Ako si odpočítať daň za štúdium. Požadované doklady na odpočet dane na vzdelanie: zoznam a náležitosti

Daňový odpočet za vzdelanie predstavuje vrátenie 13 % Peniaze, vynaložené na školné v škole, univerzite, autoškole a pod. Toto je skutočná príležitosť ušetriť na platenom vzdelávaní.

Kto má nárok na školné?

Osoba, ktorá chce získať odpočet, musí spĺňať tieto kritériá:

1. byť oficiálne zamestnaný;
2. osobne uhradiť náklady na školenie (pri platbe školenia na náklady spoločnosti alebo iných tretích osôb nie je povolená zrážka).

Daňovník môže získať odpočet výdavkov za:

• váš tréning;
• Denné vzdelávanie pre deti do 24 rokov;
• Denné vzdelávanie pre brata alebo sestru vo veku do 24 rokov.

Upozornenie: Zoznam príbuzných, za ktorých môžete získať odpočet, je obmedzený na tento zoznam, preto nemôžete získať odpočet za vzdelanie svojho manžela/manželky.
V súlade s Listom Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 17. apríla 2014 č. 03-04-05/17785.

Maximálna výška odpočtu za školenie

Daňový odpočet je 13 % výdavkov na vzdelávanie za rok, ale má obmedzenia:

1. pri platbe za svoje vzdelanie a vzdelanie svojho brata a sestry. Výška nákladov nie je vyššia ako 120 tisíc rubľov ročne. Školenie môže byť denné, externé alebo večerné: v akejkoľvek forme. Za 1 rok štúdia teda môžete vrátiť maximálne 15 600 rubľov;
2. pri platbe za vzdelávanie svojich detí alebo zverencov do 24 rokov v dennom vzdelávaní. Výška nákladov nie je vyššia ako 50 000 rubľov za každé dieťa v celkovej výške pre oboch rodičov (opatrovníkov, správcov). Teda tak, ako môže jeden rodič požiadať o odpočet, ale brať do úvahy nie viac ako 50-tisíc rubľov na dieťa, tak môžu aj dvaja rodičia, pričom si výšku výdavkov rozdelia v ľubovoľnom pomere. Ak 2 deti dostanú vzdelanie, potom 50 000 rubľov za každé atď. Za 1 rok štúdia teda môžete vrátiť maximálne 6 500 rubľov na dieťa. Rodičia nestrácajú nárok na odpočet, aj keď dieťa pracuje.
   V súlade s listom Ministerstva financií Ruskej federácie z 19. apríla 2013;
3. výška odpočtu nesmie presiahnuť sumu dane zrazenej z príjmov daňovníka v priebehu roka;
4. Odpočet v tomto roku je možné vystaviť za tri predchádzajúce roky, t.j. v roku 2016 môžete získať odvody za roky 2013, 2014, 2015 podaním 3 priznaní, resp.
5. Odpočet dane sa spracováva za predchádzajúce tri roky, t.j. odpočet za rok 2016 nie je možné poberať v priebehu roka 2016, ale až od začiatku roka 2015, ak si chcete uplatniť odpočet cez. daňový úrad a získať odpočet v plnej výške naraz.

Ako získať daňový odpočet na vzdelanie?

Nasleduj tieto kroky:

Zostatok sociálneho odvodu na školenia, ktorý nebolo možné stiahnuť z rozpočtu ( daňový odpočet viac ako je suma zaplatenej dane za rok), je vypálená, neprevádza sa do ďalší rok, ako pri zrážke majetku.

Poradenstvo:

Ak mzda jedného rodiča nestačí na poberanie celej daňovej úľavy, preveďte zvyšnú sumu na druhého rodiča.

Zoznam dokladov na uplatnenie odpočtov na vzdelanie

Na uplatnenie odpočtu sa platiteľ dane musí dostaviť na daňový úrad s týmto balíkom dokumentov:

1. Vyhlásenie 3-NDFL (registrácia objednávky na VseVychety.Ru);
2. cestovný pas;
3. certifikát 2-NDFL na každý rok;
4. žiadosť o vrátenie dane z príjmov fyzických osôb;
5. zmluva o školení;

Podmienky poskytovania sociálnych odvodov na daň z príjmov fyzických osôb na vzdelávanie sú uvedené v tabuľke.

Ak školenie bolo zaplatené s použitím finančných prostriedkov materský kapitál, zrážky za výdavky na takéto školenia sa neposkytujú (odsek 2, odsek 1, článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie).

Dokumenty na získanie odpočtu za školenie prostredníctvom Federálnej daňovej služby

Ak žiadate o odpočet za vzdelanie, musíte okrem vyhlásenia 3-NDFL, platobných dokladov, dohody so vzdelávacou inštitúciou a žiadosti o vrátenie dane predložiť Federálnej daňovej službe aj niektoré ďalšie dokumenty. Ak teda jednotlivec neplatil za svoje štúdium, ale za dieťa, oddelenie atď., Súbor dokumentov by mal obsahovať aj:

• doklady potvrdzujúce, že študent sa vzdeláva v dennej forme, ak to nie je uvedené v dohode so vzdelávacou inštitúciou (list Ministerstva financií zo dňa 12.03.2013 č. 03-04-05/7-204);
• kópie dokumentov potvrdzujúcich vzťah so študentom (napríklad rodný list dieťaťa) alebo opatrovníctvo, poručníctvo.

Vyššie uvedený zoznam dokumentov je vyčerpávajúci a nepodlieha širokému výkladu (list Federálnej daňovej služby z 22. novembra 2012 č. ED-4-3/19630@). Daňové úrady vás však môžu požiadať, aby ste predložili osvedčenie 2-NDFL za rok, za ktorý požadujete odpočet, ako aj kópiu licencie vzdelávacia inštitúcia.

Vlastnosti prípravy dokumentov na účely odpočtu

Podľa regulačných orgánov musí byť dohoda so vzdelávacou inštitúciou vyhotovená na meno osoby, ktorá za vzdelávanie zaplatila (rodič, opatrovník atď.). A v platobných dokladoch musí byť uvedený ako platiteľ. Ak teda z dokladov vyplýva, že dieťa samo uzavrelo dohodu a zaplatilo si náklady na výchovu, formálne má právo na sociálny odpočet objaví sa s ním. Rodičia si však nebudú môcť uplatniť odpočet (Listy Ministerstva financií zo dňa 22. novembra 2013 č. 03-04-05/50508, zo dňa 28. októbra 2013 č. 03-04-05/45702).

