Deklaraciju o pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu podnose svi privredni subjekti koji primenjuju povlašćeni tretman. Ako poreski obveznik nije imao nikakvu aktivnost, on ipak mora prijaviti. Ovaj članak daje primjer kako popuniti nulta deklaracija po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu za individualne preduzetnike. Na web stranici možete preuzeti i besplatni obrazac nulte deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu za individualne preduzetnike.
Nulta poreska prijava za individualne preduzetnike (pojednostavljena 2019.) formirana je na osnovu zahteva naredbe Federalne poreske službe broj MMV-7-3 od 26. februara 2016. godine. potrebno je proučiti uzorak popunjavanja nulte deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. za individualne preduzetnike prije nego što je pošalje Federalnoj poreskoj službi. Štaviše, ako ove godine nije bilo aktivnosti, onda izvještaj neće sadržavati konkretne pokazatelje. Takođe napominjemo da preduzetnici prijavljuju za godinu najkasnije do 30.04.2018, a organizacije - do 31. marta.
Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu za individualne preduzetnike (uzorak za popunjavanje prihoda)
Poresko izvještavanje se konvencionalno naziva nula. Takav koncept u službena dokumenta odsutan. Ovo uključuje dostavljanje podataka od strane privrednih subjekata koji u poreskom periodu nisu poslovali, odnosno nisu imali kretanje sredstava na tekućim računima. Međutim, u ovom slučaju se daje jedna pojednostavljena deklaracija. Imajte na umu da pojedinačni preduzetnik ne može podnijeti potpuno prazne izvještaje koristeći pojednostavljeni poreski sistem ( ovaj uzorak popunjavanje nulte prijave poreskoj upravi za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. ne odražava ovo). U najmanju ruku, morate platiti premije osiguranja za penziono i zdravstveno osiguranje i prikazati ih u svojim dokumentima.
Pojednostavljeni sastav izvještavanja
Budući da je nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. za DOO (ispunjavanje uzorka) i za pojedinačne preduzetnike moguća ne samo u odsustvu aktivnosti, već i po preferencijalnoj stopi utvrđenoj u nizu regiona za određene sektore privrede i/ili preduzetnika koji tek započinju svoj posao, onda sastav može biti drugačiji. Osim toga, ovisi o tome koji je predmet oporezivanja privrednik izabrao. Tabela prikazuje odjeljke koje je potrebno popuniti u različitim slučajevima:
Odjeljak 3 se popunjava ako je potrebno.
Uzorak popunjavanja nulte prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu za individualne preduzetnike (dohodak)
Apsolutno svi pojednostavljeni obveznici moraju popuniti naslovnu stranu prema uobičajenim pravilima:
- Navedite ime.
- Unesite adresu i broj telefona uplatitelja.
- Navedite poreski period.
- Navedite TIN, OKTMO, OKVED.
- Numerirajte stranice.
- Datirajte i potpišite.
- Stavite crtice u sve nepopunjene ćelije, uključujući i odjeljak "Potvrđujem točnost i potpunost informacija."
Uzorak popunjavanja nove poreske prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu (naslovna strana) treba da izgleda ovako:
U odjeljku 1.1 ili 1.2, ovisno o objektu oporezivanja, OKTMO kod je naznačen u redu 010, u preostalim poljima su crtice. Na primjer, ako se kod sastoji od samo 8 znamenki, morate ih unijeti i staviti crtice u preostale ćelije.
U rubrike 2.1.1 (objekat “prihod”) i 2.2 (objekat “prihodi – rashodi”) upisujete prihode i rashode, kao i stopu koju privrednik primjenjuje (0, 6 ili 15 posto u ovom obliku: 0,0; 6,0 ili 15,0); crtice se stavljaju u druge redove.
Napomena: uzorak nulte poreske prijave za individualne preduzetnike za 2017. godinu za dohodak po pojednostavljenom poreskom sistemu sadrži provjere u redovima 140-143, gdje je potrebno navesti iznos doprinosa za osiguranje koji umanjuje iznos poreza. Ali budući da nije sprovedena nikakva aktivnost i da se zapravo nema šta smanjiti, nije potrebno odražavati doprinose. Neće biti greška.
Ako je porez po pojednostavljenom poreskom sistemu jednak nuli (moguće samo za objekat „dohodak“), tada se prijava popunjava kao i obično, samo u redu 100 odeljka 1.1 biće crtice. To je moguće ako je prihod manji od iznosa premija osiguranja.
Odgovornost za nepostojanje izvještaja o pojednostavljenju
Ako preduzetnik ne pruži potrebne informacije, može biti kažnjen u skladu sa odredbama člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovo pojašnjenje je dato u pismu Ministarstva finansija Rusije od 14. avgusta 2015. godine br. 03-02-08/47033. Kazna u ovom slučaju iznosi 1000 rubalja, ali se može smanjiti ako postoje olakšavajuće okolnosti. Član 112. Poreskog zakona Ruske Federacije uključuje takve okolnosti kao što je neznatno kašnjenje u podnošenju izvještaja. Osim toga, novčana kazna za mala preduzeća može se zamijeniti upozorenjem. Da bi to učinio, poreski obveznik mora svojoj Federalnoj poreskoj službi poslati zahtjev za smanjenje iznosa kazne uz obavezno navođenje svih olakšavajućih okolnosti.
Također ne treba zaboraviti da član 76. Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa mogućnost blokade tekućeg računa poreznog obveznika zbog zakašnjelog podnošenja poreznih izvještaja. Ova mjera se može primijeniti i na nulti izvještaj, pa je bolje da s njim ne kasnite više od 10 dana.
