Как изглежда данъчната декларация? Образец за попълване на декларация за опростена данъчна система, облагаема основа "Доход"

Напоследък все повече фирми спират да работят, но фирмите не се затварят. В тази връзка възниква въпросът каква отчетност и къде трябва да се предоставя при липса на дейност?

Трябва да се има предвид, че всички данъкоплатци запазват задължението да подават отчети до инспекцията, независимо дали имат задължение за внасяне на данък в бюджета или не. Факт е, че задължението за подаване на декларация не зависи от резултатите от вашата стопанска дейност.

Това се отнася за всички организации, включително дружества с ограничена отговорност (наричани по-нататък LLC), които са на опростената система за данъчно облагане (наричани по-нататък USN), те ежегодно подават данъчни декларации, независимо дали са извършвани финансови и икономически дейности в отчетен период или не.

Като такава концепцията за нулево отчитане не съществува. Това име се използва от инспекторите данъчна службаи счетоводители. „Нулевка“ по опростената данъчна система се предава на LLC, които по някаква причина не са имали доходи и в резултат на това изчисленият данък е нула.

В какви случаи LLC може да подаде нулева декларация, като е важно да се вземат предвид следните нюанси:

• Ако размерът на фиксираните застрахователни премии за служители на LLC е по-голям или равен на размера на данъка, тогава LLC няма да може да намали данъчната основа с повече от 50% от сумата на вноските.
• Ако LLC работи, но няма персонал, то в този случай също няма да успее да подаде нулева декларация, тъй като все още има директор (собственик на организацията). Максимумът е по подобен начин да се намали данъчната основа с 50% поради застрахователни премии. Факт е, че LLC е отделна организация, в чиито интереси действа директорът. Често в малки фирмиработата на директора се извършва от самия основател. Той не си плаща заплата и получава доходи под формата на дивиденти. Но на трудовото законодателстводиректорът е същият служител като всички останали, така че има право на заплата.
• Ако LLC с обект на данъчно облагане "доходи минус разходи" извършва финансови и икономически дейности и получава доходи, но в края на отчетната година е настъпила значителна загуба, те също не могат да генерират нулева отчетност. Което е съвсем разбираемо, тъй като има определен минимален данъчен праг (1% от дохода), който се плаща на „опростена“ база в този случай.

По този начин е възможно да се подаде нулева декларация само ако LLC не извършва никаква дейност и няма доходи - няма обект на данъчно облагане.

Данъчната служба може да се усъмни в достоверността на информацията и да провери вашата банкова сметка (или каса). Ако нямаше разписки, въпросите ще изчезнат. Ако сте получили пари в сметката си, най-вероятно ще ви бъде изпратено искане за разяснение. В такава ситуация е важно да обясните на данъчната служба какви пари са и защо не сте ги показали в декларацията. Например, като част от дохода, не е необходимо да вземате предвид попълването на сметката с лични пари или погасяването на дълг.

Между другото!Можете лесно да подготвите и подадете нулева отчетност с онлайн услугата My Business - изготвяне и подаване на отчети. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща на в електронен формат. Няма да е необходимо да посещавате лично данъчен офиси средства, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата в момента на връзката.

Ако не е наблюдавано движение в LLC през данъчния период Пари, и обектът на данъчно облагане не е функционирал (това означава продажба на стоки и услуги, собственост, печалба и т.н.), LLC на опростената данъчна система трябва да представи следните отчети на IFTS:

• Нулева декларация на USN- до 31 март, следващ отчетния период.
• Информация за средната численост на персонала(дори ако вашето LLC работи без служители и директорът не получава заплата или е в неплатен отпуск, този сертификат трябва да бъде издаден задължително) - до 20 януари на годината, следваща отчетната.
• годишен финансови отчетив IFTS и статистиката.Всяка година всички LLC подават финансови отчети, които отразяват годишните резултати от дейността им - пари по сметки, имущество, дългове, печалби или загуби. Счетоводните отчети не са нула, дори и да не сте управлявали бизнес. Всяка организация има Уставният капитал, чийто размер определяте при регистрация на бизнес и го внасяте по банкова сметка. Трябва да се отрази във финансовите отчети.
• Изчисляване на застрахователни премиитрябва да бъдат предадени на IFTS, независимо дали LLC е извършвало дейности през отчетния период или не. И няма никакво значение дали на осигурените лица са изплатени заплати и други плащания или не. Такива обяснения дават служители на IFTS.

