Poreska služba provjerava drugu stranu. Kompanija radi sa preprodavcima i posrednicima

Statistike nam pokazuju ne baš prijatnu činjenicu: transakcija sa svakih 20 organizacija obično završava gubitkom samo zato što druga kompanija nije proverila da li je pouzdanost. Kako proučiti reputaciju kompanije i doći do poštene saradnje? Pokušajmo to shvatiti.

U kojim slučajevima treba provjeriti ugovorne strane?

Provjeru ugovornih strana obično sprovode ili iskusni biznismeni ili iskusni pravnici. Da li znaš zašto? Zato što su već shvatili da trebaju raditi samo sa pouzdanim kompanijama i, štaviše, samo ste vi odgovorni za provjeru ove pouzdanosti.

Kako bi se osiguralo da nema neugodnih situacija u radu sa drugom stranom, uobičajeno je da se novi partneri „provedu” kroz čitavu listu provjera. Osim toga, postoji niz slučajeva kada su takve provjere obavezne:

1. Ako prvi put odlučite da radite sa novim partnerom. Provjera će vam pomoći da izbjegnete moguće greške.
2. Ako znate da je potencijalna druga strana nova kompanija koja je nedavno registrovana. Naravno, sama nova kompanija ne može snositi rizike, ali rad s njom i dalje može dati sve od sebe.
3. Ako znate da se o potencijalnoj suprotnoj strani ne govori baš laskavo. Naravno, niko nije otkazao zli jezik konkurencije, ali ipak stara poslovica kaže „vjeruj, ali provjeri“.
4. Ako potencijalna druga strana radi isključivo na avansnom plaćanju. Provjeravanjem pouzdanosti kompanije možete se zaštititi od nedovoljne isporuke robe ili pružanja usluga lošeg kvaliteta.

Provjera firme je zasebna usluga koju pružaju mnoge organizacije, međutim, uz odgovarajuću vještinu i slobodno vrijeme, to možete učiniti i sami.

Relevantnost provjere pouzdanosti kompanije za različitim oblastima posao ne treba dovoditi u pitanje. Čak i u tako naizgled nepobitno pouzdanoj djelatnosti kao što je lizing, nema sasvim poštenih „igrača“.

Koje informacije možete dobiti o potencijalnom partneru?

Dakle, pogledajmo koje informacije možete dobiti o kompaniji koja koristi lak pristup na Internetu. Većina lak način- ovo je da odete na web stranicu porezne službe i koristite pretragu da tamo pronađete sve potrebne informacije ili koristite usluge resursa trećih strana, koji se, usput rečeno, ponekad plaćaju.

Provjera PIB-a

Prva stvar koja karakteriše kompaniju kao firmu koja zaista radi i pošteno radi je PIB. Ako imate TIN organizacije, onda možete lako provjeriti koliko je on stvaran. TIN, ili individualni porezni broj, je kod napravljen posebnim algoritmom. Ako je kompanija to izbacila iz glave, onda provjera ovog broja putem bilo koje usluge koja vam odgovara neće dati nikakav rezultat.

Najlakši način da provjerite svoj TIN je korištenje usluge verifikacije na web stranici porezne službe (više detalja o tome na kraju članka).

Tražimo potvrdu o državnoj registraciji

Zahtjev za potvrdu o registraciji je na pravi način saznati koliko su aktivnosti potencijalne druge ugovorne strane realne. Na taj način ćemo saznati da li kompanija zaista postoji, odnosno da li je registrovana u Federalnoj poreskoj službi kao poreski obveznik.

Naravno, prisustvo sertifikata još uvek ne govori da je kompanija veoma pouzdana. Možda je upravo prestala sa radom, ili možda ne podnosi izvještaje, ili je općenito poreski dužnik.

Možete zatražiti kopiju potvrde o državnoj registraciji direktno od kompanije ili ponovo koristiti usluge resursa trećih strana.

Dobijamo izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica/Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika

Ako možete dobiti novi izvod za drugu stranu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica/Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika, to znači da je organizacija još uvijek u funkciji. Osim toga, izvod sadrži sve potrebne informacije za provjeru integriteta organizacije: vlasnika, mjesto registracije, licence i druge podatke.

Izvod se može preuzeti sa službene web stranice Poreske službe Rusije (što je mnogo lakše) ili zatražiti od potencijalnog partnera. Ako vam je potreban ovjereni izvod iz registra, možete ga podnijeti u bilo kojoj filijali Poreske službe Rusije.

Analiziramo finansijske izvještaje

Odličan alat za analizu organizacije je njena analiza finansijski izvještaji. Zahtjev bilans od druge strane ili koristiti usluge treće strane.

Koristeći svoje stanje, možete provjeriti nekoliko vrsta podataka odjednom:

• kompanija uspješno zatvara poslovne jedinice i podnosi izvještaje;
• preduzeće obavlja poslovne aktivnosti;
• Koju imovinu poseduje kompanija?

Imovina privrednog društva je, prije svega, njegov odobreni i druge vrste kapitala i obaveza. Ako kompanija praktički nema imovinu, onda je to razlog da razmislite o tome da li se isplati povezati svoje poslovanje s njom.

Takođe, ako znate da planirate veliku transakciju sa nekom kompanijom, a njena imovina ili promet su veoma mali u odnosu na iznos transakcije, onda je i ovo razlog za razmišljanje: najverovatnije se krije deo prihoda , što to takođe ne pokazuje sa pozitivne strane.

Na osnovu bilansa, možete napraviti kompletan finansijsku analizu, koji će moći ne samo da demonstrira vektor razvoja kompanije, već i da shvati koliko je stabilna na nogama. Ako vam je potreban pouzdan partner, onda je to jedan od glavnih pokazatelja.

Provjera adrese registracije za “masovno”

Šta znate o adresi masovne registracije? Najvjerovatnije ništa. Međutim, to je jedan od najosnovnijih znakova takozvanih fly-by-night kompanija. Ako se bojite da bi vaša druga strana mogla biti upravo takva kompanija, samo provjerite njihovu adresu.

To se može učiniti na web stranici porezne službe service.nalog.ru/addrfind.do.