Podsjetimo, radi pripreme i dostavljanja izvještaja u elektronskom formatu Postoje mnoge posebne usluge. Gotovo svi računovodstveni programi pružaju ovu mogućnost. Neki od njih imaju posebne tarife za takvu uslugu, neki nude da to urade potpuno besplatno, kao npr. Ovu uslugu posebno će cijeniti samostalni poduzetnici koji rade bez računovođe. Uostalom, ne samo da neće morati da troše, makar i male pare za podnošenje izvještaja bez prihoda, već neće morati ni da se upuštaju u to šta tačno i kada treba podnijeti. Ako se registrujete u programu, ona će vas sama podsjetiti koje izvještaje (čak i bez finansijskih pokazatelja) treba podnijeti i ponudit će vam da kreirate Potrebni dokumenti. Sve što je potrebno od individualnog preduzetnika je da unesete svoje podatke, IIN, adresu za registraciju i OKVED šifru.
Gdje preuzeti obrazac prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu za 2017. godinu za individualne preduzetnike
Napominjemo da se ne popunjava poseban obrazac za nulti izvještaj, već uzimajući u obzir navedene karakteristike. Umjesto toga, možete podnijeti jednu pojednostavljenu deklaraciju, ali rok za njeno podnošenje ističe 20. januara 2018. godine.
(dostavljaju sve organizacije osim individualnih preduzetnika)
pojednostavljeni poreski sistem
Uzorak nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema
Uzorak popunjavanja nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema možete dobiti koristeći besplatni servis USN kalkulator deklaracije. Potrebno je samo odabrati predmet oporezivanja (prihodi - prihodi-rashodi), kao i poresku stopu, preostala polja ostaviti jednaka nuli. At pojednostavljeni poreski sistem prihodi-rashodi u deklaraciji možete prikazati trošak i prenijeti ga u naredni period. U gotovu deklaraciju trebate unijeti samo svoje podatke umjesto polja označenih crvenom bojom
Usput, možeš potpuno besplatno generisati i poslati Federalnoj poreskoj službi nultu deklaraciju pojednostavljenog poreskog sistema.
Uzorak nula KUDiR
Cak i sa nulti pojednostavljeni poreski sistem, individualni preduzetnik (ili organizacija) mora imati nultu knjigu prihoda i rashoda: Zero KUDiR - uzorak. Nije obavezno da ga ovjere poreske vlasti, ali mnogi inspektori Federalne poreske službe to zahtijevaju.
Kako popuniti nultu prijavu pojednostavljenog poreskog sistema?
Stranica 1 deklaracije se standardno popunjava: Vašim podacima. Stranica 2 deklaracije: stavite crtice u sve redove osim 001, 010 i 020. Stranica. 3 deklaracije: stavite crtice u sve redove osim 201.
Rokovi za podnošenje nulte deklaracije pojednostavljenog poreskog sistema
Jednom godišnje. Za individualne preduzetnike - do 30. aprila. Za organizacije - do 31. marta. Za zatvorena preduzeća i samostalne preduzetnike potrebno je dostaviti izjavu i za manje od pune godine.
Nema potrebe da plaćate akontaciju ako imate nula primanja.
Ne postoje kazne za davanje nulte deklaracije ili nultog pojednostavljenog izvještaja. Za isporuku ne na vrijeme - 1000 rubalja.
Možete generirati deklaraciju koristeći UTII kalkulator deklaracije.
Ne postoje kazne za davanje nulte deklaracije ili izvještaja o nulti imputaciji; oni jednostavno neće prihvatiti vašu nultu deklaraciju. Iako neke poreske vlasti i dalje prihvataju „nulti“ UTII, uprkos činjenici da Ministarstvo finansija takve deklaracije smatra nezakonitim. Za isporuku ne na vrijeme - 1000 rubalja.
Kako popuniti nula UTII izvještaje
Nećete moći podnijeti potpuno nultu izjavu, ali možete isključiti jedan ili dva mjeseca iz nje (ako se odjavite za to vrijeme). Zatim u red 050, 060 ili 070 odjeljka 2 UTII kalkulatora upišete nulu.
Rokovi za podnošenje i plaćanje UTII deklaracije
Rok za plaćanje UTII takse: Q1. - do 25.04, 2. kvartal - do 25.07, III kvartal - do 25.10, IV kvartal - do 25.01
Rok za podnošenje UTII deklaracije: Q1. - do 20.04, II kvartal. - do 20.07, III kvartal - do 20.10, IV kvartal - do 20.01
Jedinstvena (pojednostavljena) poreska prijava
OBAVEZNO za individualne preduzetnike i organizacije na OSNO koje u toku kvartala nisu imale kretanja u kasi ili tekućem računu i nisu imali oporezive objekte (zemljište, automobile i sl.) - dužni su da podnesu Jedinstvenu (pojednostavljenu) poresku prijavu.
Uzorak jedinstvene (pojednostavljene) poreske prijave
primjer i obrazac nulte poreske prijave
Kako popuniti Jedinstvenu (pojednostavljenu) poresku prijavu?
Promijenite vrijednosti označene crvenom bojom u deklaraciji u svoje. Potrebno je popuniti samo 1. stranicu deklaracije, 2. stranicu za fizička lica bez PIB-a.
TIN: potrebno je da ga unesete samo na glavnoj stranici, na ostalim će se automatski dodati. Kontrolni punkt samo za organizacije, za individualne preduzetnike - crtice
Svi „nulti“ porezi su uključeni u deklaraciju. Treba ih rasporediti istim redoslijedom kao i poglavlja u dijelu 2 Poreskog zakonika. Za individualne preduzetnike:
Za organizacije:
- Porez na dodatu vrijednost - Poglavlje 21
- Porez na dobit pravnih lica - Poglavlje 25
Porez na dohodak fizičkih lica ne može biti uključen u jedinstvenu (pojednostavljenu) poresku prijavu.
Za organizacije se mora podnijeti jedinstvena (pojednostavljena) poreska prijava finansijski izvještaji: bilans stanja i račun dobiti i gubitka.
Poreski (izvještajni) period: 3 - za kvartal (PDV), 0 - za godinu
Za porez za koji je poreski period kvartal, u odgovarajućoj ćeliji (kolona 3) upisuje se vrednost poreskog perioda - 3. U koloni 4 - broj kvartala za koji se podnosi prijava:
Za prvi kvartal - 01;
II kvartal - 02;
III kvartal - 03;
IV kvartal - 04.