Licencia pre vzdelávacie inštitúcie

Jednou z povinných podmienok na získanie odpočtu je prítomnosť licencie od vzdelávacej inštitúcie alebo iného dokumentu potvrdzujúceho štatút vzdelávacej inštitúcie (doložka 2, odsek 1, článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie). Na kladné rozhodnutie o poskytnutí sociálneho odpočtu daňovému úradu v zásade postačia licenčné údaje uvedené priamo v zmluve o poskytovaní vzdelávacích služieb (list Ministerstva financií zo dňa 18.3.2010 č. 03-04 -05/7-109). Ak však nie sú v zmluve, budete musieť k ostatným dokumentom priložiť kópiu licencie na odpočet.

Daň z príjmov fyzických osôb je daň uplatňovaná na zdroje príjmov. Jeho veľkosť je 13%.

Mnohých občanov znepokojuje otázka: Existuje daňový odpočet na náklady na školenia? Pozrime sa na tento problém v článku.

Vrátenie nákladov na štúdium

Ak človek dostane mzdy alebo má iný zdroj príjmu, z ktorého sa zráža daň z príjmu fyzických osôb a zároveň platí za vzdelanie, potom môže vrátiť až 13 % nákladov na štúdium.

Čo to je?

V súlade s čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie pri vynaložení výdavkov na školenie, individuálne má nárok na odpočet. Inými slovami, človek má možnosť vrátiť časť vynaložených prostriedkov na tréning.

Zrážka dane je časť príjmu, ktorá nie je predmetom dane.

V dôsledku toho má občan právo na vrátenie dane z nákladov na vzdelávanie.

Ak ste oficiálne zamestnaný a platíte si štúdium, môžete časť financií vrátiť. Výška týchto peňazí je 13 % z nákladov na vzdelávanie.

Pre koho to môžem získať?

Občan, ktorý si zaplatil:

• Vlastné štúdie. V tomto prípade nezáleží na forme vzdelávania – denná, externá, externá, externá atď.
• Vzdelávanie detí. V tomto prípade je potrebné dodržať požiadavku – jej vek by nemal prekročiť 24 rokov. Školenie musí prebiehať tvárou v tvár.
• Edukačná činnosť dozorovaného člena rodiny. Požiadavka: vek by nemal byť vyšší 18 rokov, štúdium sa uskutočňuje dennou formou.
• Vzdelávanie bývalého člena rodiny pod dohľadom. Stav: nepresahuje vek 24 rokov, vzdelávacie aktivity musia prebiehať prezenčne.
• Platiť za vzdelanie svojho brata alebo sestry. Požiadavka: vek nesmie byť vyšší ako dvadsaťštyri rokov. Jednotlivec, ktorý si platí štúdium, musí byť plnokrvný (obaja rodičia sú spoloční) alebo polokrvný (jeden spoločný rodič).

Daňový odpočet na vlastné štúdium je možné získať, ak sú splnené tieto ustanovenia:

1. Platili ste za vzdelávacie služby v oficiálnej vzdelávacej inštitúcii. Postavenie a typy takýchto inštitúcií určuje zákon krajiny z roku 1992 č. 3266-1;
2. Máte oficiálne miesto výkonu práce a platíte daň z príjmu fyzických osôb (platí ju každý zamestnanec, ktorý pracuje v prenájme).

Odpočet dane môžete získať aj v prípade, že občan študoval v autoškole. Toto právo je upravené v čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Na jej získanie budete potrebovať rovnaký balík dokumentov ako na odpočet za štúdium v ​​iných vzdelávacích inštitúciách.

Premlčacia lehota

Premlčacia doba je obdobie, počas ktorého môžete poberať odpočet dane za štúdium.

Jej lehota je 3 roky.

Ukazuje sa, že v roku 2019 začali občania vzdelávacie aktivity nie skôr ako pred tromi rokmi - v roku 2012.

Výpočet vrátenia dane z príjmu fyzických osôb za školenie

Existuje obmedzenie na získanie odpočtu za školné - nemôžete vrátiť viac prostriedkov, ako bolo prevedených do rozpočtu, to znamená nie viac ako 13%. Ako vypočítať odpočet?

V prvom príklade zvážte odpočet za vlastné štúdium. Informácie: v roku 2012 Ivanov P.A. prispel univerzite sumou 60 000 rubľov. Príjem občana za tento rok je 600 000 rubľov. (50 000 rubľov mesačne). suma zaplatenej dane z príjmov zrazenej zamestnávateľom je 78 000 RUB.

Kalkulácia. Náklady na štúdium sa rovnajú 60 000 rubľov, na základe toho sa na vrátenie pripíše 7 800 rubľov. (13 % z celkového počtu). Pre rok 2013 Ivanov P.A. prispeli na dani viac ako 7 800. Náklady na školenia sa ukázali byť nižšie ako limit, ktorého výška je 120 000 rubľov. (v súlade so zákonom je limit školenia 120 000 rubľov). Na základe toho usudzujeme - Ivanov I.A. dostal odpočet vo výške - 7 800 RUR.

V druhom príklade zvážte výpočet odpočtu za vzdelanie dieťaťa. Informácie: v roku 2019 občan L.V. Petrova prispel finančnými prostriedkami na štúdium svojej dcéry na univerzite - 80 000 rubľov. Jej príjem za tento rok je 300 000 rubľov. (25 000 mesačne). Výška zaplatenej dane za rok je 39 000 RUR.

Kalkulácia. Náklady na vzdelávacie aktivity sa rovnajú 80 000 rubľov. Na základe toho je vrátená suma 10 400 rubľov. (13 % z 80 000 RUB). Pre rok 2019 Petrova L.V. zaplatil daň presahujúcu 10 400 rubľov. Zákon však stanovuje limit 50 000 rubľov. na výchovu detí, bratov a sestier. Následne môže občan dostať odpočet vo výške 6500 rubľov.(50 000 RUB * 13 %).

Maximálna suma

Od roku 2009 sa v legislatíve krajiny ustanovilo nasledovné právne postavenie: odpočet nákladov na úhradu vlastných vzdelávacích aktivít nie je vyšší ako 15 600 RUR.

Najväčšia možná zrážka za vzdelanie dieťaťa (brat, sestra) je 50 000 rubľov. ročne pre rodičov.

Pri evidencii viacerých odpočtov naraz sa nastaví obmedzenie - 120 000 rubľov.. v roku.

Čo ak je v rodine niekoľko študentov?

Pozrime sa na príklad, v akej výške sa bude rovnať daňový odpočet, ak je v rodine viacero detí.

V roku 2019 občan P.A prispel peniazmi na vzdelanie mojej dcéry – 80 000 rubľov.., pre môjho syna MATERSKÁ ŠKOLA – 40 000 rubľov.., za vzdelávaciu činnosť svojej dcéry v ústave korešpondenčne – 60 000 rubľov.. Pre rok 2019 Morozov P.A. zarobené 300.000 trieť. (25 000 rubľov mesačne). Výška dane z príjmu je 39 000 RUR.