Većina kompanija je registrovana na jednoj adresi, ali se zapravo nalaze na potpuno drugoj adresi. Također vam savjetujemo da provjerite stvarnu adresu lokacije kompanije – postoji li ured partnera i šta je to. Ako ranije niste radili s ovim partnerom, a iznos planirane transakcije je visok, onda takva provjera neće biti suvišna.

Provjera poreskih dugova i izvještavanje

Ako sumnjate da vaša druga strana igra pošteno, onda za svaki slučaj zatražite od Federalne porezne službe informacije o plaćanju poreza od strane ove kompanije.

čemu služi? To je jednostavno. Ako slučaj između vas i vaše druge strane dođe do arbitraže, tada će vaš kontakt sa Federalnom poreskom službom za dodatne informacije biti veliki plus. Da bi se evidentirala činjenica prijave, zahtjev se mora podnijeti lično, a Federalna poreska služba mora označiti prijem zahtjeva (ili poslati zahtjev preporučenom poštom uz najavu).

Poznavajući njegov TIN, možete izvršiti takvu provjeru druge strane na web stranici porezne službe - service.nalog.ru/zd.do.

Uzimajući u obzir činjenicu da ova online usluga radi u testnom načinu rada, morate shvatiti da se primljene informacije ne mogu smatrati 100% pouzdanim.

Vladini ugovori

Vladini ugovori su odličan način provjerite sve informacije o potencijalnom partneru. Kompanije koje izvršavaju takve transakcije biraju se veoma strogo. Tako, na primjer, izvršitelj ne može biti firma koja ima dugove. Ako kompanija ponekad sklapa državne ugovore, to je pokazatelj njene pouzdanosti i stabilne pozicije na tržištu.

Možete provjeriti kompaniju za učešće u državnim nabavkama na web stranici zakupki.gov.ru ili na drugim platformama za elektronsko trgovanje.

Podaci o ljudima

U čemu su ljudi u ovom slučaju hoćemo li razgovarati? Prije svega, o menadžmentu i osnivačima. Dakle, uz masovnu registraciju, postoji i nešto kao „masovno vođstvo“. Ako je osoba direktor u nekoliko kompanija odjednom, onda imate sve razloge da vjerujete da je potencijalna suprotna strana muha po noći.

Osim što ćete vidjeti koliko kompanija upravlja, imat ćete pristup i podacima o svim kompanijama koje je prethodno vodio. Ako saznate da su mnoge kompanije koje je neko vodio propalo, onda je to razlog za razmišljanje: najvjerovatnije imate posla sa beskrupuloznom kompanijom koja sutra možda neće postojati.

Bilo bi dobro provjeriti da li je upravnik upisan u registar diskvalifikovanih lica. To se može učiniti na web stranici porezne službe - service.nalog.ru/disqualified.do.

Provjera organizacije po TIN-u na web stranici Poreske službe Rusije

Pokušajmo shvatiti kako pronaći i provjeriti drugu stranu koristeći TIN na web stranici porezne službe. Da biste to učinili, slijedite vezu egrul.nalog.ru ili otvorite glavnu stranicu resursa i u odjeljku „Elektronske usluge“ odaberite „Poslovni rizici: provjerite sebe i svoju drugu stranu“.

Već znate po kojim parametrima možete provjeriti kompaniju putem resursa porezne službe Ruske Federacije, pa ćemo sada pogledati najčešće potrebne provjere - provjeru TIN-om.

Na primjer, provjerit ćemo TIN PJSC GAZPROM. Ne zaboravite da je osim provjere pravnih lica, tamo dostupna i provjera individualnih preduzetnika.

Kao što vidite, sve je krajnje jednostavno. Unosimo individualni porezni broj u traženi prozor i unosimo captcha kako bismo potvrdili da nismo robot.

Rezultat je zadovoljan: porezna uprava odmah daje adresu lokacije kompanije, njen OGRN, INN, KPP, kao i datum dodjele OGRN-a:

zaključci

Da biste izbjegli nesporazume pri radu s novom drugom stranom, potrebno je provjeriti njenu pouzdanost. Takva se provjera lako može izvršiti na službenoj web stranici Porezne službe Rusije ili koristiti druge usluge.

Na osnovu rezultata provjere možete izvući zaključke - da li biste trebali započeti suradnju s novom kompanijom ili trebate odmah prekinuti sve veze.

Video - zašto je važno provjeriti ugovorne strane prije sklapanja posla:

Lavovski dio odbijanja odbijanja ulaznog PDV-a i priznavanja transakcionih troškova je zbog beskrupuloznih ugovornih strana (NC). Nedovoljna provjera budućeg poslovnog partnera, posebno za veću transakciju, može predstavljati ne samo rizik neispunjenja ugovornih obaveza, već i potraživanja od strane regulatornih tijela u vezi sa prijavljenim odbitcima i rashodima na dobit. Možete se zaštititi temeljnom provjerom partnera na svaki mogući način. On ovog trenutka ima ih više od 17.

Gotovo svako preduzeće se barem jednom u životu suočilo sa odbijanjem da odbije porez na dodatu vrijednost i prizna rashode na dobit zbog nesavjesne druge ugovorne strane. Poreski organi priznaju transakcije sa takvim licima kao sumnjive, troškove kao nepotvrđene i prenapuhane, a poreske olakšice kao neopravdane. Partnera koji je pri zaključenju transakcije izgledao pouzdan i sasvim stvaran, porezne vlasti naknadno prepoznaju kao „fly-by-night” ili „tranzitna kompanija”. Postavlja se razumno pitanje: kako provjeriti drugu stranu prije važne transakcije i dokazati poreznoj upravi da je obavljena dužna pažnja i oprez. Postoji nekoliko metoda koje se mogu podijeliti u 5 grupa:

• Usluge elektronske verifikacije (FTS, FAS, FMS FSSP, RNP, itd.);
• Zahtjevi državnim organima (poreski inspektorati);
• Pružanje paketa dokumenata od transakcionog partnera;
• Lični sastanak sa drugom stranom (njegovim predstavnikom)
• Anketa preduzeća i individualnih preduzetnika koji su sarađivali sa ovim dobavljačem/izvođačem/izvođačem/prodavcem;
• Proučavanje web stranice kompanije/individualnog preduzetnika i recenzije o njoj na internetu

Koji su rizici za organizaciju kada sarađuje sa neprovjerenim partnerom?

