за 2014 год) + 365 календ. дн. (за 2015 год) - 131 календ. дн. (временная нетрудоспособность)). Количество дней очередного оплачиваемого отпуска не исключаем. Шаг 3 . Рассчитаем средний дневной заработок. Он составит 2000 руб. (1 200 000 руб. : 600 календ. дн.). Шаг 4 . Вычислим предельную сумму среднего дневного заработка. Она равна 1 772,6 руб. [(670 000 руб. + 624 000 руб.) : 730]. Шаг 5 . Сравним две величины. Предельная сумма дневного заработка оказалась меньше суммы фактического дневного заработка (1 772,6 руб. < 2000 руб.). В соответствии с новой редакцией части 3.3 статьи 14 Закона № 255-ФЗ дальнейший расчет производим исходя из суммы 1 772,6 руб. Шаг 6 . Размер дневного пособия составляет 1 772,6 руб. (1 772,6 руб. × 100%). Шаг 7 . Определим общую сумму пособия по беременности и родам. Она будет равна 248 164 руб. (1 772,6 руб. × 140 календ. дн.). Как выплатить пособие на погребение в 2016 годуРаботодатель выплачивает пособие на погребение за счет ФСС только (ст. 10 Федерального закона от 12.01.96 № 8-ФЗ):
В остальных случаях физические лица обращаются за пособием на погребение в свой Фонд соцзащиты по месту жительства. Для получения пособия работник должен представить: 1) заявление в произвольной форме о выплате пособия; 2) оригинал справки о смерти, выданной органами ЗАГСа (п. 84 Методических указаний, утв. Постановлением ФСС от 07.04.2008 № 81); 3) документы, подтверждающие оплату услуг по погребению, входящих в гарантированный перечень (п. 5 ст. 9, п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ). Например, чеки ККТ или БСО, выданные ритуальной службой, оказавшей эти услуги. Внешнему совместителю пособие на погребение выплачивается только в том случае, если оно не выплачивалось по основному месту работы совместителя (ст. 287 ТК РФ, ст. 2 Закона № 255-ФЗ, п. 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ). Пособие на погребение за счет ФСС выплачивается в наименьшей из следующих сумм (п. 1 ст. 10 Закона № 8-ФЗ):
Предельный размер пособия ежегодно индексируется. В 2016 году он составляет 5277,27 руб. Данный размер может быть скорректирован постановлением Правительства РФ. В районах и местностях, где установлены районные коэффициенты, предельный размер пособия надо увеличить на соответствующий коэффициент. Пособие надо выплатить в день, когда лицо, обратившееся за ним, представило все необходимые для его получения документы (п. 2 ст. 10 Закона № 8-ФЗ). Екатерина На учет встала в ранние сроки беременности 25 ноября 2015 года, справку получила 6 мая. Скажите пожалуйста, пособие начисляется в каком размере (до 1 февраля или после 1 февраля)?" По дате справки Ольга выплаты по беременности и родам рассчитываются за 2014 и 2015 годы. А если в 2014 году я не работала, как будет вестись расчет моих декретных? |
Начисление больничного листа в 2018-2019 годах - пример расчета выплат по листу нетрудоспособности приведен в нашем материале. Рассмотрим от каких переменных зависит пособие по нетрудоспособности и какие проводки должен составить бухгалтер, чтобы отразить в учете больничный лист работника. Также расскажем о нюансах расчета пособий на наглядных примерах.
По каким правилам производятся начисления по больничному листу - 2018-2019
Расчет и начисление пособия по временной нетрудоспособности в 2018-2019 годах проходят по следующему алгоритму:
Этап 1. Бухгалтер рассчитывает среднедневную оплату за труд болевшего работника - для этого он определяет расчетный период и общий заработок сотрудника за расчетный период.
Расчетный период для больничных - 2 календарных года, предшествующих году болезни сотрудника.