Kalkulácia. Bez ohľadu na náklady na vzdelanie, legislatíva krajiny stanovuje limit 50 000 rubľov na dieťa. Následne na prvú dcéru dostane občan odpočet vo výške 6 500 rubľov.. (13% z 50 000 rubľov), na druhú dcéru nebude zrážka, pretože študuje na čiastočný úväzok. Pre môjho syna v škôlke - 5.2000 rub.. (13% zo 40 000 rub.).

Ako získať vrátenie peňazí?

Ak chcete získať náhradu, budete musieť získať množstvo dokumentov a kontaktovať príslušné služby. Ako správne zhromaždiť balík dokumentácie a odoslať ho na odpočet? Pozrime sa na tieto otázky podrobnejšie.

Kde kontaktovať?

Ak chcete získať odpočet za štúdium, budete musieť podať žiadosť na úrady daňová služba.

Existuje niekoľko spôsobov, ako odoslať dokumentáciu:

1. Osobná prítomnosť. Budete musieť kontaktovať okresný daňový úrad v mieste vášho bydliska. Pri takomto podaní všetku dokumentáciu skontroluje inšpektor. Na mieste objasní, aké dokumenty alebo výpisy môžu byť ešte potrebné, ako aj to, čo je potrebné opraviť.
2. Dôverník. V takejto situácii sa bude vyžadovať notársky overené splnomocnenie zástupcu. Okamžite stojí za zmienku, že niektoré daňové úrady akceptujú zhromaždený balík dokumentácie pomocou ručne napísanej plnej moci. O tom sa musíte informovať na každom oddelení.
3. Posielanie poštou. Ak sa rozhodnete posielať dokumenty poštou, musíte vybrať kategóriu " Cenný list s inventárom“. V tomto prípade je potrebné vložiť dokumentáciu do nezalepenej obálky, vyplniť 2 inventárne tlačivá a uviesť zoznam priložených papierov. Pri použití tejto metódy nemusíte osobne navštevovať daňové úrady. Ak sa však vyskytnú chyby alebo chýba viacero dokumentov, prejaví sa to až dva mesiace po odoslaní.

Pozor! Vyhlásenie 3-NDFL spolu s balíkom dokumentácie potrebnej na prevod finančných prostriedkov je možné predkladať počas celého roka.

Vrátenie daní je možné získať priamo na vašom pracovisku. Za týmto účelom by sa zamestnaný občan mal obrátiť na účtovné oddelenie svojho podniku a poskytnúť všetky rovnaké dokumenty ako pri podávaní žiadosti na daňový úrad.

Dokumentácia

Ak chcete získať odpočet, budete musieť zhromaždiť nasledujúce dokumenty:

• Vyhlásenie typu 3-NDFL.
• Pomoc vo formulári. Môžete ho získať na vašom pracovisku. Pozor! Ak občan počas roka pracuje na rôznych pozíciách a miestach, potom je povinný získať osvedčenie zo všetkých pracovísk!
• Dohoda o školení uzavretá so vzdelávacou inštitúciou. Musí uvádzať náklady na školenie. Daňové úrady budú musieť predložiť fotokópiu zmluvy, ktorú predtým potvrdil žiadateľ. Každú stranu fotokópie je povinné podpísať! Zmluva tiež vyžaduje uvedenie licenčných údajov potvrdzujúcich zákonné vykonávanie vzdelávacích aktivít. Ak neexistujú žiadne podrobnosti, musíte poskytnúť fotokópiu licencie. Ak v pokračovaní kalendárny rok náklady určené na školenie sa zvýšili, budete musieť predložiť dokumentáciu potvrdzujúcu túto skutočnosť. Svoju úlohu môže zohrávať sekundárna dohoda, ktorá označuje novú cenu.
• pas.
• Vyhlásenie o tom, že osoba má právo na odpočet.
• Fotokópie dokladov platobnej povahy. Slúžia ako potvrdenie, že ste za štúdium zaplatili. Platobné doklady sa vydávajú na meno občana, s ktorým bola uzatvorená zmluva o vzdelávacej činnosti.

Ak je daňový odpočet prijatý na vzdelanie brata, sestry alebo detí, budete musieť navyše predložiť tieto dokumenty:

• Osvedčenie potvrdzujúce, že osoba je v dennom štúdiu. Dokument musíte dostať vo vzdelávacej inštitúcii, ak forma štúdia nie je uvedená v zmluve;
• rodný list – originál a overená kópia;
• Fotokópia sobášneho listu. Bude sa vyžadovať, ak je dokumentácia vydaná pre jedného z manželov a zrážka sa vykoná druhému z manželov;
• Dokumenty označujúce vzťah (ak je splatný daňový odpočet za vzdelanie brata alebo sestry). Bude sa vyžadovať doklad o ich narodení.

Vyplnenie vyhlásenia

Vyhlásenie možno podať niekoľkými spôsobmi:

1. IN v papierovej forme– Budete musieť predložiť dve kópie. Jeden zostane na daňovom úrade, druhý sa vráti. Druhá kópia bude slúžiť ako potvrdenie o podaní vyhlásenia;
2. Mailom s popisom. V takom prípade si musíte uložiť inventár investície a účtenku. Číslo napísané na účtenke bude slúžiť ako deň podania vyhlásenia;
3. V elektronickej podobe. V tomto prípade budete musieť využiť internetové služby operátora EDF. Zabezpečuje výmenu informácií a údajov medzi daňovou službou a daňovníkmi.

Základné pravidlá, na ktoré treba pamätať pri vypĺňaní vyhlásenia:

• Vyplnenie je potrebné vykonať ručne paličkovým písmom. Ďalšou možnosťou plnenia je použitie tlačiarne. Budete musieť použiť modrý alebo čierny atrament.
• Číslo INN daňovníka musí byť umiestnené v hornej časti každej strany. Na tom istom mieste musíte uviesť jeho celé meno.
• Dane sú uvedené v rubľoch. Vyžadujú sa pravidlá zaokrúhľovania.
• Nerobte obojstranné ani neobsahujte opravy.
• Nie je potrebné tlačiť prázdne strany dokumentov.
• V spodnej časti strán (výnimkou je titulná strana) je potrebné uviesť podpis a dátum vydania vyhlásenia.
• Listy dokumentov nezošívajte ani inak nespájajte.

Vyhlásenie môžete vyplniť aj pomocou voľný program"Daňový poplatník Yu", služba " Osobná oblasť» na oficiálnej webovej stránke územnej daňovej služby alebo v špecializovaných spoločnostiach.