Някои експерти смятат, че нулево изчисляване на осигурителните премии не е необходимо, ако размерът на дължимите вноски е нула и когато не са извършени начисления и плащания в полза на лицата. Всъщност в такава ситуация LLC не се признава за платец на застрахователни премии (въз основа на параграф 1 от член 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Платците на застрахователни премии се признават като лица, извършващи плащания и други възнаграждения лица»).

В резултат на това все още се оказва, че ако организацията има главен изпълнителен директор - единственият основател, който заплатане се плаща, тогава трябва да се предостави изчисляването на застрахователните премии, т.к. той е осигурено лице.

• Формуляр 6-NDFL и 2-NDFL с нулеви показатели не е необходимо да се подават в IFTS.Въпреки че, ако бъде изпратен такъв, инспекцията ще е длъжна да го приеме.
• По искане на данъчните власти може да се наложи представянето на нулева книга за приходите и разходите.
• Отчетността се подава само ако има обект на данъчно облагане.В този случай случаите тук включват транспортен данъки поземлен данък, LLCs, използващи опростената данъчна система, не са освободени от плащането на тези данъци. Ако LLC не е собственик Превозно средстворегистрирано по предвидения от закона ред и признато за обект на данъчно облагане по реда на чл. 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Не трябва да плащате данък и не трябва да подавате нулева декларация. LLCs, които са собственост, постоянно използвани или наследени за цял живот парцели, признати за обект на данъчно облагане, са длъжни да плащат данък и да подадат декларация, ако вашето LLC не притежава земя, тогава не е необходимо да правите това.
• Докладвайте до FSS (формуляр 4-FSS "за наранявания"), също се подава с нулева отчетност, с натрупване на всяко тримесечие (1 тримесечие, половин година, 9 месеца, Календарна година) - до 20-то число на месеца през хартиена формаи в електронен вид - не по-късно от 25-то число на месеца, следващ отчетния. Също така е необходимо да потвърдите вида дейност във FSSчрез подаване на заявление, удостоверение за потвърждение и копие обяснителна бележкадо 15 април.
• Докладвайте до ЗФР- формуляри ODV-1, SZV-опит, SZV-Corr, SZV-Exh трябва да се подадат за един служител в LLC, който не извършва бизнес - това е изпълнителен директор, т.е. неговият учредител (тъй като той е осигуреното лице), ежегодно до 1 март. Ако организацията е спряла дейността си, не получава приходи и няма наети служители, няма нужда от подаване на СЗВ-М. Що се отнася до спорен проблемотносно изпълнителния директор, той е и основател и единственият служител, който не е подписал трудов договорс LLC и не получава плащания в брой, организацията не представя отчети за осигурени лица и в този случай.

При нулево отчитане авансови плащания няматъй като няма обект на облагане. Санкции за грешки в отчета не са предвидени. Единствената дузпа за неподаване в определения срок нула данъчна отчетност :

• в размер на 1000 рубли, ако данъчната декларация не е подадена навреме;
• в размер на 200 рубли. за всеки непредаден документ (клауза 1, член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

И така, LLC на опростената данъчна система без служители, която не извършва бизнес през годината, представя следните документи: нулева декларация по опростената данъчна система, годишни финансови отчети, изчисляване на застрахователни премии, средна численост на персонала (ако само основателят е регистриран сред служителите, такъв трябва да бъде посочен в удостоверението), докладва до FIU и FSS. ООД винаги се отчита. Ако организацията няма служители, подайте нулеви отчети, но това може да доведе до искове от държавата.

Добър ден, скъпи читатели.

В началото на всяка година индивидуалните предприемачи на опростената данъчна система подават данъчни декларации. И не би било излишно да си припомним как се съставят, тъй като от 2016 г. формата на декларацията за опростената данъчна система претърпя значителни промени в сравнение с миналата година, съгласно заповедта на Федералната данъчна служба от 26 февруари , 2016 г. No ММВ-7-3/99.

Като начало, нека разгледаме пример и правилата за попълване на нулева декларация за индивидуален предприемач на опростена данъчна система от 6% без служители за 2016 г.

Какви декларационни листове трябва да се попълнят?

За да попълните нулева декларация за IP по опростената данъчна система 6%, трябва да попълните следните листове:

1. Раздел 1.1. Размерът на данъка (авансово плащане), платен във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обект на данъчно облагане - доход), подлежащ на плащане (намаляване), според данъкоплатеца
2. Раздел 2.1.1. Изчисляване на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (обект на данъчно облагане - доход)

Нека разгледаме пример за попълване на всеки лист от декларацията по-подробно, като използваме конкретен пример.