• Materijalni gubici, prekinuti poslovi, narušen ugled
• Odbijanje odbitka (smanjenje) PDV-a;
• Dodatna naknada poreza na dodatu vrijednost;
• Odbijanje priznavanja troškova kao opravdanih za potrebe poreza na dobit i umanjenja poreske osnovice za osporeno lice;
• Dodatni porez na dohodak (IP);
• Dovođenje poreske obaveze za neplaćanje PDV-a, NP;
• Obračun novčanih kazni i kazni
• Termin za posjetu poreska revizija(GNP)

Interakcija sa sumnjivom kompanijom (preduzetnikom) može postati osnova za imenovanje GNP-a. Ovo pravo Regulatornim organima je dostavljena tačka 12. Koncepta za vršenje inspekcijskog nadzora:

Ovaj stav uključuje korištenje utaje poreza i šeme za minimiziranje poreza. Korištenje „naplatnih kompanija“ je jedna takva šema. Sastoji se u smanjenju poresko opterećenje na PDV i dobit, nezakonito vraćanje poreza na dodatu vrijednost iz budžeta, neopravdano priznavanje rashoda na dobit. Stoga, interakcija sa neprovjerenim kompanijama (IE) koje su porezne vlasti prepoznale kao beskrupulozne, kompanije koje se bave letenjem po noći prijeti poreskom obvezniku inspekcija na licu mesta. Glavni dokument kojim se regulatorna tijela usmjeravaju u ovoj situaciji je Rezolucija Plenuma FAS-a br. 53. Njime su definisani glavni kriterijumi za osobnu pažnju i oprez (DIO).

Vrijedi napomenuti da u ovom trenutku ne postoji jasna lista radnji, čije će izvršenje biti nedvosmislena potvrda manifestacije DOIO. Čak i ako se sprovedu sve dole navedene metode verifikacije, poreski organ može priznati drugu stranu kao nepoštenu, a poresku pogodnost neopravdanom.

Razlog je to što poreski obveznici u ovom trenutku nemaju prava koja su data državnim organima, a posebno: ispitivanje rukovodilaca i osnivača spornih stranaka, zahtjevi bankama i inspektoratima na mjestu registracije, traženje dokumenata i još mnogo toga. Ali koristeći svakoga mogući načini vjerovatnije je da će provjera trgovinskog partnera zaštititi od rizika od štetnih posljedica.

Elektronski resursi za verifikaciju druge ugovorne strane

Koristeći internet stranice zvaničnih državnih organa, možete dobiti osnovne informacije o budućem poslovnom partneru, saznati da li je pravno lice u stečaju, izvršiti izmjene u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica, da li su glavni funkcioneri kompanije diskvalifikovan, provjerite tačnost osnovnih podataka pravnog lica i još mnogo toga.

Web stranica Federalne porezne službe

Treba napomenuti da diskvalifikovana osoba nema pravo potpisivanja dokumenata u ime kompanije, pa je preporučljivo koristiti ovu pretragu prilikom sklapanja velikih transakcija.

Ukoliko se druga strana ne nalazi na adresi registracije, to je vrlo često još jedan znak nepoštenja poreskog obveznika, na koji se pozivaju poreski organi prilikom revizije.

Da li je organizacija tužitelj ili tuženik možete saznati u spisu arbitražnih predmeta.

Prilikom provjere informacija korištenjem internetskih resursa, potrebno je sačuvati snimke zaslona čekova kako biste potvrdili činjenicu DOIO-a u slučaju potraživanja od poreznih organa.

Dobijanje izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica

Jedan od glavnih načina za provjeru poslovne sposobnosti organizacije prije sklapanja ugovora je pribavljanje izvoda iz državnog registra. Posvećenost ove akcije, čak i u nedostatku drugih dokaza, može poslužiti kao osnova za potvrđivanje činjenice nastanka DOI pri izboru poslovnog partnera. Postoje dva načina za dobijanje izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica:

• Preko poreske uprave;
• Putem elektronskog zahtjeva na web stranici Federalne porezne službe

Da biste dobili izvod u u papirnom obliku potrebno je platiti usluge za njegovu prezentaciju u iznosu od:

• 200 rub. - rok prijema je pet dana od dana prijema zahtjeva poreskom organu;
• 400 rub. - hitni izvod, čiji je rok prijema 1 dan.

Također morate podnijeti zahtjev za ovaj izvod. Sastavlja se u bilo kom obliku. Mora navesti naziv, INN, OGRN vaše organizacije i druge ugovorne strane, poštansku (elektronsku) adresu i broj telefona podnosioca zahtjeva.

Da biste primili elektronski izvod, morate imati lični račun poreznog obveznika ili biti registrirani na web stranici Federalne porezne službe.

Check out to u elektronskom formatu pruža se besplatno, ima elektronski potpis i ekvivalentan je papiru.

Prijem paketa dokumenata od budućeg partnera

Znak savjesnosti i opreza pri odabiru poslovnog partnera bit će i činjenica zahtjeva iz posljednjeg paketa neophodna dokumenta, među kojima:

• Povelja;
• Potvrda o državnoj registraciji;
• Potvrda o registraciji kod poreske uprave;
• Odluka o izboru (imenovanju) rukovodioca pravnog lica;
• Licenca ili potvrda o prijemu u određene vrste poslova (SRO)

Licencu možete provjeriti na web stranici koja odgovara vrsti posla. Valjanost podataka o sertifikatu SRO je na web stranici samoregulatorne organizacije, kao i zahtevom za izvod iz registra članova SRO.

Treba napomenuti da specificirani dokumenti mora važiti ne samo u trenutku zaključenja ugovora, već i na dan priznavanja troškova.

• Dokumenti koji potvrđuju ovlaštenja osoba koje imaju pravo da djeluju bez punomoćja.

Takvi dokumenti su: kopija pasoša takvog lica, kopija naloga za zapošljavanje, kopija zapisnika sa skupštine osnivača, kopija bankovne kartice, punomoćje, ako je takvo lice ne šef organizacije.