Ako dlho čakať?

Výplata odpočtov dane sa vykonáva výlučne za tie roky, v ktorých bola platba vykonaná.

Priznanie a prijatie peňazí môžete podať až v nasledujúcom roku po roku, v ktorom boli vynaložené výdavky na vzdelávacie aktivity.

Napríklad, ak bolo školenie zaplatené v roku 2019, odpočet zaň možno získať až v roku 2019 a dvoch nasledujúcich rokoch.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb za školenie je možnosť získať časť finančných prostriedkov vynaložených na školenia. V tomto prípade je len potrebné dodržať niekoľko podmienok - prítomnosť oficiálneho pracoviska (odvod dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu zamestnávateľom), vek nepresahujúci 24 rokov, denné vzdelanie. Výnimkou je len prípad, keď si štúdium človek platí zo svojho. Potom sa môže učiť v iných formách.

Odsek 2 odsek 1 čl. 219 Daňového poriadku Ruskej federácie stanovilo, že pri určovaní výšky základu dane v súlade s odsekom 3 čl. 210 daňového poriadku Ruskej federácie má právo na sociálne daňové úľavy, najmä vo forme sumy vynaloženej na školenie. Na jednej strane by toto ustanovenie daňovej legislatívy nemalo vyvolávať žiadne otázky. Na druhej strane, ako ukazuje prax, existuje veľa otázok o uplatňovaní odpočtu. V tomto článku si povieme, ako zamestnávateľ takúto zrážku poskytuje.

Autor: všeobecné pravidlo sociálne odvody ustanovené v odseku 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie, najmä odpočet za školenie, sa poskytuje pri predložení daňové priznanie daňovému úradu daňovníkom na konci zdaňovacieho obdobia (odsek 2 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie). Od 1.1.2016 však môže organizácia daňového agenta poskytnúť zamestnancovi školenie pred koncom zdaňovacieho obdobia za predpokladu, že zamestnanec kontaktuje zamestnávateľa so zodpovedajúcou žiadosťou a predloží doklad potvrdzujúci nárok na sociálne odvody. odpočet vydaný zamestnancovi daňovým úradom (odsek 2 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie).

Toto potvrdenie vydáva daňový úrad vo forme oznámenia potvrdzujúceho nárok daňovníka na sociálne odpočítanie dane podľa odsekov. 2 str. 1 čl. 219 Daňového poriadku Ruskej federácie, schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 27. októbra 2015 č. ММВ-7-11/473@. Nárok daňovníka na poberanie určeného sociálneho odpočtu musí správca dane potvrdiť v lehote nepresahujúcej 30 kalendárnych dní odo dňa, keď platiteľ dane predloží správcovi dane písomnú žiadosť a doklady potvrdzujúce nárok na odvody. Z ustanovenia odseku 2 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie vyplýva, že na získanie potvrdenia o práve na sociálny odpočet výdavkov na školenie musí jednotlivec predložiť inšpektorátu:

písomné vyhlásenie. Formulár žiadosti momentálne nie je schválený. Na zabezpečenie jednotnosti pri vykonávaní ustanovení odseku 2 čl. 219 Daňového poriadku Ruskej federácie sa daňovníkom odporúča použiť formulár uvedený v Liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 7. decembra 2015 č. ZN-4-11/21381@;

dokumenty potvrdzujúce právo na sociálny odpočet na výdavky na vzdelávanie (o nich budeme hovoriť o niečo neskôr).

Prípady priznania zrážok za školenia.

Odsek 2 odsek 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje, že sociálny odpočet možno poskytnúť daňovníkovi, ktorý vynaložil výdavky:

na vlastné školenia v organizáciách zaoberajúcich sa vzdelávacími aktivitami;

na celodenné vzdelávanie svojich detí do 24 rokov v organizáciách zaoberajúcich sa výchovno-vzdelávacou činnosťou;

na denné vzdelávanie zverencov do 18 rokov (bývalých zverencov do 24 rokov) v organizáciách zaoberajúcich sa výchovno-vzdelávacou činnosťou;

na prezenčnú výchovu bratov (sestier) do 24 rokov v organizáciách zaoberajúcich sa výchovno-vzdelávacou činnosťou. V tomto prípade sa zrážka daňovníkovi poskytuje do dovŕšenia 24. roku veku jeho bratov (sestier), aj keď je ich poručníkom alebo poručníkom. Upozornili na to pracovníci ministerstva financií listom zo dňa 4. 1. 2014 č. 03-04-05/14375.

Z uvedeného ustanovenia daňovej legislatívy vyplýva, že daňový odpočet na výdavky na vzdelávanie si môžu uplatniť žiaci, rodičia žiakov, opatrovníci a poručníci žiakov, súrodenci žiakov vrátane tých, ktorí nie sú plnokrvní (List z. Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 25. apríla 2012 č. ED-4- 3/6995@).

Poznámka:

Ak výdavky na výchovu znáša súčasne dieťa a jeho rodič, potom každý z nich má právo uplatniť si odpočet vo výške vynaložených nákladov samostatne. Toto pravidlo navyše platí bez ohľadu na to, či študent pracuje alebo nie. Táto situácia je možná, keď dodatočná dohoda k zmluve o školení uzavretá s organizáciou, ktorá vykonáva vzdelávacie aktivity, naznačuje možnosť platby za školenie pre študenta aj jeho rodiča. Uvádza sa to v liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 19. apríla 2013 č. 03-04-05/7-391.

Aký daňový odpočet je k dispozícii pre vzdelávanie?

Daňovník má právo uplatniť si odpočet vo výške skutočne vynaložených výdavkov na vlastné vzdelanie, výchovu dieťaťa, zverenca, brata (sestry), maximálne však v sumách určených čl. 219 Daňový poriadok Ruskej federácie:

• vo výške zaplatenej za vaše vzdelanie, vzdelanie vášho brata alebo sestry, ale s limitom na výšku odpočtu vo výške 120 000 rubľov. pozadu;

Poznámka:

Maximálny limit suma odpočtu vo výške 120 000 rubľov. je celková suma za štyri druhy zrážok: za školenie; liečba; neštátne dôchodkové zabezpečenie, dobrovoľné dôchodkové poistenie a dobrovoľné životné poistenie; platenie dodatočných poistných príspevkov na financovaný dôchodok. To znamená, že ak daňovník vynaložil v zdaňovacom období výdavky na školenie vo výške 120 000 rubľov. a liečebné náklady vo výške 40 000 rubľov, celková výška výdavkov je 160 000 rubľov. Sociálny odvod sa mu poskytne iba v maximálnej výške - 120 000 rubľov. Daňovník si sám určí, aké výdavky a v akej výške zohľadní na získanie odpočtu.

