Данъчна служба за проверка на контрагента. Фирмата работи с прекупвачи и посредници

Статистиката ни дава един не много приятен факт: сделка с всяка 20 организация обикновено завършва със загуби само защото контрагентът не я е проверил за надеждност. Как да проучим репутацията на компанията и да стигнем до честно сътрудничество? Нека се опитаме да го разберем.

Кога трябва да се проверяват изпълнителите?

Проверката на контрагентите обикновено се извършва или от опитни бизнесмени, или от опитни адвокати. Знаеш ли защо? Защото те вече са разбрали, че трябва да работите само с надеждни компании и освен това само вие сте отговорни за проверката на тази надеждност.

За да се избегнат неприятни ситуации при работа с контрагент, е обичайно да се „карат“ нови партньори през цял списък от проверки. Освен това има редица случаи, когато се изискват такива проверки:

1. Ако решите да работите с нов партньор за първи път. Проверката ще помогне да се избегнат възможни грешки.
2. Ако знаете, че потенциалният контрагент е ново регистрирано дружество. Разбира се, една нова компания сама по себе си не може да носи рискове, но работата с нея е възможно най-добра.
3. Ако знаете, че потенциален контрагент не е много ласкателно. Разбира се, никой не е отменил злите езици на конкуренцията, но все пак старата поговорка гласи „доверете се, но проверете“.
4. Ако потенциален контрагент работи изключително на предплатена основа. Като проверите компанията за надеждност, можете да се предпазите от недостатъчна доставка на стоки или от предоставяне на услуги с ниско качество.

Проверката на компанията е отделна услуга, която много организации предоставят, но с необходимите умения и свободно време можете да го направите сами.

Значение на дю дилиджънс на компанията за различни областибизнесът не подлежи на съмнение. Дори в такава на пръв поглед безспорно надеждна дейност като лизинга, няма съвсем честни „играчи“.

Каква информация може да се получи за потенциален партньор

Така че, нека да разгледаме точно каква информация може да бъде получена за компанията, използвайки лесен достъпв Интернет. Повечето лесен начин- това е да отидете на уебсайта на данъчната служба и да използвате търсенето, за да намерите цялата необходима информация там, или да използвате услугите на ресурси на трети страни, които, между другото, понякога се плащат.

Проверка на TIN

Първото нещо, което характеризира една компания като фирма, която наистина работи и работи честно, е TIN. Ако имате TIN на организация, можете лесно да проверите колко е реален. TIN или индивидуален данъчен номер е шифър, изграден по специален алгоритъм. Ако компанията го е извадила от главите им, тогава проверката по този номер чрез всяка удобна за вас услуга няма да даде никакъв резултат.

Най-лесният начин да проверите TIN е да използвате услугата за проверка на уебсайта на данъчната служба (повече за това в края на статията).

Искаме удостоверение за държавна регистрация

Поискайте удостоверение за регистрация правилният начинразберете колко реални са дейностите на потенциален контрагент. По този начин ще разберем дали компанията действително съществува, тоест дали се отчита от Федералната данъчна служба като данъкоплатец.

Разбира се, наличието на доказателства все още не ни казва, че компанията е много надеждна. Може би просто е спряла дейността си или може би не подава отчети или дори е данъчен длъжник.

Можете да поискате копие от удостоверението за държавна регистрация директно от компанията или отново да използвате услугите на ресурси на трети страни.

Получаваме извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица / EGRIP

Ако можете да получите ново извлечение за контрагента от Единния държавен регистър на юридическите лица / EGRIP, това означава, че организацията все още е на повърхността. Освен това извлечението съдържа цялата необходима информация за проверка на честността на организацията: нейния собственик, място на регистрация, лицензи и други данни.

Извлечението може да бъде изтеглено на официалния уебсайт на данъчната служба на Руската федерация (което е много по-лесно) или поискано от потенциален партньор. Ако имате нужда от заверено извлечение от регистъра, можете да кандидатствате за него във всеки клон на данъчната служба на Русия.

Анализиране на финансови отчети

Отличен инструмент за анализ на една организация е нейният анализ финансови отчети. Заявка балансаот контрагент или да използвате услуги на трети страни.

С помощта на баланса можете да проверите няколко вида данни наведнъж:

• компанията успешно приключва тримесечия и представя отчети;
• дружеството извършва дейност;
• Какви активи притежава фирмата?

Активите на дружеството са преди всичко неговият уставен и други видове капитал и пасиви. Ако компанията практически няма активи, тогава това е повод да помислите дали си струва да свържете бизнеса си с нея.

Също така, ако знаете, че планирате голяма сделка с компания, а нейните активи или оборот са много малки в сравнение със сумата на сделката, това също е причина да се замислите: най-вероятно тя крие част от приходите, което също не го показва от положителна страна.

Въз основа на баланса можете да направите пълноправен финансовия анализ, който не само ще може да демонстрира вектора на развитие на компанията, но и да разбере колко стабилна е на краката си. Ако имате нужда от надежден партньор, то това е един от основните показатели.

Проверяваме адреса за регистрация за "масов характер"

Какво знаете за адреса за групова регистрация? Най-вероятно нищо. Това обаче е една от най-основните характеристики на така наречените фирми еднодневки. Ако се страхувате, че вашият контрагент може да се окаже точно такава компания, просто я проверете на адреса.

Това може да стане на уебсайта на данъчната служба на service.nalog.ru/addrfind.do.