Kopije moraju biti ovjerene pečatom i potpisom relevantne osobe.

Također je preporučljivo provjeriti potpise u pasošu i bankovnu karticu.

Autentičnost vašeg ličnog dokumenta možete provjeriti na web stranici FMS-a.

Također možete dodatno zatražiti od organizacije:

• Potvrda o stanju obračuna sa budžetom;
• Pisma preporuke kompanija koje sarađuju sa ovim pravnim licem;
• Uvjerenje o vrijednosti i količini osnovnih sredstava;
• O dostupnosti radnih resursa;
• Bilansi stanja i izvještaji finansijski rezultati
• Web stranica poslovnih partnera i recenzije o njoj
• Također je vrijedno pažljivo proučiti web stranicu kompanije, ako sadrži TIN i brojeve certifikata, te ih uporediti s dokumentima koji su namjerno primljeni. Također je potrebno pažljivo provjeriti recenzije o organizaciji na Internetu.

Lični sastanak sa generalnim direktorom

Prije sklapanja posla ili većeg ugovora bolje je osobno se sastati s direktorom ili menadžerom. Vrlo često transakcije koje se obavljaju „u odsustvu“ i putem pošte izazivaju sumnju kod poreskih organa i po pravilu su opravdane.

U zaključku, treba napomenuti da sve gore navedene provjere druge strane, čak ni u cijelosti, ne mogu poslužiti kao 100% potvrda da će organizacija biti bona fide porezni obveznik, ali će pomoći da se potvrdi činjenica ispoljavanja DOI prilikom odabira ugovorne strane. Po pravilu, čak i ako poreski organi odbiju da odbiju i priznaju troškove za sporno pravno lice, sudovi su na strani bona fide poreskih obveznika ako imaju dokumente koji potvrđuju da su pokazali DIO.

Sa ovim i drugim načinima verifikacije pravnih lica možete se upoznati i u sljedećem videu:

Da sumiramo gore navedeno, ukratko ćemo se osvrnuti na načine za provjeru pouzdanosti budućeg partnera:

• Putem internet resursa (web stranica Federalne poreske službe, Federalne službe za migracije, FAS, FSSP, Registri nesavjesnih dobavljača i informacije o činjenicama o aktivnostima pravnih lica);
• Zahtjev za paket dokumenata;
• Pribavljanje izvoda iz državnog registra;
• Provjera web stranice i recenzija kompanije;
• Lični sastanak sa šefom organizacije

Fly-by-night ugovorne strane mogu prouzrokovati štetu kako državi u slučaju utaje poreza, tako i poreskom obvezniku, koji će morati da dokaže osnovanost primljene poreske olakšice prilikom povraćaja PDV-a ili prilikom obračuna rashoda za potrebe poreza na dobit kao rezultat interakcije sa takvim beskrupuloznim partnerima.

Inspekcije se rukovode Rezolucijom Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 12. oktobra 2006. br. 53 "", kojom je ustanovljen glavni znakovi loše vjere poreski obveznik i pravila za njihovo određivanje.

Porezni obveznici se, kako bi dokazali da su vođeni dužnom pažnjom i opreznošću pri izboru druge ugovorne strane, mogu obratiti Javni kriterijumi
samoprocjena rizika za poreske obveznike, koje koriste poreski organi u procesu odabira objekata za obavljanje poreskih kontrola na licu mesta (odobreno naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. br. MM-3-06/333@ " "), kao i objašnjenja finansijskih organa u kom slučaju se smatra da je poreski obveznik ispunio obavezu verifikacije druge ugovorne strane.

Kako biste se zaštitili od rizika pri poslovanju i eventualnih potraživanja od poreskih organa, postoji mnogo mogućnosti za provjeru integriteta potencijalnog poslovnog partnera.

Identifikovali smo niz radnji koje se, po mišljenju poreskih organa i sudova, moraju izvršiti kako bi se potvrdila pažnja i oprez pri odabiru druge ugovorne strane.

Da li je potencijalnoj drugoj strani izdata dozvola možete saznati na adresi web stranice organa za izdavanje dozvola– za svaku vrstu djelatnosti tijelo za izdavanje dozvola će biti različito. Na primjer, web stranica Rospotrebnadzora vam omogućava da pretražujete registre licenci izdatih za aktivnosti vezane za korištenje uzročnika zaraznih bolesti i za aktivnosti u području korištenja izvora jonizujućeg zračenja.

7. Upoznajte se sa godišnjim finansijskim izvještajima druge ugovorne strane. U skladu sa tačkom 89. Pravilnika o računovodstvu i finansijskom izvještavanju u Ruska Federacija(odobreno od strane Ministarstva finansija Rusije od 29. jula 1998. br. 34n), godišnji finansijski izvještaji organizacije su otvoren za zainteresovane korisnike(banke, investitori, povjerioci, kupci, dobavljači i dr.) koji se sa njim mogu upoznati i dobiti kopije uz naknadu troškova kopiranja, a organizacija mora omogućiti zainteresovanim korisnicima da se upoznaju sa finansijskim izvještajima .

Osim toga, Rosstat je dužan da besplatno daje informacije o godišnjim finansijskim izvještajima organizacija (Pravilnik o Federalnoj službi za državnu statistiku, koji je odobrila Vlada Ruske Federacije od 2. juna 2008. br. 42, Rosstat od 20. maja 2008. godine). 2013 br. 183 “O usvajanju Administrativnih propisa za obezbjeđivanje Federalna služba državna statistika državne službe "Pružanje zainteresiranim korisnicima podataka iz računovodstvenih (finansijskih) izvještaja pravnih lica koja posluju na teritoriji Ruske Federacije").

8. Proučite registar nesavjesnih dobavljača. Naravno, potencijalna druga ugovorna strana nije nužno učesnik u sistemu nabavki za državne i opštinske potrebe, ali takva mogućnost postoji. Stoga i dalje preporučujemo da prođete ovu neobaveznu fazu provjere i potražite odgovarajući registar, ažuriran od strane FAS-a Rusije.

