Moderan sistem oporezivanje vam omogućava da pojednostavite poresku administraciju, kao i finansijski izvještaji, ali će preduzetnici morati da plaćaju kvartalno plaćanje unaprijed po pojednostavljenom poreskom sistemu.
Sadržaj stranice
Pojednostavljeni rad omogućava kompanijama da izbjegnu plaćanje poreza na dobit, dodanu vrijednost i prihod pojedinci. Organizacija plaća samo jedan porez i premije osiguranja. Za prelazak na pojednostavljeni sistem potrebno je da podnesete obavještenje lokalnim vlastima poreska služba. Prijelaz se događa početkom novog tromjesečja.
Preduzeće ima pravo da zameni poreski objekat ne pre početka novog poreskog perioda. Postoje dvije vrste poreskih objekata:
- “Prihod”, čija je stopa 6%.
- “Prihod koji se umanjuje za troškove” je jednak 15%.
Šta su avansne uplate
Doprinos po pojednostavljenom poreskom sistemu je procijenjeni iznos dažbine koji se mora platiti i uplatiti u državni budžet nakon izvještajnog perioda. Kada se završi 1. kvartal, obračunava se i plaća iznos poreza u trenutku njegovog završetka. Zatim se vrši obračun na osnovu rezultata dva kvartala, umanjen za porez plaćen u prvom kvartalu. Razlika se prenosi u trezor.
Po istom principu obračuni se vrše za tri kvartala (uz odbitak poreza koji je plaćen za prvih šest mjeseci izvještajnog perioda). Na kraju se mora izračunati ukupan porez.
Tokom godine, oni se mogu zbrojiti razne situacije(organizacija prima beneficiju koja premašuje tzv. planirane norme, ili je uopšte ne prima), stoga za konačni iznos može biti potrebno dodatno plaćanje poreza ili njegovo odbitak iz trezora.
Treba imati na umu nekoliko stvari:
- Poreski period je 12 mjeseci. Bilans uspjeha sastavlja se i podnosi na osnovu godišnjih rezultata.
- Postoje tri izvještajna perioda - 1., 2. i 3. kvartal. Po završetku, deklaracija se ne sastavlja niti podnosi. U tim intervalima se obračunava i plaća akontacija.
Da li ih je potrebno platiti?
Bitan! Obavezne su avansne uplate. Moraju biti plaćeni unutar kalendarske godine. Ova odredba je navedena u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
Ukoliko niste uplatili akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu zbog kašnjenja u plaćanju ili odbijanja plaćanja, poreska služba naplaćuje kaznu ili izriče penale. Za pravovremena plaćanja važno je koristiti posebne usluge koje pojednostavljuju računovodstvene aktivnosti.
Uprkos shvatanju da će godišnji iznos poreza biti manji od akontacije doprinosa, oni se moraju plaćati tokom cele kalendarske godine. Kao rezultat poreske godine, može doći do preplate poreza. Preplaćeni iznos se vraća i uračunava u plaćanja za narednu kalendarsku godinu.
Odgovornost i kazne za neplaćanje
Član 122. Poreskog zakonika Ruska Federacija navodi: „Za zakašnjelo plaćanje akontacije, obveznik je dužan da plati kaznu za svaki dan kašnjenja.“ Iznos kazne se obračunava prema posebnoj formuli propisanoj članom 75. Poreskog zakonika.
Formula uzima u obzir iznos neisplaćene uplate, broj dana (kasnjenja) i stopu refinansiranja u trenutku poravnanja. Kazne se obračunavaju svakodnevno, bez obzira na vikend.
Odbrojavanje dana počinje nakon isteka zadnji dan do kojeg se mora izvršiti uplata i dok se iznos ne uplati u cijelosti. Na dan uplate akontacije i penala ne naplaćuje se kazna. Uredba za zaustavljanje naplate penala propisana je članom 75, odeljak 7 Uslova odobrenih Naredbom Poreske službe Rusije iz 2012. br. YAK-7-1/9.
Bitan! Kazne za kašnjenje ili neplaćanje nisu predviđene poreskim zakonom.