Пример 1
Бухгалтер Игнатьева пришла на работу в ООО «Стигма» в апреле 2003 года. Это ее первое место работы. Игнатьева была на больничном с 01.07.2018 по 10.07.2018, тогда расчетный период - 2016-2017 гг. (но если Игнатьева в 2016 или 2017 году была в декрете или ухаживала за малышом и не имела дохода, то в соответствии с письмом Минтруда РФ от 03.08.2015 №171/ООГ-1105 бухгалтер возьмет для расчетного периода по заявлению от работницы предшествующие расчетному периоду годы, то есть 2014-2015 гг., но не более поздние).
Сколько бы дней ни было в годах расчетного периода, его длительность всегда 730 дней. Отпускные и дни болезни исключать нельзя (ст. 14 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Заработок за расчетный период - это зарплата, премии и прочие выплаты от работодателя, на которые начислялись взносы в соцстрах. Государственные пособия и компенсации от работодателя в эту сумму не входят.
Среднедневной заработок (СДЗ) бухгалтер найдет делением заработка за расчетный период на 730 дней.
Пример 1 (продолжение)
Игнатьева заработала в 2017 году 683 455 руб., в 2016-м - 657 320 руб.
СДЗ Игнатьевой: (657 320 + 683 455) / 730 = 1 836, 68 руб.
Этап 2. Полученную сумму СДЗ бухгалтер должен сравнить с максимальным и минимальным размером. Максимальный размер СДЗ считается в соответствии с суммами лимитов взносов в ФСС в предыдущие (расчетные) 2 года, в 2018 году он равен 2 017,81 руб. ((755 000 + 718 000) / 730 дней). В 2019 году изменится период, который следует брать в расчет на 2017-2018 годы. В 2018 году предельная величина по соцвзносам равна 865 000 руб. Следовательно максимальный СДЗ будет равен 2 219,18 руб. ((755 000 + 865 000) / 730 дней).
Минимальный СДЗ равен:
МРОТ на дату открытия больничного листа × 24 месяца / 730 дней.
Во втором полугодии 2018 года МРОТ равен 11 163 руб., следовательно, минимальный СДЗ - 367,01 руб. С января 2019 года МРОТ увеличится до 11 280 руб. То есть минимальный СДЗ составит 370,85 руб. (11 280 × 24 мес. / 730 дней).
Таким образом работодатель не может взять для расчета больничного сумму СДЗ больше 2 017,81 руб. и меньше 367,01 руб. в 2018 году, и больше 2 219,18 руб. и меньше 370,85 руб. в 2019 году.
Если заработок работника выше максимума, то пособие платится исходя из максимального СДЗ.
Пример 1 (продолжение)
Так как СДЗ Игнатьевой равен 1 836,68 руб. и это меньше максимального СДЗ 2018 года (1 901,37 руб.), то больничный нужно считать исходя из СДЗ в размере 1 836,68 руб., рассчитанного по данным фактического дохода Игнатьевой.
Если же рассчитанный бухгалтером СДЗ меньше минимального, то бухгалтер берет для расчета пособия заработок за день в размере 367,01 руб. - для трудящегося полный рабочий день.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Если заболевший трудится неполный рабочий день, а его СДЗ меньше или равен минимальному, то минимальный СДЗ подлежит уменьшению пропорционально продолжительности рабочего времени. То есть для работника на 0,5 ставки со средним заработком за день меньше 367,01 руб. вы должны будете сравнивать фактический заработок за день с заработком, рассчитанным исходя из суммы в 367,01 / 2 = 183,51 руб. Это правило не распространяется на сотрудников, чей СДЗ выше минимального: даже если работник трудится на четверть ставки, то его средний заработок за день делить на 4 не нужно (п. 16 постановления Правительства РФ от 15.07.2007 № 375).