9. Provjerite ovlaštenje osobe koja potpisuje ugovor. Sudovi često ukazuju na potrebu provere akreditacije kao uslova za priznavanje poreskog obveznika kao bona fide (FAS ZSO od 25. maja 2012. godine u predmetu br. A75-788/2011, Osmi arbitražni apelacioni sud od 20. septembra 2013. godine u predmetu br. A46-5720/2013) . Štaviše, ako je poreski obveznik primio sve potrebne dokumente i informacije, ali nije potvrdio ovlaštenje predstavnika druge ugovorne strane da potpiše dokumente, to će biti osnov za priznavanje ovog poreznog obveznika kao nepoštenog (rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovske regije od 11. jula 2012. godine u predmetu br. A40-103278/11-140-436).

Prilikom razmatranja slučaja, ako potpisnik odbije da potpiše dokumente, a ispitivanje rukopisa- ali ponekad može i bez toga (UO FAS-a od 30.06.2010. br. F09-4904/10-S2 u predmetu br. A76-39186/2009-41-833). Međutim, sve češće sudovi ističu da se jednostavno vizuelno poređenje potpisa i iskaza zastupnika poreskog obveznika ne može smatrati dovoljnim osnovom za prepoznavanje da su dokumenta potpisala NN lica (odluka Trećeg apelacionog suda od 13.10.2010. u predmetu br. A33-4148/2010).

I naravno, sudovi utvrđuju činjenicu loše vjere poreskog obveznika u slučaju da je ovlašteni predstavnik druge ugovorne strane u trenutku potpisivanja dokumenata umro(Viši arbitražni sud Ruske Federacije od 06.12.2010. br. VAS-16471/10) ili prestala su mu ovlašćenja(PU FAS-a od 28. februara 2012. godine broj F06-998/12 u predmetu br. A65-14837/2011). S druge strane, potonji slučaj ne može, po mišljenju sudova, ukazivati ​​na primanje neopravdane poreske pogodnosti ako je prije zaključenja sporne transakcije porezni obveznik imao dugogodišnji ekonomski odnos sa drugom stranom (FAS SKO). od 25.04.2013.godine broj F08-1895/13 u predmetu broj A53-12917/2012, rješenje FAS ZSO od 27.10.2011.godine broj F07-8946/11 u predmetu broj A52-4227/2010) .

Prije potpisivanja dokumenata obratite pažnju na sljedeće:

• Da li se transakcija sklapa za vašu drugu stranu veliko;
• zar nije istekao? mandat predstavnik druge strane (kako je određeno statutom ili punomoćjem organizacije);
• Ne ograničeno da li charter ovlaštenja direktora da zaključuje poslove čiji iznos prelazi određenu vrijednost.

10. Podnesite zahtjev poreskoj upravi u mjestu registracije druge ugovorne strane. Sudovi ističu da se to smatra i manifestacijom opreznosti poreskog obveznika (ZSO FAS od 14. oktobra 2010. godine u predmetu br. A27-26264/2009, FAS ZSO od 5. marta 2008. godine broj F04-1408/2008-(15 A45-34) u predmetu br. A45-5924/07-31/153, Treći arbitražni apelacioni sud od 11. oktobra 2013. godine u predmetu br. A74-5445/2012, Jedanaesti arbitražni apelacioni sud od 05.09.2012. br. A55-1742/2012).

Štaviše, distrikt arbitražni sudovi potvrditi obaveza poreskih organa pruži tražene informacije u okviru podataka koji nisu priznati u skladu sa poreskom tajnom. Tako je FAS ZSO naglasio da odbijanje inspekcije da pruži podatke o suprotnoj ugovornoj strani poreskog obveznika utiče na prava potonjeg u vezi sa ostvarivanjem poreskih olakšica, uzimajući u obzir obavezu poreskog obveznika da potvrdi dužnu pažnju i oprez pri izboru druge ugovorne strane (Rešenje od ZSO FAS od 14. decembra 2007. godine broj F04-67/2007(77-A67-32) u predmetu br. A67-1687/2007).

Ponekad sudovi čak naglašavaju da je poreski obveznik imao priliku kontaktirati nadležne službe kako bi provjerio drugu stranu, ali on to nije učinio (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovske oblasti od 14. septembra 2010. br. KA-A40/10728 -10 u predmetu br. A40-4632/10-115-57).

Istina, povremeno sudovi ipak dođu do zaključka da se poreski obveznik nije mogao obratiti inspekciji u mjestu registracije druge ugovorne strane, jer takvo ovlaštenje imaju samo poreski organi (FAS NWO od 31. jula 2013. u predmetu br. A13-8751 /2012).

Ali čak i ako porezna uprava odbije da odgovori na zahtjev, činjenica njegovog pravcaće ukazivati ​​na to da se poreski obveznik želio zaštititi prilikom odabira druge ugovorne strane i može poslužiti u budućnosti kao dokaz dužne pažnje. U ovom slučaju važno je da se zahtjev preda lično u Poresku upravu (kopiju zahtjeva sa oznakom prihvatanja mora ostaviti pri ruci) ili poštom sa potvrdom o prijemu i popisom sadržaja (u ovom ostaje jedan primjerak inventara i vraćeno obavještenje).

Kao što vidimo, stavovi sudova u pogledu obima radnji koje je potrebno izvršiti radi provjere integriteta druge ugovorne strane se razlikuju. Istina, ponekad su sudovi malo neiskreni.

Tako ističu da poreska inspekcija nije dokazala nesavesnost poreskog obveznika – naprotiv, prilikom sklapanja spornih transakcija od njega su tražene overene kopije potrebnih dokumenata. Istovremeno, sudovi ističu da u oblasti poreskih odnosa postoji pretpostavka dobre volje, a organi za sprovođenje zakona ne mogu tumačiti koncept „bona fide poreskih obveznika“ kao nametanje dodatnih obaveza poreskim obveznicima koje nisu predviđene zakonom (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovske oblasti od 31. januara 2011. br. KA-A40/17302- 10 u predmetu br. A40-30846/10-35 -187, rješenje MO FAS-a od 16.12.2010. godine broj KA-A40/15535-10-P u predmetu broj: A40-960/09-126-4, Rješenje MO FAS-a od 22.07.2009. godine broj KA-A40/6386-09 u predmetu broj A40-67706/08-127-308).