Rokovi plaćanja
Kada se određeni periodi završe, potrebno je izvršiti sredstva - akontacije za individualne preduzetnike na pojednostavljenom poreskom sistemu. U toku kalendarske godine potrebno je izvršiti tri uplate, jer se na osnovu rezultata obračunava i plaća konačan iznos poreza. Novac mora biti uplaćen u roku od dvadeset pet dana nakon izvještajnog perioda.
2019: vrijeme plaćanja akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu.
Bitan! Ukoliko rok za obradu akontacije ili poreza padne na neradni dan, isti se odgađa. Odnosno, možete uplatiti akontaciju prvog radnog dana.
Za 12 kalendarskih mjeseci poreski obveznici plaćaju dodatne naknade, uzimajući u obzir navedene akontacije. Na kraju izvještajne godine morate platiti porez:
- Samostalni preduzetnici do 30. aprila naredne godine.
- Organizacije-preduzeća do 31. marta naredne godine.
U slučaju prestanka rada na pojednostavljenom poreskom sistemu, naknada se plaća do 25. dana u mjesecu nakon završetka djelatnosti. U slučaju gubitka prava na poseban režim, porez se plaća u cijelosti do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je izgubljeno pravo na korištenje pojednostavljenog poreskog sistema.
Neplaćanje dažbine na vrijeme nakon godinu dana može rezultirati novčanim kaznama. Visina kazni propisana je članom 122. Poreskog zakonika.
Smanjenje akontacije za iznos premija osiguranja
Iznos doprinosa za osiguranje koje plaćaju individualni preduzetnici, doprinosi za radnu snagu preduzeća i individualnih preduzetnika, doprinose smanjenju procenjenih troškova poreza. Algoritam smanjenja zavisi od predmeta oporezivanja:
- Korišćenjem pojednostavljenog poreskog sistema „dohodak“ se smanjuje iznos obračunate uplate.
- Na pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ iznos uplaćenih doprinosa uzima se u obzir u visini prihoda koji se ostvare.
Važan uslov za individualne preduzetnike koji posluju po pojednostavljenoj poreskoj stopi = 6% je činjenica da imaju radnike. Prisustvo zaposlenih koji rade na osnovu ugovora o radu ili građanskog ugovora omogućava smanjenje avansa do pedeset posto.
Odsustvo radnika omogućava da se akontacije svedu na iznos uplaćenih avansa. Niskoprofitna preduzeća sa odsutnim zaposlenima i prihodima mogu smanjiti avanse na trošak doprinosa.
Ako je preduzetnik u početku radio sam, a nakon nekog vremena angažovao radnike, uzima se u obzir iznos plaćanja za period kada nije bilo angažovanih radnika.
Prilikom zapošljavanja radnika u junu, individualni preduzetnik može umanjiti iznos akontacije za iznos koji je već uplaćen za dva kvartala. Ubuduće, do kraja prethodnog perioda i na osnovu njegovih rezultata, iznos iznosa se može smanjiti na polovinu, čak i ako se radna snaga otpusti već u narednom, tzv. izvještajnom periodu.
Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu „dohodak“
Za izračunavanje iznosa potrebnog za plaćanje poreza potrebni su vam sljedeći podaci:
- Indikator poreske stope.
- Ukupan iznos uplata osiguranja za protekli period.
- Iznos uplaćenih akontacija u tekućem poreskom periodu (12 mjeseci).
Ovaj članak govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ukoliko želite da saznate kako da rešite svoj određeni problem, kontaktirajte našeg konsultanta potpuno BESPLATNO!
U nekim slučajevima, regionalne vlasti mogu smanjiti porez prema pojednostavljenom poreskom sistemu na 1%. Ali ne znaju svi danas kako izračunati akontaciju prema pojednostavljenom poreznom sistemu za dohodak koristeći primjer.
IP Voroshilov je u 1. kvartalu dobio prihod od 560.000 rubalja. Od toga su plaćene premije osiguranja, čiji je iznos iznosio 13.995 rubalja.
Preliminarna uplata po pojednostavljenom poreskom sistemu za prvi kvartal je jednaka: (560.000x6%) - 13.995 = 19.605 rubalja.
Za šest mjeseci, ukupna dobit Vorošilova iznosila je 980.000 rubalja, a iznos plaćanja osiguranja za dva kvartala iznosio je 27.990 rubalja. Plaćanje po pojednostavljenom poreskom sistemu će biti: (980000x6%) -27990-19605=11205 rubalja.