• vo výške, ktorú platí daňovník – rodič na výchovu svojich detí do 24 rokov, daňovník – opatrovník (daňovník – správca dane) na výchovu svojich zverencov do 18 rokov v dennom vzdelávaní v organizáciách zaoberajúcich sa vo vzdelávacích aktivitách - vo výške skutočne vyrobených nákladov na toto školenie, ale nie viac ako 50 000 rubľov. na každé dieťa v celkovej sume pre oboch rodičov (opatrovníka alebo poručníka).

V akých prípadoch nemožno poskytnúť sociálny odpočet na školenie?

Sociálna daňová úľava na vzdelanie sa neposkytuje:

v prípade školného pre iné osoby, napr. manžela, babku (starého otca) za vnúčatá a pod. (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 4.9.2015 č. 03-04-07/51217 , Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 14. októbra 2016 č. BS-3- 11/4769@, Rozhodnutie Ústavného súdu Ruskej federácie zo dňa 14. mája 2013 č. 689-O);

ak sa úhrada nákladov na školenia uskutočňuje na úkor materského (rodinného) kapitálu (odsek 2, odsek 1, článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie).

Okrem toho by sme vás chceli upozorniť na niektoré nuansy spojené s prijímaním sociálneho odpočtu dane, a to s prijímaním sociálneho odpočtu:

Z hľadiska výdavkov na vlastný tréning nezáleží na forme tréningu. Môže to byť na plný úväzok, na čiastočný úväzok, na čiastočný úväzok alebo aj na diaľku. Vyplýva to z odsekov. 2 str. 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie. Okrem toho sú takéto objasnenia uvedené v liste Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 22. februára 2012 č. 03-04-05/7-217, náleze Ústavného súdu Ruskej federácie zo 17. decembra, 2008 č. 1071-О-О;

povinné podmienky sú denné štúdium a vek študenta. Dieťa alebo brat (sestra) daňovníka nesmie mať viac ako 24 rokov, opatrovník nie starší ako 18 rokov, bývalý opatrovník, za ktorého vzdelávanie platí bývalý opatrovník (poručník), nesmie mať viac ako 24 rokov (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 7. septembra 2017 č. 03- 04-06/57590, zo dňa 16. 8. 2012 č. 03-04-05/7-959).

Obdobia, za ktoré sa poskytujú daňové úľavy na vzdelávanie.

V súlade s paragrafmi. 2 str. 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie pri určovaní výšky základu dane má daňovník právo na odpočet sociálnej dane, najmä vo výške skutočne vynaložených výdavkov počas zdaňovacieho obdobia na školenia vo vzdelávacích inštitúciách. , najviac však do ustanovenej maximálnej výšky odpočtu. To znamená, že sociálny odvod za školenie sa poskytuje vo vzťahu k príjmom toho zdaňovacieho obdobia, v ktorom skutočne došlo k úhrade za školenie.

Podľa odseku 2 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie musí zamestnávateľ poskytnúť zamestnancovi sociálny odpočet na školenie počnúc mesiacom, v ktorom daňovník požiadal daňového agenta o jeho prijatie, až do konca zdaňovacieho obdobia. Ak teda zamestnanec požiadal o odpočet nie od začiatku roka, tak sa odpočet za mesiace, ktoré prešli od začiatku roka do mesiaca, v ktorom bolo podané oznámenie, neposkytuje. To znamená, že daň z príjmu fyzických osôb za uplynulé mesiace sa neprepočítava.

Poznámka:

V prípade jednorazovej platby za viacročné vzdelávanie bude poskytnutá zrážka v rámci ustanoveného limitu. Daňovník nemá právo priznať zostatok výdavkov ako odpočet v budúcich obdobiach. Ak sa školné platí v splátkach počas niekoľkých rokov, môžete použiť sociálnu zrážku na výdavky na vzdelávanie v pomere k príjmom za všetky tieto roky.

Ak odpočet nie je plne využitý.

Normy pre prevod zostatku odvodu na sociálne zabezpečenie do nasledujúceho zdaňovacieho obdobia Čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie nebol stanovený. To znamená, že ak sa odpočet v bežnom roku úplne nevyčerpá, jeho zostatok sa neprenáša do ďalšieho roka. Zostane nepoužitý (listy Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 17. septembra 2010 č. 03-04-05/6-554, Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 16. augusta 2012 č. ED-4- 3/13603@). Okrem toho neexistuje ani ustanovenie o prevode zostatku odpočtu do predchádzajúcich zdaňovacích období, a to aj pre osoby poberajúce dôchodky (List Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 17. januára 2012 č. ED-3-3/73 @).

Poznámka:

Ak odpočet nie je poskytnutý v plnej výške a daňovník mal príjmy zdanené sadzbou 13 %, na ktoré sa odpočet neposkytol, zvyšok odpočtu môže získať prostredníctvom Federálnej daňovej služby podaním vyhlásenia vo formulári 3. -NDFL za minulý rok (článok 2 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie). Takáto situácia nastáva vtedy, keď daňovník pracuje na viacerých miestach naraz, alebo svojho zamestnávateľa začiatkom roka nekontaktoval.

Aké doklady musí daňovník predložiť daňovému úradu, aby dostal oznámenie o potvrdení nároku na odpočet dane na sociálne zabezpečenie?

V súčasnosti daňový poriadok neustanovuje konkrétny zoznam dokladov, ktoré je potrebné predložiť daňovému úradu na prijatie oznámenia. Na to, aby daňovník dostal takéto oznámenie, musí:

napísať žiadosť o doručenie oznámenia od správcu dane o nároku na sociálny odpočet. Formulár takejto žiadosti je uvedený v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 16. januára 2017 č. BS-4-11/500@ „O smerovaní odporúčaných formulárov“;

pripraviť kópie dokumentov potvrdzujúcich nárok na sociálne dávky;

podať žiadosť daňovému úradu v mieste vášho bydliska o prijatie oznámenia o práve na sociálny odpočet a priložiť kópie dokladov potvrdzujúcich toto právo;

po 30 dňoch dostať od správcu dane oznámenie o nároku na sociálny odpočet.