Этап 3. Бухгалтер должен определить общий стаж работника за всю его трудовую деятельность, поскольку только отработавший более 8 лет работник имеет право получить 100% среднедневной оплаты за труд. Если стаж работника от 5 до 8 лет, то выплатят ему 80% среднедневного заработка, если меньше 5 лет (но больше полугода) - 60%. Работнику со стажем работы меньше 6 месяцев больничный считайте исходя из МРОТ (ст. 7 закона № 255-ФЗ).
Подробнее об исчислении стажа для расчета больничных листов читайте .
Пример 1 (продолжение)
Поскольку общий трудовой стаж Игнатьевой - 15 лет 2 месяца (с апреля 2003 года по июнь 2018 года включительно), то она получит 100% среднего заработка за день.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Для тех, кто получил травму или профзаболевание на рабочем месте, заработок для расчета нужно брать в полной сумме и выплачивать пособие в стопроцентном размере, независимо от стажа (ст. 9 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Этап 4. Бухгалтер умножает полученную сумму СДЗ на число дней болезни. Листок нетрудоспособности болевшего сотрудника оплачивает ФСС, но только с четвертого дня болезни. Первые 3 дня должен оплатить работодатель.
А вот если болеет родственник и сотрудник за ним ухаживает, то правила оплаты такого больничного листа другие. Читайте о них в материале «Оплата больничного по уходу за больным родственником» .
Где взять справку для начисления больничного листа
Если работник до болезни трудился у вас несколько лет, то сведения о том, сколько он заработал, в бухгалтерии имеются. В том случае, если сотрудник отработал у вас меньше двух лет, заработок для начисления больничных вы возьмете из справки о сумме заработной платы по форме приказа Минтруда от 30.04.2013 № 182н, выданной работнику на предшествующем месте работы. Такой документ должен выдавать каждый работодатель при увольнении сотрудника. Справка содержит данные о самом человеке, его заработке за последние два календарных года и количестве дней нетрудоспособности. Такой документ может запросить у вас и совместитель - для получения пособия по временной нетрудоспособности по основному месту работы.
Какие составить проводки по начислению больничного листа
Начисление больничного листа бухгалтер отразит в учете так:
Дт 20 (и других счетов учета затрат - в зависимости от того, как в каком подразделении работает больной) Кт 70 - начислен больничный за первые 3 дня болезни работника;
Дт 69 (по субсчету расчетов с соцстрахом) Кт 70 - начислен больничный за счет ФСС.
В день выплаты бухгалтер сделает такие проводки:
Дт 70 Кт 68 (субсчетов расчетов по подоходному налогу) - удержан подоходный налог с больничного;
Дт 70 Кт 50 (если из кассы) или 51 (с расчетного счета) - выплачено пособие работнику.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Для фирм в регионах-участниках пилотного проекта ФСС НДФЛ нужно удерживать только с пособия за первые 3 дня нетрудоспособности (постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294).
Пример 1 (продолжение)
Размер пособия Игнатьевой за 10 дней болезни: 1 836,68 × 10 = 18 366,80 руб. За вычетом НДФЛ Игнатьева получит 15 978,80 руб.
Бухгалтер сделает следующие проводки:
Дт 20 Кт 70 на сумму 5 510,04 руб. - начислен больничный за счет работодателя;
Дт 69 Кт 70 на сумму 12 856,76 руб. - начислен больничный за счет ФСС;
В день выплаты заработной платы работникам:
Дт 70 Кт 68 на сумму 2 388,00 руб. - удержан НДФЛ с сумм пособия;
Дт 70 Кт 50 на сумму 15 978,80 руб. - по РКО выдано пособие по временной нетрудоспособности Игнатьевой.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! В соответствии с п.6 ст. 226 НК РФ подоходный налог с пособия по временной нетрудоспособности в 2018 году должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие.
Начисление больничных в 2018 году: примеры расчета
Покажем подробнее, как правильно сделать расчет и начисление больничного листа в 2018 году.