Ako je poreski period za porez kalendarske godine, a izvještajni periodi su kvartal, polugodište i devet mjeseci, u koloni 3 u odgovarajućoj ćeliji iskazuje se vrijednost poreskog (izvještajnog) perioda:
Za kvartal - 3;
Polugodišnji - 6;
9 mjeseci - 9;
Rokovi za podnošenje Jedinstvene (pojednostavljene) poreske prijave
I četvrtina - do 20.04, II kvartal. - do 20.07, III kvartal - do 20.10, IV kvartal - do 20.01
Ne zaboravite da ćete morati posebno prijaviti sve poreze čim se pojave kretanja na vašoj kasi, tekućem računu ili oporezljivim objektima (zemljište, automobili itd.).
PDV
Obavezno za individualne preduzetnike i organizacije na OSNO
Uzorak povrata PDV-a nula
primjer i obrazac nulte poreske prijave
Kako popuniti 3-NDFL nultu prijavu?
Promijenite vrijednosti označene crvenom bojom u deklaraciji u svoje. Potrebno je samo da popunite stranicu 1 i stranicu 2 u 3-NDFL deklaraciji i ostavite odjeljak 1, odjeljak 6, list A, list B, listove C, D1, G1 praznim.
TIN: potrebno je da ga unesete samo na glavnoj stranici, na ostalim će se automatski dodati.
Kod zemlje: Kod 643 - Rusija.
Šifra vrste dokumenta: Šifra 21 - pasoš.
Poreski period (šifra): 34 (po likvidaciji - 50).
Redovi u bilansu stanja ne mogu se ukloniti.
Redovi u izveštaju finansijski rezultati ne može se ukloniti.
Pismo je sastavljeno u bilo kojem obliku za organizacije, u 2 primjerka. Zadržite jedan sa pečatom za sebe. Ovim pismom pokazujete da poreska uprava ne mora da zatvori firmu. Podsjetimo, porezna uprava ima pravo da zatvori preduzeća sa nultom uspješnošću.
Za zaposlene
Individualni preduzetnici i dalje moraju da plaćaju fiksne doprinose za sebe. Kalkulator plaćanja za individualnog preduzetnika
U organizacijama je direktor već zaposlenik i mora biti odgovoran. Ako se plata direktora ne obračunava, potrebno je prijavljivanje na nulu.
Jedinstveni obračun premija osiguranja
Popunjavamo samo:
- naslovna stranica;
- Odjeljak 1 „Sažetak obaveza platitelja za premije osiguranja“;
- Dodatak 1 “Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko i zdravstveno osiguranje u Odjeljku 1”;
- pododeljak 1.2 “Obračun doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje”;
- Prilog 2 „Obračun iznosa premija osiguranja za obavezna socijalno osiguranje u slučaju privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom u odjeljak 1"; možete voditi porez i računovodstvo za OSNO, pojednostavljeni poreski sistem i UTII (uključujući nulte), generirati uplate, 4-FSS, SZV (uključujući nulte), Jedinstveno poravnanje 2017, podnositi bilo kakve izvještaje putem interneta, itd.( od 250 rubalja/mjesečno). 30 dana besplatno. Uz vašu prvu uplatu() tri mjeseca besplatno.
Kako sami podnijeti nultu prijavu za LLC preduzeće? Preduzeće koje u izvještajnom periodu ne obavlja komercijalnu djelatnost, odnosno ostvaruje nula prometa, ipak je u obavezi da Poreskoj inspekciji (FTS) podnese poresku prijavu na propisanom obrascu. Razmotrimo detaljnije specifičnosti ispunjavanja ove obaveze kompanije.
Šta je nulta deklaracija?
Nulta deklaracija se može shvatiti kao:
- Standardna deklaracija za određeni porez (dohodak, PDV, pojednostavljeni poreski sistem, UTII), u kojoj na ustaljen način reflektuje se nedostatak revolucija.
- Specijalizovana pojednostavljena deklaracija odobrena Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 62n, izdatom 10. jula 2007. godine.
Nulta prijava iz stava 2. može se podnijeti Federalnoj poreznoj službi samo ako preduzeće nije imalo promet za određeni izvještajni period. Istovremeno, ne može se koristiti za sva razdoblja (ovu funkciju ćemo proučiti kasnije u članku).
Pogledajmo bliže specifičnosti načina na koji preduzeće radi sa navedenim formatima nulte deklaracije.
Procedura za podnošenje standardne nulte prijave od strane kompanije zavisi od toga koji sistem oporezivanja koristi. Obično je ovo jedan od sljedeća 3 sistema:
- opšte (ili OCH);
- pojednostavljeni (ili pojednostavljeni poreski sistem);
- imputirano (ili UTII).
Hajde da proučimo karakteristike pružanja nultog izveštavanja prema ovim sistemima obračuna poreza.
Nulto izvještavanje pod OSN prema standardnoj deklaraciji: nijanse
Ako kompanija posluje pod OSN-om, tada će njeni glavni izvještajni dokumenti s nultim prometom biti:
- prijava poreza plaćenog na dobit;
- PDV prijava.
Prijavu poreza na dohodak, koja se plaća ako preduzeće posluje po posebnom poreskom sistemu, može se dostaviti Federalnoj poreskoj službi:
- prema šemi koja uključuje mjesečni transfer avansa u budžet (poreska osnovica se obračunava na osnovu stvarne dobiti);
- prema šemi koja uključuje tromjesečno prenošenje poreza u budžet;
- prema šemi koja uključuje plaćanje poreza u obliku mjesečnih akontacija, uz doplatu na osnovu rezultata komercijalnih aktivnosti u izvještajnom kvartalu.