Стъпка 1: Попълнете заглавната страница

Тук трябва да посочите следните данни за вашия IP, както в примера по-горе:

1. Страница 001
2. Данъчният период е „34“ (т.е. цяла година).
3. Отчетен период. Посочете годината, за която подавате декларацията. В нашия случай нека бъде 2016 г.
4. Представено на данъчния орган: трябва да се уточни код на вашата данъчна служба. Можете да проверите този код на уебсайта на Федералната данъчна служба на Руската федерация.
5. На място (счетоводен) код 120. Тоест подаваме декларация в нашата данъчна служба, където сте регистрирани като индивидуален предприемач.
6. Посочваме пълното си име.
7. Основният код според OKVED 2. Не забравяйте да посочите основния код на дейност точно според OKVED 2, а не според остарелия справочник OKVED 1, който отпада от 01.01.2017г.
8. Телефон за връзка за връзка(Ако FTS има някакви въпроси, те ще се обадят)
9. Брой листове декларация 3
10. 1 - данъкоплатец, ако сами подадете декларация до Федералната данъчна служба.

Не се изисква дата или подпис! Подпишете при подаване на декларация до Федералната данъчна служба в присъствието на служител на Федералната данъчна служба

Стъпка #2: Попълнете раздел 1.1.

1. Отново посочете своя TIN
2. Страница 002
3. Посочваме кода OKTMO в ред 010 (можете да проверите OKTMO на вашата данъчна служба на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба)
4. В ред № 100 посочваме „0“, тъй като IP не е имал приходи за отчетната година
5. Не попълваме нищо друго в този лист.

Стъпка #3: Попълнете секцията Раздел 2.1.1

1. Не забравяйте да посочите своя TIN на този лист.
2. Страница 002
3. В ред № 102 посочваме „2“, което означава факта, че нашият IP от примера не извършва плащания и други възнаграждения на физически лица. Тоест ИП няма наети служители.
4. В ред № 113 посочваме „0“
5. В редове № 120, 121, 122, 123 пишем навсякъде цифрата „6“. (Ставката на STS от 6% не се е променила за индивидуалните предприемачи през отчетната година. Ако имате различна ставка на STS (например 3%, тогава пишем числото „3“)
6. Ред #133 "0"
7. Ред 143 "0"

Тук трябва да се даде малко обяснение. Ако всичко е ясно с ред № 133, тъй като индивидуалният предприемач не е имал доход, тогава няма данък върху опростената данъчна система, което означава, че пишем числото „0“ в този ред

И в ред № 143, който посочва застрахователните премии за задължителна и медицинска застраховка за отчетната година, също пишем „0“, въпреки факта, че тези премии са платени от нашия индивидуален предприемач навреме и изцяло.

Този инцидент произтича от правилата за издаване на декларация, които са посочени на същия лист:

Тоест данъкът върху опростената данъчна система след приспадане на задължителните вноски за медицински и пенсионно осигуряванене може да бъде отрицателен. Ето защо в ред № 143 посочваме числото „0“.

Резултат

След това трябва да разпечатате декларацията в два екземпляра и да я подадете в данъчната служба до 30 април. Единият екземпляр ще бъде взет от служител на Федералната данъчна служба, а на втория екземпляр, който ще ви даде, той ще подпише, постави дата и ще подпечата Федералната данъчна служба.

Не забравяйте да запазите вашето копие в архивни документипо IP.

Липсата на дейност на организация или индивидуален предприемач (без приходи / разходи / транзакции с ДДС) не ги освобождава от подаване на отчети до IFTS - в този случай се подават нулеви данъчни декларации. За да разберете кой и какво трябва да бъде предадено, нашата таблица ще ви помогне.

Нулева декларация за UTII

Ако прилагате UTII и временно сте спрели дейността си, тогава нямате право да подадете нулева декларация за този период (Писмо на Министерството на финансите от 29.04.2015 г. № 03-11-11 / 24875, Писмо на Министерството на финансите от 24.10.14 г. № ). Прочетете повече за това.

Нулева данъчна декларация

Можете да прочетете повече за попълването на данъчна декларация за нулев доход.

Нулева декларация за ДДС

Можете да изтеглите формуляр за декларация.

Можете да прочетете повече за попълването на декларация за нулево ДДС.

Нулева декларация на USN

Можете да изтеглите формуляр за декларация.

Можете да прочетете повече за попълването на нулева декларация за опростената данъчна система.

Нулева декларация за данък върху доходите на физически лица за индивидуални предприемачи

Можете да изтеглите формуляр за декларация.

Попълнете своите данни Заглавна страница, а в други раздели на хартиената декларация поставете тирета с изключение на някои редове.

Подпишете всички листове на нулевата декларация 3-NDFL и посочете датата на нейното попълване.

Можете да попълните тази декларация с помощта на специална програма, която е достъпна на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Начини за представяне на нулеви декларации

Ако крайният срок за подаване на нулева декларация се пада през уикенда

Тогава крайният срок се отлага за следващия работен ден (клауза 7, член 6.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Например, индивидуалните предприемачи, използващи OSN, трябва да подадат нулева декларация 3-NDFL за 2015 г., тъй като 30 април е събота (Постановление на правителството на Руската федерация от 24 септември 2015 г. № 1017).

Какво заплашва късното подаване на нулева декларация

При леко забавяне на подаването на декларация или други смекчаващи обстоятелства, размерът на глобата може да се опита да бъде намален (клауза 1, член 112 от Данъчния кодекс на Руската федерация, клауза 18 от Указа на Пленума на Върховния Арбитражен съд на Руската федерация от 30 юли 2013 г. № 57). За да направите това, заедно с нулева декларация, изпратете писмо до Инспектората на Федералната данъчна служба, в което заявявате искане за намаляване на глобата, като посочите вашите смекчаващи обстоятелства.

Нулева отчетност е пакет от задължителни документи, който включва счетоводна и данъчна отчетност с нулеви показатели в повечето колони (по различни причини).

Това отчитане се предоставя при липса на дейност през данъчния период: няма движение на средства по сметките и касата на институцията. Срокът за подаване на „нула“ е същият като при редовното отчитане, но неговият състав може да варира в зависимост от данъчната система на институцията и данъчния период.

Попълването на нулев отчет до данъчната служба се извършва в съответствие с всички изисквания, които се прилагат за обикновените отчети. Този процес е практически неразличим от традиционното отчитане на институция, работеща както обикновено. Въпреки това, трябва да се спазват строго определени срокове, при чието нарушаване се налага глоба.

Съставът и времето на отчетите за индивидуални предприемачи и LLC

По-долу са изброени всички задължителни документи за отчитане от предприемачи и организации, включително ако не е имало активна дейност през отчетния период. И така, трябва да изпратите:

• Декларация за данък върху добавената стойност - подава се всяко тримесечие не по-късно от 25-то число на месеца, следващ данъчния период.
• Декларация по НД - предава се всяко тримесечие не по-късно от 28-ия ден след изтичане на данъчния период.
• Данъчна декларация за недвижими имоти - подава се всяко тримесечие до изтичане на 30 месеца след изтичане на данъчния период.
• Отчет до FSS - предава се всяко тримесечие не по-късно от 20-то число, след изтичане на данъчния период.
• Доклад до ЗФР - предава се всяко тримесечие преди 15-ия ден на 2-рия месец, следващ данъчния период.
• Счетоводни отчети - предават се веднъж годишно до края на 1 тримесечие.

Ако няма движение на средства и появата на обекти на данъчно облагане, можете да съставите обща опростена данъчна декларация вместо отчети за ДДС и данък върху доходите. Тя трябва да бъде представена в данъчната служба до 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. Предприемачите, които нямат служители, не трябва да се отчитат пред фондовете. Индивидуалните предприемачи и организациите, които нямат служители, подават нулева декларация по опростената данъчна система веднъж годишно (до края на първото тримесечие - за организации и до края на април - за индивидуални предприемачи) и плащания към Фонда за социално осигуряване и Фонда за пенсии. Срокът за подаване е същият. Можете също така да подадете опростена единна данъчна декларация.

Ако не знаете как да подадете нулева данъчна декларация или се нуждаете от помощ при изготвянето и подаването на нулева декларация в данъчната служба, тогава нашият дежурен адвокат е готов да ви окаже бърза помощ при този проблем. Просто оставете заявката си във формата в края на статията (или в изскачащия прозорец в долната част на екрана) и наш служител ще се свърже с вас възможно най-скоро.

Нулев доклад за UTII

Ако говорим за преминаване на "нула" към UTII, тогава всичко не е просто. MIFNS няма да приеме празна данъчна декларация. В този случай изчисляването на размера на данъка няма да зависи от печалбите и разходите. Дори ако не е извършвана дейност и данъкоплатецът не е бил дерегистриран, той трябва да плати данъка и да изготви отчет. Крайният срок е 20-то число след края на тримесечието. Отчитането към фондовете, както и счетоводството ще бъдат нулеви. В счетоводството балансовите редове не могат да бъдат празни. Институцията има уставен капитал, средства, имущество. При липса на домакин операции през отчетния период, тези цифри трябва да бъдат отразени в отчета.

Често задавани въпроси относно доставката на нулеви отчети

Какво се случва, ако не изпратя отчети?

Ако данъкоплатецът не подаде нулев отчет навреме, ще му бъде наложена глоба. От институции - 1000 рубли; от длъжностни лица - 300-500 рубли. Освен това данъчната инспекция може да блокира сметката на фирмата, ако тя не представи отчети в определения срок. ЗФР също има право да глоби институцията за късно докладване.

Може ли ръководителят на институцията да не получава заплата?

Тъй като начисляването на вноските във фонда се извършва от заплатата, възниква следният въпрос: регистрирана ли е фирма, в която е регистриран само ръководителят, но няма заплата? Повечето институции, където директорът е и учредител, при липса на дейност, заплатата не се начислява. Отговор на въпроса дава писмо на Министерство на финансите № 03-04-07-02/13 от 07.09. 09, който казва, че ако договорът не е сключен с главата, тогава няма и задължение за плащане на заплати.

Необходимо ли е да се потвърди правото на "нула"?

По правило инспекторите не изискват допълнителна документация, за да потвърдят правото на нулево отчитане. Но в определени случаипрепоръчваме да прикачите писмо, в което се посочва, че през отчетния период институцията не е получила печалба и не е извършвала дейности. Понякога контролният орган може да поиска от банката, в която е открита сметката на фирмата, извлечение от движението на средствата.

Подаване на нулево отчитане до ЗФР

Първо трябва да изтеглите формуляра. Ако организацията има инсталирана подходяща счетоводна програма, тя трябва да има този формуляр. Ако не, тогава можете да вземете празен формуляр и попълнен образец от нашия уебсайт.

Какви листове да попълните?

Информацията за попълване е маркирана в червено. Формулярът RSV-1 включва 3 страници, но при подадена нулева отчетност втората страница не се попълва.

​

Къде мога да получа данни за попълване на нулев отчет в FIU?

Контролната точка и идентификационният номер могат да се видят в документа за регистрация в MIFNS.

Регистрационен код във фонд "Пенсии" - намира се в известието на осигурения. Кодовете OKPO, OKVED, OKATO могат да бъдат взети в писмо от статистическия орган.

Особеността на съставянето на "нула" е попълването на реда "среден брой". Ако институцията не е извършвала дейност през отчетния период, тогава в нея има само един служител - ръководителят. Поставете числото 1 в необходимия ред.

Също така е необходимо да се попълни основна информация за организацията: име, адрес, използвана данъчна система.

Как се доказва подаването на отчета?

При докладване на Пенсионен фонде необходимо да помолите получаващия служител да отбележи приемането на 2-ри екземпляр от протокола, а в случай на изпращане по пощата, известието трябва да се запази.

При предаване на отчет по телекомуникационен канал е необходимо да получите съобщение за приемане от FIU. Такова съобщение може да докаже доставката на доклада.

Ако имате нужда от помощ при изготвянето и подаването на нулев доклад до ЗФР, оставете заявка в изскачащия формуляр в долната част на прозореца и нашият адвокат ще ви предостави незабавно квалифицирана помощпо този въпрос.

Промени през 2016г

Съгласно част 2 на член 2 от Федералния закон № 232 от 13 юли 2015 г. общините имат право да намалят ставката на UTII.

UTII ставки за определени видоведейности могат да бъдат определени между 7,5 и 15 процента въз основа на разпоредбите на местните закони.

Няма други промени в подаването на нулеви отчети в данъчната служба през 2016 г.

Методи за отчитане

Законодателството предвижда следните възможности за предоставяне на нулево отчитане:

1. в електронен вид;
2. върху хартията.

Институцията трябва да представя отчети в електронен вид:

• ако средният брой на служителите е повече от 100 души. (в експлоатационната компания - за миналата година, в новосъздадения - в месеца на образуване);
• независимо от броя, ако това задължение е предвидено в част 2 от Данъчния кодекс за конкретен данък.
• ако институцията е голям данъкоплатец.

В останалите случаи институцията може да представи отчет на хартиен носител или в електронен вид - при желание. Тази поръчказалегнал в член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Законодателството не предвижда едновременно подаване на данъчна отчетност на хартиен носител и в електронен вид чрез телекомуникационен канал.