Za tri kvartala Vorošilovljev profit iznosio je 1.230.000, iznos premije osiguranja bio je 41.985 rubalja.
Predujam na kraju tri kvartala će biti jednak: (1230000x6%)-41985-19605-11205=11005 rubalja.
Na kraju izvještajnog perioda, iznos dobiti je 1.870.000, isplate osiguranja su 55.980 rubalja.
Iznos minimalnog poreza koji se plaća za poreska godina: (1870000x6%)-55980-19605-11205-11005=14405
Obračun avansa po pojednostavljenom poreskom sistemu "prihodi minus rashodi"
Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ vrši se ako su dostupne sljedeće informacije:
- Iznos prihoda za period po obračunskoj osnovi.
- Iznos troškova za period je kumulativni obračun.
- Primjenjiva porezna stopa.
- Iznosi avansa izvršenih u prethodnim kvartalima tekuće godine.
Poznavajući navedene podatke, akontacija se obračunava po formuli: Akontacija = (Dobit perioda - Rashodi za period) * Stopa poreza - Akontacija prethodnih perioda.
Stopa po pojednostavljenom poreskom sistemu „prihodi minus rashodi“ u nekim regionima može biti 3%.
Pogledajmo izračun koristeći primjer.
Individualni preduzetnik Kologrivy nema kadar. Prema proračunima za prvi kvartal, prihodi su jednaki 150.000 rubalja, troškovi ovog izvještajnog perioda su jednaki 45.000 rubalja. Pojednostavljena poreska stopa iznosi 15%.
Preliminarna uplata po završetku 1. kvartala = (150000-45000)*15%=15750 rub.
Drugi kvartal je doneo dobit od 210.000 rubalja, rashodi su iznosili 95.000 rubalja.
Predujam (nakon 6 mjeseci) = (150000+210000) – (45000+95000) * 15% -15750 = 17250 rub.
Troškovi za tri četvrtine IP Kologrivoy iznosili su 110.000, profit - 350.000.
Predujam (za 9 mjeseci) = (150000+210000+350000) – (45000+95000+110000) *15%-15750-17250=36000 rub.
Visina prihoda za kalendarsku godinu je 800.000, rashodi po poreskoj osnovici 165.000.
Iznos poreza koji se plaća u trezor: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=9525
Prilikom obračuna kapare, uplate osiguranja se ne uzimaju u obzir, jer se dodaju troškovima.
KBK za plaćanje
Skraćenica KBK se odnosi na šifru budžetske klasifikacije ispisanu na priznanicama ili bankovnim papirima za plaćanje dažbina. BCC akontacije po pojednostavljenom sistemu i plaćanja jedinstvenog poreza su iste. Akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2019. godini vršiće sadašnji BCC, koji je Ministarstvo finansija ratifikovalo još 2013. godine.
Ukoliko je naveden netačan kod, naknada se ne plaća, jer čl. 45 Porezni kod naznačena su dva propusta koja su dozvoljena u potvrdi o uplati:
- Naziv banke koja prima sredstva je netačan.
- Netačan račun Federalnog trezora.
Navođenje pogrešne šifre prilikom plaćanja avansa rezultiraće pogrešnom raspodjelom uplaćenih iznosa, što će rezultirati manjom uplatom avansa. Kako ne biste saznali gdje je otišla uplata i ne biste kontaktirali Federalnu poreznu službu, pažljivo popunite podatke o prijenosu. Šifre budžetske klasifikacije prema vrsti avansnih doprinosa su navedene u tabeli ispod.
Pojednostavljeni sistem oporezivanja razlikuje se od drugih posebnih režima po tome što se može primijeniti na gotovo sve vrste djelatnosti (sa izuzetkom bankarstva, osiguranja, investicija i nekih drugih). Ograničenja u korišćenju pojednostavljenog poreskog sistema određena su samo obimom posla kompanije. Ovaj poreski režim omogućava kompanijama i trgovcima da legalno plaćaju manje poreza i pojednostavljuju računovodstvene procedure i izvještavanje. Preduzeće koje koristi pojednostavljeni poreski sistem plaća jedan porez na osnovu rezultata svoje delatnosti, koji zamenjuje PDV, porez na dohodak za trgovca ili porez na dohodak preduzeća.
Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu sa objektima oporezivanja „prihodi“ i „prihodi minus rashodi“
Procedura dimenzioniranja akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu zavisi od toga koji predmet oporezivanja kompanija ili individualni preduzetnik koristi: „prihodi“ ili „prihodi minus rashodi“. Poreski obveznik sam odlučuje šta mu je isplativije, budući da su maksimalne poreske stope za objekte različite i njihov konačni iznos određuje region samostalno. Više o nijansama obračuna avansa po pojednostavljenom poreznom sistemu ovisno o objektu oporezivanja možete pročitati u članku “Avans po pojednostavljenom poreskom sistemu: obračun, uslovi plaćanja, BCC” .
Rokovi za plaćanje akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu za 1.-3. kvartal poreskog perioda
Šta je novo u avansima po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018-2019
Glavne promjene u 2016. za pojednostavljeni poreski sistem koje se odnose na obračun avansa bile su sljedeće:
- Promijenjeni su zahtjevi za uslove koji omogućavaju korištenje pojednostavljenog poreskog sistema:
- koeficijent deflatora je ponovo povećan;
- Mogućnost primjene pojednostavljenog poreskog sistema pojavila se za pravna lica sa predstavništvom.
- Uvedena je mogućnost primjene sniženih stopa:
- za objekat „prihoda“, regioni ih mogu postaviti u rasponu od 1 do 6%;
- Republika Krim i grad Sevastopolj dobili su priliku da smanje stopu na 3%.
- Izvršene su neke promjene u računovodstvu prihoda i rashoda:
- kod izdavanja računa sa PDV-om ovaj porez se ne uračunava u prihod;
- Povećana je vrijednost iznosa koji razdvaja zalihe i osnovna sredstva (do 100 hiljada rubalja).
- Na snazi od 10. aprila 2016 nova forma deklaraciju po pojednostavljenom poreskom sistemu, čije je uvođenje povezano, posebno, sa potrebom da se u njoj odraze iznosi trgovinske dažbine i mogućnost navođenja opcija za poreske stope.
Obrazac ove deklaracije može se vidjeti u članku „Ažurirana je prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu“.
Od 2017. do 2020. godine koeficijent deflatora je ukinut, ali su istovremeno značajno povećane vrijednosti oba limita:
- maksimalni dozvoljeni prihod za godinu je do 150 miliona rubalja;
- prihoda za 9 meseci, što vam omogućava da pređete na pojednostavljeni poreski sistem sa sljedeće godine- do 112,5 miliona rubalja.
Osim toga, povećano je ograničenje vrijednosti osnovnih sredstava, što je važno za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem (na 150 miliona rubalja).
Ako "pojednostavljivač" nije platio cijelu godinu akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu, onda će ga zanimati na koji porez inspektori imaju pravo naplatiti penale. Odgovor na ovo pitanje dat je u članku „Kako izračunati kazne za „pojednostavljene“ akontacije ako se ispostavi da su veće od godišnjeg poreza“
Pojednostavljeni sistem oporezivanja je jedan od najpopularnijih poreski režimi kako za organizacije tako i za individualne preduzetnike. Ne isključujemo da će u skorijoj budućnosti biti uveden niz novina kod pojednostavljenih poreskih obveznika. Pročitajte publikacije u našoj rubrici "USN" kako ne bi propustili važne promjene u poreskom i računovodstvenom zakonodavstvu.
Organizacije i trgovci koji posluju na pojednostavljenom sistemu oporezivanja (SPS) dužni su da daju određene doprinose u budžet u okviru ovog sistema tokom cijele godine. U ovom slučaju, tačan iznos plaćanja ovisi o odabranom poreznom objektu. U našem članku ćemo pogledati kako obračunati akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu.
Objekt “Prihodi minus rashodi”
Prvo morate odrediti konkretnu veličinu (iznos) akumuliranih akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu tokom godine, a zatim i konačni porez. To pomaže da se pojednostavljena deklaracija ispuni ispravno i brzo.