Ovo shvatanje dobre vere razvio je Ustavni sud Ruske Federacije 16. oktobra 2003. br. 329-O, na koji se poreski obveznici često pozivaju kada obrazlažu svoj stav. Sud je posebno naglasio da je poreski obveznik ne može se smatrati odgovornim za radnje svih organizacija učešće u višestepenom procesu plaćanja i prenosa poreza u budžet.

Istovremeno, sudovi često ukazuju na potrebu traženja relevantnih dokumenata od druge ugovorne strane, naglašavajući šta ove radnje znače za poreskog obveznika priroda dužnosti(PO FAS od 14. jula 2010. godine u predmetu br. A57-7689/2009, FAS ZSO od 20. jula 2010. godine u predmetu br. A81-4676/2009).

Ponekad se pažnja sudova može skrenuti na druge detalje - na primjer, sklapanje ugovora o "probnoj" isporuci robe mala serija za provjeru druge strane (rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 16. decembra 2010. br. KA-A40/15535-10-P u predmetu br. A40-960/09-126-4), činjenica registracije druge strane za nekoliko dana prije završetka transakcije (UO FAS-a od 28.11.2012. godine br. F09-11410/12 u predmetu br. A60-7356/2012) itd. Poreska uprava može se odnositi i na činjenicu da druga ugovorna organizacija ima "vođe mase i osnivači", a ova činjenica je trebala upozoriti poreskog obveznika (MO FAS od 03.11.2011. godine br. F05-11505/11 u predmetu br. A41-23181/2010).

U zaključku, napominjemo da je prisustvo samo jedan znak nepoštenja druga ugovorna strana, po pravilu, nije prepreka da se poreska olakšica koju poreski obveznik primi kao neopravdana. Međutim, njihova kombinacija često izaziva oprez kod poreskih inspektora, a sudovi donose odluku koja nije u korist poreskog obveznika.

Svaki iskusni preduzetnik prije ili kasnije pribjegava sklapanju ugovora sa drugim pravnim licima. Istovremeno, uvijek se postavlja pitanje da li se takvim ljudima može vjerovati. Kako se zaštititi? Kako zaštititi svoje poslovanje?

Kada se ovo pitanje postavilo prije nekoliko decenija, tada ste se mogli osloniti samo na svoju intuiciju i sposobnost da ispravno pregovarate. Na kraju krajeva, možete razumjeti pravo lice samo ako ste dobro upućeni u ljudsku psihologiju. Ali danas ovu metodu ni ne pada na pamet. Zašto? Zahvaljujući novim tehnologijama i razvoju, Federalna porezna služba vam omogućava da provjerite sebe i svoju drugu stranu.

Karakteristike Federalne poreske službe

Godine 1573. u Rusiji je počela era prikupljanja informacija o svim prihodima podređenih. Stvorene su komore, odbori i mnogi drugi sistemi za praćenje nepovoljnih preduzetnika. Prolazile su decenije i već 2002. godine obezbeđenje poreske prijave elektronski. Vremenom je počela sa radom službena web stranica Federalne porezne službe (FTS), koja je omogućila pristup vašem ličnom računu. Od 2013. svi stanovnici Rusije mogu gledati ažuriranu i poboljšanu verziju ovog projekta.

Sada stranica nalog.ru sadrži mnogo različitih informacija koje vam omogućavaju da pratite bona fide poreske obveznike. Mogu koristiti individualni preduzetnici i pravna lica lični račun. Ovdje će korisnik moći da se upozna sa kojim paketom dokumenata je potreban za registraciju, koje poreze je potrebno platiti i kada je to važno učiniti. Ali posebno dostignuće Federalne poreske službe je novi odjeljak: „Provjerite sebe i svoju drugu stranu“.

Lokacija nove sekcije

Da biste pronašli odjeljak „Provjerite sebe i svoju drugu stranu“ na stranici posvećenoj Federalnoj poreskoj službi, potrebno je da odete na glavnu stranicu nalog.ru. Zatim svaki korisnik može odabrati regiju u kojoj živi, ​​koristiti video asistenta za navigaciju po stranici, odabrati ruski ili engleski jezik, povećajte font teksta. Servis ispunjava sve međunarodne standarde i izjavljuje visoki nivo pouzdanost i sigurnost. On brine o pružanju iskrenih informacija o poduzetnicima i čini ovaj posao lakim, dostupnim svima. Ispod se nalaze 3 kartice: “Novosti”, “Mediji o Federalnoj poreskoj službi” i “Elektronske usluge”. “Provjerite sebe i svoju drugu stranu” nalazi se na kartici “Sve usluge”. Morate kliknuti na ovaj natpis. Zatim možete koristiti traku za pretraživanje na web stranici ili, skrolujte malo niže, pronaći sljedeći naslov: „Poslovni rizici: provjerite sebe i svoju drugu stranu“.

Kako provjeriti

Ova baza podataka će vam pomoći da odgovorite na mnoga pitanja o individualni preduzetnik ili pravno lice. Informacije o njemu se svakodnevno ažuriraju. Možete provjeriti sebe ili drugu stranu (osobu koja se smatra budućim zaposlenikom kompanije ili drugog poduzetnika) koristeći glavni državni registarski broj (OGRN), identifikacijski broj (TIN), puno ime i regiju prebivališta ili glavnu državu registarski broj individualnog preduzetnika (OGRNIP). Zatim trebate unijeti brojeve sa slike i kliknuti na “Pronađi”. Nakon toga otvara se lista registrovanih preduzetnika (ako pretražujete po imenu) ili određene osobe (ako pretražujete po TIN-u, OGRN, OGRNIP). Na web stranici će se pojaviti tabela u kojoj će biti naznačena tačna lokacija, brojevi (PIB, OGRN, KPP), datum kada je broj dodijeljen i datum kada je preduzetnik prestao sa radom. Za vašu pažnju je takođe obezbeđen PDF dokument. Sadrži više informacija: ko su suosnivači, kada su registrovani, imaju li dugovanja i još mnogo toga. Ovaj dokument takođe ima elektronski potpis. Ekvivalentan je onom koji se isporučuje vlastitom rukom i pristup je omogućen samo ako postoji poseban softver. U tu svrhu web stranica Federalne porezne službe sadrži link na stranicu na kojoj se korisnik može upoznati sa zahtjevima za stjecanje prava na pristup dokumentu i njegovo skladištenje.

Dodatni načini za provjeru druge strane

Svaki preduzetnik mora prikupiti određeni broj dokumenata prije potpisivanja ugovora sa drugom kompanijom. Štaviše, svi moraju biti certificirani i valjani. Ovo će vam pomoći da se zaštitite u slučaju neočekivane poreske revizije. Stoga je važno pribaviti sve kopije konstitutivnih tijela, pasoša, PIB-a, OGRN (IP). Na Internetu postoje i dodatne baze podataka koje vam omogućavaju da provjerite sebe i svoju drugu stranu. Svi izvodi moraju biti dostupni i ovjereni prije potpisivanja ugovora o saradnji. Nakon pregleda dokumenata dobijenih od Federalne poreske službe, preduzetniku se savjetuje da, ako je moguće, ode do mjesta registracije kompanije i provjeri njeno stvarno postojanje.

Federalna poreska služba također pruža pomoć u sljedećem pitanju: pravno lice može poslati pismeni zahtjev. Sastavljen je u slobodnom obliku. Dokument će vam omogućiti da zatražite informaciju o tome da li je određena osoba bona fide poreski obveznik i da li je prekršila zakone.

Neki preduzetnici odbijaju da obezbede neophodna dokumenta za verifikaciju. Ali advokati će vam pomoći da se upoznate sa članovima i zakonima poreski zakon U njemu se jasno navodi šta se može, a šta ne može nazvati poslovnom tajnom. Stoga koristite Federalnu poreznu službu, službenu web stranicu inspektorata, provjeravajući sebe i svoju drugu stranu da li ima dugova. To će vam pomoći da se zaštitite i sklopite dogovor sa poštenim ljudima.

Web stranica poslovnog portala pruža informacije o. Dakle, stranica govori o porezu na zemljište. Možete pročitati o porezima u Bjelorusiji na kupovine na Aliexpressu. Ove i druge informacije pomoći će vam da budete “čisti” u očima poreznih vlasti i smanjite fiskalne troškove.

Problem integriteta druge ugovorne strane je prilično akutan u modernom poslovanju. Svake godine država uvodi mnoge izmjene i dopune poreskog i administrativnog zakonodavstva kako bi povećala transparentnost transakcija i borila se protiv letećih kompanija i lažnih šema.

Ako je organizacija ozbiljno i dugo ušla u određeni sektor tržišta, cijeni svoje ime i reputaciju, mora imati što više povjerenja u svoje partnere.

Pogledajmo pobliže koji rizici proizilaze iz nepromišljenog sklapanja ugovora sa neprovjerenim ugovornim stranama i kako se zaštititi od takvih rizika.

Zašto ćete možda morati da saznate drugu stranu po TIN-u prije sklapanja ugovora

Partner koji se prijavljuje za dugoročnu saradnju sa preduzećem može se pokazati kao nepouzdan iz sledećih razloga:

• Nedostatak licence ili dozvole za rad određene vrste aktivnosti. Ako radite u licenciranim područjima, to je izuzetno važna tačka. Potrebno je saznati koje vrste djelatnosti prema OKVED-u propisuje potencijalni partner u statutarnim dokumentima, te dostupnost potrebnih licenci i dozvola.
• Nepouzdana osoba na rukovodećim pozicijama. Kada jedna osoba obavlja funkciju generalnog direktora desetak kompanija, od kojih je polovina u fazi stečaja, to je ozbiljan razlog za razmišljanje o preporučljivosti rada sa takvim preduzećem. Provjera generalnog direktora kompanije ima smisla iu slučaju konkursa za mjesto izvođača radova. Ako sve kompanije koje su vam podnijele prijave na takav konkurs pripadaju jednoj osobi, to jasno ne govori u njegovu korist.
• Pokretanje postupka likvidacije ili stečaja. Druga strana može šutjeti o takvim činjenicama, ali bolje je da to budete svjesni unaprijed.
• Vrijeme aktivnosti kompanije. Ako vas predstavnici organizacije za koju ste zainteresovani uveravaju da su decenijama prisutni na tržištu, a da je firma registrovana pre šest meseci, bolje je pronaći drugog partnera.
• Adresa za masovnu registraciju. Ova činjenica sama po sebi ne ukazuje na nepouzdanost preduzeća, ali je svakako vredi imati na umu.
• Diskvalifikacija celog preduzeća ili njegovog menadžmenta. Ovaj izraz se odnosi na zabranu prava na bavljenje određenim aktivnostima.
• Navedeni detalji ne odgovaraju stvarnosti. Ovaj trenutak može nastati jednostavno zbog nepažnje pravne službe budućeg partnera. Na primjer, TIN ne odgovara navedenoj kontrolnoj točki, međutim, ako ubuduće ne usmjerite pažnju na to, ova situacija će donijeti mnogo glavobolje vašem računovodstvu prilikom pokušaja podnošenja deklaracije o alkoholu, gdje je faktura podaci su usaglašeni.

Ovo nije potpuna lista razloga zbog kojih ćete možda morati provjeriti drugu stranu po PIB-u.

Zašto se testirati

S obzirom da je sada provjera potencijalne druge ugovorne strane po PIB-u veoma popularna i ne oduzima puno vremena, bilo bi korisno provjeriti svoju kompaniju na ovaj način. Na ovaj način možete vidjeti informacije koje će vaši partneri dobiti.

Konstantnim praćenjem ovih podataka moći ćete brzo odgovoriti na neželjene nijanse koje se pojave. Na primjer:

• plaćati poreske dugove na vrijeme;
• kontrolišete svoj računovodstveni servis na kvalitet i kompletnost dostavljenih izvještaja;
• budite sigurni da niste postali žrtva napadačkog preuzimanja.

Informacije u bazi podataka Federalne poreske službe ažuriraju se brzo i redovno provođenje takve provjere bit će praktičnije i brže nego svaki put naručiti izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.

Kako se provjeriti i saznati drugu stranu po TIN-u na web stranici tax.ru - upute korak po korak

Prvi korak

Morate otići na web stranicu Federalne porezne službe na http://egrul.nalog.ru/.

početna stranica to će izgledati ovako.

Ima dva aktivna prozora za unos podataka. U gornji treba upisati PIB partnera kojeg provjeravate ili njegov OGRN broj, a u drugi captcha, odnosno upisati brojeve koje ćete vidjeti ispod prozora, na slici jedan to su brojevi 703799 , svaki put ćete imati nove.

Drugi korak

Dakle, provjerimo drugu stranu koristeći TIN na primjeru. Uzmimo, na primjer, TIN OAO Gazprom. Njegov TIN je 7736050003. Unesite ove brojeve u prvi prozor i captcha u drugi, kliknite na pronađi.

Treći korak

Za samo nekoliko sekundi sistem je obradio naš zahtjev i dostavio sljedeće informacije.

Već u ovoj fazi vidimo da su dva pravna lica upisana u Jedinstveni državni registar pravnih lica sa istim imenom - Gazprom, jedinstven organizacioni i pravni oblik - Otvoren Akcionarsko društvo i identičan PIB broj. Ali jedan od njih je registrovan 2002. godine i još uvijek radi, a drugi je radio samo 21 dan. Osim toga, u ovom prozoru možete vidjeti informacije o kontrolnom punktu i OGRN-u ovih kompanija, one imaju različite, i različite pravne adrese.

Teoretski, kada bi se revizija vršila ne u odnosu na pomenuta preduzeća, već, recimo, u odnosu na potencijalno nepoštenu organizaciju, već u ovoj fazi bi se moglo utvrditi da li je ta organizacija aktivna, gdje je zapravo registrovana i kada.

Podaci u prvoj koloni, odnosno ime pravno lice, aktivni, odnosno klikom na njih možete nastaviti analizu potencijalnog poslovnog partnera.

Četvrti korak

Kada kliknete na naziv prvog pravnog lica, sistem automatski preuzima na vaš računar PDF fajl sa izvodom iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica za ovog poreskog obveznika. Ovako ona izgleda - .

Možete izvući mnogo informacija iz ove datoteke. Na primjer, navodi se kog datuma i u koju Federalnu poresku službu je izvršen upis u Jedinstveni državni registar pravnih lica o registraciji ovog preduzeća. Postoji i podatak zašto je ova kompanija proglašena neaktivnom.

U ovom primjeru je naznačen sljedeći razlog - uvrštavanje evidencije o državnoj registraciji pravnog lica prilikom osnivanja je odlukom organa za registraciju prepoznato kao pogrešno.

Datum prestanka postojanja i naziv dokumenta izdatog u potvrdu toga se odražava - potvrda koja potvrđuje prisustvo znakova neaktivnog pravnog lica. Potvrda broj 855 izdata je 26.07.2006. godine, a potvrda o prisutnosti ovog upisa u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica, njegovim podacima i datumu izdavanja 15 000686143 20.12.2006.

Korak peti

Sada analizirajmo postojeću kompaniju. Ovo je PDF fajl koji sistem preuzima kada kliknete na drugo pravno lice - . Ovdje ima mnogo više informacija, već 55 listova, analiziraćemo cijeli izvod.

Koje informacije o drugoj strani možete dobiti?

Analizom izvoda primljenog iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica možete dobiti sljedeće podatke o postojećem pravnom licu:

• Njegov puni i skraćeni pravni naziv.
• Detalji potvrde o uvrštenju podataka u Jedinstveni državni registar pravnih lica.
• Datum i oblik nastanka pravnog lica.
• Organ koji je registrovao osnivanje i organ koji je registrovao preduzeće za poreske svrhe.
• Naziv ogranka Penzioni fond u kojem je preduzeće registrovano, registarski broj u ovom fondu i datum kada je broj dodijeljen.
• Veličina i datum formiranja odobreni kapital preduzeća.
• Podaci o licu koje ima pravo da nastupa u ime kompanije bez punomoćja. Njegov f. I. o., pozicija i PIB.
• O glavnom pogledu ekonomska aktivnost prema OKVED-u i datumu dodjele.
• Podaci o svim dodatnim vrstama ekonomskih aktivnosti i datumima njihovog dodjeljivanja.
• Informacije o svim licencama koje preduzeće ima. Njihovi brojevi, datumi izdavanja, nazivi organa koji su izdali ove dozvole, njihov rok važenja. Kao i vrstu licencirane djelatnosti i mjesto važenja licenci.
• Podaci o svim filijalama i predstavništvima pravnog lica. Njihove adrese, nazivi, datumi organizacije i brojevi potvrda Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.
• Informacije o svim promjenama napravljenim na konstitutivni dokumenti od momenta registracije preduzeća. Suština ovih promjena i njihovi datumi.

Iz drugog primjera postaje očito da su informacije koje se mogu pronaći na javnoj web stranici tax.ru vrlo opsežne.

Osim toga, apsolutno je pouzdan, aktuelan na dan podnošenja zahtjeva i, što je najvažnije, besplatan.

Mnogima je poznata fraza: „Ko poseduje informacije, poseduje i svet“. Uz novu uslugu za provjeru sebe i svoje druge ugovorne strane putem TIN-a na web stranici tax.ru, posjedovanje svijeta postaje mnogo lakše.

Za sada, opisani servis radi u testnom režimu, ali će sigurno, s obzirom na njegovu potražnju, biti prebačen u osnovne usluge porezne uprave i dopuniti liniju ništa manje relevantnih proizvoda.

Koje podatke o individualnom preduzetniku može dati i u kojim slučajevima je to potrebno?

Kako pravilno sašiti dokumente koncem () tako da budu prihvaćeni od vas.

Šta ROSPOTREBNADZOR () proverava u kafićima, prodavnicama, medicinskim ustanovama i drugim objektima.

Video - kako se provjeriti i saznati drugu stranu po TIN-u na web stranici poreza. RU: