Контрол на паричните потоци. Планиране и контрол на паричните потоци

Въведение

Глава 1. Концепцията за контролинг 11

1.1. Контролингът като подсистема на финансовото управление на предприятието 11

1.2. Контролингът като организационна система 30

1.3. Генезисът на контролинга като научна концепция 53

1.4. Атрибути на контролинга като научна концепция 71

Глава 2. Корпоративен контрол и мониторинг 81

2.1. Целта на корпоративния контрол 81

2.2. Система за наблюдение на стратегическото развитие на корпорацията 101

Глава 3. Оперативен корпоративен контрол 122

3.1. Мониторинг на паричния поток на корпорация 122

3.2. Оперативен контрол на паричния поток на корпорация 135

Заключение 152

Литература 160

Приложения

Въведение в работата

С нарастващата сложност и динамика на света във втория
половината на 20 век Финансовото управление на организацията се промени
4 по значителен начин. Текущо и бъдещо финансово управление,

осигуряване на ликвидност, платежоспособност, финансова стабилност, рентабилност и ефективност все повече придобиват черти на организъм с елементи на саморазвитие, спонтанни реакции на промени във външната и вътрешната среда. В същото време организациите придобиват свои собствени цели и интереси. специален видопределяне на методи и инструменти за финансово управление.

Разработване на методология и инструменти за финансово управление
P се дължи на факта, че функцията за вземане на финансово решение, в допълнение към

финансов мениджър се приема от акционери, мениджъри от по-ниско ниво, анализатори, доставчици и обработващи информация, изпълнители на всякакви функции, дилъри, клиенти, потребители. Тази ситуацияспешно изисква разработването на такива аспекти на финансовото управление, които биха решили основните проблеми на финансовото поведение въз основа на интегриран подход към взаимодействието на бизнеса и околната среда.

Процесният подход към финансовото управление определя приоритета
T използване на прогнозни и аналитични методи за постигане на целите

организации. Контролингът, като интегрирана планово-аналитична подсистема на финансовия мениджмънт, е ефективен инструмент за балансиране на целите на предприятието и финансовите ресурси, необходими за постигането им.

Сегашното състояние на контролинг както в чужбина, така и в Русия се характеризира с ясна пристрастност към оперативния контролинг, който е най-развит в методологично и инструментално отношение. В оперативния контролинг най-развитите компоненти са контрол на разходите и контрол на резултатите. Прекалено много

обръща се внимание на планирането и контрола на оперативните бюджети. В тази част обаче резервите за повишаване на ефективността на предприятието, особено в дългосрочен план, са силно ограничени.

В тази връзка въпроси от теор

& разработване и практическо прилагане във финансовия мениджмънт на идеи

стратегически контролинг, както и установяване на неговата ефективна

връзка с оперативния контрол на паричните потоци и

финансов мониторинг.

Степента на развитие на проблема.

Методологията и инструментите на финансовия мениджмънт са разработени от авторите: И. Т. Балабанов, И. А. Бланк, С.В. Болшаков, Дж. Бригъм, Е. В. Бикова, Дж. К. Ван Хорн, Л. Гапенски,

В.В. Ковальов, Б. Колас, И.Г. Кукукина, Н.Я. Лукасевич, Л.В. Перекрестова, В.А. Перов, В.М. Родионова E.S. Стоянова, Т.В. Термал, Н.Н. Тренев, Н.Ф. Самсонов, М. А. Федотова, Е. Хелферт, Р. Холт, И. П. Хоминич и др.. Систематичният подход към финансовото управление, представен в трудовете на тези учени, се превърна в стимул за ефективното развитие на организацията на процеса на управление на финансовите отношения, финансовите ресурси и техните източници при условията на намеса с краткосрочни и дългосрочни последици

взе финансови решения.

Е.А. Ананкина, А.А. Ветров, А.Ал. Ветров, СВ. Данилочкина, Н.Г. Данилочкина, И.Ф. Елфимова, SN. Зайцев, В.Б. Ивашкевич, В.А. Ивлев, П.П. Лабзунов, А.М. Кармински, Г.А. Королева, С.А. Николаев, В.М. Носов, В.Р. Окороков, Н.И. Оленев, Т.В. Попова, А.Г. Примак, Ю.А. Соколов, С.Г. Фалко, В.А. Чиканова, Л.Н. Юдина и др.. Предметът на тези изследвания обаче бяха оперативните аспекти на контролинга, главно в областта на разходите на предприятието.

Чуждестранните концепции за контролинг са представени чрез изследване
A. Daile, K. Drury, E. Mayer, R. Mann, G. Picha, E. Sherm, X. Folmuth,
Д. Хан, К. Хомбурт, В. Шефер и др.. Тези произведения представят
решаване на проблемите на оперативния контролинг в областта на производството и
v продажби на предприятието, които не се отразяват на взаимното проникване

материални и финансови потоци в условията на несигурност на външната среда.

Теорията на агентските разходи е описана в трудовете на Е. Губин, Т. Теплова, С. Ляпунов, А. Хайд, И. Хаши и др.

Цел на изследването- систематично представяне на контролинг и
финансовият мониторинг като инструмент на корпоративните финанси
управление.
* Цели на изследването:

разкриват същността на контролинга като многомерна подсистема на системата за финансово управление;

представят функциите, обекта, предмета и метода на контролинга като система от научни знания;

идентифицира характеристиките на финансовия контрол в корпорациите;

разработване на алгоритъм за финансов мониторинг;

да се формира методология за оперативен контрол на нетния паричен поток.

Обект на изследванестана контролен в системата на финансовите
управление на корпорацията, предмет- процесът на взаимосвързани

въздействието на стратегическите и оперативните видове контрол върху паричния поток на корпорацията.

Методическа базаизследванията са създали систематичен подход,

процесен подход, сравнителен анализ, индукция, аналогия, дедукция,

графично моделиране.

b. Теоретичната основа на изследванетокомпозиран класически и

съвременни трудове на местни и чуждестранни учени, създали в

6 теория на финансовия мениджмънт концептуална рамкаорганизация и функциониране на интегрална система за контрол в предприятието.

Емпирична основа на изследванетослужи като обобщение на опита
авторската работа по организацията на контрола в CJSC Severstal-Metiz,
^ факти, публикувани в икономическата литература, информация

специализирани агенции, Интернет информационни ресурси. Положенията на представената за защита дисертация

1. Традиционно процесът на финансово управление се представя като
въздействието на контролната подсистема върху контролния обект (финансов
отношения, финансови ресурси и техните източници), чрез финансови
методи, техники, модели, инструменти и технически средства
финансово управление. При формулиране целта на финансовата

контрол, контролният субект отчуждава своите нужди до известна степен, превеждайки ги на езика на контролирания обект, което му позволява да прехвърли процедурата за синтез и изпълнение на контрола на друго лице или дори на автомат. Контролингът като автоматичен процес на управление на ниво децентрализирани финанси е интегрирана система за финансово управление на предприятието, която включва контролно устройство, което позволява да се извършва финансово управление в автоматичен режим въз основа на стандартизацията на осиновяването

финансово управленско решение, мониторинг на външната среда, мониторинг на обекта на финансово управление и информационен модел на обекта на управление.

2. Обектът на контролинга е идентичен с обекта на финансовия
управление, предметът му са информационни факти за реал
или потенциални количествени и качествени характеристики
парични потоци, опосредстващи финансовите отношения на предприятието.
Основният метод на контролинга като научна дисциплина е
моделиране и мониторинг на външната и вътрешната среда на предприятието.

Стратегическата цел на контрола на колективните форми на бизнес е да се сведат до минимум разходите на агенцията, като същевременно е необходимо да се вземе предвид двойствеността на влиянието на контрола върху нивото на разходите на агенцията, тъй като услугата за контрол ви позволява да защитите интересите на собственика със специфични методи, включително предварително проучване на стратегията и тактиката за развитие на предприятието, но в същото време финансирането му увеличава размера на агентските разходи;

Организацията на контролинг влияе върху преките разходи на агенцията по следния начин: размерът на финансирането за организацията на финансовия контрол намалява и ефективността на структурата на колективно управление се увеличава. Също така, ефективността на организиране на правната защита на интересите на собствениците се повишава в резултат на повишаване на степента на юридическа отговорност за нивото, постигнато от корпорацията, което се установява въз основа на разграничаване на областите на отговорност и оценка на резултата въз основа на контролни данни. Организацията на контролинг намалява косвените агентски разходи в резултат на приложението следните методи: стандартизиране на трудовите усилия на агента чрез установяване на стратегически и тактически стандарти, синхронизиране на дългосрочни и краткосрочни финансови решения, планиране на нивото на риска и методите за управлението му в контролната система, организиране на предварителен и текущ финансов контрол на нивата на оперативен и финансов ливъридж, нетен паричен поток;

Системата за наблюдение на стратегическото развитие на корпорацията включва набор от показатели, метод за изчисление критични стойностипоказатели, информационна подкрепа за изчисляването им и формата на отчитането им, въз основа на целите на контролинга.

Методът за оперативен контрол на паричните постъпления на предприятието предвижда двуетапно изчисляване на специфичния пределен доход за продукта, за да се контролира нивото на оперативен

ливъридж при установяване на система от отстъпки в рамките на програми за стимулиране на търсенето.

Научната новост на резултатите от изследването е следната:

Обосновава се същността на контролинга като процес на финансово управление, включително контролно устройство, което позволява финансовото управление да се извършва автоматично въз основа на стандартизацията на решенията за финансово управление, мониторинг на външната среда, мониторинг на обекта на финансово управление и информационен модел на обекта на управление.

Дефинират се основните атрибути на контролинга като научна концепция: обект на контролинг като финансовите ресурси на предприятието и източниците на тяхното формиране; предмет на контролинг - информационни факти за действителните или потенциални количествени и качествени характеристики на паричните потоци, които опосредстват финансовите отношения на предприятието; метод на контролиране - моделиране и наблюдение.

Разкрива се стратегическата цел на контролинга, която се състои в минимизиране на агентските разходи на корпорацията и се определя двойственият ефект на контролинговата услуга върху агентските разходи, което, от една страна, в ефективна защита на интересите на собственика чрез специфични методи , включително предварително проучване на стратегията и тактиката на развитие на предприятието, от друга страна, в увеличаване на размера на агентските разходи в размера на финансирането на контролната служба.

Установено е естеството на влиянието на контролинга върху преките агентски разходи, което се състои в намаляване на размера на финансирането за организация на финансовия контрол, повишаване на ефективността на структурата на колективно управление и повишаване на ефективността на организиране на правната защита на интересите на собствениците, както и класифицирани методи за намаляване на непреките агентски разходи, използвани от контролинга,

състоящ се от стандартизиране на трудовите усилия на агента чрез установяване на стратегически и тактически стандарти, синхронизиране на дългосрочни и краткосрочни финансови решения, планиране на нивото на риска и методите за управление на риска в контролната система, предварителен и текущ финансов контрол на контролиращите обекти.

5. Разработен е метод за изчисляване на критичните стойности
индикатори, включени в системата за наблюдение на стратегическото развитие
корпорация и формира алгоритъм за наблюдение на външни и
вътрешна среда на корпорацията.

6. Методика за оперативен контрол на паричните средства
доход на предприятието, на базата на двуетапно изчисление
специфичен пределен доход за продукта с цел контрол на нивото
оперативен ливъридж при установяване на система от отстъпки в рамките на програмите
стимулиране на търсенето.

Теоретично и практическо значение на резултатите от изследването.

Теоретично значениена проведеното изследване се състои в увеличаване на научните знания в областта на теорията на финансовия мениджмънт, съдържащи се в системното представяне на целта, същността, обекта, предмета, методологическите инструменти на контролинга като автоматичен процес на финансово управление на корпорацията .

Практическо значениеИзследването се основава на възможността за прилагане на методологията за мониторинг и методологията за оперативен контрол на паричните постъпления на предприятието в практиката на финансово управление на различни колективни форми на бизнес.

Апробация на работата.Основните идеи и изводи от дисертационното изследване бяха докладвани на научните сесии на Волгоград държавен университетпрез 2003-2005г

Резултатите от изследването са внедрени в дейността на CJSC Severstal-Metiz под формата на методология за наблюдение на стратегическите цели на корпорацията и методология за оперативен контрол на паричните постъпления на компанията.

Обхват и структура на работата.Дисертацията се състои от увод, три глави, включващи 8 параграфа, заключение, библиография от 146 заглавия. Работата съдържа 7 фигури, 17 таблици, 2 приложения.

Уводът очертава уместността, обекта, предмета и метода
изследване, формулира неговата цел и задачи, характеризира
представени са теоретични и емпирични основи на дисертацията, елементи
научна новост на работата.
Е В първа глава " Теоретична основаФинансов контрол"

концепцията за контрол се разглежда под формата на подсистема за финансово управление на предприятието, организационна система и научна концепция.

Втората глава „Корпоративен контрол и мониторинг“ представя целите и характеристиките на контролинга в една корпорация, разглежда алгоритъма за наблюдение на стратегическите цели на една корпорация.

Третата глава "Оперативен корпоративен контролинг" описва
и анализирани методи за управление на приходите на компанията.
** Заключението съдържа теоретични и практически изводи по

дисертации.

Контролингът като подсистема на финансовото управление на предприятието

Финансовият мениджмънт в разширеното си представяне има за предмет финансови ресурси, съвкупност от отношения, задължения и резултати от дейността на предприятието, които могат да бъдат оценени. Като се има предвид, че всякакви действия, с изключение на осъществяването на финансови отношения, и по-специално в прилагането на търговска организация, незабавно засягат нейното имущество и финансово състояние, финансовото управление може да се тълкува и като система от действия, но оптимизиране на нейния баланс.

Системата за управление се състои от два ключови елемента субект на управление и обект на управление; субектът влияе върху обекта с помощта на така наречените общи управленски функции (анализ, планиране, организация, счетоводство, контрол, регулиране), като същевременно се ръководи от системата от цели, стоящи пред икономическия субект. В приложението към финансовото управление на предприятието, субектът на управление или управляващата подсистема може да бъде представен като набор от шест основни елемента: организационна структура на финансовото управление, персонал на финансовата служба, финансови методи, финансови инструменти , финансова информация и технически средства за финансово управление.

Въпреки това, както Л.В. Перекрестова, финансовите методи се отнасят до средствата за организиране на финансовите потоци на даден обект с цел постигане на неговите стратегически и тактически цели, като по този начин недвусмислено извежда финансовите методи от състава на субекта на управление. Следователно процесът на финансово управление се представя като въздействие на контролната подсистема върху обекта на управление (финансови отношения, финансови ресурси и техните източници), чрез финансови методи, техники, модели, инструменти и технически средства за финансово управление.

Финансовите методи, техники, модели са в основата на инструментите, които се използват практически във финансовия мениджмънт. Всички техники и методи, които са в арсенала на финансовия мениджър, с известна степен на условност могат да бъдат разделени на три големи групи: общоикономически, прогнозно-аналитични и специални.

Първата група включва кредитиране, заемни операции, система за парични и сетълмент операции, застрахователна система, система за сетълмент, система от финансови санкции, доверителни операции, залогови операции, прехвърлящи операции, системата за производство на амортизационни отчисления, данъчна система и т.н. Общата логика на тези методи, техните основни параметри, възможността или задължението за изпълнение са зададени централно в рамките на системата контролирани от правителствотоикономика, а вариативността в приложението им е доста ограничена.

Втората група включва финансово и данъчно планиране, методи за прогнозиране, факторен анализ, моделиране и др. Повечето от тези методи са импровизационни по природа.

Целта на корпоративния контролинг

Характеристика на съвременната структура на собственост на компаниите е разпръснатостта на капитала, чиято степен варира в зависимост от страната и сферата на дейност. Това разпръскване обаче прави възможно привличането на значителни количества капитал. Практиката показва, че корпорациите (акционерна форма на организация) могат да приемат проекти, които изискват ниво на технология, което не е достъпно за компании от други форми. Предимството на акционерните дружества е също, че техният устав позволява раздробяването на собствеността на много малки единици. Това дава възможност на инвеститорите да ограничат риска от отговорност по свое усмотрение. В същото време акционерното дружество получава и възможност да набира рисков капитал до степен, която няма друга компания. правни формипредприятия.

Делегирането на управлението на дружеството на наети мениджъри позволява на акционерите да участват в икономическите дела на дружеството, които самите не са предприемачи или нямат необходимите специфични способности за това. Функциониращите пазари за правата за участие в предприятието предоставят на акционерите възможност по всяко време и по желание да ликвидират своята вноска в капитала му. В името на това предимство акционерите се отказват от прякото право да се разпореждат със своята собственост, своите инвестиции. Това създава значителни проблеми при стимулирането на инвестициите, тъй като се смята, че само собственикът с право на пряко разпореждане с имуществото си може да го използва ефективно.

Реализирането на ползите от привличането на капитал изисква прехвърляне от собствениците на функцията за ежедневен, оперативен контрол върху активите на професионалисти - финансови мениджъри (агенти).

Подобно на определянето на целевата функция на отделен инвеститор, целта на компанията може да бъде формулирана по отношение на максимизиране на богатството на собствениците на капитал, като инвеститори в компанията. Тук обаче възниква спорна точка: помислете за максимизиране на богатството на собствениците само на собствен капитал (максимизиране на богатството на акционерите), като участници в капитала, или максимизиране на богатството на всички лица, заинтересовани от функционирането на компанията, които имат възможност да влияят върху решенията (собственици, собствени и заети средства, служители и т.н.) ? Може ли във втория случай да се говори за максимизиране на благосъстоянието на фирмата, обединявайки интересите на всички нейни притежатели? Редно ли е тяхното благосъстояние да се свежда до парични стойности, т.е. всъщност за максимизиране на паричната стойност на компанията (стойността на фирмата)? Финансовите мениджъри отговарят утвърдително на тези въпроси, въпреки че не е необичайно за анализатор на фондовия пазар, например, да види целта на една компания като максимизиране на богатството на притежателите на акции. Освен това тази цел се превръща в максимизиране на пазарната капитализация, т.е. за максимизиране на цената на акциите.

Предимствата и недостатъците на подобна ситуация се разглеждат от теорията на агенцията или теорията на агента (теория на агенцията).

Мониторинг на паричния поток на корпорацията

Контролът на паричния поток на една корпорация е свързан с организирането на взаимосвързани информационни потоци.

Етапи на контрол на корпоративния паричен поток:

1. Идентифициране на бизнес процеса, който е в основата на паричния поток на корпорацията;

2. Предварителен мониторинг на бизнес процеса, който включва идентифициране и класиране на бизнес процесите на корпорацията;

3. Изграждане на модел на съществуващи процеси;

4. Последващ мониторинг на бизнес процесите;

5. Избор на приоритетни бизнес процеси.

Като част от контролинга се извършва оперативно изследване на процесите, въз основа на което се създава динамичен модел на корпорацията. Определя се икономически обоснованото време за изпълнение на всеки етап от движението Пари, и се въвеждат корекции, които отчитат влиянието на случайни фактори.

След това се оценява производителността на обектите, връзките и подпроцесите, включени в този процес, което прави възможно тяхното сравняване. В същото време се отчита влиянието на неотчетените фактори и се правят съответните корекции на модела115.

Нека дефинираме последователността на контролиращите процедури, като обърнем специално внимание на мониторинга като метод за контрол:

1) Идентифициране на бизнес процеса, който е в основата на паричния поток на корпорацията:

Определяне на наличните показатели – време, цена, качество на изпълнение на икономическия процес от гледна точка на клиентите, взаимодействащи с този икономически процес („външна” метрика);

Веер, Св. Кибернетика и управление на производството: пер. от английски. М .: Държавно издателство за физико-математическа литература., 1963, - стр.217

Същото от гледна точка на икономическия субект ("вътрешна" метрика); разглеждане на възможността за създаване на уникална метрика на бизнес процеса („външен“ = „вътрешен“).

Бизнес процесът на корпорацията се основава на твърда система от балансирани карти с показатели. Балансираната карта с показатели е подход, необходим за предоставяне на ръководството на компанията на информация, която помага да се формулира стратегическата политика и целите на организацията. Основният акцент на мониторинга като един от методите за контрол е, че на потребителя трябва да бъде предоставена обективна и безпристрастна информация, която е насочена към всички значими области от дейността на организацията. Предоставената информация трябва да включва както финансови, така и нефинансови елементи и да обхваща области като рентабилност на компанията, удовлетвореност на клиентите, вътрешна ефективност и иновации.

Балансираната карта с резултати изпълнява функцията за съобщаване на стратегическите планове на компанията на служителите на различни нива и по този начин ви позволява да свържете стратегията на предприятието с оперативния бизнес. Също така, използването на системата ви позволява да проверите текущата стратегия за пълнота, последователност и уместност.

По-голямата част от собствениците на малък бизнес вярват, че знаят как да управляват паричния поток, докато по-малко от половината от тях са запознати с основните закони на паричния поток. Повече от една четвърт от анкетираните собственици на малък бизнес признават, че имат проблеми в тази област. И има основателна причина: неправилното управление на паричните потоци може да съсипе дори печеливш бизнес.
Разбирането и изучаването на основни счетоводни стратегии може да намали стреса и да помогне на собствениците на фирми да успеят.

Какво е паричен поток

Всеки бизнес има разходи (изходящ поток) и печалби (входящ поток). Задачата за поддържане на паричните потоци е да се балансират тези две области.

Ако отливът на компанията стане по-голям от нейния приток, дори и само временно, това може да причини паричен дефицит. Тези пропуски могат да доведат до сериозни финансови проблеми, дори ако компанията е печеливша.

Да си представим, че имате бизнес, в който изработвате мебели по поръчка. Правите поръчка за комплект кухненско обзавежданеи получи авансово плащанев размер на 10 процента. крайна цена готов комплекте 100 хиляди рубли, имате 10 хиляди, за да започнете работа.

Трябва обаче да поръчате доставки, да заплатите на служителите си и да покриете други разходи за поддържане на бизнеса. Това ще продължи няколко седмици, докато продуктът бъде готов и внедрен, като тези разходи значително ще надхвърлят 10 хиляди рубли.

Въпреки че крайният продукт ще генерира печалба, вие сте изправени пред краткосрочна финансова нестабилност, докато поръчката не бъде готова. Това представлява прекъсване на паричния поток и може да бъде пагубен сценарий за стартиране на бизнес.

Алтернатива на заемите

Въпреки че финансовите проблеми не са приятни за собствениците на бизнес, има и положителни страни. С правилното управление на този поток е възможно да се намали зависимостта на компанията от кредити.

Това важи особено за онези предприемачи, които имат проблеми с получаването на заеми или малка кредитна линия. Полезно е и за начинаещи бизнесмени с малък начален капитал. Те имат възможност да започнат собствен бизнес с минимална сума пари, при правилно финансово управление.

Ключът към алтернативата на заемите е да следите внимателно финансовите потоци и да знаете с какво можете да замените тези пари.

Това обикновено означава да имате солидна клиентска база или по друг начин гарантирани купувачи и минимален инвентар. За целта е важно вашите дистрибутори да работят бързо и надеждно, в противен случай ще се сблъскате с недостиг на стоки в среда на повишено търсене.

Балансирането на финансовия поток винаги е предизвикателство и кредитната линия със сигурност може да помогне за изглаждане на пиковете и спадовете, които всяка компания може да изпита. Но кредитът никога не е бил алтернатива на правилното Поддръжкапарични потоци. И прилагането на тази система от първия ден ще ви позволи да избегнете финансова нестабилност.

Създаване на система

Първата и най-важна стъпка към управлението на потока е доброто счетоводство. Започнете да записвате всички разходи, включително начални разходи, фиксирани месечни разходи и променливи разходи. След това, като направите прогноза за продажбите, можете да определите дали вашият бизнес ще бъде жизнеспособен.

Необходимо е да използвате специални счетоводни програми, които ви позволяват да проследявате реалните разходи и печалби и да ги сравнявате с вашите прогнози. Важно е да се уверите, че прогнозите ви са точни, това ще ви помогне да сте на правилния път във вашите финансови отношения.

Като видите къде отиват парите, как отиват, можете да направите корекции в разходите си. В противен случай ще правите всичко на сляпо. В интернет има много счетоводни програми. Има демо версии. Цената на програмите, като правило, зависи от широчината на възможностите. Трябва да експериментирате, докато намерите система, която отговаря на вашите нужди.

Освен това има смисъл да наемете добър счетоводител, който да следи вашите финанси. Всичко това ще ви помогне да спестите пари и да увеличите печалбите.

След като разберете, че вашият бизнес ще бъде печеливш, трябва да осигурите положителен паричен поток. Ключът към това е постоянен приток на пари, който повече от компенсира изтичането ви. Това е възможно, ако сте в състояние да осигурите навременни плащания и да поддържате постоянни печалби.

Вижте размера на пазара във вашата ниша. Колко пари може да ви донесе. След това увеличете максимално печалбите си и се фокусирайте върху осигуряването на бързи плащания, това ще поддържа потока.

Важно е да отделите своя бизнес акаунт от личния си личен акаунт. Това ви позволява да видите колко наистина имате под ръка и помага за ограничаване на желанието за преразход, когато имате нужда от него по-късно. Настройте редовен заплатиза мен. Междувременно се съсредоточете върху спестяването на спешни пари, за да помогнете за преодоляването на паричния дефицит.

Съвети за събиране на дългове

Най-големият проблем, пред който са изправени повечето фирми в услугата за парични потоци, е да осигурят навременни плащания. Там, където компаниите работят на предплатена основа или при предоставяне на услуга или продажба на продукт, всичко е просто. Просто трябва да управлявате правилно инвентара.

За компаниите, които работят с разсрочено плащане, ето няколко съвета как да получите пари от клиентите навреме:

• Изисквайте част от плащането предварително и се уверете, че това авансово плащане покрива необходимите ви разходи
• Използвайте професионални, лесни за четене фактури, за да стане ясно какви услуги да платите
• Стимулирайте клиентите, които плащат рано или навреме, и наказвайте тези, които плащат късно (за забавени плащания)
• Проследявайте редовно неплатените фактури. Бъдете учтиви, но твърди с клиентите
• Избягвайте принудително събиране на плащания, това ще доведе до допълнителни разходи и ще разруши взаимоотношенията с клиентите
• Ограничете доставките до клиенти, които причиняват проблеми с паричния поток, забавени плащания

Разбирането на законите на движение на финансовите потоци и внимателното им проследяване ще ви спести главоболие като собственик на малък бизнес. Правилното фактуриране и справянето с разрушителни клиенти ще гарантира, че върховете и падовете на вашия бизнес няма да причинят финансова несигурност.

Планирането на паричните потоци, анализът на отклоненията на действителните резултати от планираните, формирането на управленски решения като функция на финансовия контрол днес са от най-голямо значение. Въпреки това, в среда, в която заетите средства са нараснали рязко и ситуацията с плащанията се е влошила, инструменти като бюджетирането на паричните потоци стават тромави и „мудни“. Препоръчително е да се използват по-лесни, но осигуряващи достатъчна точност и надеждност методи за планиране и свързаните с тях информационни системи.

Функционалността и качеството на финансовия контролинг, както и общия контролинг, се определя от качеството на използваните инструменти, т.е. методите и техниките, състоянието на механизмите за планиране и контрол, както и от качеството на информационните системи, които автоматизират процеса на планиране и изграждане на аналитични доклади.

Ако една компания не обръща нужното внимание на паричните потоци, тогава за нея е много трудно да предвиди паричните разлики. Това води до факта, че в края на месеца тя няма пари да плати сметките на доставчиците. Следователно служителите на различни служби са принудени да обещаят да платят текущите сметки следващия месец от очакваните постъпления. Въпреки това, поради липсата на система за управление на паричните потоци (CFM), няма сигурност, че тази ситуация няма да се повтори.

Съществува и по-неприятна ситуация, когато фирма постоянно ползва овърдрафт, но поради неспазване на условията за ползването му, банката затваря овърдрафта. В резултат на това компанията не може да извършва плащания. Доставчиците, недоволни от проблеми с плащането, отменят отстъпките, което веднага се отразява на рентабилността на компанията.

И така, несъстоятелността настъпва в момента, когато паричният поток стане отрицателен. Важно е, че такава ситуация може да възникне дори когато предприятието формално остава печелившо. Именно с това са свързани проблемите на печелившите, но неликвидни компании, които са на ръба на фалита.

Най-често проблеми от този вид са резултат от неправилно организирани плащания или нарушения на техните условия.

Спецификата на индустрията може да предполага известно забавяне на получаването на средства от клиентите. Но наличието на значителни вземания и лошата работа с тях може да доведе до липса на средства за плащане на текущите дейности на предприятието. Този проблем може да бъде решен само по цялостен начин на етапите на бюджетиране и оперативно управление на плащанията.

Проблемът с нарушаването на сроковете за плащане както от страна на клиентите на фирмата, така и от страна на самата фирма се решава основно на етапа на оперативното планиране поради по-добрата работа с клиентите за затваряне на вземания. Ако компанията има регламент за фиксиране на планираните парични постъпления, тогава ако тези планове са нарушени, става възможно бързо да се определи кои контрагенти нарушават условията на плащанията.

Недостатъчното внимание към планирането и управлението на паричните потоци води до липса на ликвидност, нарушения в условията на плащане, влошаване на отношенията с контрагентите, неразумно използване на допълнителни заети средства и др. Дори наличието на пълноценна система за бюджетиране не може да гарантира липсата на касови разлики. Необходима е система за бързо извършване на промени в плановете и инструменти за редовно наблюдение на тяхното изпълнение и отклонения от плана към факта.

Кризата обаче показа, че в динамично променяща се ситуация твърдият план забавя дейността. Компанията е длъжна бързо да реагира на промените външни условия, а строгата бюджетна система предотвратява това. В големите компании координацията на действията отнема твърде много време. Всяко решение изисква сериозна обосновка, понякога е трудно да се формулира, особено ако е на ниво интуиция. Предишният опит показва, че както малките, така и големите компании се нуждаят от инструменти за бърза промяна на плановете.

Основните етапи на управление на паричните потоци

Управлението на паричните потоци може да бъде представено като последователност от няколко етапа (схема 1) с условни имена: планиране за определен период от време, оперативно планиране, факт и анализ.

Основни етапи на управление на паричните потоци

При бюджетирането на базата на плана за продажби и покупки се съставят планове за парични потоци за определен период от време - бюджети за парични потоци (BDDS). Вече тук е възможно да се идентифицират потенциални парични пропуски и да се предприемат необходимите мерки. Използването на BDDS помага да се отговори на въпросите: кой, кога, за какви цели и колко пари могат да бъдат изразходвани.

Етапът на оперативно планиране е предназначен за планиране на текущи нужди и парични потоци. Крайната му цел е платежен календар, който ви позволява да идентифицирате по-точно недостига на пари в брой. Най-често платежният календар се съставя въз основа на планирани разписки и заявления за харчене на пари.

Оперативното планиране не може да се ограничи до отразяване на заявления и коригиране на платежния календар. Документите трябва да бъдат прегледани и одобрени. Важно е да се проведе предварителен подбор на приложения, които трябва да бъдат съгласувани с отговорните лица на компанията. Освен това процесът на одобрение трябва да бъде достатъчно бърз. Една от важните възможности за одобрение е заявка не към конкретен потребител, а към определена група отговорни лица. Това дава възможност за бързо реагиране на ситуацията при отсъствие на един от ключовите служители.

Анализът на паричните потоци всъщност е определяне на моментите и величините на входящи и изходящи потоци на пари. В много отношения темпът на развитие и финансовата стабилност на предприятието се определят от това доколко входящите и изходящите потоци на средства са синхронизирани помежду си във времето и обема, тъй като високото ниво на такава синхронизация ви позволява да използвате по-малки заеми и ефективно използване на наличните средства. За тези цели обикновено се използват следните инструменти:

• анализ на изпълнението на плановете;
• съпоставка на дългосрочен план (бюджет), оперативен план и факт;
• определяне на основните показатели на движението на ДС;
• идентифициране на закономерности чрез числени методи.

Както можете да видите, етапите на управление на паричните средства могат да бъдат разделени на следните хоризонти:

• Оперативни задачи, които пряко включват организацията на плащанията, тяхната координация, оперативен контрол;
• Средносрочни задачи, които решават проблемите за синхронизиране на обемите на входящи и изходящи плащания, работа с договори и техните условия за осигуряване на платежоспособността на компанията;
• Стратегически задачи, които регулират посоката на развитие на компанията.

Схематично това разпределение е показано на схема 2.

Схема 2. Схема 1. Можете да видите схемата на сайта на автора.

Задачи на финансовото счетоводство, решени чрез подвижно планиране
Подходи за бюджетиране на DDS

Схема 3. Схема 1. Можете да видите схемата на сайта на автора.

Традиционно бюджетиране и непрекъснато планиране

Традиционно процесът на бюджетиране (схема 3) започва с определяне от ръководството на компанията на насоките на нейното развитие, темпове на растеж, ключови показатели и отнема много време. По правило бюджетите на DDS се изготвят за тримесечие или година. Компилирането на BDDS от нулата е доста трудоемък процес, тъй като изисква обработка на голямо количество информация за предстоящите приходи и разходи. Работа по бюджета следващата годинаможе да започне още през лятото.

За да се улесни този процес, често се вземат за основа данни от предишни периоди. През първото полугодие обаче компанията разполага с реални данни за изпълнението на текущия бюджет само за няколко месеца. Ясно е, че формираният на базата на такива данни бюджет е с неточности, поради което не може да служи като ориентир за компанията през следващата година. Изходът от тази ситуация се вижда в непрекъснатото преразглеждане на плановете.

Подвижното планиране е технология, която след определен период от време променя плановете за бъдещето, премествайки границата с размера на изминатия етап. Например, съставя се седмичен план за следващите 12 седмици. В същото време детайлността на плановете намалява пропорционално на „отдалечеността“ на съответния период от точката на планиране. И така, планирайте по дни за първата седмица, седмична разбивка за следващия месец и уголемен планпо месеци за следващи периоди. Методически подвижното планиране решава всички оперативни задачи и частично средносрочни, които са станали актуални в момента.

Тази технология на планиране има редица предимства пред традиционното бюджетиране. Ако традиционното бюджетиране понякога се сравнява с планирането от стена до стена, т.е. компанията не вижда бъдещето си извън границите на бюджета, тогава при подвижното планиране хоризонтът, необходим за дневна работа, уголемена и подробна.

Постоянното планиране ви позволява да вземете предвид действителния паричен поток и обещанията на контрагентите по плащането. Става възможно бързо да се правят корекции в графиците за плащане.

Технологичните процеси се извършват в масовото производство непрекъснато, а планирането се извършва дискретно. Следователно подвижното планиране доближава процеса на планиране до темпото на останалите процеси в компанията. Това подобрява качеството и достоверността на информацията, на базата на която се формира подвижният план. Повишава се и отзивчивостта, тъй като всички отговорни служители редовно правят корекции в своята част от плана.

Преход към подвижно планиране

Основните въпроси, на които трябва да се отговори на първо място при преминаване към подвижно планиране, са какви са честотата и хоризонтът на планиране?

Тъй като процесите в компанията протичат непрекъснато, интервалите на планиране трябва да са възможно най-малки. Много финото раздробяване обаче не винаги е удобно. Следователно интервалите на планиране трябва да бъдат избрани въз основа на характеристиките на работата на търговските, производствените и финансовите отдели. Например, ако максималното разсрочено плащане е 1 месец и максимален срокизпълнение на поръчката - 2 седмици, тогава няма смисъл да се стремите към подробен план за постъпления за шест месеца предварително.

Когато поддържате непрекъснато планиране, можете да използвате различни детайли за различни дати. Например за следващата седмица направете подробен план по дни, месец напред - по седмици, а за няколко месеца напред направете общ план.

Въпреки известната трудоемкост на редовния преглед на текущата ситуация и промяна на плановете, непрекъснатото планиране има редица предимства пред традиционното бюджетиране. Тъй като постъпленията (според информация от клиенти и условията на договорите) на средствата и планираните разходи са известни (с точност до деня), е възможно своевременно:

• следете планираните парични наличности и в случай на техен недостиг също така своевременно правете корекции на разходите;
• контролирайте несъответствията между плана и факта и коригирайте плана за приходи, ако следващото плащане не е получено навреме или използвайте допълнителните приходи по-ефективно;
• управление на вземания.

Основното предимство на подвижното планиране е, че когато наближи краят на периода, е ясно и ясно какво следва.

Участието на служителите в процеса на провеждане на текущото планиране подобрява неговото качество. Въпреки това дори специалистите, които се интересуват от непрекъснато планиране, трябва да овладеят нов раздел от счетоводството за себе си и да изоставят старите навици, да възстановят установените бизнес процеси.

Намалете напрежението на увода нова технологияпозволяват така наречените „предварителни заявки“. Те посочват само най-често срещаните подробности за плащанията: подразделение, позиция, сума. Но тези данни са напълно достатъчни за непрекъснато планиране на паричните потоци.

В първия цикъл на използване на подвижния график трябва да създадете редовен седмичен план. В бъдеще седмичният план ще се съставя основно по попълнени заявления. Касовите бележки, за които има информация за точната дата на сделката, се оставят така. Същите постъпления, за които няма такава информация, се разпределят равномерно в определен интервал от време, обикновено седмица или месец.

Направете същото с разходите. Но тъй като компанията сама управлява разходите, те почти винаги могат да бъдат обвързани с по-точен период (ден / седмица) в сравнение с приходите. Разходите, които не могат да бъдат обвързани с конкретни седмици, се разпределят равномерно през месеца.

С помощта на ръководителите на отдели (продажби, покупки, производство) и допълнителна информация от тях за продажби, постъпления, плащания, седмичният план се коригира, като равномерно разпределя плащанията през интервала на планиране.

В края на следващия период на планиране (седмица / месец) се изготвя следващият актуализиран план за близко бъдеще. Тоест планът се коригира последователно до определена дълбочина, поради което се постига по-голяма надеждност в сравнение с традиционното планиране.

Източниците на данни за непрекъснато планиране са:

• Договори. Например графици за плащане, условия на споразумения за отложено плащане и др.;
• Аранжименти. Често срещана грешка- само един човек има информация за планираните постъпления, максимум главата му. Тази информация трябва да бъде записана, например, отразявайки отклонението в графика за плащане.
• Сезонност, други повтарящи се колебания. Има много примери, основното е, че тези неравности трябва да се вземат предвид. Един от инструментите, който помага да се предвидят подобни нередности, е

Един от инструментите, който помага да се идентифицират, анализират и прогнозират такива циклични колебания, е статистическото извличане и извличане на данни.

Прогнозиране с интелигентни методи

Колкото по-добра трябва да бъде изградена прогнозата за паричните потоци, толкова повече ресурси и време са необходими. Освен това за тези цели са необходими висококвалифицирани специалисти. Можете да намалите разходите чрез автоматизиране на процеса на прогнозиране.

Много търговци използват математически методи за прогнозиране на цените на акциите и обменните курсове. Тяхната същност се състои в това, че компютърът, анализирайки предишните стойности на времевия ред, изгражда модел (обикновено под формата на формула) и го използва за прогнозиране на бъдещи стойности. Може би за много кратки периоди от време, когато трябва да вземете решение за няколко секунди, такива методи са единственият начин за изграждане на прогноза.

Най-простите методи, например линейното приближение, когато се опитвате да опишете предишните стойности на индикаторите с проста линия, се използват в бизнеса. Въпреки че този метод е доста прост, неговата точност не е голяма. За да подобрите точността на прогнозата, можете да използвате повече сложни функции: експоненти, логаритми, степенни функции и т.н. Обикновено тези функции се използват в Excel за изграждане на красиви гладки графики. Методите за обработка на статистически данни също са внедрени в пакета SPSS. В бизнеса се използват и интелигентни методи за прогнозиране, използващи невронни мрежи, генетични алгоритми и др., както и съответните инструменти: Matlab, Statistica Neural Networks, Polyanalyst и др.

Всички те обаче изискват Голям бройисторически данни (поне 30 предишни стойности). Реално, предвид постоянно променящата се пазарна ситуация и съответно променящия се модел, не е възможно да се натрупа такова количество данни.

Един от обещаващите методи е "Caterpillar" или "сингулярен спектрален анализ". Интересен е, защото се опитва не просто да създаде модел на времеви редове, но първо да разложи този времеви ред на най-простите компоненти и не изисква голямо количество предишни данни. Обикновено времевият ред се представя като тенденция, периодични колебания (например сезонни) и шумови компоненти. Разлагането на такива компоненти става автоматично, потребителят трябва само да посочи кои компоненти трябва да се вземат предвид при изграждането на прогноза и кои не.

„Гъсеницата“ може да се използва не само за прогнозиране, но и за анализ на сложни времеви редове.

Въпреки това, никакви интелигентни методи не могат напълно да заменят знанията и опита на анализатора, а само да помогнат на контролерите да формират предложения за вземане на решения.

Дисперсионен анализ

При непрекъснатото планиране анализът на отклоненията в плана е малко по-различен от анализа при традиционното бюджетиране.

При непрекъснато планиране, планирайте общ изгледсе състои от две части - конкретни заявки и прогноза, направена с помощта на различни инструменти или въз основа на опита на персонала, съставил бюджета.

Сравнително лесно е да се вземат решения по конкретно заявление за плащане или по планирано получаване на средства. Това е по-скоро организационен въпрос. Необходимо е само да получите информация от инициатора или отговорното лице за конкретна сума. Планираното движение или ще бъде отложено за някой от следващите периоди, или ще бъде отменено.

Но предвидената част от плана изисква различен подход. В зависимост от спецификата на дейността на компанията, вътрешните процеси и детайлността на прогнозата могат да се предложат два варианта за решаване на този проблем.

Можете да пренебрегнете отклоненията и да не ги пренасяте в следващи периоди. Например, ако лимитите за текущи разходи (канцеларски материали, текущи ремонти и др.) все още не са напълно използвани.

Но има случаи, когато не е подадено конкретно заявление (не са получени навреме документи от доставчика и т.н.), а лимитът на разходите е разпределен. След това трябва да се пренесе в следващия период. В такива ситуации е полезно да се използват така наречените „периодични приложения“, чиято валидност е ограничена до определен период, например продължителността на договора. Въз основа на тях се формират регулярни (седмични, месечни) заявки за разходване на средства. Приемането на това или онова решение може да бъде частично автоматизирано чрез класифициране на статии в такива, за които балансът на бюджета на затворения период се разпределя през следващите периоди, и за тези, за които планът е „презаписан“ от факта.

Управлението на паричните потоци е важен фактор за ускоряване на оборота на капитала на предприятието. Това се дължи на намаляване на продължителността на оперативния цикъл, по-икономично използване на собствените средства и в резултат на това намаляване на необходимостта от заемни средства. Следователно ефективността на предприятието до голяма степен зависи от организацията на системата за управление на паричните потоци.

Планирането на паричните потоци, анализът на отклоненията на действителните резултати от планираните, формирането на управленски решения като функция на финансовия контрол днес са от най-голямо значение. Въпреки това, в среда, в която заетите средства са нараснали рязко и ситуацията с плащанията се е влошила, инструменти като бюджетирането на паричните потоци стават тромави и „мудни“. Препоръчително е да се използват по-лесни, но осигуряващи достатъчна точност и надеждност методи за планиране и свързаните с тях информационни системи.

Функционалността и качеството на финансовия контролинг, както и общия контролинг, се определя от качеството на използваните инструменти, т.е. методите и техниките, състоянието на механизмите за планиране и контрол, както и от качеството на информационните системи, които автоматизират процеса на планиране и изграждане на аналитични доклади. Ако една компания не обръща нужното внимание на паричните потоци, тогава за нея е много трудно да предвиди паричните разлики. Това води до факта, че в края на месеца тя няма пари да плати сметките на доставчиците. Следователно служителите на различни служби са принудени да обещаят да платят текущите сметки следващия месец от очакваните постъпления. Въпреки това, поради липсата на система за управление на паричните потоци (CFM), няма сигурност, че тази ситуация няма да се повтори.

Съществува и по-неприятна ситуация, когато фирма постоянно ползва овърдрафт, но поради неспазване на условията за ползването му, банката затваря овърдрафта. В резултат на това компанията не може да извършва плащания. Доставчиците, недоволни от проблеми с плащането, отменят отстъпките, което веднага се отразява на рентабилността на компанията.

И така, несъстоятелността настъпва в момента, когато паричният поток стане отрицателен. Важно е, че такава ситуация може да възникне дори когато предприятието формално остава печелившо. Именно с това са свързани проблемите на печелившите, но неликвидни компании, които са на ръба на фалита. Повечето от тези проблеми са резултат от неправилно организирани плащанияили нарушения на условията им.

Спецификата на индустрията може да предполага известно забавяне на получаването на средства от клиентите. Но наличието на значителни вземания и лошата работа с тях може да доведе до липса на средства за плащане на текущите дейности на предприятието. Този проблем може да бъде решен само по цялостен начин на етапите на бюджетиране и оперативно управление на плащанията.

Проблемът с нарушаването на условията за плащанекакто от страна на клиентите на фирмата, така и от самата фирма се решава основно на етап оперативно планиране поради по-добрата работа с клиентите за затваряне на вземания. Ако компанията има регламент за фиксиране на планираните парични постъпления, тогава ако тези планове са нарушени, става възможно бързо да се определи кои контрагенти нарушават условията на плащанията.

Недостатъчното внимание към планирането и управлението на паричните потоци води до липса на ликвидност, нарушения в условията на плащане, влошаване на отношенията с контрагентите, неразумно използване на допълнителни заети средства и др. Дори наличието на пълноценна система за бюджетиране не може да гарантира липсата на касови разлики. Необходима е система за бързо извършване на промени в плановете и инструменти за редовно наблюдение на тяхното изпълнение и отклонения от плана към факта.

Кризата обаче показа, че в динамично променяща се ситуация твърдият план забавя дейността. От компанията се изисква бързо да реагира на променящите се външни условия, а строгата бюджетна система предотвратява това. В големите компании координацията на действията отнема твърде много време. Всяко решение изисква сериозна обосновка, понякога е трудно да се формулира, особено ако е на ниво интуиция. Предишният опит показва, че както малките, така и големите компании се нуждаят от инструменти за бърза промяна на плановете.

Основните етапи на управление на паричните потоци

Управлението на паричните потоци може да бъде представено като последователност от няколко етапа (схема 1) с условни имена: планиране за определен период от време, оперативно планиране, факт и анализ.

Основни етапи на управление на паричните потоци

При бюджетирането на базата на плана за продажби и покупки се съставят планове за парични потоци за определен период от време - бюджети за парични потоци (BDDS). Вече тук е възможно да се идентифицират потенциални парични пропуски и да се предприемат необходимите мерки. Използването на BDDS помага да се отговори на въпросите: кой, кога, за какви цели и колко пари могат да бъдат изразходвани.

Етапът на оперативно планиране е предназначен за планиране на текущи нужди и парични постъпления. Крайната му цел е платежен календар, който ви позволява да идентифицирате по-точно недостига на пари в брой. Най-често платежният календар се съставя въз основа на планирани разписки и заявления за харчене на пари.

Оперативното планиране не може да се ограничи до отразяване на заявления и коригиране на платежния календар. Документите трябва да бъдат прегледани и одобрени. Важно е да се проведе предварителен подбор на приложения, които трябва да бъдат съгласувани с отговорните лица на компанията. Освен това процесът на одобрение трябва да бъде достатъчно бърз. Една от важните възможности за одобрение е заявка не към конкретен потребител, а към определена група отговорни лица. Това дава възможност за бързо реагиране на ситуацията при отсъствие на един от ключовите служители.

Анализът на паричните потоци всъщност е определяне на моментите и величините на входящи и изходящи потоци на пари. В много отношения темпът на развитие и финансовата стабилност на предприятието се определят от това доколко входящите и изходящите потоци на средства са синхронизирани помежду си във времето и обема, тъй като високото ниво на такава синхронизация ви позволява да използвате по-малки заеми и ефективно използване на наличните средства. За тези цели обикновено се използват следните инструменти:

• анализ на изпълнението на плановете;
• съпоставка на дългосрочен план (бюджет), оперативен план и факт;
• определяне на основните показатели на движението на ДС;
• идентифициране на закономерности чрез числени методи.

• Оперативни задачи, които пряко включват организацията на плащанията, тяхната координация, оперативен контрол;
• Средносрочни задачи, които решават проблемите за синхронизиране на обемите на входящи и изходящи плащания, работа с договори и техните условия за осигуряване на платежоспособността на компанията;
• Стратегически задачи, които регулират посоката на развитие на компанията.

Схема2
Задачи на финансовото счетоводство, решени чрез подвижно планиране

Подходи за бюджетиране на DDS

Традиционно бюджетиране и непрекъснато планиране

Традиционно процесът на бюджетиране (схема 3) започва с определяне от ръководството на компанията на насоките на нейното развитие, темпове на растеж, ключови показатели и отнема много време. По правило бюджетите на DDS се изготвят за тримесечие или година. Компилирането на BDDS от нулата е доста трудоемък процес, тъй като изисква обработка на голямо количество информация за предстоящите приходи и разходи. Работата по бюджета за следващата година може да започне още през лятото.

За да се улесни този процес, често се вземат за основа данни от предишни периоди. През първото полугодие обаче компанията разполага с реални данни за изпълнението на текущия бюджет само за няколко месеца. Ясно е, че формираният на базата на такива данни бюджет е с неточности, поради което не може да служи като ориентир за компанията през следващата година. Изходът от тази ситуация се вижда в непрекъснатото преразглеждане на плановете.

Подвижното планиране е технология, която след определен период от време променя плановете за бъдещето, премествайки границата с размера на изминатия етап. Например, съставя се седмичен план за следващите 12 седмици. В същото време детайлността на плановете намалява пропорционално на „отдалечеността“ на съответния период от точката на планиране. И така, дневен план за първата седмица, седмична разбивка за следващия месец и разширен месечен план за следващите периоди. Методически подвижното планиране решава всички оперативни задачи и частично средносрочни, които са станали актуални в момента.

Тази технология на планиране има редица предимства пред традиционното бюджетиране. Ако традиционното бюджетиране понякога се сравнява с планирането от стена до стена, тоест компанията не вижда бъдещето си отвъд границите на бюджета, тогава при подвижното планиране хоризонтът, необходим за ежедневна работа, се увеличава и детайлизира.

Постоянното планиране ви позволява да вземете предвид действителния паричен поток и обещанията на контрагентите по плащането. Става възможно бързо да се правят корекции в графиците за плащане.
Технологичните процеси се извършват в масовото производство непрекъснато, а планирането се извършва дискретно. Следователно подвижното планиране доближава процеса на планиране до темпото на останалите процеси в компанията. Това подобрява качеството и достоверността на информацията, на базата на която се формира подвижният план. Повишава се и отзивчивостта, тъй като всички отговорни служители редовно правят корекции в своята част от плана.

Преход към подвижно планиране

Основните въпроси, на които трябва да се отговори на първо място при преминаване към подвижно планиране, са какви са честотата и хоризонтът на планиране?

Тъй като процесите в компанията протичат непрекъснато, интервалите на планиране трябва да са възможно най-малки. Много финото раздробяване обаче не винаги е удобно. Следователно интервалите на планиране трябва да бъдат избрани въз основа на характеристиките на работата на търговските, производствените и финансовите отдели. Например, ако максималното отлагане на плащането е 1 месец и максималното време за изпълнение на поръчката е 2 седмици, тогава няма смисъл да се стремите към подробен план за приходите шест месеца предварително. Когато поддържате непрекъснато планиране, можете да използвате различни детайли за различни дати. Например за следващата седмица направете подробен план по дни, месец напред - по седмици, а за няколко месеца напред направете общ план.

Въпреки известната трудоемкост на редовния преглед на текущата ситуация и промените в плановете, непрекъснатото планиране има редица предимства пред традиционното бюджетиране. Тъй като постъпленията (според информация от клиенти и условията на договорите) на средствата и планираните разходи са известни (с точност до деня), е възможно своевременно:

• следете планираните парични наличности и в случай на техен недостиг също така своевременно правете корекции на разходите;

• контролирайте несъответствията между плана и факта и коригирайте плана за приходи, ако следващото плащане не е получено навреме или използвайте допълнителните приходи по-ефективно;
• управление на вземания.

В първия цикъл на използване на подвижния график трябва да създадете редовен седмичен план. В бъдеще седмичният план ще се съставя основно по попълнени заявления. Касовите бележки, за които има информация за точната дата на сделката, се оставят така. Същите постъпления, за които няма такава информация, се разпределят равномерно в определен интервал от време, обикновено седмица или месец. Направете същото с разходите. Но тъй като компанията сама управлява разходите, те почти винаги могат да бъдат обвързани с по-точен период (ден / седмица) в сравнение с приходите. Разходите, които не могат да бъдат обвързани с конкретни седмици, се разпределят равномерно през месеца. С помощта на ръководителите на отдели (продажби, покупки, производство) и допълнителна информация от тях за продажби, постъпления, плащания, седмичният план се коригира, като равномерно разпределя плащанията през интервала на планиране. В края на следващия период на планиране (седмица / месец) се изготвя следващият актуализиран план за близко бъдеще. Тоест планът се коригира последователно до определена дълбочина, поради което се постига по-голяма надеждност в сравнение с традиционното планиране.

Източниците на данни за непрекъснато планиране са:

• Договори. Например графици за плащане, условия на споразумения за отложено плащане и др.;
• Аранжименти. Често срещана грешка е, че само един човек, максимум неговият ръководител, има информация за планираните приходи. Тази информация трябва да бъде записана, например, отразявайки отклонението в графика за плащане.
• Сезонност, други повтарящи се колебания. Има много примери, основното е, че тези неравности трябва да се вземат предвид. Един от инструментите, който помага да се предвидят подобни нередности, е

Прогнозиране с интелигентни методи

Колкото по-добра трябва да бъде изградена прогнозата за паричните потоци, толкова повече ресурси и време са необходими. Освен това за тези цели са необходими висококвалифицирани специалисти. Можете да намалите разходите чрез автоматизиране на процеса на прогнозиране. Много търговци използват математически методи за прогнозиране на цените на акциите и обменните курсове. Тяхната същност се състои в това, че компютърът, анализирайки предишните стойности на времевия ред, изгражда модел (обикновено под формата на формула) и го използва за прогнозиране на бъдещи стойности. Може би за много кратки периоди от време, когато трябва да вземете решение за няколко секунди, такива методи са единственият начин за изграждане на прогноза.

Най-простите методи, например линейното приближение, когато се опитвате да опишете предишните стойности на индикаторите с проста линия, се използват в бизнеса. Въпреки че този метод е доста прост, неговата точност не е голяма. За да подобрите точността на прогнозата, можете да използвате по-сложни функции: експоненти, логаритми, степенни функции и т.н. Обикновено тези функции се използват в Excel за изграждане на красиви гладки графики. Методите за обработка на статистически данни също са внедрени в пакета SPSS. В бизнеса се използват и интелигентни методи за прогнозиране, използващи невронни мрежи, генетични алгоритми и др., както и съответните инструменти: Matlab, Statistica Neural Networks, Polyanalyst и др. Всички те обаче изискват голямо количество исторически данни (най-малко 30 предишни стойности). Реално, предвид постоянно променящата се пазарна ситуация и съответно променящия се модел, не е възможно да се натрупа такова количество данни.

Един от обещаващите методи е "Caterpillar" или "сингулярен спектрален анализ". Интересен е, защото се опитва не просто да създаде модел на времеви редове, но първо да разложи този времеви ред на най-простите компоненти и не изисква голямо количество предишни данни. Обикновено времевият ред се представя като тенденция, периодични колебания (например сезонни) и шумови компоненти. Разлагането на такива компоненти става автоматично, потребителят трябва само да посочи кои компоненти трябва да се вземат предвид при изграждането на прогноза и кои не.
„Гъсеницата“ може да се използва не само за прогнозиране, но и за анализ на сложни времеви редове. Въпреки това, никакви интелигентни методи не могат напълно да заменят знанията и опита на анализатора, а само да помогнат на контролерите да формират предложения за вземане на решения.

Дисперсионен анализ

При непрекъснатото планиране анализът на отклоненията в плана е малко по-различен от анализа при традиционното бюджетиране. При непрекъснатото планиране планът обикновено се състои от две части - конкретни заявки и прогноза, направена с помощта на различни инструменти или въз основа на опита на бюджетиращия персонал.

Сравнително лесно е да се вземат решения по конкретно заявление за плащане или по планирано получаване на средства. Това е по-скоро организационен въпрос. Необходимо е само да получите информация от инициатора или отговорното лице за конкретна сума. Планираното движение или ще бъде отложено за някой от следващите периоди, или ще бъде отменено. Но предвидената част от плана изисква различен подход. В зависимост от спецификата на дейността на компанията, вътрешните процеси и детайлността на прогнозата могат да се предложат два варианта за решаване на този проблем.

Можете да пренебрегнете отклоненията и да не ги пренасяте в следващи периоди. Например, ако лимитите за текущи разходи (канцеларски материали, текущи ремонти и др.) все още не са напълно използвани.

Но има случаи, когато не е подадено конкретно заявление (не са получени навреме документи от доставчика и т.н.), а лимитът на разходите е разпределен. След това трябва да се пренесе в следващия период. В такива ситуации е полезно да се използват така наречените „периодични приложения“, чиято валидност е ограничена до определен период, например продължителността на договора. Въз основа на тях се формират регулярни (седмични, месечни) заявки за разходване на средства. Приемането на това или онова решение може да бъде частично автоматизирано чрез класифициране на статии в такива, за които балансът на бюджета на затворения период се разпределя през следващите периоди, и за тези, за които планът е „презаписан“ от факта.

Елементи от описаната по-горе методология за планиране и отчитане на средствата са внедрени в продукта "RG-Soft: Управление на паричните потоци". Управлението на паричните потоци е важен фактор за ускоряване на оборота на капитала на предприятието. Това се дължи на намаляване на продължителността на оперативния цикъл, по-икономично използване на собствените средства и в резултат на това намаляване на необходимостта от заемни средства. Следователно ефективността на предприятието до голяма степен зависи от организацията на системата за управление на паричните потоци.