Obračun svake akontacije - za 1. kvartal, pola godine, 9 mjeseci - u opšti pogled sprovedeno prema sledeći dijagram:
|
Evo kako to izgleda u deklaraciji:
Rezultati proračuna dati su u odgovarajućim redovima Odjeljka 2.2 deklaracije. Štoviše, ispod svakog od njih nalazi se nagovještaj: koje jednostavne matematičke manipulacije treba provesti i s indikatorima kojih redova. Gotovo je nemoguće zbuniti se.
U drugoj fazi utvrđuju se iznosi potrebni za transfer u budžet na kraju izvještajnih perioda i godine u cjelini. Oni su već uključeni u Odjeljku 1.2 deklaracije.
Da biste izračunali iznos avansa koji se plaća u datom izvještajnom periodu, potrebno je: od iznosa za ovaj period oduzeti iznos avansa za prethodni period.
Bilješka: iznos akontacije za 1. kvartal ne treba ni za šta umanjiti, jer nije bilo avansa.
Objekt "Prihodi"
Obračun akontacije samo iz prihoda za 1. kvartal, pola godine i 9 mjeseci vrši se na sljedeći način:
|
Konkretnije upute o kako izračunati akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu za objekat „dohodak“ se uvek može naći pod redovima Odeljka 2.1.1 deklaracije.
Imajte na umu da avansi i porezi koje treba prenijeti u budžet smanjuju ne samo iznose samih avansa koji su naplaćeni u prethodnim izvještajnim periodima, već i:
- premije osiguranja (uključujući i za trgovca za sebe);
- naknade za privremenu bolest;
- doprinose po ugovorima o dobrovoljnom ličnom osiguranju.
Postoji karakteristika: kada navedene iznose naknada i doprinosa uplaćuju organizacije ili samostalni preduzetnici sa zaposlenima, umanjenje akontacije/poreza na iznos doprinosa/davanja u cjelini ne može biti više od 1/2 iznosa akontacije.
U drugoj situaciji – kada individualni preduzetnik nema kadrove – dozvoljeno je umanjiti akontacije za cjelokupni iznos doprinosa koje je uplatio “za sebe”. Naravno, invalidnine i odbici po ugovorima o osiguranju uopšte ne utiču na iznos akontacije.
Postoji i četvrta opcija - ovo trgovinska naknada, koji je uplaćen u ovom izvještajnom periodu. Zahvaljujući njemu, svim poreskim obveznicima biće umanjena akontacija po pojednostavljenom poreskom sistemu za ukupan iznos.
Bilješka: Prilikom smanjenja akontacije uzimaju se u obzir samo stvarno odbijeni iznosi. Odnosno, može se smanjiti tek naknadno.
Rezultati za izvještajne periode se izračunavaju korištenjem sljedeće formule:
- ADVANCE report– iznos akontacije za dati izvještajni period;
- (DOPRINOSI + KORISTI)– iznos koji umanjuje akontaciju za dati izvještajni period;
- ADVANCE je prošao– ukupan iznos akontacije po osnovu rezultata prethodnog izvještajnog perioda (osim za 1. kvartal).
Preciznija uputstva u vezi proračuna koje treba izvršiti mogu se naći na stranicama odeljka 1.1 deklaracije pojednostavljenog sistema oporezivanja.
Kada prebaciti u budžet
U zakonu rok za uplatu akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu– do zaključno 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Dakle, prijenos bi trebao biti izvršen u skladu sa sljedećim rasporedom:
KBK za plaćanje
Na primjer, za objekt STS “prihod” KBK akontacija sljedeći:
182 1 05 01011 01 1000 110.
Ako je predmet "prihodi minus troškovi", onda BCC:
182 1 05 01021 01 1000 110.
Ako ne date unapred
Važno, to novčana kazna za neplaćanje akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu Porezni zakonik Ruske Federacije uopšte ne predviđa. Umjesto toga, oni će samo "kapati" kazne.
Još jedna stvar. Ako je na kraju godine iznos konačnog iznosa poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu manji od svih obračuna avansa, onda se kazne za zaostale avanse preračunavaju i smanjuju.
Pojednostavljeni poreski sistem (SPS) je možda najpopularniji poreski sistem u malim, a posebno mikro preduzećima. Zbog jednostavnosti računovodstva, mali broj izvještaja, smanjen poresko opterećenje biraju ga mnogi individualni preduzetnici.
Gotovo svi individualni preduzetnici znaju da se po pojednostavljenom poreskom sistemu prijava podnosi jednom u izvještajnom periodu - nakon isteka kalendarske godine, a porez se plaća na osnovu rezultata djelatnosti (do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda). jedan), ali o predujmovima za „pojednostavljeni“ porez, koji se moraju plaćati tokom cijele godine, često se zaboravlja ili se ne realizuje.
U našem članku ćemo pogledati kako izračunati akontacije poreza, kada i gdje ih platiti, te u kojim slučajevima nije potrebno plaćati akontacije.
Do kojeg datuma treba platiti akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu?
Predujmovi poreza, kao i sam porez, smatraju se obračunskim ukupnim i rokovi za njihovo plaćanje su sljedeći:
- za 1. kvartal - do 25. aprila;
- 6 mjeseci (šest mjeseci) - do 25. jula;
- 9 mjeseci prije 25. oktobra.
Gdje platiti akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu?
Predujmovi po pojednostavljenom postupku isplaćuju se prema poreznim podacima, u kojima je individualni preduzetnik registrovan „registracijom“. BCC mora biti naznačen isto kao i za plaćanje samog poreza.
U zavisnosti od toga da li pojedinac preduzetnik primenjuje pojednostavljeni poreski sistem od 6% ili 15%, potrebno je navesti odgovarajući BCC:
- 18210501011011000110 - za pojednostavljenje 6% prihoda;
- 18210501021011000110 - radi pojednostavljenja, 15% prihoda umanjeno za iznos rashoda.
Kako izračunati akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%?
Da biste izračunali predujam za prvi kvartal, morate uzeti u obzir sve prihode individualni preduzetnik primljeno za navedeni period.
U ovom slučaju svi stvarni primici smatraju se prihodima. Novac za delatnost individualnih preduzetnika, kako u gotovini tako i na tekući račun. Osim toga, uzimaju se u obzir i prihodi poduzetnika u naturi (naravno u njihovoj novčanoj protuvrijednosti), kao i kompenzacije, iako neće biti stvarnog prijema sredstava iz ovih poslova.
Ali primljeni krediti i zajmovi, pogrešne priznanice ili doprinosi sopstvenih sredstava ne mora biti uključeno u prihod.
Nakon obračuna prihoda individualnog preduzetnika za period potrebno je izračunati iznos poreza, odnosno pronaći 6% od ukupnog iznosa. Ali nemojte žuriti s prebacivanjem primljenog iznosa u budžet. Porez koji se plaća po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% može se umanjiti za iznos plaćen u periodu za koji se porez obračunava i plaća.
Bilješka:
- Samostalni preduzetnik bez zaposlenih može umanjiti porez koji se plaća za ukupan iznos uplaćenih doprinosa „za sebe“;
- Samostalni preduzetnik sa zaposlenima može umanjiti porez za iznos uplaćenih doprinosa za zaposlene i za sebe, ali ne više od pedeset posto. To znači da čak i ako je iznos doprinosa veći od poreza koji se plaća, porez se ne može smanjiti za više od polovine.
Za pola godine i devet mjeseci akontacija se obračunava na isti način, s tim što se od primljenog iznosa poreza moraju oduzeti prethodno uplaćeni akontsi za 1. kvartal i pola godine.
Obračun akontacije sa pojednostavljenim poreskim sistemom od 6% može se izraziti opštom formulom:
Akontacija = Poreska osnovica (kumulativni prihod) × 6% – Premije osiguranja (uplaćene u periodu za koji se obračunava, a u iznosu koji odgovara uslovu smanjenja poreza) – Akontacije za prethodne periode (prilikom obračuna akontacije za prvo tromjesečje, ne primjenjuje se)
Primjer
Individualni preduzetnik Krasnov je u prvom kvartalu ostvario prihod od 85.000 rubalja, u drugom 100.000 rubalja, au trećem 90.000 rubalja. Individualni preduzetnik nema zaposlenih, doprinosi "za sebe" plaćeni su u prvom kvartalu od 6.000 rubalja, u drugom - 5.000 rubalja, u trećem - 6.000 rubalja.
IP Romashev je dobio prihod od 105.000 rubalja u prvom kvartalu, 100.000 rubalja u drugom kvartalu i 90.000 rubalja u trećem kvartalu. Individualni preduzetnici imaju zaposlene. U prvom kvartalu za njih su uplaćeni doprinosi od 6.000 rubalja, u drugom - 4.500 rubalja, u trećem - 6.000 rubalja. Istovremeno, doprinosi "za sebe" plaćeni su u prvom kvartalu od 6.000 rubalja, u drugom - 5.000 rubalja, u trećem - 6.000 rubalja.
Kada nije potrebno uplatiti akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu od 6%?
Preduzetnik pojedinac ne mora platiti akontaciju poreza ako nema prihod za odgovarajući period. Ili, kao što se vidi iz gornjeg primjera, iznos poreza za fizičkog preduzetnika bez zaposlenih manji je od iznosa fiksnih doprinosa koji on plaća.
Kako izračunati akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15%?
Porez (akontacija poreza) po pojednostavljenoj stopi od 15% se obračunava drugačije.
Prihod za pojednostavljeni poreski sistem od 15% utvrđuje se na isti način kao i za 6%.
A da bi se obračunali rashodi u oporezivanju, potrebno je da se dobra/usluge/radovi ne samo plaćaju, već i primaju, a njihov prijem potvrdi dokumentima. U tom slučaju se troškovi za robu kupljenu radi preprodaje uzimaju u obzir u trenutku kada je ona već prodata vašem kupcu.
Fiksni doprinosi „za sebe“, kao i doprinosi za zaposlene kod individualnog preduzetnika, u ovom sistemu ne umanjujem direktno porez, već poresku osnovicu od koje će se obračunati 15%.
Za obračun poreza za prvi kvartal potrebno je od svih prihoda pojedinačnog preduzetnika oduzeti sve rashode koji se uzimaju u obzir za poreske svrhe, uključujući doprinose „za sebe“ i za zaposlene (ako ih ima) i pronaći 15% primljeni iznos.
Obračun akontacije sa pojednostavljenim poreskim sistemom od 15% može se izraziti opštom formulom:
Akontacija = Poreska osnovica (prihodi po obračunskoj osnovi minus rashodi po obračunskoj osnovi, uključujući plaćene premije osiguranja) × 15% – Akontacija za prethodne periode (ne primjenjuje se pri obračunu akontacije za prvi kvartal)
Primjer
IP Vasilkov je dobio prihod od 185.000 rubalja u prvom kvartalu, 100.000 rubalja u drugom kvartalu i 190.000 rubalja u trećem kvartalu. Potvrđeni rashodi prihvaćeni za oporezivanje za preduzetnika: 100.000 rubalja u prvom kvartalu, 80.000 rubalja u drugom i 95.000 rubalja u trećem. Samostalni preduzetnik nema zaposlenih. Pored nastalih troškova, doprinosa „za sebe“, u prvom kvartalu uplaćeno je 6.000 rubalja, u drugom 6.000, a u trećem 6.000 rubalja.
Kada nije potrebno uplatiti akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15%?
Ako iznos rashoda premašuje prihode, onda nije potrebno plaćati akontaciju poreza.
Minimalni porez od 1% na prihod, koji je predviđen po pojednostavljenom poreskom sistemu od 15%, plaća se tek na kraju godine.
Na kraju godine vrši se konačan obračun i uplata poreza.
Ako u toku godine zatražite od poreska potvrda o obračunatim i plaćenim porezima i doprinosima, ili ćete provjeriti ove podatke lični račun na web stranici nalog.ru, vidjet ćete preplaćeni porez na iznos uplaćenih avansa. To je zbog činjenice da će porezni organi saznati obračunate iznose tek nakon što podnesete svoju prijavu.
Ne postoje kazne za kašnjenje u plaćanju akontacija poreza, ali se naplaćuju kazne za dane kašnjenja u plaćanju.
Budite oprezni, pravilno izračunajte svoje kapare i plaćajte ih na vrijeme.
Da biste precizno izračunali avansne uplate, koristite internetsku uslugu za preduzetnike - "My Business". Ne morate sami da radite složene proračune. Akontacije i porezi u servisu „My Business“ mogu se automatski obračunati. Korisnici usluge mogu postati samostalni preduzetnici i LLC preduzeća na OSNO, pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII i patentu. Servis ima sve što vam je potrebno za samostalno vođenje računovodstvenih i poreskih evidencija. Usluga će vam pomoći da kreirate račune i knjiženja, vodite računovodstvene registre, uzimate u obzir prihode i rashode, obračunavate plate, poreze i premije osiguranja; generirati izvještaje. Osim toga, korisnici usluge uvijek mogu pribjeći pomoći vodećih stručnjaka za računovodstvo i porezno računovodstvo - njihov savjet se može dobiti u bilo kojem prigodnom trenutku. Možete dobiti besplatan pristup usluzi odmah slijedeći ovaj link.
Preduzetnik mora samostalno obračunavati i plaćati akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu na kraju godine, moguće je izvršiti usklađivanje iznosa uplaćenih uplata.
Šta učiniti ako akontacija ne uključuje prihode ostvarene tokom izvještajnog perioda
Budući da se prihodi individualnih preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu utvrđuju kumulativno i uzimaju u obzir u izvještajnom periodu prema datumu prijema, važno je pri obračunu uplate ne propustiti niti jedan iznos. Ali ako dođe do takve greške, mora se naplatiti dodatni porez. Na primjer, ako identifikujete neobračunate iznose prihoda za prvi kvartal, možete prilagoditi iznos avansa za šest mjeseci, odnosno ne morate izdavati poseban nalog za plaćanje. Kazne za zakasnelu doplatu poreza će se u svakom slučaju odrediti. Ovo se ne može izbjeći. Međutim, zakon ne predviđa novčane kazne za takve prekršaje.
Obračun akontacije po pojednostavljenom poreskom sistemu
USN, “Prihod”
Preduzetnici koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu imaju pravo na umanjenje za iznos premije osiguranja privrednici u vremenu prenosa doprinosa, ističući samo potrebu da se uplati cjelokupni iznos u toku kalendarske godine. Ali tromjesečno plaćanje doprinosa smatra se najprikladnijim i najisplativijim za poduzetnika, tada neće biti zabune sa smanjenjem plaćanja poreza. Doprinosi se moraju prenijeti preduzetniku prije posljednjeg dana svakog tromjesečja.
Ako je preduzetnik uplatio pun iznos fiksnih doprinosa na početku godine, onda se porez ne može umanjiti za njihov cijeli iznos odjednom. Smanjenje avansa i poreza se dešava kvartalno za četvrtinu iznosa fiksnih plaćanja za godinu. Štaviše, preostali dio njih se odnosi na naredne izvještajne periode, smanjujući plaćanja poreza prema šemi: za 1. kvartal 1/4 iznosa odbitaka za godinu, za pola godine 1/2, za 9 mjeseci 3/ 4, za godinu puni iznos.
Samostalni preduzetnik sa angažovanim osobljem ima pravo da smanji poreze i akontacije za najviše 50% za iznos odbitaka koji se isplaćuju od plata zaposlenih, uključujući za sebe formulu za obračun avansa: 6% poreske osnovice, umanjeno za iznos odbitka i prethodno uplaćenih avansa.
Važno je zapamtiti da se prelazak biznismena koji radi kao „jedna osoba“ u djelatnost (iako privremenu) sa osobljem mora odraziti u obračunu avansa za cijelu godinu. Porez ćete morati tromjesečno preračunavati i dodavati dodatne kazne za nedostatke, jer će razlika nastati zbog smanjenja poreza za iznos odbitka. U deklaraciji pojednostavljenog sistema oporezivanja moraćete da navedete sve preračunate iznose.
STS, “Prihodi umanjeni za rashode”
Ako za prošle godine nastali gubici i plaćen minimalni porez, onda se ti iznosi mogu uračunati u troškove tekuće godine (ili narednih 10 godina). Samostalni preduzetnik ima pravo da gubitke dobijene tokom više godina prenese na rashode narednih poreskih perioda u hronologiji u kojoj su nastali.
Formula za obračun avansa je sljedeća: 5-15% poreske osnovice, umanjene za gubitke prethodnih perioda, minimalni porez i prenesene avanse.
Bilješka: Možete brzo i pravilno izračunati akontaciju po pojednostavljenom poreskom sistemu koristeći