Ako kompanija plaća porez prema OSN-u prema prvoj shemi, tada će struktura poreske prijave uključivati:
- Prilikom podnošenja dokumenta za izvještajni mjesec na kraju 3, 6 i 9 mjeseca u godini:
- naslovna strana, informacije o pododjeljku 1.1 u odjeljku 1;
Rok za podnošenje dokumentacije prikazane u navedenoj strukturi je 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
- Prilikom podnošenja dokumenta za izvještajni mjesec u drugim izvještajnim periodima - ista dokumenta iz stava 1. osim priloga na listu broj 02.
- Prilikom podnošenja dokumenta na kraju godine - svi isti dokumenti kao u slučaju mjesečne deklaracije prema šemi prikazanoj u stavu 1.
Rok za podnošenje dokumentacije dostavljenoj nadležnoj strukturi je 28. mart naredne godine.
Ako kompanija plaća porez na OSN prema drugoj ili trećoj šemi, tada se prijava može podnijeti Federalnoj poreznoj službi:
- Na osnovu rezultata izvještajnog kvartala. Rok za izvještavanje u ovom slučaju je 28. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.
- Na kraju godine. Rok za slanje dokumentacije Federalnoj poreskoj službi je 28. mart naredne godine.
Štoviše, u oba slučaja morat će uključiti:
- naslovna stranica;
- pododjeljak 1.1 u odjeljku 1;
- list broj 02, kao i prilozi br. 1 i 2 uz njega.
Preduzeća koja posluju po posebnom poreskom sistemu takođe su dužna da u budžet plaćaju PDV, nastao na prihode od prodaje dobara ili pružanja usluga. Ako je ovaj prihod nula, onda se PDV prijava ipak mora podnijeti Poreska služba od strane kompanije. Odgovarajuća verzija deklaracije mora sadržavati:
- naslovna strana dokumenta;
- odjeljak 1.
Rok za podnošenje nulte deklaracije u ovom slučaju je 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.
Nulta deklaracija po pojednostavljenom poreskom sistemu: nijanse
Preduzeće koje posluje po pojednostavljenom poreskom sistemu, u slučaju izostanka prometa, je ipak dužno da, kao iu slučaju pojednostavljenog poreskog sistema, podnese prijavu Poreskoj službi. Istovremeno, struktura ove deklaracije zavisiće od toga koji od 2 vrste pojednostavljenog sistema oporezivanja kompanija koristi: pojednostavljeni sistem oporezivanja „dohodak“ ili pojednostavljeni sistem oporezivanja „prihodi minus rashodi“.
U prvom slučaju, kada se porez po pojednostavljenom poreskom sistemu obračunava samo na dohodak, struktura nulte deklaracije moraće uključivati:
- naslovna strana dokumenta;
- odjeljci 1.1 i 2.1.
U drugom slučaju - prilikom plaćanja pojednostavljenog poreskog sistema prema šemi „prihodi minus rashodi“, deklaracija mora uključivati:
- naslovna stranica;
- odjeljci 1.2 i 2.2.
Bez obzira na „podvrstu“ pojednostavljenog poreskog sistema, prijava se podnosi Poreskoj službi do 31. marta naredne godine.
Da li je moguće podnijeti nultu deklaraciju za UTII?
Specifičnost UTII leži u činjenici da preduzeće koje posluje po odgovarajućem sistemu oporezivanja plaća fiksni porez u budžet, koji ne zavisi od prometa preduzeća. Dakle, UTII deklaracija, po definiciji, ne može biti nula.
Ovo gledište dijele i ruske službe koje regulišu poreske pravne odnose. Čak i ako DOO ima nula prometa, UTII porez mora platiti kompanija, a tromjesečnu prijavu za njega mora podnijeti na vrijeme (do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala).
Šta je posebna nulta deklaracija?
Postoji alternativa šemama za podnošenje nulte deklaracije Federalnoj poreskoj službi koju smo razmotrili. Riječ je o primjeni Jedinstvene deklaracije, koja je odobrena Naredbom Ministarstva finansija Rusije broj 62n, koja je izdata 10. jula 2007. godine.
Ova deklaracija je razvijena posebno za one slučajeve kada kompanije moraju da se prijave Federalnoj poreskoj službi sa nultim prihodom.
Relevantni dokument mora, posebno:
- odražavaju porez koji plaća kompanija sa nultim prometom (podaci o tome se evidentiraju u koloni 1 dokumenta);
- navedite broj poglavlja Poreskog zakonika Rusije, koji reguliše plaćanje poreza za koji se prijava podnosi Federalnoj poreskoj službi (ova informacija je prikazana u koloni 2 dokumenta);
- navesti godinu za koju se dokument podnosi (kolone 3 i 4).
Treba napomenuti da rok za podnošenje prijave prema Naredbi br. 62n može nastupiti i ranije od onog utvrđenog za slanje glavnih deklaracija Federalnoj poreskoj službi (one o kojima smo gore govorili). Dakle, za izvještajni kvartal, predmetna deklaracija se mora podnijeti prije 20. mjeseca nakon odgovarajućeg kvartala. Dok je rok za podnošenje izvještaja, na primjer, za porez na dobit u jednoj od opcija, 28. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.
Još jedna nijansa: u pojednostavljenoj nultoj deklaraciji možete prikazati izvještavanje samo ako izvještajni period traje kvartal ili godinu. Ako kompanija, na primjer, plaća porez prema OSN mjesečno i izvještava o rezultatima svakog mjeseca, tada neće moći primijeniti razmatranu verziju deklaracije.
Dakle, upotreba deklaracije u formi utvrđenoj Naredbom br. 62n može biti opravdana ako je vlasnik LLC preduzeća zadovoljan rokovima za podnošenje izvještaja Federalnoj poreznoj službi o ovoj izjavi.
Bit će korisno detaljnije razmotriti specifičnosti popunjavanja relevantne deklaracije.
Nulta deklaracija prema Naredbi br. 62: popunjavanje obilježja
Deklaracija o kojoj mi pričamo o tome, ima 2 stranice. 1. odjeljak odražava informacije o porezima organizacija i individualnih preduzetnika, 2. – fizička lica (koji su, iz ovog ili onog razloga, dužni dodatno prijaviti porez).