Пример 2
С 01.07.2018 по 05.07.2018 уборщица Говорунова была на больничном. В ООО «Бартер» 06.07.2018 она принесла листок нетрудоспособности - у бухгалтера есть 10 календарных дней, чтобы начислить пособие. Говорунова работает на 0,5 ставки, предыдущие 2 года она тоже работала, в декрете не была. Стаж работы Говоруновой - 12 лет. Расчетный период - 2016-2017 гг.
В ООО «Бартер» Говорунова устроилась в январе 2017 года, до этого она работала у ИП Кузнецова И. Ф. Ее заработок за 2017 год - 68 505 руб. Заработок за 2016 год бухгалтер возьмет из справки о сумме заработной платы, которую выдал Говоруновой ИП Кузнецов при увольнении, - 65 732 руб. В настоящий момент Говорунова работает только в ООО «Бартер». Среднедневной заработок Говоруновой:
(68 505 + 65 732) / 730 = 183,89 руб.
Это меньше, чем минимальный размер СДЗ во втором полугодии 2018 года (367,01 руб.). Но, так как Говорунова работает на полставки, то для нее среднедневной заработок нужно сравнивать с 0,5 МРОТ = 183,51 руб. Поскольку фактический СДЗ сотрудницы больше минимального, то берем для расчета фактический заработок:
183,89 × 5 дней болезни = 919,45 руб., из которых работодатель заплатит 551,67 руб. (за первые 3 дня болезни), а 367,78 руб. - соцстрах.
Пример 3 (расчет пособия по болезни при смене годов)
Инженер Майсеенко заболела 01.07.2018, больничный ей закрыли 10.07.2018. Стаж работы Майсеенко - 3 года и 7 месяцев. Работает она неполный рабочий день в 2 организациях: в ООО «Сопромат» она работает на 0,5 ставки с 2013 года, а к ИП Столярову А. П. она устроилась в декабре 2017 года тоже на 0,5 ставки.
Майсеенко приняла решение получать пособие в ООО «Сопромат». Поскольку в 2016-2017 гг. она была сначала в декретном отпуске, а потом ухаживала за ребенком, то она написала заявление с просьбой заменить ей годы для расчета. В таком случае расчетный период - 2014-2015 гг. В ООО «Сопромат» в 2014 году Майсеенко заработала 246 350 руб., в 2015 году - 275 034 руб.
У ИП Столярова А. П. Майсеенко возьмет справку о том, что пособие по временной нетрудоспособности ей не начислялось и не выплачивалось. СДЗ Майсеенко бухгалтер возьмет только по одному месту работы - ООО «Сопромат», поскольку у ИП Столярова А. П. Майсеенко в 2014-2015 гг. не работала:
(246 350 + 275 034) / 730 = 714, 22 руб.
Эта сумма укладывается в границы между верхним ((624 000 + 670 000) / 730 = 1 772,60 руб.) и нижним (367,01 × 0,5 = 183,51 руб.) размером СДЗ. Так как стаж Майсеенко меньше 5 лет, то она имеет право только на 60% СДЗ:
714, 22 × 60% = 428, 53 руб.
Сумма больничного Майсеенко: 428, 53 руб. × 10 дней болезни = 4 285, 35 руб. За первые 3 дня расходы понесет страхователь - 1 285,59 руб., соцстрах оплатит 2 999,76 руб. За вычетом подоходного налога Майсеенко получит на руки 3728,35 руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ ! Если вы заменяете сотруднику годы для расчета пособия, то есть обязательные условия. Во-первых, работник должен написать заявление на замену. И второе, рассчитанный с заменой годов больничный должен быть больше, чем рассчитанный в обычном порядке, иначе работодатель платит пособие исходя из стандартного расчетного периода.
Итоги
Начисление больничных в 2018 году не претерпело значительных изменений: бухгалтеру нужно, как и раньше, знать СДЗ сотрудника, стаж, количество дней болезни. Однако нюансы есть в оплате больничного листа работнику, пострадавшему на производстве или женщине, которая недавно была в декрете.
Калькулятор больничного от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать размер пособия. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации. Для расчета суммы выплат по листу нетрудоспособности необходимо:
- На вкладке «Исходные данные» ввести даты из больничного листа.
- На вкладке «Сводная таблица» внести информацию о сотруднике за последние 2 года (или предшествующие годы, если сотрудница написала заявление о замене лет). Обозначьте районный коэффициент и укажите долю ставки при неполной занятости.
- На вкладке «Итоги» укажите трудовой стаж сотрудника и узнайте сумму больничного.
Расчет займет несколько минут. Если вы наемный работник, добавьте наш калькулятор в “Закладки”, чтобы при необходимости сделать расчеты больничного. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других удобных инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.
Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро начислять зарплату, легко вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 30 дней работы — бесплатны для всех новых пользователей.
Правила расчета: больничный в 2018 году
В 2018 году правила расчета больничного пособия не изменятся. Но мы вспомним заявление о замене лет, которое сделал Минтруд еще в 2016 году.
При расчете пособий бухгалтер использует сумму заработка за два года (с января по декабрь) перед тем годом, в котором случилась травма, декрет или заболевание. Для расчета берутся выплаты, на которые делались начисления страховых взносов, т.е. исключаются периоды болезни, ухода за болеющими членами семьи или младенцем. И существует отдельное правило для сотрудниц, которые в эти предыдущие два года находились в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком. Они могут заменить один или оба года расчетного периода на предыдущие годы, если это повысит пособие. Прежде ФСС допускал замену лет на любые более ранние годы. Но в 2016 году Минтруд разъяснил , что замена возможна только на ближайшие предыдущие годы. Если сотрудница написала заявление о замене лет на более ранние годы, то попросите ее переписать заявление.
Выплата пособия совершается за весь период болезни, на который оформлен больничный лист. Но есть исключения, которые перечислены в п.1 ст. 9 №255-ФЗ от 29.12.2006 .
Пример. Как выбрать расчетный период для больничного.
Сотрудница компании была в декретном отпуске, а после этого в отпуске по уходу за ребенком в 2016 — 2017 годах. В июне 2018 она выходит на работу, в августе заболевает и после выздоровления приносит больничный с 17 по 24 августа — восемь календарных дней.
Сотрудница ушла в декрет в феврале 2016 года и не работала почти весь расчетный период (2016-2017). Она пишет заявление о замене лет на 2012-2013 годы, когда у нее была руководящая должность и высокая зарплата. Но в связи с новыми разъяснениями Минтруда бухгалтер попросила ее переписать заявление о замене лет на 2013-2014.
После этого бухгалтер сделала расчеты двумя способами: на основании заработка за 2013-2014 годы и на основании заработка за 2015-2016 годы. При первом расчете пособие оказалось больше, оно и было назначено сотруднице.
Как рассчитать дневной заработок в 2018 году
Существует минимальный и максимальный заработок, границы которого нельзя нарушать. Чтобы вычислить дневной заработок в 2018 году, нужно облагаемые взносами доходы за 2016 и 2017 годы разделить на 730 дней и сравнить его с минимальной и максимальной величиной.
Минимальный заработок рассчитывается по МРОТ. С мая 2018 он составляет 11 163 рубля. Если сотрудник трудится неполный рабочий день, то заработок нужно соответственно сократить. Если в регионе применяется повышающий коэффициент, то его необходимо применить. В базовой части минимальный среднедневной заработок составит в 2018 году 367 рублей (11 163 рублей * 24 мес. / 730 дней).
Максимальный заработок ограничивается той предельной суммой выплат за год, с которой платятся взносы в ФСС. Для 2017 года это 718 000 рублей, для 2018 — 815 000 рублей. Таким образом, максимальный дневной заработок в 2018 году составит (718 000 + 815 000) / 730 = 2 100 рублей.
Если дневной заработок сотрудника оказался ниже минимального, то больничный рассчитывается, исходя из МРОТ. Если заработок превысил максимальный, то для расчета больничного применяют установленную максимальную величину.
Как размер больничного зависит от трудового стажа в 2018 году
Размер больничного пособия зависит также от стажа работника. Перечень документов для подтверждения страхового стажа приводится в разделе 2 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа .
- Если стаж работника меньше полугода, то сначала нужно рассчитать среднедневной заработок и сравнить его с минимальным по МРОТ. Среднедневной заработок рассчитывается по формуле: совокупный заработок сотрудника / 730 дней. Дневной заработок по МРОТ равен 367 рублей. Пособие оформляют, исходя из той величины среднедневного заработка, которая окажется больше.
- Если стаж работника от полугода до 5 лет, то среднедневной заработок умножается на 60%. При этом важно следить, чтобы среднедневной заработок был не выше максимального.
- Если трудовой стаж от 5 до 8 лет, то среднедневной заработок нужно умножить на 80%. Также сравниваем среднедневной заработок с максимальным.
- И если трудовой стаж работника более 8 лет, то для расчета больничного мы берем 100% среднедневного заработка. Также следим за величиной дневного заработка.
Все это справедливо для случаев, когда сотрудник болеет сам, ухаживает за больным ребенком в больнице или ухаживает дома за взрослым членом семьи. Если же сотрудник ухаживал за болеющим ребенком дома, то за первые 10 дней больничного он получает сумму среднедневного заработка, умноженную на проценты, указанные выше, а за последующие дни больничного при любом стаже работник получает 50% дневного заработка.
Больничные начисляются, даже если работник уволился из компании, а затем в течение 30 дней заболел и открыл больничный лист. Тогда вне зависимости от стажа при расчете больничного умножаем среднедневной заработок на 60%.
Также существуют лимиты, по которым оплачивается больничный по уходу за ребенком или другим членом семьи:
- Если ребенку меньше 7 лет, то оплачиваются 60 дней ухода за ним в году (или до 90 дней в году, в зависимости от заболевания).
- Если ребенку от 7 до 15 лет, оплачиваются 45 дней ухода в году и не больше 15 дней при каждом случае болезни.
- Если ребенок старше 15 лет, оплачиваются не более 30 дней в году и не больше 7 дней при каждом случае болезни. То же касается взрослых родственников, которым нужен уход по болезни.
Пример расчета больничного по уходу за болеющим ребенком
Сотрудница принесла в бухгалтерию больничный по уходу за ребенком с 10 по 23 апреля 2018 года (14 календарных дней). Ребенку 5 лет, в 2018 году он впервые болел и принимал лечение дома. Стаж сотрудницы — три года, и бухгалтер рассчитала пособие за первые 10 дней болезни, исходя из 60% заработка, а последующие 4 дня — исходя из 50% заработка. Заработок за 2016 год составил 420 000 рублей, а за 2017 год — 480 000 рублей. Эти суммы меньше максимальных лимитов.
Пособие за первые 10 дней составит:
(420 000 + 480 000) / 730 * 60% * 10 дней = 7 397,26 рублей.
Пособие за последующие 4 дня составит:
(420 000 + 480 000) / 730 * 50% * 4 дня = 2 465,75 рублей.
Итого, размер пособия: 7 397,26 + 2 465,75 = 9 863,01 рублей.
Расчет больничного в 2018 году на видео
Какие дни оплачивает ФСС и предприятие
Страхователь оплачивает первые три дня больничного в случае заболевания или травмы работника. Фонд оплачивает последующие дни болезни сотрудника или весь период больничного, если сотрудник ухаживал за больным членом семьи.
Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для совместной работы бухгалтера и руководителя предприятия. Ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату и больничные, отправляйте отчетность. Первые 30 дней работы бесплатны для всех!