Upozorňujeme na list č. ED-4-3/19630@ Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 22. novembra 2012, ktorý obsahuje zoznam dokumentov potrebných na predloženie daňovému úradu. Preto musíte daňovému úradu predložiť tieto dokumenty:

1) kópiu zmluvy o školení s prílohami a dodatočnými dohodami k nej (ak boli uzavreté);

2) kópie dokladov potvrdzujúcich platbu za školenie. Môže ísť o potvrdenia o pokladničných dokladoch, pokladničných šekoch, platobných príkazoch, bankových výpisoch a pod. (List Ministerstva financií Ruskej federácie z 31. októbra 2017 č. 03-04-05/71413);

Poznámka:

Pri prevode prostriedkov prostredníctvom samoobslužných terminálov môže ako doklad potvrdzujúci skutočné výdavky na školenie slúžiť aj oznámenie o prevode prostriedkov vydané nebankovou úverovou inštitúciou s licenciou Centrálnej banky Ruskej federácie. Takéto oznámenie musí obsahovať nasledujúce informácie (List Ministerstva financií Ruskej federácie z 21. septembra 2011 č. 03-04-06/5-232):

Celé meno daňovníka (osoby, ktorá školenie zaplatila);

účel platby (školné);

celý názov vzdelávacej inštitúcie (príjemca platby);

výška zaplatenej sumy, dátum a číslo dohody o školení;

dátum prevodu finančných prostriedkov.

3) kópiu dokladu potvrdzujúceho stupeň príbuzenstva a vek študenta, napríklad rodný list;

4) kópiu dokumentu potvrdzujúceho opatrovníctvo alebo poručníctvo;

5) doklad potvrdzujúci denné štúdium (napríklad osvedčenie od vzdelávacej inštitúcie).

Pár slov o vzdelávacích inštitúciách

Z ustanovení ods. 2 str. 1 čl. 219 daňového poriadku Ruskej federácie vyplýva, že daňovník má právo uplatniť si odpočet dane na výdavky na školenie, ak sa uskutočnilo vo vzdelávacích organizáciách. V súlade s odsekom 31 čl. 2 Federálny zákonč. 273-FZ, účastníkmi výchovných vzťahov sú najmä organizácie zaoberajúce sa osvetovou činnosťou. Medzi takéto organizácie patria (odsek 20, článok 2 federálneho zákona č. 273-FZ):

vzdelávacie organizácie (článok 18, článok 2 tohto zákona);

organizácie poskytujúce školenia (§ 19 ods. 2 tohto zákona).

Poznámka:

Od 1.1.2018 sa poskytuje možnosť poberania sociálneho odpočtu aj v prípade školenia od fyzického podnikateľa, ktorý má oprávnenie na vykonávanie vzdelávacích aktivít, alebo ak sú v Jednotnom štátnom registri fyzických osôb informácie o priamo realizácia vzdelávacích aktivít individuálny podnikateľ(Doložka 2, doložka 1, článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie v znení federálneho zákona č. 346-FZ).

Je možné získať sociálny odvod na dani z príjmu fyzických osôb za výcvik v autoškole a iných vzdelávacích inštitúciách?

Podľa ods. 3 str. 2 str. 1 čl. 219 Daňového poriadku Ruskej federácie sa uvedený sociálny odpočet poskytuje, ak organizácia vykonávajúca vzdelávacie aktivity, individuálny podnikateľ (okrem prípadov, keď jednotliví podnikatelia vykonávajú vzdelávacie aktivity priamo) má licenciu na vykonávanie vzdelávacích aktivít alebo ak zahraničná organizácia disponuje dokladom potvrdzujúcim postavenie organizácie, ktorá vykonáva vzdelávacie aktivity, alebo za predpokladu, že Jednotný štátny register individuálnych podnikateľov obsahuje informácie o realizácii vzdelávacích aktivít individuálnym podnikateľom, ktorý priamo vykonáva vzdelávacie aktivity, ako aj keď daňovník predloží doklady potvrdzujúce jeho skutočné výdavky na školenie.

Ak ste teda študovali na vzdelávacej inštitúcii (autoškole), ktorá spĺňa vyššie uvedené požiadavky, máte právo na odpočet sociálnej dane vo výške skutočne vynaložených výdavkov v zdaňovacom období na vaše vzdelávanie v medziach ustanovených paragrafmi. 2 polievkové lyžice. 219 daňového poriadku Ruskej federácie.

Podobné vysvetlenia sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby pre Moskvu z 30. júna 2014 č. 20-14/062183@.

Je možné v súvislosti s výdavkami na štúdium v ​​zahraničí (v zahraničnej vzdelávacej inštitúcii) uplatniť sociálny odpočet na daň z príjmov fyzických osôb?

Daňový poriadok nestanovuje obmedzenia na použitie odpočtov, ak sa školenie vykonáva v zahraničí. V dôsledku toho má daňovník právo uplatniť si odpočet výdavkov vynaložených na štúdium na zahraničnej inštitúcii. Je však potrebné vziať do úvahy, že sociálny daňový odpočet na výdavky na školenia v zahraničnej organizácii sa poskytuje, ak existuje doklad potvrdzujúci jej postavenie ako organizácie vykonávajúcej vzdelávacie aktivity (odst. 2 ods. 1, § 219 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie). Takýmto dokumentom môže byť napríklad charta. Uvádza sa to v listoch Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 08.05.2010 č. 03-04-06/6-163, zo dňa 15.04.2010 č.03-04-05/7-203, Federálna daňová služba pre Moskvu zo dňa 16.02.2012 č. 20-14 /13563@, zo dňa 08.06.2010 č. 20-14/4/083175@. Konkrétny zoznam dokumentov závisí od špecifík činnosti vzdelávacej inštitúcie, ako aj od tých požiadaviek na potvrdenie jej štatútu, ktoré sú ustanovené legislatívou cudzieho štátu (List Ministerstva financií Ruskej federácie z 30. 2016 č. 03-04-05/38316).

Poznámka:

Odpočet možno poskytnúť aj v prípade, ak sa školenie vykonáva na diaľku: fyzická osoba necestuje do zahraničia vzdelávacia inštitúcia a trénuje sa pomocou dištančných systémov. Uvádza sa to v liste Ministerstva financií Ruskej federácie z 22. februára 2012 č. 03-04-05/7-217.

V situácii, keď školenie prebieha v zahraničnej organizácii, je potrebné pamätať na to, že ak sú podklady vyhotovené v cudzí jazyk, musia byť sprevádzané notársky overeným prekladom do ruštiny (List Federálnej daňovej služby pre Moskvu zo dňa 06.08.2010 č. 20-14/4/083175@).

Na záver ešte raz upriamime vašu pozornosť na hlavné body súvisiace s poskytovaním sociálneho odvodu na vzdelávanie. Zamestnávateľ je povinný poskytnúť tieto zrážky:

na základe písomnej žiadosti zamestnanca a oznámenia o potvrdení nároku daňovníka na odpočítanie dane na sociálne zabezpečenie, ktoré vydá správca dane. Uvádza celé meno, daňové identifikačné číslo (ak existuje), sériu a číslo pasu zamestnanca, rok, na ktorý sa poskytuje odpočet, názov organizácie (zamestnávateľa), kontrolný bod;

počnúc mesiacom, v ktorom daňovník kontaktoval daňového zástupcu, aby ho prijal. Ak si zamestnanec uplatnil odpočet nie od začiatku roka, tak sa odpočet za mesiace, ktoré prešli od začiatku roka do mesiaca, v ktorom bolo podané oznámenie, neposkytuje a teda daň z príjmov fyzických osôb za minulé mesiace sa neprepočítavajú.

Maximálna výška odpočtu je obmedzená: na vaše vlastné vzdelanie alebo vzdelanie vašej sestry (brata) – 120 000 rubľov; na vzdelávanie ich detí do 24 rokov, vzdelávanie oddelení do 18 rokov - 50 000 rubľov. pre každé dieťa.

Rusko, podobne ako iné krajiny, sa snaží všemožne podporovať svojich občanov. Napríklad si tu môžete uplatniť odpočet dane tzv. Poskytuje sa na určité výdavky. Dnes nás budú zaujímať doklady na odpočet dane na vzdelanie. Okrem toho je potrebné pochopiť, kedy môže občan žiadať od štátu určité peniaze. Čo potrebujete vedieť o zrážke školného? Ako to zaregistrovať? Aké dokumenty môžu byť užitočné v tomto alebo tom prípade?

Kam ísť

Prvým krokom je pochopiť, kam ísť, aby ste svoj nápad priviedli k životu. V roku 2016 sa daňová legislatíva v Rusku mierne zmenila. Teraz sa môžete podľa zákona uchádzať o rôzne druhy (na liečenie a štúdium) priamo v práci. Čo to znamená?

Odteraz sú akceptované doklady na odpočet dane za vzdelanie:

• na daňových úradoch;
• u zamestnávateľa;
• prostredníctvom MFC (v niektorých regiónoch).

Prvý scenár je najbežnejší. Zoznam dokumentov pripojených k žiadosti sa však nemení. Vždy zostáva rovnaký.

Odpočet školného je...

Čo je to daňový odpočet na vzdelanie? Ak si osoba uhradila vzdelávacie služby, má nárok na náhradu 13 % vynaložených nákladov. Táto funkcia je zahrnutá v Daňový kód RF, v článku 219. Vrátenie časti peňazí vynaložených na vzdelávanie sa nazýva daňový odpočet na vzdelávanie.

Zrážka je súčasťou príjmu, ktorý nie je predmetom dane. Inými slovami, v Rusku máte dovolené požiadať o vrátenie dane z nákladov na štúdium. Ak máte príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb, môže sa vám vrátiť 13 % nákladov na vzdelanie pre seba a vaše deti.

Pre koho to môžem získať?

Za akých podmienok môžem predložiť doklady na získanie daňového odpočtu na školenie v konkrétnej organizácii?

V súčasnosti je povolené preplácať výdavky vynaložené na štúdium:

• seba;
• deti;
• bratia a sestry.

V tomto prípade budete musieť splniť obrovské množstvo podmienok. Príjemcom môže byť len ten, kto zaplatil peniaze za štúdium. Ako už bolo spomenuté, občan musí mať oficiálne zamestnanie a príjem zdanený 13%.

Kedy urobiť odpočet pre seba

Spravidla neexistujú žiadne obmedzenia na vyberanie zrážok za vlastné vzdelávanie. Toto je najjednoduchší scenár. Medzi hlavné požiadavky v v tomto prípade Zlatý klinec:

1. Dostupnosť oficiálneho príjmu. Musí však podliehať dani vo výške 13 %. Podnikateľ pracujúci so zjednodušeným daňovým systémom alebo patentom tak nemôže vrátiť peniaze za školenie.
2. Platili sa za vzdelávacie služby v oficiálnych inštitúciách. Napríklad štúdium na vysokej škole alebo autoškole. Kurzy a školenia sa nepovažujú za školenia.

To je hádam všetko. Ak sú tieto podmienky splnené, môžete si vyzdvihnúť doklady na odpočet dane na vzdelanie. Výrazná vlastnosť poberanie peňazí na vlastné štúdium je, že na forme vzdelania nezáleží. Človek môže študovať dennú aj externú, večernú alebo akýkoľvek iný odbor.

Sumy zrážok pre seba

Koľko peňazí môžete získať späť za vlastné štúdium? Zo zákona môžete počítať s 13 % vynaložených výdavkov. Zároveň však v Rusku existujú určité obmedzenia.

Ktoré presne? Medzi nimi sú nasledujúce funkcie:

1. Viac zaplatených daní už nedostanete späť. Do úvahy sa berie len daň z príjmu.
2. Maximálny odpočet za školenie je 120 tisíc rubľov. Zároveň môžete v danom roku vrátiť nie viac ako 15 600 rubľov. Toto obmedzenie súvisí s limitmi odpočtov.
3. Súčasné obmedzenie sa vzťahuje na všetky sociálne odvody. To znamená, že na školenie, liečbu atď. môžete požadovať celkovo 15 600 rubľov ročne.

V skutočnosti nie je všetko také ťažké, ako sa zdá. Aké doklady na odpočet dane za vzdelanie budú v tomto prípade potrebné?

Príjem odpočtu pre seba

Zoznam prác nie je príliš rozsiahly. napriek tomu túto možnosť vývoj udalostí znamená najmenšie množstvo papierovania.

Medzi dokumenty potrebné na vykonanie úlohy patria:

• identifikačný doklad žiadateľa (najlepšie cestovný pas);
• zmluva o poskytovaní služieb so vzdelávacou inštitúciou;
• potvrdenie o príjme (formulár 2-NDFL, prevzatý od zamestnávateľa);
• žiadosť o odpočet;
• inštitúcie (overená kópia);
• 3-NDFL;
• potvrdenia o platbe s uvedením skutočnosti o platbe za vzdelávacie služby;
• podrobnosti o prevode peňazí (uvedené v žiadosti).

Okrem toho, ak potrebujete daňový odpočet na štúdium na vysokej škole, dokumenty sú doplnené o akreditáciu špecializácie. Všetky uvedené dokumenty sa predkladajú spolu s overenými kópiami. Potvrdenia a peňažné príkazy, ktoré uvádzajú platbu za školenie, sa daňovým orgánom poskytujú iba vo forme kópií.

Podmienky na získanie odpočtu na deti

Kedy a ako si môžete uplatniť daňový odpočet na vzdelávanie detí? Aby ste to dosiahli, musíte tiež dodržiavať niekoľko pravidiel. Ktoré?

Ak chcete požiadať o daňový odpočet na vzdelanie dieťaťa, musíte spĺňať tieto kritériá:

• deti do 24 rokov;
• deti študujú dennou formou;
• platbu za vzdelávacie služby hradí rodič;
• dohoda s ústavom sa podpisuje so zákonným zástupcom (matkou alebo otcom) dieťaťa.

Je dôležité si uvedomiť, že za jedno dieťa môžete získať späť nie viac ako 50 000 rubľov. Za rok je to 6 500 rubľov. Neexistujú žiadne ďalšie obmedzenia stanovené zákonom.

Doklady na zrážky pre deti

Na preplatenie výdavkov na vzdelanie dieťaťa je potrebné pripraviť určitý balík papierov. Je ich potrebných viac ako v predtým navrhovanom zozname.

K dokladom na odpočet dane za vzdelanie dieťaťa patrí už známy zoznam dokladov. Okrem toho ho dopĺňa:

• rodný list dieťaťa (kópia);
• osvedčenie o študentovi (prevzaté zo vzdelávacej inštitúcie);
• kópiu sobášneho listu (ak je dohoda uzavretá s jedným rodičom a zrážka sa vydáva druhému).

To je všetko. Okrem toho môžu daňové úrady požiadať o kópiu občianskeho preukazu dieťaťa staršieho ako 14 rokov. Ide o normálny jav a netreba sa znepokojovať. Nie je potrebné overovať kópiu pasu.

Podmienky na získanie odpočtu pre bratov a sestry

Ako už bolo zdôraznené vyššie, občan môže vrátiť časť peňazí vynaložených na vzdelanie brata alebo sestry. Ide o pomerne zriedkavý jav, ale v praxi sa vyskytuje. Zoznam dokladov na odpočet dane na vzdelanie bude doplnený o niekoľko ďalších papierov. Ale o tom trochu neskôr. Najprv si budete musieť zistiť, kedy má občan právo na preplatenie výdavkov na vzdelanie brata alebo sestry.

Podmienky na získanie odpočtu za štúdium budú v tomto prípade nasledovné:

• sestra alebo brat má menej ako 24 rokov;
• osoba je študentom denného štúdia;
• dohoda sa uzatvára so žiadateľom o odpočet;
• zo všetkých platieb a príjmov vyplýva, že za školiace služby zaplatil žiadateľ.

Aké obmedzenia sa budú vzťahovať na vrátenie peňazí? Presne to isté ako v prípade odpočtu na vzdelanie detí.

Doklady na odpočty na štúdiá bratov

Aké doklady budú v tomto prípade potrebné? Ako prebieha odpočet dane zo vzdelávania? Aké doklady sú potrebné, ak hovoríme o o bratovi alebo sestre získať vzdelanie?

Vyššie uvedený zoznam dokumentov (pre seba) je doplnený o nasledujúce komponenty:

• vlastný rodný list (kópia);
• rodný list osoby, ktorej školné si uchádzač zaplatil;
• študentský certifikát (v origináli).

Nič viac netreba. Vo výnimočných prípadoch budete musieť predložiť akékoľvek doklady preukazujúce vzťah so študentom/žiakom. Ale to je mimoriadne zriedkavý jav. Daňovým úradom stačia rodné listy.

Obdobie návratu

Doklady potrebné na odpočet dane na vzdelanie v konkrétnom prípade sú už známe. Ich úplný zoznam bol predložený vašej pozornosti. Stále však existujú dôležité nevyriešené otázky.

Napríklad, za aké obdobie sú v Rusku povolené odpočty? Aká dlhá je premlčacia lehota na podanie pohľadávky? Ako dlho trvá vrátenie kreditov na školné? Už viete, aké doklady si máte so sebou priniesť. Je však dôležité mať na pamäti, že žiadosť je možné podať najneskôr do 3 rokov odo dňa vynaloženia určitých výdavkov.

To znamená, že premlčacia lehota na podanie zodpovedajúcej žiadosti je 36 mesiacov. V tomto prípade vzniká nárok na odpočet až v roku nasledujúcom po roku, v ktorom došlo k platbe za služby. Ak osoba zaplatila za štúdium v ​​roku 2015, môže požiadať o vrátenie peňazí až v roku 2016.

Okrem toho musíte pamätať na to, že o peniaze môžete požiadať až do úplného vyčerpania stanoveného limitu. Kým občan nevyčerpá sociálnu odpočet na vzdelanie vo výške 120 000 rubľov, môže od štátu žiadať peniaze na primerané výdavky.

Môžu odmietnuť?

Môžu daňové úrady odmietnuť túto platbu? Celkom. Obyvateľstvo niekedy čelí situáciám, v ktorých je odpoveďou na žiadosť odmietnutie. Toto je normálne.

Čo robiť, ak sa vám nepodarilo získať daňové úľavy na vzdelávanie? Aké dokumenty a kde si ich mám vziať? V tomto prípade sa odporúča preštudovať si dôvod odmietnutia vrátenia peňazí. Daňové úrady sú povinné zdôvodniť svoje stanovisko. Najčastejšie je odmietnutie spojené s poskytnutím neúplného zoznamu dokumentov. V tomto prípade musí byť situácia napravená do jedného mesiaca odo dňa prijatia oznámenia. O odpočet školného však nemusíte znova žiadať.

Ak problém nesúvisí s dokladmi, je potrebné odstrániť nezrovnalosť s požiadavkami na spracovanie zrážok a znova podať žiadosť na posúdenie. Za určitých okolností sa vám môže stať, že nebudete môcť získať časť svojich peňazí späť. Napríklad, ak uplynula premlčacia lehota.

Výsledky a závery

Odteraz je jasné, ktoré doklady na odpočet dane na vzdelanie sa poskytujú v konkrétnom prípade. Ako už bolo spomenuté, všetky uvedené dokumenty sú priložené spolu s kópiami overenými notárom. Až potom môžeme s istotou hovoriť o pravosti dokumentov.

V skutočnosti nie je také ťažké získať späť svoje školné. Odporúča sa každoročne kontaktovať daňové úrady. Niekto si radšej uplatní odpočet za 3 roky štúdia naraz. Aj to je možné. Žiadosť o posúdenie môžete podať kedykoľvek od vzniku nároku na odpočet.

Ako dlho trvá dokončenie transakcie? Prijatie odpočtu zvyčajne trvá 3-4 mesiace. Zároveň väčšinou musíte čakať na odpoveď daňových úradov. Overenie dokladov sa vykonáva opatrne, a preto sa dlho čaká. Aký zoznam dokladov je potrebný na odpočet dane na vzdelanie? Už to nie je záhada.