Direktor ili predstavnik DOO će tako ispuniti samo 1. stranicu deklaracije. Mora odražavati:
1. Podaci o organizaciji i poslovanju:
- puno ime;
- OKVED.
2. Podaci o dokumentu:
- vrsta deklaracije (primarna - sa šifrom 1, poslana radi usklađivanja - sa šifrom 3);
- broj stranica u dokumentu;
- broj listova priloga uz dokument (ako ih ima).
3. Godina za koju se daje deklaracija.
4. Podaci o odjelu Federalne porezne službe kojem se dokument šalje:
- naziv Poreske inspekcije;
- Kod Poreske inspekcije;
- OKATO šifra općine u kojoj djeluje odgovarajući odjel Federalne porezne službe.
Kako bi se izbjegle greške u odrazu informacija u stavu 4, preporučljivo je prvo razjasniti relevantne informacije direktno kod Federalne porezne službe - na primjer, pozivom tamo ili korištenjem resursa web stranice Poreske službe.
5. Podaci o porezu za koji se podnosi nulta prijava:
- naziv poreza;
- broj poglavlja Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji reguliše plaćanje poreza za koji se generira prijava;
- poreski period (ako je ovo tromesečje, onda sa šifrom 03 i šifrom izveštajnog perioda 01, 02, 03 ili 04 - prema broju odgovarajućeg kvartala, a ako je ovo godina, onda sa šifrom 0, 3, 6 ili 9 - prema tome, za cijelu godinu, 3, 6 ili 9 mjeseci bez odražavanja izvještajnog perioda).
6. Podaci o rukovodiocu privrednog subjekta:
- telefonski broj.
Datum njene pripreme naveden je na pojednostavljenoj deklaraciji. Dokument potpisuje i pečatira lično rukovodilac kompanije.
Ako nije data nulta deklaracija: moguće sankcije
Neiskusni poduzetnik koji smatra da ako nema prometa u poslu nije potrebno podnositi deklaraciju Federalnoj poreznoj službi, može se suočiti s ozbiljnim sankcijama od strane poreznih organa. Ove sankcije se mogu predstaviti:
- novčana kazna;
- blokiranje tekućeg računa.
Vlasnik DOO će biti kažnjen ako ne podnese izjavu:
- za porez na dohodak - za 200 rubalja;
- za ostale poreze (PDV, pojednostavljeni poreski sistem, UTII) - za 1000 rubalja.
Račun LLC preduzeća može biti zamrznut ako se ne podnese prijava za bilo koji porez, osim poreza plaćenog prema OSN-u. Račun se blokira ukoliko se prijava ne dostavi u roku od 10 radnih dana od isteka roka za slanje Poreskoj inspekciji.
U principu, možete pokušati izbjeći ili smanjiti kaznu ako, istovremeno sa prijavom, pošaljete pismo Federalnoj poreznoj službi u kojem objašnjavate nepodnošenje izvještaja na vrijeme. Trebalo bi da odražava argumente o prisustvu dobar razlog, što je rezultiralo kršenjem normi od strane preduzeća poreski zakon o izvještavanju.
Može se primijetiti da se novčano kažnjava nenavođenje poreznih podataka, a ne sama deklaracija, što je sasvim logično s obzirom na činjenicu da se prijava sa nultim prometom može poslati Federalnoj poreznoj službi uz pomoć posebne pojednostavljene deklaracije. Što se ne koristi, kao što smo napomenuli na početku članka, ako kompanija ima promet - iu ovom slučaju, porezne informacije se moraju dostaviti Federalnoj poreznoj službi putem standardne deklaracije.
Sažetak “Pitanja i odgovori”
Šta je nulta deklaracija?
Ovaj neformalni termin može odgovarati:
- standardni obrazac deklaracije (na primjer, prema OSN, pojednostavljeni poreski sistem, PDV, UTII), koji odražava nulti promet preduzeća;
- posebnu pojednostavljenu izjavu - odobrenu Naredbom Ministarstva finansija broj 62n, koja se može podnijeti umjesto standardne ako privredni subjekt nema promet za izvještajni period.
Sa pravne tačke gledišta, oba dokumenta su ekvivalentna.
Da li LLC preduzeće podnosi nultu prijavu za sve poreze?
Da, i nepružanje može postati razlog da Federalna porezna služba primijeni sankcije na poreznog obveznika - u obliku novčanih kazni i blokade računa.
U kojim slučajevima je bolje koristiti deklaraciju na obrascu br. 62?
Prije svega, morate biti sigurni da je prikladan u pogledu vremena podnošenja (odnosno, prilikom slanja neće biti prekršeni zahtjevi poreskog zakonodavstva za relevantne rokove). Ako deklaracija ispunjava relevantne kriterijume, onda može biti poželjnija od standardne zbog činjenice da:
- ima jednostavniju strukturu;
- ima specijalizovani fokus - Federalna poreska služba će biti jasno svjesna da posao nema promet.
Za sastavljanje pojednostavljene deklaracije, u pravilu, nije potrebno tražiti pomoć kompetentnih stručnjaka. Njegova struktura je takva da je vjerovatnoća pojave grešaka pri reflektiranju informacija u njemu minimizirana.
ODJELJAK 1.1 – „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod), koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreskom obvezniku”
Oduvijek su se postavljali pretjerani zahtjevi za poresko izvještavanje. Zašto? Svaka nepreciznost može uzrokovati poreska revizija. A ako se potvrdi da informacija nije istinita, poreski obveznik rizikuje da dobije kaznu. Postoje mnoge nijanse čak i kada se podnose "nulte" poreske prijave za individualne preduzetnike. Takvo izvještavanje obavljaju privredni subjekti u nedostatku aktivnosti za izvještajni period.
Opća pravila za popunjavanje izvještaja
Izvještaji koje podnose poreski obveznici se skeniraju i automatski unose u poseban program. Da bi se pojednostavilo programsko prepoznavanje podataka, porezne vlasti su dale preporuke u vezi sa popunjavanjem obrazaca za prijavu. Morate se upoznati s njima prije nego što popunite nultu deklaraciju za individualnog poduzetnika.
Ova pravila su sljedeća:
- sve riječi su napisane velikim tiskanim slovima ako je izvještaj pripremljen korištenjem kompjuterske tehnologije, odaberite font Courier New (visina 16-18);
- iznosi su navedeni isključivo u punim rubljama;
- Preporučljivo je koristiti crnu pastu, ali će i plava (ljubičasta) raditi;
- mrlje i korekcije su neprihvatljive, korektor se ne može koristiti;
- svako slovo je upisano u posebnu kutiju;
- stavite crtice u nepopunjene ćelije;
- ako je iznos nula, onda umjesto "0" također stavite crticu "-";
- Izveštaj se ne može flešovati.
Obrazac nulte deklaracije za individualne preduzetnike 2019 možete preuzeti na našoj web stranici. U zavisnosti od sistema oporezivanja, preduzetnicima se obezbeđuje:
- prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu;
- UTII deklaracija;
- OSNO deklaracija;
- PDV prijava.
Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike
Nulta prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike podnosi se na kraju poreskog perioda. Poreski period za pojednostavljene preduzetnike je kalendarska godina. Rok za isporuku STS izvještaj- 30. aprila. Usvojen u februaru 2016 nova forma izvještavanje je pokrenulo mnoga pitanja.
Kako popuniti nultu deklaraciju za individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu? Koliko stranica izvještaja treba dostaviti poreskoj upravi? Odgovori na ova pitanja direktno zavise od odabrane „pojednostavljene“ opcije:
- za obveznike koji plaćaju 6% na prihod, potrebno je popuniti naslovnu stranu, odeljak 1.1., tačka 2.1.1. Ako je privrednik obveznik poreza na promet, dodatno se popunjava odeljak 2.1.2;
- „jednostavnici“ koji plaćaju 15% na neto dobit (troškovi se odbijaju od prihoda) popunjavaju naslovnu stranu, odeljak 1.2., odeljak 2.2.
Odjeljak 3 u nultoj deklaraciji pojednostavljenog poreskog sistema se ne podnosi.
Izvještaj možete sami popuniti koristeći primjer popunjavanja nulte deklaracije pojednostavljenog poreznog sistema za individualne poduzetnike i savjete navedene u nastavku.
Naslovna strana
Popunjavanje pojednostavljene nulte poreske prijave za individualne preduzetnike u 2019. godini počinje sa naslovna strana. Mora se popuniti u potpunosti, osim rubrike u koju podatke unosi inspektor državnog organa.
Na ovoj stranici poduzetnici navode sljedeće informacije:
TIN
PIB je skraćenica za individualni broj poreskog obveznika, koji građaninu dodeljuje poreska uprava. PIB je naveden na potvrdi poreskog obveznika. Takođe se duplira u dokumentima o registraciji preduzetnika.
kontrolni punkt
Ovu šifru pišu samo pravna lica (organizacije, preduzeća), a individualni preduzetnici jednostavno stavljaju crtice.
Broj ispravke
Broj usklađivanja – podatak o tome koja je deklaracija podneta za izvještajni period. Zakonodavstvo omogućava poreskim obveznicima da samostalno ispravljaju greške. U tom slučaju se podnosi ažurirana deklaracija. Poreska uprava uzima u obzir samo najnovije izvještaje. Broj korekcije je postavljen:
- “0” - ako se prijava za poreski period podnosi prvi put;
- "1", "2" itd. - unosi se kada se u ovom izvještaju pojašnjavaju ranije dostavljene izjave (npr. individualni preduzetnik je sam pronašao grešku).
Poreski period (šifra)
Zakonodavstvo predviđa četiri razloga za podnošenje deklaracije o pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Svaki razlog ima svoju šifru:
- 34 – „planska” izjava za kalendarsku godinu;
- 50 – šifra izvještaja koja se podnosi u slučaju prestanka poslovanja pojedinačnog preduzetnika;
- 95 - znači da privrednik podnosi ovu prijavu i prelazi na drugi sistem oporezivanja;
- 96 - šifra prijave koja se podnosi ako preduzetnik pojedinac prestane sa djelatnošću u odnosu na koju je primijenjen pojednostavljeni poreski sistem, ali neće uopšte prestati sa djelatnošću.
Na primjer, trgovac se bavio trgovinom (koristilo se pojednostavljeno oporezivanje) i pružao lične usluge (koristio se UTII). Tada je odlučio da prestane sa trgovinom i ostavi samo kućne usluge. U ovom slučaju, kod deklaracije će biti tačno 96.
Izvještajna godina
Naznačena je godina za koju se izvještaj podnosi. Na primjer, 2019. godine se podnosi deklaracija za 2018. godinu. Svaki broj mora biti upisan u posebnom polju.
Red "Dostavljeno poreskoj upravi"
Navedena je državna agencija koja je direktno registrovala preduzetnika.
Šifru porezne službe možete pronaći na službenoj web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije
Red “Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)”
Za individualni preduzetnici-pojednostavljivači postoje samo jedan kod – 120. To znači da se izjava podnosi u mjestu prebivališta pojedinca.
Red "poreski obveznik"
Poslovni ljudi navode svoje puno ime i prezime prema pasošu. U ovom slučaju, prezime, ime i patronim se ispisuju u odvojenim redovima. Sva slova su velika, svako slovo je upisano u posebno polje.
Red „Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema OKVED klasifikatoru“
Ovu šifru privrednici mogu pronaći u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika (USRIP), koji su dobili prilikom registracije preduzeća.
Red "Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)"
U ovoj liniji preduzetnicima pojednostavljen poreski sistem staviti crtice.
Linija “PIB/KPP reorganizovane organizacije”
U ovoj oblasti privrednici pojednostavljenog poreskog sistema stavljaju crtice u sve ćelije.
Polje „Unesite broj telefona za kontakt”
Morate napisati svoj kontakt telefon. Može biti mobilni ili stacionarna opcija. Broj mora biti napisan u međunarodnom formatu:
- za mobilne telefone +7 (HHH) HHHHHHH;
- za fiksne telefone 8 (HHH) HHHHHHH.
Polje “Navedite broj stranica na kojima je sastavljena vaša deklaracija”
Deklaracija se sastoji samo od popunjenih stranica, one su numerisane. Broj stranica se prikazuje u ćelijama. Unatoč činjenici da postoje tri ćelije, broj listova mora biti naveden u sljedećem formatu. Ako postoje tri stranice, onda pišemo "003", a kada ih, na primjer, ima jedanaest, onda pišemo "011".
Red "Navesti broj listova prateće dokumentacije ili njihovih kopija"
Ovo polje sadrži broj koji označava broj listova u dokumentima priloženim izvještaju. Moraju se priložiti i kopije dokumenata koji potvrđuju ovlaštenje osobe koja potpisuje izvještaj (kopija pasoša, punomoćje).
Red “Potvrđujem tačnost i potpunost informacija navedenih u ovoj Izjavi”
Prvo unesite broj u polje:
- 1 - izjave su potvrđene od strane preduzetnika;
- 2 - izjave potvrđuje ovlašteni predstavnik privrednika (potrebna je kopija punomoći).
Ako se stavi u polje "2", tada se u posebnim redovima u nastavku navodi prezime, ime, patronimija građanina-predstavnika privrednika.
Onda ga ova osoba potpisuje i daje datum. Kada privrednik sam podnosi izjavu, dodaje se samo potpis i datum.
Red “Naziv organizacije – predstavnik poreskog obveznika”
Preduzetnik u ovaj red stavlja samo crtice.
Red "Naziv dokumenta koji potvrđuje ovlaštenje zastupnika"
Popunjava se samo ako je prijavu poreskoj upravi predao predstavnik privrednika. Ako individualni preduzetnik sam podnosi izvještaj, tada se u ovom redu stavljaju crtice.
U nastavku ćete pronaći primjer popunjavanja naslovne stranice nulte deklaracije za individualnog poduzetnika:
ODJELJAK 1.1 – „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod), koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreskom obvezniku”
Ovaj odjeljak popunjavaju samostalni poduzetnici koji plaćaju 6% ukupnog prihoda.
Polje "PIB"
U ove ćelije se upisuje šifra trgovca iz potvrde o registraciji poreskog obveznika.
Broj stranice
Preduzetnik spušta
Šifra je naznačena naselje, u kojoj živi preduzetnik, prema Sveruskom klasifikatoru opštinskih teritorija.
U ovom polju postoji jedanaest ćelija. Ali, ako je kod osmocifreni, tada se u preostale tri ćelije stavljaju crtice.
Linije 020 – 110
U ovim redovima, preduzetnik stavlja crtice u svaku ćeliju.
Na dnu stranice biznismen (njegov zakonski zastupnik) stavlja svoj potpis i datum. 
1.2 „Iznos poreza (akontacije) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja je prihod umanjen za iznos rashoda) i minimalni porez koji podliježe plaćanju (smanjenju), prema poreski obveznik”
Ovo je druga stranica deklaracije za preduzetnike koji se oporezuju na neto dobit (prihodi minus rashodi) po stopi od 15%.
Polje "PIB"
Polja označavaju šifru poreskog obveznika iz potvrde o registraciji poreskog obveznika.
Broj stranice
Preduzetnik ukazuje broj stranice "002".
OKTMO kod (linijski kod 010)
Upisuje se šifra lokaliteta u kojem je preduzetnik registrovan. Šifra se može naći u Sveruskom klasifikatoru opštinskih teritorija.
Ako je kod manji od jedanaest cifara (na primjer, osam cifara), stavite crtice u "dodatne" ćelije.
Linije 020 – 110
Biznismen stavlja crtice u ove redove.
Na dnu stranice poreski obveznik (njegov zakonski zastupnik) stavlja potpis i datum. 
Odjeljak 2.1.1 „Obračun poreza plaćenog u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod)“
Ovaj odjeljak se nalazi na trećem listu izjave preduzetnika, koji
Na vrhu stranice obično je naznačen TIN preduzetnika, a crtice se stavljaju u liniju kontrolne tačke. U polju
Red 102 - “Atribut poreznog obveznika”
U ovom polju biznismen mora staviti „1” ili „2”. U ovom slučaju “2” znači da preduzetnik nije imao zaposlene i nije zapošljavao građane prema građanski ugovori. A „1“ označava da je preduzetnik imao zaposlene.
Redovi 110 – 113, 130 – 133, 140-143
Ovi redovi moraju sadržavati crtice.
Linije 120 -123
U ova polja se upisuje kamatna stopa. U našem slučaju morate navesti “6.0”.
Odjeljak 2.1.2 „Obračun iznosa poreza na promet kojim se umanjuje iznos poreza (akontacije poreza) plaćen u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja (predmet oporezivanja – prihod), obračunat na osnovu rezultata poreski (izvještajni) period za predmet oporezivanja iz vrste poslovne djelatnosti, za koji je utvrđena trgovačka naknada u skladu sa Poglavljem 33 Poreskog zakona Ruske Federacije"
Ovu rubriku popunjavaju i privrednici koji koristiti verziju od 6% pojednostavljenog poreskog sistema. Za to su dodijeljena dva lista.
PIB poslovnog subjekta je naveden na vrhu stranica, a crtice se stavljaju u liniju kontrolne tačke. Brojevi stranica su označeni kao “004” i “005”.
Preduzetnik stavlja crtice u sve redove (u svaku ćeliju). 
Odjeljak 2.2 „Obračun poreza koji se plaća u vezi sa primjenom pojednostavljenog sistema oporezivanja i minimalnog poreza (predmet oporezivanja je prihod umanjen za iznos rashoda)“
Ovu rubriku popunjavaju osobe koje Primjenjuje se pojednostavljeni režim oporezivanja od 15%.
Redovi 210-253, 270 – 280
Preduzetnik mora staviti crtice u ćelije ovih linija.
Redovi 260 – 263
Ovo polje označava poreska stopa "15".
Na našoj web stranici možete:
- skinuti ;
- skinuti .
Nulta UTII deklaracija za individualne preduzetnike
EDVD izvještaj se podnosi tromjesečno prije dvadesetog dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.
Odnosno, rokovi za podnošenje su:
- 20. april za prvi kvartal;
- 20. jul za polugodište;
- 20. oktobar za tri kvartala;
- 20. januara godine.
Budući da se još 2009. godine pojavilo objašnjenje Ministarstva finansija prema kojem su preduzetnici koji zapravo ne rade na jedinstven porez („zamrznuli svoju djelatnost”) dužni promijeniti vrstu oporezivanja u roku od pet dana od dana prestanka poslovanja.
Postoji i odgovarajući arbitražna praksa. Dakle, sudovi smatraju da je nula UTII deklaracija za individualne preduzetnike pojava koja je suprotna zakonu. Pošto se porez privrednika obračunava ne na osnovu stvarnog, već na osnovu pripisanog prihoda, koji ne može biti nula.
Ako postoje prateći dokumenti (na primjer, bolovanje), poduzetnik i dalje može staviti "0" za jedan mjesec. Ali ne može postojati potpuno nulti izvještaj.
Možete preuzeti uzorak UTII deklaracije
Nulta deklaracija za individualne preduzetnike na OSNO
Zero reporting je dokaz o nedostatku preduzetničke aktivnosti biznismena. Kao iu slučaju UTII-a, nulta OSNO deklaracija za individualne poduzetnike se ne podnosi. Ali, ako tokom izvještajnog kvartala nije bilo kretanja finansija, nije bilo privredne aktivnosti, onda se poreznoj vladi podnosi pojednostavljena (nulta) prijava za individualne preduzetnike. Uzorak obrasca možete preuzeti sa naše web stranice.
Rokovi za ovo izvještavanje su sljedeći:
- 20. april - prvi kvartal;
- 20. jul—polovina;
- 20. oktobar - tri četvrtine;
- 20. januara je jedna godina.
Zakonodavstvo predviđa mogućnost podnošenja jedne (pojednostavljene) prijave Federalnoj poreznoj službi umjesto nekoliko nultih prijava. Ovo pravo imaju i organizacije i individualni preduzetnici pod posebnim režimom, kao i obveznici OSNO.
Poreski obveznici moraju podnijeti porezne izvještaje Federalnoj poreskoj službi (klauzula 4, klauzula 1, član 23, klauzula 4, tačka 3, član 24 Poreskog zakona Ruske Federacije). Uključuje deklaracije, obračune avansa, podatke o prihodima isplaćenim „fizičarima“ itd. (Član 80, 230, stav 4 člana 310 Poreskog zakona Ruske Federacije).
U prvim fazama nakon registracije kompanije, poreski obveznik može jednostavno da nema aktivnost, što znači da će porezi biti nula (ovo nije tipično za sve poreze, npr. transportna taksa morat ćete platiti u svakom slučaju ako je prijevoz dostupan). U takvoj situaciji, čak i bez obzira na nepostojanje relevantnih pokazatelja, deklaracija, čak i ako je nula, mora se predati poreskoj upravi.
Zakonitost ovog naloga potvrđuju i sudije. Po njihovom mišljenju, ako poreski obveznik nema da plati porez na osnovu rezultata određenog poreskog perioda, to nije razlog da ne podnese izvještaje (član 80. Poreskog zakonika Ruske Federacije, stav 7. informativnog pisma Prezidijuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17. marta 2003. br. 71).
Važno je znati da sadašnje zakonodavstvo predviđa mogućnost podnošenja jedne (pojednostavljene) prijave Federalnoj poreznoj službi umjesto nekoliko nultih prijava. Ovo pravo imaju i organizacije i samostalni preduzetnici pod posebnim režimom, kao i obveznici OSNO. Preduzetnici na zajednički sistem moraju prijaviti u Obrascu 3-NDFL (klauzula 5 člana 227 Poreskog zakonika Ruske Federacije), a samo u odnosu na druge poreze mogu podnijeti jednu (pojednostavljenu) deklaraciju.
Recimo odmah da je jedna (pojednostavljena) izjava pravo, a ne obaveza organizacije. Čak i ako su ispunjeni svi uslovi za podnošenje jedinstvene prijave, poreski obveznik umjesto toga može podnijeti skup nultih izvještaja.
Pogledajmo znakove prema kojima firma ili individualni poduzetnik može pojednostaviti svoj rad podnošenjem jedne deklaracije.
- Ako u izvještajnom periodu nije bilo zaduženja ili potvrda na bankovnim računima, te nije primljen novac na blagajni i nije izdat za potrebe preduzeća (analizirajte bilans stanja za račune 50 i 51), postoji šansa da zabilježite rezultate svojih aktivnosti koristeći jednu deklaraciju (klauzula 2 člana 80 Poreskog zakona Ruske Federacije).
- Paralelno sa tim, mora biti ispunjen i sledeći uslov: tokom izveštajnog perioda ne bi trebalo da postoji objekat oporezivanja za poreze koje plaća kompanija koja izveštava.
Ovi uslovi su takođe prepuni zamki. Neki obveznici pogrešno smatraju da se provizija banke koja se tereti sa računa za njegovo održavanje ne odnosi na promet. Međutim, čak i jedna rublja terećena sa računa ukazuje na to da je došlo do kretanja sredstava banke. Dakle, komisija može postati prepreka za podnošenje jedne deklaracije (pismo Federalne poreske službe Rusije od 31. jula 2012. br. ED-3-3/2683). Slanjem jedne pojednostavljene deklaracije, uprkos bankarskoj proviziji prikazanoj u izjavi, platilac rizikuje da dobije kaznu (član 119 Poreskog zakona Ruske Federacije).