Повечето фирми са регистрирани на един адрес, но всъщност се намират на съвсем различен. Също така Ви съветваме да проверите действителния адрес на седалището на фирмата – дали реално съществува офис на съдружника и какъв е той. Ако преди това не сте работили с този партньор и сумата на планираната сделка е висока, тогава такава проверка няма да бъде излишна.

Проверка на данъчни задължения и отчетност

Ако се съмнявате, че вашият контрагент играе честно, за всеки случай попитайте Федералната данъчна служба за информация относно плащането на данъци от тази компания.

За какво е? Всичко е просто. Ако делото между вас и вашия контрагент стигне до арбитраж, тогава вашето обжалване пред Федералната данъчна служба за допълнителна информация ще бъде огромен плюс. За да се регистрира фактът на обжалването, искането трябва да бъде подадено лично, а офисът на Федералната данъчна служба трябва да отбележи получаването на искането (или да изпрати искане с препоръчана пощас предизвестие).

Познавайки неговия TIN, можете да извършите такава проверка на контрагента на уебсайта на данъчната служба - service.nalog.ru/zd.do.

Като се има предвид, че тази онлайн услуга работи в тестов режим, трябва да разберете, че получената информация не може да се счита за 100% надеждна.

Държавни поръчки

Държавните договори са страхотен начинпроверете всички данни за бъдещия партньор. Фирмите възложители за такива сделки се подбират много стриктно. Така например фирма, която има дългове, не може да бъде изпълнител. Ако една компания понякога сключва държавни договори, това е показател за нейната надеждност и стабилна позиция на пазара.

Можете да проверите компанията за участие в обществени поръчки на уебсайта zakupki.gov.ru или на други електронни платформи за търговия.

Данни за хората

Какви хора в този случайще говорим? На първо място, за ръководството и основателите. Така че, заедно с масовата регистрация, има такова нещо като "масов лидер". Ако човек е директор в няколко компании наведнъж, тогава имате всички основания да смятате, че потенциалният контрагент е бизнес за един ден.

Освен че ще видите колко компании управлява едно лице, ще имате достъп и до данни за всички компании, които е управлявал преди. Ако разберете, че много от фирмите, управлявани от човек, са фалирали, тогава това е причина да се замислите: най-вероятно имате работа с безскрупулна компания, която може да не е утре.

Няма да е излишно да проверите дали главата е вписана в регистъра на дисквалифицираните лица. Можете да направите това на уебсайта на данъчната служба - service.nalog.ru/disqualified.do.

Проверка на организацията по TIN на уебсайта на данъчната служба на Русия

Нека се опитаме да разберем как да намерим и проверим контрагент по TIN на уебсайта на данъчната служба. За да направите това, следвайте връзката egrul.nalog.ru или отворете главната страница на ресурса и в секцията „Електронни услуги“ изберете „Бизнес рискове: проверете себе си и контрагента“.

Вече знаете по какви параметри можете да проверите фирма чрез ресурса на данъчната служба на Руската федерация, така че сега ще разгледаме най-честите от необходимите проверки - проверка по TIN.

Например ще проверим TIN на PJSC GAZPROM. Не забравяйте, че освен проверка на юридически лица, там е налична и проверка на индивидуални предприемачи.

Както можете да видите, всичко е изключително просто. Въвеждаме индивидуалния данъчен номер в необходимия прозорец и въвеждаме captcha, за да потвърдим, че не сме робот.

Резултатът е доволен: данъчната служба незабавно предоставя адреса на местоположението на компанията, нейния OGRN, TIN, KPP, както и датата, на която е назначен OGRN:

заключения

За да избегнете недоразумения при работа с нов контрагент, е необходимо да го проверите за надеждност. Такава проверка може лесно да се извърши на официалния уебсайт на данъчната служба на Русия или да се използват други услуги.

Въз основа на резултатите от одита могат да се направят изводи - дали да започнете сътрудничество с нова компания или е необходимо да прекъснете всички връзки точно сега.

Видео - защо е важно да проверявате контрагентите преди сключване на сделка:

Лъвският дял от отказите за приспадане на „входящия“ ДДС и признаване на транзакционните разходи се пада на некоректни контрагенти (НК). Недостатъчната проверка на бъдещ бизнес партньор, особено при голяма сделка, може да застраши не само риска от неизпълнение на задълженията по договора, но и претенциите на регулаторните органи за декларирани удръжки и разходи върху печалбата. Можете да се предпазите, като внимателно проверявате партньора си по всички възможни начини. На този моментима повече от 17 от тях.

Почти всяка компания поне веднъж в живота си се е сблъсквала с отказ да приспадне данък върху добавената стойност и да признае разходи за приходи поради недобросъвестен контрагент. Данъчните власти признават сделките с такива лица за съмнителни, разходите непотвърдени и надценени, а данъчните облекчения - неоправдани. Партньор, който при сключването на сделката изглежда надежден и съвсем реален, впоследствие се признава от данъчните власти като „еднодневна“ или „транзитна компания“. Възниква разумен въпрос как да проверите контрагента преди важна сделка и да докажете на данъчния орган, че упражнява дължимата грижа и предпазливост. Има няколко начина, които могат да бъдат разделени на 5 групи:

• Услуги за електронна проверка (FTS, FAS, FMS FSSP, RNP и др.);
• Заявки до държавни органи (данъчни инспекции);
• Предоставяне на пакет документи от партньор по сделката;
• Лична среща с контрагента (негов представител)
• Проучване на фирми и индивидуални предприемачи, които са си сътрудничили с този доставчик/изпълнител/изпълнител/продавач;
• Проучване на уебсайта на компанията / индивидуален предприемач и отзиви за него в Интернет

Как да заплашите организация със сътрудничество с непроверен партньор

• Материални загуби, развалени сделки, "опетнена" репутация
• Отказ за приспадане (намаляване) на ДДС;
• Допълнително начисляване на данък добавена стойност;
• Отказ за признаване на обосновани разходи с цел облагане на печалбата и намаляване на данъчната основа на оспореното лице;
• Доначисляване на данък общ доход (НП);
• Привличане към данъчна отговорност за неплащане на ДДС, НП суми;
• Начисляване на глоби, санкции
• Възлагане на посещение данъчна ревизия(БНП)

Взаимодействието със съмнителна компания (предприемач) може да бъде основа за назначаването на БНП. Това правона регулаторните органи беше предоставена клауза 12 от Концепцията за проверки на място:

Този параграф включва използването на схеми за укриване на данъци, минимизиране на данъците. Използването на "еднодневни фирми" е една такава схема. Състои се в намаляване данъчна тежествърху ДДС и печалбата, неправомерно възстановяване на данък върху добавената стойност от бюджета, неоснователно признаване на разходи върху печалбата. Следователно взаимодействието с непроверени компании (IP), признати от данъчните власти за безскрупулни, „еднодневни“ заплашва данъкоплатеца с одит на място. Основният документ, който ръководи регулаторните органи в тази ситуация, е Указът на пленума на FAS № 53. Той определя основните критерии за едно лице да упражнява дължимата грижа и предпазливост (DOIO).

Трябва да се отбележи, че в момента няма ясен списък от действия, чието извършване ще бъде недвусмислено потвърждение за проявата на PPI. Дори при извършване на всички методи за проверка, изброени по-долу, данъчният орган може да признае контрагента за несправедлив, а данъчната облага - неразумна.

Причината е, че в момента данъкоплатците нямат правата, предоставени на държавните органи, по-специално: разпит на ръководители и учредители на спорни контрагенти, запитвания до банки и проверки по място на регистрация, изискване на документи и много други. Но използването на всички възможни начинипроверката на търговския партньор е по-вероятно да предпази от риска от неблагоприятни последици.

Електронни ресурси за проверка на контрагента

Използвайки уебсайтовете на официални държавни агенции, можете да получите основна информация за бъдещ бизнес партньор, да разберете дали юридическо лице е в процес на несъстоятелност, да правите промени в Единния държавен регистър на юридическите лица, дали основните лица на компанията са дисквалифицирани, проверка на верността на основните данни на юридическото лице и много други.

Уебсайт на Федералната данъчна служба

Трябва да се отбележи, че дисквалифицирано лице няма право да подписва документи от името на компанията, така че е препоръчително да използвате това търсене при сключване на големи сделки.

Ако контрагентът не е наличен на адреса на регистрация, това много често е пореден признак за недобросъвестност на данъкоплатеца, на която се позовават данъчните при ревизията.

За да разберете дали организацията е ищец или ответник, можете да се обърнете към картотеката на арбитражните дела.

Когато проверявате информация с помощта на интернет ресурси, е необходимо да запазите екранни снимки на проверки, за да потвърдите факта на PMO в случай на искове от данъчните власти.

Получаване на извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица

Един от основните начини за проверка на правоспособността на организацията преди сключване на договори е получаването на извлечение от държавния регистър. Извършването на това действие, дори при липса на други доказателства, може да послужи като основа за потвърждаване на факта на проява на PPI при избора на бизнес партньор. Има два начина да получите извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица:

• Чрез данъчния орган;
• Чрез електронна заявка на уебсайта на Федералната данъчна служба

За получаване на екстракт от хартиена формае необходимо да заплатите услугите по неговото представителство в размер на:

• 200 търкайте. - срокът за получаване е пет дни от датата на получаване от данъчния орган на искането;
• 400р. - спешно извлечение, чийто срок за получаване е 1 ден.

Също така е необходимо да се направи заявка за представяне на това извлечение. Съставя се във всякаква форма. Той трябва да съдържа името, TIN, PSRN на вашата организация и контрагент, пощенски (електронен) адрес и телефонен номер на заявителя.

За да получите електронно извлечение, трябва да имате личен акаунт на данъкоплатеца или да сте регистрирани на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Изявление в в електронен форматпредоставя се безплатно, има ЕЦП и е еквивалентен на хартия.

Получаване на пакет документи от бъдещ партньор

Знак за добросъвестност и предпазливост при избора на бизнес партньор ще бъде фактът на заявка от последния пакет задължителни документи, сред които:

• Харта;
• Удостоверение за държавна регистрация;
• Удостоверение за регистрация в данъчния орган;
• Решение за избор (назначаване) на ръководителя на юридическото лице;
• Лиценз или удостоверение за допускане до определени видове работа (SRO)

Можете да проверите лиценза на сайта, съответстващ на вида работа. Валидността на данните от сертификата на SRO - на уебсайта на саморегулиращата се организация, както и чрез искане на извлечение от регистъра на членовете на SRO.

Трябва да се отбележи, че тези документи трябва да са валидни не само към момента на сключване на договорите, но и към датата на признаване на разходите.

• Документи, потвърждаващи правомощията на лица, които имат право да действат без пълномощно.

Такива документи са: копие от паспорта на такова лице, копие от заповедта за приемане на работа, копие от протокола от общото събрание на учредителите, копие от банкова карта, пълномощно, ако такова лице не е ръководител на организацията.

Копията трябва да бъдат заверени с печат и подпис на съответното лице.

Също така е желателно да проверите подписите в паспорта и банкова карта.

Можете да проверите автентичността на документа за самоличност на уебсайта на FMS.

Можете също така да поискате от организацията допълнително:

• Справка за състоянието на разчетите с бюджета;
• Препоръчителни писма от компании, които са си сътрудничили с това юридическо лице;
• Удостоверение за стойност и количество на ДМА;
• Относно наличието на трудови ресурси;
• Баланси и отчети финансови резултати
• Уебсайт на бизнес партньор и прегледи
• Също така си струва внимателно да проучите уебсайта на компанията, ако съдържа номера на TIN и сертификати, сравнете ги с документите, получени нарочно. Също така е необходимо внимателно да проверите отзивите за организацията в Интернет.

Лична среща с изпълнителния директор

Преди да сключите сделка, голям договор, по-добре е да се срещнете лично с директора или мениджъра. Много често сделките, извършени "задочно" и по пощата, предизвикват съмнения у данъчните власти и като правило са оправдани.

В заключение трябва да се отбележи, че всички горепосочени проверки на контрагента, дори и в съвкупност, не могат да служат като 100% потвърждение, че организацията ще се окаже добросъвестен данъкоплатец, но те ще помогнат да се потвърди фактът на проявление на ДПИ при избор на страна по договора. Като правило, дори ако данъчните власти откажат да приспаднат и признаят разходи за спорно юридическо лице, съдилищата заемат страната на добросъвестните данъкоплатци, ако имат документи, потвърждаващи проявата на DPI.

Можете също така да се запознаете с тези и други начини за проверка на юридически лица в следния видеоклип:

Обобщавайки горното, ще отразим накратко начините за проверка на бъдещия партньор за надеждност:

• Чрез интернет ресурси (уебсайт на Федералната данъчна служба, FMS, FAS, FSSP, Регистри на безскрупулни доставчици и информация за фактите на дейността на юридическите лица);
• Заявка за пакет документи;
• Получаване на извлечение от държавния регистър;
• Проверка на фирмения сайт и рецензии;
• Лична среща с ръководителя на организацията

Еднодневните контрагенти са в състояние да причинят щети както на държавата в случай на укриване на данъци, така и на данъкоплатеца, който ще трябва да докаже валидността на получената данъчна полза при възстановяване на ДДС или при отчитане на разходите за целите на данъка върху печалбата като резултат от взаимодействие с такива безскрупулни контрагенти.

Проверките се ръководят от Постановление на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 12 октомври 2006 г. № 53 "", което определя основните признаци на нечестностданъкоплатец и правила за тяхното определяне.

Данъкоплатците, за да докажат, че проявяват дължимата грижа и предпазливост при избора на контрагент, могат да се обърнат към обществени критерии
самооценка на рисказа данъкоплатци, използвани от данъчните власти в процеса на избор на обекти за данъчни проверки на място (одобрено със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. № ММ-3-06 / [имейл защитен]""), както и разяснения от финансовите органи относно случая, в който се счита, че данъкоплатецът е изпълнил задължението си да провери контрагента.

За да се предпазите от рисковете при правене на бизнес и евентуални искове от данъчните власти, има много възможности да проверите почтеността на потенциален бизнес партньор.

Идентифицирахме редица действия, които според мнението на данъчните власти и съдилищата трябва да бъдат предприети, за да се потвърди упражняването на дължимата грижа и предпазливост при избора на контрагент.

Можете да разберете дали е издаден лиценз на потенциален контрагент на уебсайтове на лицензиращи органи- за всеки вид дейност лицензиращият орган ще бъде различен. Например уебсайтът на Rospotrebnadzor ви позволява да търсите в регистрите на издадените лицензи за дейности, свързани с използването на патогени на инфекциозни заболявания, и за дейности в областта на използването на източници на йонизиращо лъчение.

7. Запознайте се с годишните финансови отчети на контрагента. В съответствие с параграф 89 от Наредбата за счетоводството и финансовата отчетност в Руска федерация(одобрен от Министерството на финансите на Русия от 29 юли 1998 г. № 34n), годишните финансови отчети на организацията са отворен за заинтересовани потребители(банки, инвеститори, кредитори, купувачи, доставчици и др.), които могат да се запознаят с него и да получат копия от него с възстановяване на разходите за копиране, като организацията следва да предостави възможност на заинтересованите потребители да се запознаят с финансовите отчети.

Освен това Росстат е длъжен да предоставя безплатно информация за годишните финансови отчети на организациите (Наредби за Федералната служба за държавна статистика, одобрени от правителството на Руската федерация от 2 юни 2008 г. № 42, Росстат от 20 май, 2013 г. № 183 „За одобряване на Административните разпоредби за предоставянето Федерална службадържавна статистика на държавната служба „Предоставяне на заинтересовани потребители на данни от счетоводните (финансови) отчети на юридически лица, извършващи дейност на територията на Руската федерация“).

8. Проучете регистъра на недобросъвестните доставчици. Разбира се, потенциалният контрагент не е непременно участник в системата за обществени поръчки за държавни и общински нужди, но такава възможност съществува. Затова все пак ви препоръчваме да преминете през този незадължителен етап на проверка и да потърсите подходящия регистър, актуализиран от FAS Русия.

9. Проверете пълномощията на подписващия договора.Съдилищата често посочват необходимостта от проверка на пълномощията като условие за признаване на данъкоплатец за добросъвестност (FAS ZSO от 25 май 2012 г. по дело № A75-788 / 2011, на Осми арбитражен апелативен съд от 20 септември 2013 г. в дело № A46-5720 / 2013 г.). Освен това, ако данъкоплатецът е получил всички необходими документи и информация, но не е проверил пълномощията на представителя на контрагента да подписва документите, това ще бъде основанието за признаване на този данъкоплатец за недобросъвестен (решение на FAS MO от 11 юли, 2012 г. по дело № А40-103278 / 11 -140-436).

При разглеждане на дело, в случай че подписалото лице откаже да подпише документите, обикновено се назначава почеркова експертиза- но понякога се справя и без него (FAS UO от 30 юни 2010 г. № F09-4904 / 10-C2 по дело № A76-39186 / 2009-41-833). Въпреки това, по-често съдилищата подчертават, че простото визуално сравнение на подписите и свидетелските показания на представител на данъкоплатеца не може да бъде признато за достатъчно основание за признаване, че документите са подписани от неидентифицирани лица (решение на Третия апелативен арбитражен съд от 13 октомври 2010 г. дело № A33-4148 / 2010 г.).

И разбира се, съдилищата установяват факта на недобросъвестност на данъкоплатеца в случай, че упълномощеният представител на контрагента към момента на подписване на документите починал(VAS RF от 6 декември 2010 г. № VAS-16471/10) или правомощията му са прекратени(FAS PO от 28 февруари 2012 г. № F06-998/12 по дело № A65-14837/2011). От друга страна, последният случай не може, според съдилищата, да свидетелства за получаването на неоснователна данъчна облага, ако преди сключването на оспорваната сделка данъкоплатецът е имал дългосрочни икономически отношения с контрагента (FAS SKO от април 25, 2013 г. № Ф08-1895 / 13 по дело № А53-12917 / 2012 г., решение на FAS ZSO от 27 октомври 2011 г. № F07-8946 / 11 по дело № А52-4227 / 2010 г.).

Преди да подпишете документите, трябва да обърнете внимание на следното:

• дали сделката се сключва за вашия контрагент майор;
• не е изтекъл мандатпредставител на контрагента (определя се от устава на организацията или пълномощно);
• не ограничендали хартаправомощия на директора да сключва сделки, чийто размер надвишава определена стойност.

10. Направете искане до данъчната служба по мястото на регистрация на контрагента. Съдилищата подчертават, че това също се счита за проява на благоразумието на данъкоплатеца (FAS ZSO от 14 октомври 2010 г. по дело № A27-26264 / 2009, FAS ZSO от 5 март 2008 г. № F04-1408 / 2008 (1506- A45-34) по дело № A45-5924 / 07-31 / 153, на Трети арбитражен апелативен съд от 11 октомври 2013 г. по дело № A74-5445 / 2012, на Единадесети апелативен арбитражен съд от 5 септември , 2012 г. по дело № А55-1742 / 2012 г.).

Освен това, област арбитражни съдилищапотвърди задължение на данъчните властипредоставя исканата информация в обхвата на информацията, която не е призната в съответствие с данъчната тайна. По този начин FAS ZSO подчерта, че отказът на инспектората да предостави информация за контрагента на данъкоплатеца засяга правата на данъкоплатеца, свързани с получаването на данъчни облекчения, като се има предвид задължението на данъкоплатеца да потвърди надлежната проверка и предпазливост при избора на контрагент (Резолюция на FAS ZSO от 14 декември 2007 г. № F04-67/2007 (77-A67-32) по дело No A67-1687/2007).

Понякога съдилищата дори подчертават, че данъкоплатецът е имал възможност да се свърже със съответните служби, за да провери контрагента, но не е направил това (FAS MO от 14 септември 2010 г. № KA-A40 / 10728-10 по дело № A40- 4632 / 10- 115-57).

Вярно е, че понякога съдилищата все още стигат до заключението, че данъкоплатецът не може да се обърне към инспектората по мястото на регистрация на контрагента, тъй като само данъчните власти имат такива правомощия (FAS SZO от 31 юли 2013 г. по дело № A13-8751 / 2012 г.).

Но дори ако данъчната служба откаже да отговори на искането, той фактът на неговата посокаще покаже, че данъкоплатецът е искал да се защити при избора на контрагент и може да служи като доказателство за надлежна грижа в бъдеще. Важно е заявката да бъде подадена лично в офиса данъчен офис(копие от искането с отметка за приемане да остане на ръка) или по пощата с обратна разписка и опис на приложението (в този случай остават един екземпляр от описа и върнатото уведомление).

Както виждаме, позициите на съдилищата по отношение на обхвата на действията, които трябва да бъдат извършени за проверка на добросъвестността на контрагента, се различават. Вярно, понякога съдилищата са малко хитри.

Така те посочват, че данъчната инспекция не е доказала липсата на дължима грижа на данъкоплатеца - напротив, при извършване на спорни сделки са им изискани нотариално заверени копия на необходимите документи. В същото време съдилищата подчертават, че в областта на данъчните отношения има презумпция за добросъвестност, а правоприлагащите органи не могат да тълкуват понятието „съвестни данъкоплатци“ като налагане на допълнителни задължения на данъкоплатците, които не са предвидени от закона (Постановление на FAS MO от 31 януари 2011 г. № KA-A40 / 17302-10 по дело № , A40-30846 / 10-35 -187, решение на FAS MO от 16 декември 2010 г. № KA-A40 / 15535-10-P по дело № A40-960 / 09-126-4, решение на FAS МО от 22 юли 2009 г. № КА-А40 / 6386 -09 по дело № А40-67706/08-127-308).

Такова разбиране за добросъвестност е разработено от Конституционния съд на Руската федерация в № 329-О от 16 октомври 2003 г., което често се позовава на данъкоплатците при обосноваване на тяхната позиция. По-специално Съдът подчерта, че данъкоплатецът не може да носи отговорност за действията на всички организацииучастие в многоетапния процес на плащане и прехвърляне на данъци към бюджета.

В същото време съдилищата често посочват необходимостта от изискване на съответните документи от контрагента, като подчертават, че тези действия имат за данъкоплатеца характер на задължението(FAS PO от 14 юли 2010 г. по дело № A57-7689 / 2009, FAS ZSO от 20 юли 2010 г. по дело № A81-4676 / 2009).

Понякога вниманието на съдилищата може да бъде насочено към други подробности - например сключване на договор за "пробна" доставка на стоки. малка партияза проверка на контрагента (постановление на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 16 декември 2010 г. № KA-A40 / 15535-10-P по дело № A40-960 / 09-126-4), фактът на регистрация на контрагента след няколко днипреди сделката (FAS UO от 28 ноември 2012 г. № F09-11410 / 12 в случай № A60-7356 / 2012 г.) и т.н. Данъчните власти могат също да се позоват на факта, че организацията контрагент има "масови лидери и основатели", и този факт трябваше да предупреди данъкоплатеца (FAS MO от 3 ноември 2011 г. № F05-11505 / 11 по дело № A41-23181 / 2010 г.).

В заключение отбелязваме, че наличието само един признак на нечестностконтрагент, като правило, не е пречка за признаването на данъчната полза, получена от данъкоплатеца, като неоснователна. Въпреки това, тяхната комбинация често кара данъчните инспектори да бъдат предпазливи, а съдилищата вземат решение не в полза на данъкоплатеца.

Всеки опитен предприемач рано или късно прибягва до сключване на споразумения с други юридически лица. В същото време винаги възниква въпросът дали може да се вярва на такива хора. Как да се предпазите? Как да защитите бизнеса си?

Когато този въпрос възникна преди десетилетия, тогава човек можеше да разчита само на интуицията и способността си да води преговори правилно. В крайна сметка можете да разберете истинското лице само когато сте добре запознати с човешката психология. Но днес този метод дори не идва на ум. Защо? Благодарение на новите технологии и разработки Федералната данъчна служба ви позволява да проверявате себе си и своя контрагент.

Характеристики на Федералната данъчна служба

През 1573 г. в Русия започва ера за събиране на информация за всички доходи на подчинените. Камари, съвети и много други системи бяха създадени за проследяване на неблагоприятни предприемачи. Минаха десетилетия и вече през 2002 г. имаше разпоредба връщане на данъциелектронен. С течение на времето официалният уебсайт на Федералната данъчна служба (FTS) започна своята работа, предоставяйки достъп до вашия личен акаунт. От 2013 г. всички жители на Русия могат да гледат актуализирана и подобрена версия на този проект.

Сега на страницата nalog.ru има много различна информация, която ви позволява да проследявате добросъвестни данъкоплатци. Могат да използват индивидуални предприемачи и юридически лица лична сметка. Тук потребителят ще може да се запознае какъв пакет документи е необходим за регистрация, какви данъци трябва да бъдат платени и кога е важно да се направи това. Но специално постижение на Федералната данъчна служба е новият раздел: „Проверете себе си и контрагента“.

Местоположение на новата секция

За да намерите раздела „Проверете себе си и контрагента“ на страницата, посветена на Федералната данъчна служба, трябва да отидете на главната страница nalog.ru. Освен това всеки потребител може да избере региона, в който живее, да използва видеоасистента за навигация в сайта, да избере руски или английски език, увеличаване на шрифта на текста. Услугата отговаря на всички международни стандарти, декларират високо нивонадеждност и сигурност. Той се грижи за предоставянето на честна информация за предприемачите и прави тази работа лесна, достъпна за всеки. По-долу има 3 раздела: „Новини“, „Медии за Федералната данъчна служба“ и „Електронни услуги“. „Проверете себе си и контрагента“ се намира в раздел „Всички услуги“. Трябва да кликнете върху този знак. След това можете да използвате лентата за търсене на сайта или, като превъртите малко по-надолу, намерете следното заглавие: „Бизнес рискове: проверете себе си и контрагента.“

Как да проверите

Тази база данни ще ви помогне да отговорите на много въпроси относно индивидуален предприемачили юридическо лице. Информацията се актуализира ежедневно. Можете да проверите себе си или контрагент (лице, което се счита за бъдещ служител-фирма или друг предприемач) по основния държавен регистрационен номер (OGRN), идентификационен номер (TIN), пълно име и регион на пребиваване или основна държавна регистрация номер на индивидуален предприемач (OGRNIP). След това трябва да въведете числата от картинката и да кликнете върху „Намери“. След това ще се отвори списък с регистрирани предприемачи (ако търсите по име) или конкретно лице (ако търсите по TIN, OGRN, OGRNIP). На сайта ще се появи таблица, която ще посочи точното местоположение, номера (TIN, OGRN, KPP), датата, на която е присвоен номерът, и датата, на която предприемачът е прекратил дейността си. Предоставен е и PDF документ за справка. В него ще има повече информация: кои са съучредителите, кога е регистрирано, има ли дългове и много други. Този документима също електронен подпис. Това е еквивалентно на ръчно доставено и достъпът се предоставя само ако има специален софтуер. За целта сайтът на FTS съдържа връзка към страница, на която потребителят може да се запознае с изискванията за получаване на право на достъп до документа и съхраняването му.

Допълнителни начини за проверка на контрагента

Всеки предприемач трябва да събере редица документи, преди да подпише споразумение с друга компания. Всички те обаче трябва да са сертифицирани и валидни. Това ще ви помогне да се защитите в случай на неочаквана данъчна проверка. Ето защо е важно да получите всички копия на учредителни органи, паспорти, TIN, OGRN (IP). Също така в Интернет има допълнителни бази данни, които ви позволяват да проверите себе си и контрагента. Всички извлечения трябва да са налични и заверени преди подписването на договора за сътрудничество. След като се запознае с документите, получени във Федералната данъчна служба, предприемачът се съветва, ако е възможно, да отиде до мястото на регистрация на компанията и да провери дали тя действително съществува.

Федералната данъчна служба също предоставя помощ в следния случай: юридическо лице може да изпрати писмено искане. Той е в свободна форма. Документът ще ви позволи да поискате информация дали определено лице е добросъвестен данъкоплатец, дали е нарушило законите.

Някои предприемачи отказват да предоставят необходими документиза проверка. Но адвокатите ще ви помогнат да се запознаете със статиите и законите. данъчен законТам ясно е посочено кое може да се нарече търговска тайна и кое не. Затова използвайте Федералната данъчна служба, официалния уебсайт на инспекцията, като проверявате себе си и контрагента си за дългове. Това ще ви помогне да се защитите и да сключите споразумение с честни хора.

Сайтът на бизнес портала предоставя информация за. И така, страницата говори за поземления данък. И можете да прочетете за данъците в Беларус върху покупките на Aliexpress. Тази и друга информация ще помогне да бъдете "чисти" в очите на данъчните власти и да намалите фискалните разходи.

Проблемът с почтеността на контрагента е доста остър в съвременния бизнес. Всяка година държавата въвежда много промени в данъчното и административното законодателство, за да увеличи прозрачността на транзакциите, да се бори с хищните фирми и измамните схеми.

Ако една организация е дошла в определен пазарен сектор сериозно и за дълго време, тя цени името и репутацията си, трябва да бъде възможно най-уверена в своите партньори.

Нека разгледаме по-подробно какви рискове произтичат от непредпазливото сключване на договори с непроверени контрагенти и как да се предпазите от такива рискове.

Защо може да се наложи да разберете контрагента по TIN, преди да сключите споразумение

Партньор, кандидатстващ за дългосрочно сътрудничество с предприятие, може да се окаже ненадежден поради следните причини:

• Няма лиценз или разрешение за работа определени видоведейности. Ако работите в лицензирани зони, това е изключително важен момент. Трябва да разберете видовете дейности според OKVED, предписани от потенциалния партньор в уставните документи, наличието на необходимите лицензи и разрешителни.
• Ненадежден човек в позицията на лидер. Когато един човек е главен изпълнителен директор на дузина фирми, половината от които са в несъстоятелност, това е сериозна причина да се замислите дали е целесъобразно да работите с такова предприятие. Проверката на генералния директор на дружеството има смисъл и при търгове за мястото на изпълнителя. Ако всички фирми, които са ви подали заявления за такъв конкурс, принадлежат на един човек, това очевидно не свидетелства в негова полза.
• Образувано производство по ликвидация или несъстоятелност. Контрагентът може да мълчи за подобни факти, но е по-добре вие ​​да сте наясно предварително.
• Продължителността на дейността на компанията. Ако представители на организацията, която ви интересува, ви уверят, че присъстват на пазара от десетилетия и компанията е регистрирана преди шест месеца, по-добре е да намерите друг партньор.
• Адрес за групова регистрация. Сам по себе си този факт не показва ненадеждността на предприятието, но определено си струва да се има предвид.
• Дисквалификация на цялото предприятие или неговото ръководство. Този термин се отнася до забрана за правото да се извършват определени дейности.
• Несъответствие на предоставените данни с действителността. Този момент може да възникне просто поради невниманието на правната служба на бъдещия партньор. Например несъответствието на TIN с посочения контролен пункт, но ако не се съсредоточите върху това в бъдеще, тази ситуация ще донесе много главоболия на вашия счетоводен отдел, когато се опитвате да подадете декларация за алкохол, където данните за фактурата са проверени.

Ето далеч не пълен списък с причини, поради които може да се наложи да проверите контрагента по TIN.

Защо да се тествате

Като се има предвид, че сега проверката на потенциален контрагент по TIN е много популярна и не отнема много време, би било полезно да проверите вашата компания по този начин. Така че можете да видите информацията, която вашите партньори ще получат.

Чрез постоянно наблюдение на тези данни ще можете бързо да реагирате на възникнали нежелани нюанси. Например:

• плащайте навреме данъчните си задължения;
• контролира счетоводното Ви обслужване за качеството и пълнотата на представените отчети;
• бъдете сигурни, че не сте станали жертва на нападател.

Информацията в базата данни на IFTS се актуализира своевременно и ще бъде по-удобно и по-бързо да се извършва такава проверка редовно и по-бързо, отколкото всеки път да се поръчва извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица.

Как да проверите себе си и да разберете контрагента по TIN на сайта tax.ru - инструкции стъпка по стъпка

Първа стъпка

Трябва да отидете на уебсайта на IFTS на адрес http://egrul.nalog.ru/.

начална страницаще изглежда така.

Има два активни прозореца за въвеждане на данни. В горния трябва да въведете TIN номера на проверявания партньор или номера на неговия OGRN, а във втория captcha, тоест въведете числата, които ще видите под прозореца, на фигура едно това са номера 703799, всеки път ще имате нови.

стъпка втора

Така че, нека проверим контрагента по TIN, използвайки пример. Вземете например TIN на OAO Gazprom. Неговият TIN е 7736050003. Въведете тези номера в първия прозорец и captcha във втория, щракнете върху търсене.

Стъпка трета

Само за няколко секунди системата обработи нашата заявка и издаде тази информация.

Още на този етап виждаме, че две юридически лица с едно и също име са регистрирани в Единния държавен регистър на юридическите лица - Газпром, с една организационна и правна форма - Отворено акционерно дружествои същия TIN номер. Но единият е регистриран през 2002 г. и все още работи, а вторият е функционирал само 21 дни. Освен това в този прозорец можете да видите информация за контролно-пропускателния пункт и PSRN на тези компании, те имат различен, различен и юридически адрес.

Теоретично, ако одитът се проведе не по отношение на споменатите фирми, а например по отношение на потенциално нечестна организация, вече би било възможно на този етап да се установи дали тази организация работи, къде всъщност е регистрирана и кога.

Данните в първата колона, а именно името юридическо лице, активни, тоест като щракнете върху тях, можете да продължите анализа на потенциален бизнес партньор.

Стъпка четвърта

Когато щракнете върху името на първото юридическо лице, системата автоматично изтегля на вашия компютър PDF файл с извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица за този данъкоплатец. Ето как изглежда - .

От този файл може да се извлече много информация. Например, той посочва на коя дата и в коя IFTS е направено вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица за регистрацията на това предприятие. Има и информация защо тази фирма е обявена за неактивна.

В този пример е посочена следната причина - включването на вписване в държавната регистрация на юридическо лице по време на създаването е признато за погрешно с решение, взето от регистриращия орган.

Отразени са датата на прекратяване на съществуването и името на издаденото в подкрепа на това - удостоверение за наличие на признаци на неактивно юридическо лице. Референтен номер 855 Издаден е на 26.07.2006 г., а удостоверение, отразяващо наличието на вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица, неговите данни и датата на подаване 15 000686143 20.12.2006 г.

Стъпка пета

Сега нека анализираме съществуващата фирма. Това е PDF файлът, който системата зарежда, когато щракнете върху второто юридическо лице - . Тук има много повече информация, вече 55 листа, ще анализираме цялото изявление.

Каква информация за контрагента може да бъде получена

След като анализирате полученото извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица, можете да получите следната информация за съществуващо юридическо лице:

• Неговото пълно и съкратено юридическо наименование.
• Подробности за удостоверението за вписване на данни в Единния държавен регистър на юридическите лица.
• Дата и форма на създаване на юридическото лице.
• Органът, регистрирал предприятието, и органът, поставил предприятието на данъчен отчет.
• Име на клон пенсионен фондв което е регистрирано предприятието, регистрационния номер в този фонд и датата, на която е присвоен номерът.
• Размер и дата на образуване Уставният капиталпредприятия.
• Информация за лицето, което има право да действа от името на дружеството без пълномощно. Неговият f. и. о., длъжност и ТИН.
• Относно основния изглед стопанска дейностсъгласно OKVED и датата на възлагането му.
• Информация за всички допълнителни видове стопанска дейност и датите на тяхното възлагане.
• Информация за всички лицензи, притежавани от предприятието. Техните номера, дати на издаване, наименования на органите, издали тези лицензи, срок на валидност. Както и вида на лицензираната дейност и мястото на валидност на лицензите.
• Информация за всички клонове и представителства на юридическото лице. Техните адреси, имена, дати на организация и номера на удостоверения от Единния държавен регистър на юридическите лица.
• Подробности за всички промени, направени в учредителни документиот датата на регистрация на дружеството. Същността на тези промени и техните дати.

От втория пример става очевидно, че информацията, която може да се намери на публичния сайт nalog.ru, е много обширна.

В допълнение, той е абсолютно надежден, актуален към датата на заявката и, което е важно, безплатен.

Мнозина са запознати с израза: „Който притежава информацията, той притежава света“. С новата услуга за проверка на себе си и вашия контрагент по TIN на сайта tax.ru става много по-лесно да притежавате света.

Засега описаната услуга работи в тестов режим, но със сигурност, предвид нейното търсене, ще бъде прехвърлена към основните услуги на данъчната инспекция и ще допълни линията от не по-малко подходящи продукти.

Каква информация за индивидуален предприемач може да даде и в какви случаи е необходима.

Как да шиете документи с конци (), така че да бъдат приети от вас.

Какво проверява ROSPOTREBNADZOR () в кафенета, магазини, медицински институции и други заведения.

Видео - как да проверите себе си и да разберете контрагента по TIN на данъчния уебсайт. RU: