نحوه تشکیل اظهارنامه مالیاتی صفر زمانی که یک کارآفرین انفرادی گزارشات صفر را به مقامات مالیاتی ارائه می کند

اظهارنامه سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2017 توسط کلیه واحدهای تجاری که از رفتار ترجیحی استفاده می کنند ارائه می شود. اگر مؤدی هیچ گونه فعالیتی نداشت، باز هم باید گزارش دهد. این مقاله نمونه ای از نحوه پر کردن را ارائه می دهد اعلام صفرطبق سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2017 برای کارآفرینان فردی. همچنین می توانید فرم اظهارنامه صفر رایگان را تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2017 برای کارآفرینان فردی در وب سایت دانلود کنید.

اظهارنامه مالیاتی صفر برای کارآفرینان فردی (ساده شده 2019) بر اساس الزامات دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MMV-7-3 مورخ 26 فوریه 2016 تشکیل شده است. از آنجایی که از زمان تصویب آن بارها اصلاح شده است، لازم است نمونه ای از پر کردن اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2017 برای کارآفرینان فردی قبل از ارسال آن به خدمات مالیاتی فدرال مطالعه شود. علاوه بر این، اگر امسال هیچ فعالیتی وجود نداشته باشد، گزارش شامل شاخص های خاصی نخواهد بود. همچنین متذکر می شویم که کارآفرینان برای سال حداکثر تا 2018/04/30 و سازمان ها - تا 31 مارس گزارش می دهند.

اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده برای سال 2017 برای کارآفرینان فردی (نمونه برای پر کردن درآمد)

گزارش مالیاتی معمولاً صفر نامیده می شود. چنین مفهومی در اسناد رسمیغایب. این شامل ارائه اطلاعات توسط واحدهای تجاری است که در طول دوره مالیاتی فعالیت نکرده اند، یعنی هیچ جابجایی وجهی در حساب های جاری خود نداشته اند. با این حال، در این مورد، یک اظهارنامه ساده شده ارائه می شود. به یاد داشته باشید که یک کارآفرین فردی نمی تواند با استفاده از سیستم مالیاتی ساده گزارشات کاملاً خالی ارسال کند ( این نمونهپر کردن گزارش صفر به اداره مالیات برای کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2017 این را منعکس نمی کند). حداقل باید حق بیمه بازنشستگی و بیمه درمانی را پرداخت کرده و در مدارک خود منعکس کنید.

ترکیب گزارش دهی ساده

از آنجا که اعلام صفر تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2017 برای شرکت های LLC (پر کردن نمونه) و برای کارآفرینان فردی نه تنها در صورت عدم فعالیت، بلکه با نرخ ترجیحی تعیین شده در تعدادی از مناطق برای بخش های خاصی از اقتصاد امکان پذیر است. و/یا کارآفرینانی که تازه کسب و کار خود را شروع کرده اند، ممکن است ترکیب متفاوت باشد. علاوه بر این، بستگی به این دارد که تاجر چه موضوعی را برای مالیات انتخاب کرده است. جدول بخش هایی را نشان می دهد که در موارد مختلف باید پر شوند:

در صورت لزوم بخش 3 تکمیل می شود.

نمونه پر کردن اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده سال 1396 برای کارآفرینان فردی (درآمد)

کاملاً تمام پرداخت کنندگان ساده شده باید صفحه عنوان را طبق قوانین معمول پر کنند:

1. نام را ذکر کنید.
2. آدرس و شماره تلفن پرداخت کننده را وارد کنید.
3. دوره مالیاتی را مشخص کنید.
4. TIN، OKTMO، OKVED را مشخص کنید.
5. صفحات را شماره گذاری کنید
6. تاریخ گذاری کنید و امضا کنید.
7. خط تیره ها را در تمام سلول های پر نشده، از جمله در بخش "من صحت و کامل بودن اطلاعات را تایید می کنم" قرار دهید.

نمونه ای از پر کردن فرم اظهارنامه مالیاتی جدید تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2017 (صفحه عنوان) باید به شکل زیر باشد:

در بخش 1.1 یا 1.2، بسته به موضوع مالیات، کد OKTMO در خط 010 نشان داده شده است، در قسمت های باقی مانده خط تیره وجود دارد. به عنوان مثال، اگر کد فقط از 8 رقم تشکیل شده است، باید آنها را وارد کنید و در سلول های باقی مانده خط تیره قرار دهید.

در بخش‌های 2.1.1 (موضوع "درآمد") و 2.2 (موضوع "درآمد - هزینه") باید درآمد و هزینه‌ها و همچنین نرخی را که تاجر اعمال می‌کند (0، 6 یا 15 درصد در این فرم) وارد کنید: 0.0. 6،0 یا 15.0)؛ خط تیره ها در خطوط دیگر قرار می گیرند.

لطفا توجه داشته باشید: یک نمونه اظهارنامه مالیاتی صفر برای کارآفرینان فردی برای سال 2017 برای درآمد سیستم مالیاتی سادهحاوی چک هایی در ردیف های 140-143 است که در آن لازم است میزان مشارکت بیمه ای که میزان مالیات را کاهش می دهد ذکر شود. اما از آنجایی که هیچ فعالیتی انجام نشده است و در واقع چیزی برای کاهش وجود ندارد، نیازی به انعکاس کمک ها نیست. این یک اشتباه نخواهد بود.

اگر مالیات طبق سیستم مالیاتی ساده برابر با صفر باشد (فقط برای شی "درآمد" ممکن است) ، گزارش طبق معمول پر می شود ، فقط در خط 100 بخش 1.1 خط تیره وجود دارد. این امر در صورتی امکان پذیر است که درآمد کمتر از میزان حق بیمه باشد.

مسئولیت عدم ارائه گزارش ساده سازی

اگر یک کارآفرین اطلاعات لازم را ارائه ندهد، ممکن است مطابق با مفاد ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه مجازات شود. این توضیح در نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 14 اوت 2015 به شماره 03-02-08/47033 آمده است. جریمه در این مورد 1000 روبل است، اما در صورت وجود شرایط تخفیف می تواند کاهش یابد. ماده 112 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل مواردی مانند تاخیر جزئی در ارائه گزارش است. علاوه بر این، جریمه برای مشاغل کوچک را می توان با یک هشدار جایگزین کرد. برای انجام این کار، مالیات دهندگان باید با ذکر اجباری تمام شرایط تخفیف، درخواستی را برای کاهش مبلغ جریمه به خدمات مالیاتی فدرال خود ارسال کنند.

همچنین نباید فراموش کنیم که ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان مسدود کردن حساب جاری مالیات دهندگان را برای ارسال دیرهنگام گزارش های مالیاتی فراهم می کند. این معیار را می توان برای یک گزارش صفر نیز اعمال کرد، بنابراین بهتر است بیش از 10 روز با آن تاخیر نداشته باشید.

یادآور می شویم که جهت تهیه و ارسال گزارشات به در قالب الکترونیکیخدمات ویژه زیادی وجود دارد. تقریباً تمام برنامه های حسابداری این فرصت را فراهم می کنند. برخی از آنها تعرفه های خاصی برای چنین خدماتی دارند، برخی پیشنهاد می کنند این کار را کاملاً رایگان انجام دهند، مانند. این خدمات به ویژه توسط کارآفرینان فردی که بدون حسابدار کار می کنند قدردانی می شود. از این گذشته، آنها نه تنها مجبور نیستند پولی، حتی اندک، برای ارسال گزارش بدون داشتن هیچ درآمدی خرج کنند، بلکه لازم نیست در مورد اینکه دقیقاً چه چیزی و چه زمانی باید ارسال شود، تحقیق کنند. اگر در برنامه ثبت نام کنید، او خودش به شما یادآوری می کند که چه گزارش هایی (حتی بدون شاخص های مالی) باید ارسال شود و پیشنهاد ایجاد می کند. مدارک مورد نیاز. تنها چیزی که از یک کارآفرین فردی لازم است این است که داده ها، IIN، آدرس ثبت نام و کد OKVED خود را وارد کند.

از کجا می توان فرم اظهارنامه را با توجه به سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2017 برای کارآفرینان فردی بارگیری کرد

لطفاً توجه داشته باشید که یک فرم گزارش صفر جداگانه ارائه نشده است، اما با در نظر گرفتن ویژگی‌های مشخص شده. درعوض، می توانید یک اظهارنامه ساده شده را ارسال کنید، اما مهلت ارسال آن در 20 ژانویه 2018 به پایان می رسد.

(ارائه شده توسط همه سازمان ها به جز کارآفرینان فردی)

سیستم مالیاتی ساده

نمونه اظهارنامه صفر نظام مالیاتی ساده شده

با استفاده از ماشین حساب اعلامی USN سرویس رایگان می توانید نمونه ای از پر کردن اظهارنامه صفر سیستم مالیاتی ساده شده را دریافت کنید. فقط باید موضوع مالیات (درآمد - درآمد - هزینه) و همچنین نرخ مالیات را انتخاب کنید ، قسمت های باقی مانده را برابر با صفر بگذارید. در سیستم مالیاتی ساده شده درآمد-هزینهدر اظهارنامه می توانید هزینه را نشان داده و به دوره بعدی منتقل کنید. در اظهارنامه تمام شده، به جای فیلدهایی که با قرمز مشخص شده اند، فقط باید داده های خود را وارد کنید

به هر حال، شما می توانید کاملا رایگانایجاد و ارسال به خدمات مالیاتی فدرال، یک اعلامیه صفر از سیستم مالیاتی ساده شده.

نمونه صفر KUDiR

حتی با سیستم مالیاتی ساده شده صفر، یک کارآفرین (یا سازمان) فردی باید دفترچه درآمد و هزینه های صفر داشته باشد: صفر KUDiR - نمونه. تأیید آن توسط مقامات مالیاتی اختیاری است، اما بسیاری از بازرسان خدمات مالیاتی فدرال به آن نیاز دارند.

چگونه می توان گزارش صفر سیستم مالیاتی ساده را پر کرد؟

صفحه 1 اعلامیه به صورت استاندارد پر می شود: با داده های شما. صفحه 2 اعلان: در تمام خطوط به جز 001، 010 و 020 خط تیره قرار دهید. صفحه. 3 اعلان: در تمام خطوط به جز 201 خط تیره قرار دهید.

مهلت تسلیم اظهارنامه صفر نظام مالیاتی ساده شده

سالی یک بار. برای کارآفرینان فردی - تا 30 آوریل. برای سازمان ها - تا 31 مارس. برای شرکت های تعطیل شده و کارآفرینان انفرادی ارائه اظهارنامه حتی برای کمتر از یک سال کامل الزامی است.

در صورت داشتن درآمد صفر نیازی به پیش پرداخت نیست.

هیچ جریمه ای برای ارائه اظهارنامه صفر یا گزارش ساده صفر وجود ندارد. برای تحویل به موقع - 1000 روبل.

می توانید با استفاده از ماشین حساب اعلامی UTII یک اعلان ایجاد کنید.

هیچ جریمه ای برای ارائه اظهارنامه صفر یا گزارش صفر وجود ندارد. اگرچه برخی مقامات مالیاتی هنوز UTII "صفر" را می پذیرند، با وجود این واقعیت که وزارت دارایی چنین اظهاراتی را غیرقانونی می داند. برای تحویل به موقع - 1000 روبل.

نحوه پر کردن گزارش صفر UTII

شما نمی توانید اظهارنامه کاملا صفر ارسال کنید، اما می توانید یک یا دو ماه را از آن حذف کنید (اگر در این مدت از ثبت نام خارج شوید). سپس در خط 050، 060 یا 070 قسمت 2 ماشین حساب UTII صفر می نویسید.

مهلت ارسال و پرداخت اظهارنامه UTII

مهلت پرداخت مالیات UTII: Q1. - تا 25.04، سه ماهه دوم. - تا 25.07، سه ماهه سوم - تا 25.10، سه ماهه چهارم - تا 25.01

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه UTII: Q1. - تا 20.04، سه ماهه دوم - تا 20.07، سه ماهه سوم - تا 20.10، سه ماهه چهارم - تا 20.01

اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده).

اجباری برای کارآفرینان و سازمان های انفرادی در OSNO که در طول سه ماهه هیچ گونه حرکتی در صندوق پول یا حساب جاری نداشته اند و هیچ گونه مشمول مالیات (زمین، اتومبیل و غیره) نداشته اند - ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده) هستند.

نمونه اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده).

نمونه و فرم اظهارنامه مالیاتی صفر

چگونه اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده) را پر کنیم؟

مقادیر مشخص شده با رنگ قرمز در اعلان را به مقادیر خود تغییر دهید. فقط باید صفحه 1 اظهارنامه را پر کنید، صفحه 2 برای افراد بدون TIN.

TIN: شما باید آن را فقط در صفحه اصلی وارد کنید، در بقیه به طور خودکار اضافه می شود. ایست بازرسی فقط برای سازمان ها، برای کارآفرینان فردی - خط تیره

تمام مالیات های "صفر" در اظهارنامه گنجانده شده است. آنها باید به همان ترتیب فصل های قسمت 2 قانون مالیات تنظیم شوند. برای کارآفرینان فردی:

برای سازمان ها:

• مالیات بر ارزش افزوده - فصل 21
• مالیات بر درآمد شرکت - فصل 25

مالیات بر درآمد شخصی نمی تواند در اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده) لحاظ شود.

برای سازمان ها، اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده) باید ارائه شود صورت های مالی: ترازنامه و حساب سود و زیان.

دوره مالیات (گزارش): 3 - برای سه ماهه (VAT)، 0 - برای سال

برای مالیاتی که دوره مالیاتی آن یک چهارم است، در سلول مربوطه (ستون 3) ارزش دوره مالیاتی نشان داده شده است - 3. در ستون 4 - تعداد سه ماهه ای که اظهارنامه برای آن ارسال می شود:

برای سه ماهه اول - 01؛

سه ماهه دوم - 02;

سه ماهه سوم - 03;

سه ماهه چهارم - 04.

اگر دوره مالیاتی برای مالیات است سال تقویمی، و دوره های گزارش سه ماهه، نیم ساله و نه ماهه است، در ستون 3 در سلول مربوطه ارزش دوره مالیاتی (گزارشگری) منعکس شده است:

برای یک چهارم - 3؛

نیم سال - 6;

9 ماه - 9;

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده).

من یک چهارم - تا 20.04، سه ماهه دوم - تا 20.07، سه ماهه سوم - تا 20.10، سه ماهه چهارم - تا 20.01

فراموش نکنید که به محض ظاهر شدن جابجایی در صندوق، حساب جاری یا اشیاء مشمول مالیات (زمین، اتومبیل و غیره) از شما خواسته می شود همه مالیات ها را جداگانه گزارش دهید.

مالیات بر ارزش افزوده

برای کارآفرینان و سازمان های فردی در OSNO مورد نیاز است

نمونه اظهارنامه صفر مالیات بر ارزش افزوده

نمونه و فرم اظهارنامه مالیاتی صفر

چگونه گزارش صفر 3-NDFL را پر کنیم؟

مقادیر مشخص شده با رنگ قرمز در اعلان را به مقادیر خود تغییر دهید. فقط باید صفحه 1 و صفحه 2 را در اعلامیه 3-NDFL پر کنید و بخش 1، بخش 6، برگ A، برگ B، برگه های C، D1، G1 را خالی بگذارید.

TIN: شما باید آن را فقط در صفحه اصلی وارد کنید، در بقیه به طور خودکار اضافه می شود.

کد کشور: کد 643 - روسیه.

کد نوع سند: کد 21 - پاسپورت.

دوره مالیاتی (کد): 34 (در زمان انحلال - 50).

خطوط موجود در ترازنامه را نمی توان حذف کرد.

خطوط در گزارش نتایج مالیقابل حذف نیست

نامه به هر شکلی برای سازمان ها در 2 نسخه تنظیم شده است. یکی را با مهر برای خود نگه دارید. با این نامه نشان می دهید که اداره مالیات نیازی به تعطیلی شرکت ندارد. یادآوری می کنیم که اداره مالیات حق تعطیلی شرکت های با عملکرد صفر را دارد.

برای کارمندان

کارآفرینان انفرادی همچنان باید سهم ثابتی برای خود بپردازند. ماشین حساب پرداخت کارآفرینان فردی

در سازمان ها، مدیر از قبل کارمند است و باید پاسخگو باشد. اگر حقوق مدیر محاسبه نشود، گزارش صفر لازم است.

محاسبه یکپارچه حق بیمه

ما فقط پر می کنیم:

• صفحه عنوان؛
• بخش 1 "خلاصه تعهدات پرداخت کننده برای حق بیمه"؛
• پیوست 1 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه درمانی به بند 1"؛
• بخش 1.2 "محاسبه مشارکت برای بیمه درمانی اجباری"؛
• ضمیمه 2 «محاسبه مبالغ حق بیمه اجباری بیمه اجتماعیدر صورت ناتوانی موقت و در ارتباط با زایمان به بخش 1"؛
شما می توانید مالیات و حسابداری را برای OSNO، سیستم مالیاتی ساده و UTII (شامل صفر یکها) انجام دهید، پرداخت ها را ایجاد کنید، 4-FSS، SZV (شامل صفر یک)، تسویه حساب یکپارچه 2017، ارائه هرگونه گزارش از طریق اینترنت و غیره (از 250) روبل / ماه). 30 روز رایگان. با اولین پرداخت () سه ماه رایگان.

نحوه ارسال گزارش صفر برای یک LLC خودتان? شرکتی که در دوره گزارش فعالیت تجاری انجام نمی دهد ، یعنی گردش مالی صفر دارد ، با این وجود موظف است اظهارنامه مالیاتی را در فرم مقرر به بازرسی مالیاتی (FTS) ارائه کند. اجازه دهید جزئیات انجام این تعهد توسط شرکت را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

اعلان صفر چیست؟

اعلان صفر را می توان به صورت زیر درک کرد:

1. یک اظهارنامه استاندارد برای یک مالیات خاص (درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، سیستم مالیاتی ساده، UTII)، که در آن به شیوه ای تثبیت شدهفقدان انقلاب منعکس شده است.
2. یک بیانیه تخصصی ساده شده تایید شده توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه شماره 62n، صادر شده در 10 ژوئیه 2007.

اظهارنامه صفر طبق بند 2 فقط در صورتی می تواند به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود که شرکت برای یک دوره گزارش خاص گردش مالی نداشته باشد. در عین حال، نمی توان از آن برای همه دوره ها استفاده کرد (این ویژگی را در ادامه مقاله بررسی خواهیم کرد).

بیایید نگاهی دقیق‌تر به ویژگی‌های نحوه عملکرد یک شرکت با فرمت‌های اعلام صفر مشخص‌شده بیندازیم.

روش ارائه یک اظهارنامه صفر استاندارد توسط یک شرکت بستگی به سیستم مالیاتی آن دارد. به طور معمول، این یکی از 3 سیستم زیر است:

• عمومی (یا OCH)؛
• ساده شده (یا سیستم مالیاتی ساده شده)؛
• منتسب (یا UTII).

بیایید ویژگی های ارائه گزارش صفر با توجه به این سیستم های محاسبه مالیات را بررسی کنیم.

گزارش صفر تحت OSN طبق یک اعلامیه استاندارد: تفاوت های ظریف

اگر یک شرکت تحت OSN فعالیت کند، اسناد اصلی گزارشگری آن در گردش صفر به شرح زیر خواهد بود:

• اظهارنامه مالیات پرداخت شده بر سود؛
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

اظهارنامه مالیات بر درآمد، که در صورت فعالیت شرکت در سیستم مالیاتی ویژه پرداخت می شود، می تواند به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود:

1. طبق طرحی که شامل انتقال ماهانه پیش پرداخت به بودجه است (پایه مالیات بر اساس سود واقعی محاسبه می شود).
2. طبق طرحی که شامل انتقال مالیات به بودجه به صورت فصلی است.
3. طبق طرحی که شامل پرداخت مالیات در قالب پیش پرداخت های ماهانه است، مشروط به پرداخت اضافی بر اساس نتایج فعالیت های تجاری در سه ماهه گزارش.

اگر یک شرکت طبق طرح اول مالیات تحت OSN پرداخت کند، ساختار اظهارنامه مالیاتی شامل موارد زیر خواهد بود:

1. هنگام ارائه سند برای ماه گزارش در پایان 3، 6 و 9 ماه سال:

• صفحه عنوان، اطلاعات مربوط به بخش فرعی 1.1 در بخش 1؛

آخرین مهلت ارسال اسناد ارائه شده در ساختار مشخص شده بیست و هشتمین روز از ماه بعد از ماه گزارش است.

1. هنگام ارائه سند برای ماه گزارش در سایر دوره های گزارش - همان اسنادی که در بند 1 مشخص شده است، به جز ضمیمه های برگ شماره 02.
2. هنگام ارائه سند در پایان سال - تمام اسناد مشابه در مورد اظهارنامه ماهانه طبق طرح منعکس شده در بند 1.

آخرین مهلت ارسال مدارک ارائه شده به ساختار مربوطه 28 مارس سال بعد از سال گزارش است.

اگر شرکتی طبق طرح دوم یا سوم مالیات بر OSN پرداخت کند، می توان اظهارنامه را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد:

1. بر اساس نتایج سه ماهه گزارش. مهلت گزارش دهی در این مورد بیست و هشتمین روز ماه است که پس از سه ماهه گزارش دهی می باشد.
2. در پایان سال. آخرین مهلت ارسال اسناد به خدمات مالیاتی فدرال 28 مارس سال بعد از سال گزارش است.

علاوه بر این، در هر دو مورد باید شامل موارد زیر باشد:

• صفحه عنوان؛
• بخش فرعی 1.1 در بخش 1؛
• برگه شماره 02 و همچنین ضمائم شماره 1 و 2 آن.

شرکت‌هایی که تحت سیستم مالیاتی ویژه فعالیت می‌کنند نیز ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه هستند که از درآمد حاصل از فروش کالا یا ارائه خدمات تعلق می‌گیرد. اگر این درآمد صفر باشد، با این وجود باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ارائه شود خدمات مالیاتیتوسط شرکت نسخه مربوط به اعلامیه باید حاوی:

• صفحه عنوان سند؛
• بخش 1.

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه صفر در این مورد بیست و پنجمین روز ماه بعد از سه ماهه گزارشی می باشد.

اعلامیه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده شده: تفاوت های ظریف

شرکتی که تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کند، در صورت عدم وجود گردش مالی، با این وجود، موظف است مانند سیستم مالیاتی ساده، اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی ارائه کند. در عین حال، ساختار این اظهارنامه به این بستگی دارد که شرکت از کدام یک از 2 نوع سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند: سیستم مالیاتی ساده "درآمد" یا سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه".

در حالت اول، هنگامی که مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده فقط بر درآمد محاسبه می شود، ساختار اظهارنامه صفر باید شامل موارد زیر باشد:

• صفحه عنوان سند؛
• بخش های 1.1 و 2.1.

در حالت دوم - هنگام پرداخت سیستم مالیاتی ساده شده طبق طرح "درآمد منهای هزینه" ، اظهارنامه باید شامل موارد زیر باشد:

• صفحه عنوان؛
• بخش های 1.2 و 2.2.

صرف نظر از "فرعی" سیستم مالیاتی ساده شده، اظهارنامه قبل از 31 مارس سال بعد از سال گزارش به خدمات مالیاتی ارسال می شود.

آیا امکان ارسال اظهارنامه صفر برای UTII وجود دارد؟

ویژگی UTII در این واقعیت نهفته است که شرکتی که تحت سیستم مالیاتی مناسب فعالیت می کند مالیات ثابتی را به بودجه پرداخت می کند که به گردش مالی شرکت بستگی ندارد. بنابراین، اعلان UTII، طبق تعریف، نمی تواند صفر باشد.

این دیدگاه توسط ادارات روسیه که روابط حقوقی مالیاتی را تنظیم می کنند نیز مشترک است. حتی اگر LLC گردش مالی صفر داشته باشد، مالیات UTII باید توسط شرکت پرداخت شود و اظهارنامه سه ماهه برای آن باید به موقع (تا 20 روز ماه بعد از فصل گزارش) ارسال شود.

اعلان ویژه صفر چیست؟

جایگزینی برای طرح های ارائه یک اظهارنامه صفر به خدمات مالیاتی فدرال که در نظر گرفته ایم وجود دارد. ما در مورد درخواست اعلامیه یکپارچه صحبت می کنیم که با دستور شماره 62n وزارت دارایی روسیه که در 10 ژوئیه 2007 صادر شد تأیید شد.

این اعلامیه به طور خاص برای مواردی ایجاد شده است که شرکت ها باید با درآمد صفر به خدمات مالیاتی فدرال گزارش دهند.

سند مربوط باید به ویژه:

• مالیات پرداخت شده توسط یک شرکت با گردش مالی صفر را منعکس کنید (اطلاعات در مورد این در ستون 1 سند ثبت شده است).
• شماره فصل قانون مالیات روسیه را که پرداخت مالیاتی را که گزارش آن به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود تنظیم می کند (این اطلاعات در ستون 2 سند منعکس شده است) را مشخص کنید.
• سالی که سند برای آن ارسال می شود را مشخص کنید (ستون های 3 و 4).

لازم به ذکر است که مهلت تسلیم اظهارنامه طبق دستور شماره 62n ممکن است زودتر از مهلت تعیین شده برای ارسال اظهارنامه های اصلی به خدمات مالیاتی فدرال (آنهایی که در بالا در مورد آنها صحبت کردیم) رخ دهد. بنابراین، برای سه ماهه گزارش، اظهارنامه مورد نظر باید قبل از بیستمین ماه پس از سه ماهه مربوطه ارائه شود. در حالی که آخرین مهلت ارائه گزارش ها، به عنوان مثال، مالیات بر درآمد در یکی از گزینه ها، بیست و هشتمین روز از ماه بعد از فصل گزارش است.

یک نکته ظریف دیگر: در یک اعلامیه صفر ساده، فقط در صورتی می توانید گزارش را منعکس کنید که دوره گزارش یک چهارم یا یک سال طول بکشد. به عنوان مثال، اگر شرکتی طبق OSN ماهانه مالیات پرداخت کند و نتایج هر ماه را گزارش کند، نمی تواند نسخه در نظر گرفته شده اظهارنامه را اعمال کند.

بنابراین، در صورتی که صاحب LLC از مهلت‌های ارسال گزارش‌ها به خدمات مالیاتی فدرال در مورد این اظهارنامه راضی باشد، استفاده از یک اظهارنامه به شکلی که توسط دستور شماره 62n تعیین شده است، قابل توجیه است.

در نظر گرفتن مشخصات تکمیل اظهارنامه مربوطه با جزئیات بیشتر مفید خواهد بود.

اعلامیه صفر بر اساس دستور شماره 62: تکمیل ویژگی ها

اعلامیه در مورد آن ما در مورد، دارای 2 صفحه است. بخش اول اطلاعات مربوط به مالیات سازمان ها و کارآفرینان فردی را منعکس می کند، بخش دوم - افراد (که به یک دلیل یا دیگری ملزم به اعلام مالیات هستند).

بنابراین مدیر یا نماینده LLC فقط صفحه اول اظهارنامه را پر می کند. باید منعکس کند:

1. اطلاعات در مورد سازمان و کسب و کار:

• نام و نام خانوادگی؛
• OKVED.

2. اطلاعات مربوط به سند:

• نوع اظهارنامه (اولیه - با کد 1، ارسال شده برای اهداف تنظیم - با کد 3)؛
• تعداد صفحات سند؛
• تعداد برگه های پیوست سند (در صورت وجود).

3. سالی که اظهارنامه ارائه شده است.

4. اطلاعات مربوط به بخش خدمات مالیاتی فدرال که سند به آن ارسال می شود:

• نام سازمان بازرسی مالیاتی؛
• کد بازرسی مالیاتی؛
• کد OKATO شهرداری که بخش مربوطه خدمات مالیاتی فدرال در آن فعالیت می کند.

برای جلوگیری از خطا در انعکاس اطلاعات در بند 4، توصیه می شود ابتدا اطلاعات مربوطه را مستقیماً با خدمات مالیاتی فدرال روشن کنید - به عنوان مثال، با تماس با آنجا یا استفاده از منابع وب سایت خدمات مالیاتی.

5. اطلاعات مربوط به مالیاتی که برای آن گزارش صفر ارائه شده است:

• نام مالیات؛
• شماره فصل قانون مالیات فدراسیون روسیه که پرداخت مالیاتی را که برای آن گزارش تهیه می شود تنظیم می کند.
• دوره مالیاتی (اگر این یک سه ماهه است، پس با کد 03 و کد دوره گزارش 01، 02، 03 یا 04 - با توجه به تعداد فصل مربوطه، و اگر این یک سال است، پس با کد 0، 3، 6 یا 9- بر این اساس، برای کل سال، 3، 6 یا 9 ماه بدون انعکاس دوره گزارش.

6. اطلاعات در مورد رئیس واحد تجاری:

• شماره تلفن.

تاریخ تهیه آن در بیانیه ساده شده مشخص شده است. این سند شخصاً توسط رئیس شرکت امضا و مهر می شود.

در صورت عدم ارائه اعلامیه صفر: تحریم های احتمالی

یک کارآفرین بی تجربه که معتقد است در صورت عدم گردش مالی در تجارت، نیازی به ارائه اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال نیست، ممکن است با تحریم های جدی مقامات مالیاتی مواجه شود. این تحریم ها را می توان ارائه کرد:

• جریمه
• مسدود کردن حساب جاری

صاحب LLC در صورت عدم ارائه اظهارنامه جریمه می شود:

1. برای مالیات بر درآمد - 200 روبل؛
2. برای سایر مالیات ها (مالیات بر ارزش افزوده، سیستم مالیاتی ساده، UTII) - 1000 روبل.

در صورت عدم ارسال اظهارنامه برای مالیات، به جز مالیات پرداخت شده تحت OSN، حساب LLC ممکن است مسدود شود. در صورت عدم تسلیم اظهارنامه تا 10 روز کاری پس از پایان مهلت ارسال آن به سازمان بازرسی مالیاتی، حساب مسدود می شود.

در اصل، اگر همزمان با اظهارنامه، نامه ای به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید و در آن عدم ارسال به موقع گزارش ها را توضیح دهید، می توانید از جریمه اجتناب کنید یا آن را کاهش دهید. باید منعکس کننده استدلال در مورد حضور باشد دلیل خوب، که منجر به نقض هنجارها توسط شرکت شد قانون مالیاتدر مورد گزارش

ممکن است توجه شود که عدم ارائه اطلاعات مالیاتی جریمه می شود، نه خود اظهارنامه، و این کاملاً منطقی است با توجه به این واقعیت که گزارش با گردش مالی صفر می تواند با استفاده از یک اظهارنامه ساده شده ویژه به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود. همانطور که در ابتدای مقاله اشاره کردیم، اگر شرکت گردش مالی داشته باشد، استفاده نمی شود - و در این مورد، اطلاعات مالیاتی باید از طریق یک اظهارنامه استاندارد به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود.

خلاصه "پرسش و پاسخ"

اعلان صفر چیست؟

این اصطلاح غیررسمی ممکن است با موارد زیر مطابقت داشته باشد:

• فرم استاندارد اظهارنامه (به عنوان مثال، طبق OSN، سیستم مالیاتی ساده، مالیات بر ارزش افزوده، UTII)، که منعکس کننده گردش مالی صفر شرکت است.
• یک اظهارنامه ساده شده ویژه - تأیید شده با دستور شماره 62n وزارت دارایی، که در صورتی که واحد تجاری برای دوره گزارش گردش مالی نداشته باشد، می تواند به جای استاندارد ارائه شود.

از نظر حقوقی هر دو سند معادل هستند.

آیا یک اظهارنامه صفر توسط یک LLC برای همه مالیات ها ارائه می شود؟

بله، و عدم ارائه آن ممکن است دلیلی شود که خدمات مالیاتی فدرال تحریم هایی را برای مالیات دهندگان اعمال کند - به شکل جریمه و مسدود کردن حساب.

در چه مواردی بهتر است از اظهارنامه در فرم شماره 62 استفاده شود؟

ابتدا باید از مناسب بودن آن از نظر زمان ارسال اطمینان حاصل کنید (یعنی هنگام ارسال آن، الزامات قانون مالیات برای مهلت های مربوطه نقض نمی شود). اگر اظهارنامه دارای معیارهای مربوطه باشد، ممکن است به دلیل اینکه:

• ساختار ساده تری دارد.
• تمرکز تخصصی دارد - خدمات مالیاتی فدرال به وضوح متوجه خواهد شد که تجارت هیچ گردش مالی ندارد.

برای تهیه یک بیانیه ساده، به عنوان یک قاعده، نیازی به کمک گرفتن از متخصصان صالح نیست. ساختار آن به گونه ای است که احتمال بروز خطا هنگام انعکاس اطلاعات در آن به حداقل می رسد.

بخش 1.1 - "میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (موضوع مالیات - درآمد) مشمول پرداخت (کاهش) با توجه به مالیات دهنده"

الزامات بیش از حد همیشه برای گزارش مالیاتی قرار داده شده است. چرا؟ هر گونه نادرستی ممکن است باعث شود حسابرسی مالیاتی. و اگر تأیید شود که اطلاعات نادرست است، مالیات دهنده با خطر جریمه مواجه می شود. حتی هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی "صفر" برای کارآفرینان انفرادی تفاوت های ظریف زیادی وجود دارد. چنین گزارشگری توسط واحدهای تجاری در صورت عدم وجود فعالیت برای دوره گزارش ارائه می شود.

قوانین کلی برای پر کردن گزارشات

گزارش های ارسالی توسط مودیان اسکن شده و به طور خودکار وارد برنامه ویژه می شود. مقامات مالیاتی برای ساده‌تر کردن تشخیص داده‌ها در برنامه، توصیه‌هایی در مورد پر کردن فرم‌های گزارش ارائه کرده‌اند. قبل از پر کردن اظهارنامه صفر برای یک کارآفرین فردی باید با آنها آشنا شوید.

این قوانین به شرح زیر است:

• اگر گزارش با استفاده از فناوری رایانه تهیه شده است، تمام کلمات با حروف بزرگ نوشته شده است، فونت Courier New (ارتفاع 16-18) را انتخاب کنید.
• مقادیر منحصراً به روبل کامل نشان داده شده است.
• توصیه می شود از خمیر سیاه استفاده کنید، اما آبی (بنفش) نیز کار خواهد کرد.
• لکه ها و اصلاحات غیرقابل قبول است، نمی توان از اصلاح کننده استفاده کرد.
• هر حرف در یک کادر جداگانه نوشته شده است.
• قرار دادن خط تیره در سلول های پر نشده؛
• اگر مقدار صفر باشد، به جای "0" نیز یک خط تیره "-" قرار دهید.
• گزارش را نمی توان فلش کرد.

می توانید فرم اظهارنامه صفر برای کارآفرینان فردی 2019 را در وب سایت ما دانلود کنید. بسته به سیستم مالیاتی، به کارآفرینان ارائه می شود:

• اظهارنامه طبق سیستم مالیاتی ساده؛
• اعلامیه UTII;
• بیانیه OSNO؛
• اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی

اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در پایان دوره مالیاتی ارائه می شود. دوره مالیات برای کارآفرینان ساده شده یک سال تقویمی است. مهلت تحویل گزارش STS- 30 آوریل.در فوریه 2016 به تصویب رسید فرم جدیدگزارش سوالات بسیاری را ایجاد کرد.

چگونه می توان یک اظهارنامه صفر را برای یک کارآفرین فردی تحت سیستم مالیاتی ساده پر کرد؟ چند صفحه گزارش باید به سازمان مالیاتی ارائه شود؟ پاسخ به این سوالات مستقیماً به گزینه "ساده شده" انتخاب شده بستگی دارد:

• برای مالیات دهندگانی که 6٪ درآمد را پرداخت می کنند، لازم است صفحه عنوان، بخش 1.1.، بخش 2.1.1 را پر کنید. اگر تاجر پرداخت کننده مالیات تجارت باشد، بخش 2.1.2 نیز تکمیل می شود.
• «ساده‌سازان» که 15 درصد سود خالص می‌پردازند (هزینه‌ها از درآمد کسر می‌شود) صفحه عنوان، بخش 1.2، بخش 2.2 را پر می‌کنند.

بند 3 در اظهارنامه صفر نظام مالیاتی ساده شده ارائه نشده است.

می‌توانید با استفاده از نمونه‌ای برای تکمیل اظهارنامه صفر سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی و نکات زیر، گزارش را تکمیل کنید.

صفحه عنوان

پر کردن یک اظهارنامه مالیاتی صفر ساده برای کارآفرینان فردی در سال 2019 با صفحه عنوان. به جز قسمتی که اطلاعات توسط بازرس سازمان دولتی در آن وارد شده است باید به طور کامل پر شود.

در این صفحه، کارآفرینان اطلاعات زیر را نشان می دهند:

TIN

TIN مخفف شماره مالیات دهندگان فردی است که توسط اداره مالیات به یک شهروند اختصاص می یابد. TIN در گواهی مالیات دهندگان نشان داده شده است. در مدارک ثبت نام کارآفرین نیز کپی شده است.

ایست بازرسی

این کد فقط توسط اشخاص حقوقی (سازمان ها، شرکت ها) نوشته شده است و کارآفرینان فردی به سادگی خط تیره قرار می دهند.

شماره تصحیح

شماره تعدیل - اطلاعات مربوط به اظهارنامه برای دوره گزارش. این قانون به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا به طور مستقل اشتباهات انجام شده را تصحیح کنند. در این صورت، اظهارنامه به روز شده ارسال می شود. اداره مالیات فقط آخرین گزارش ها را در نظر می گیرد. شماره تصحیح تنظیم شده است:

• "0" - اگر اظهارنامه دوره مالیاتی برای اولین بار ارسال شود.
• "1"، "2"، و غیره - زمانی وارد می شود که این گزارش اظهارنامه های ارسال شده قبلی را روشن می کند (به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی به تنهایی خطایی پیدا کرده است).

دوره مالیاتی (کد)

این قانون چهار دلیل را برای تشکیل یک اعلامیه سیستم مالیاتی ساده ارائه می کند. هر دلیل کد مخصوص به خود را دارد:

• 34 - اعلامیه "برنامه ریزی شده" برای سال تقویمی.
• 50 - کد گزارشی که در صورت توقف فعالیت یک کارآفرین فردی ارائه می شود.
• 95 - به این معنی که تاجر این اظهارنامه را تسلیم کرده و به سیستم مالیاتی دیگری سوئیچ می کند.
• 96 - کد گزارشی که ارائه می شود در صورتی که کارآفرین انفرادی فعالیتی را که در رابطه با آن نظام مالیاتی ساده شده اعمال شده است متوقف کند ولی به هیچ وجه فعالیت خود را متوقف نکند.

به عنوان مثال، یک تاجر به تجارت مشغول بود (مالیات ساده استفاده شد) و خدمات شخصی ارائه می کرد (UTII استفاده شد). سپس تصمیم گرفت فعالیت های تجاری را متوقف کند و فقط خدمات خانگی را ترک کند. در این صورت کد اعلامی دقیقا 96 خواهد بود.

سال گزارش

سالی که گزارش برای آن ارسال می شود مشخص شده است. به عنوان مثال، در سال 2019 یک اظهارنامه برای سال 2018 ارائه می شود. هر عدد باید در یک کادر جداگانه نوشته شود.

خط "ارائه شده به سازمان مالیاتی"

سازمان دولتی که مستقیماً کارآفرین را ثبت کرده است مشخص شده است.

کد خدمات مالیاتی را می توانید در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه بیابید

خط "در محل (حسابداری) (کد)"

برای کارآفرینان فردی-ساده سازها فقط وجود دارند یک کد – 120.به این معنی که اظهارنامه در محل زندگی فرد ارائه می شود.

خط "مالیات دهنده"

بازرگانان با توجه به گذرنامه نام کامل خود را نشان می دهند. در عین حال، نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی در خطوط جداگانه نوشته می شود. همه حروف با حروف بزرگ نوشته شده اند، هر حرف در یک کادر جداگانه نوشته شده است.

خط "کد نوع فعالیت اقتصادی بر اساس طبقه بندی OKVED"

بازرگانان می توانند این کد را در عصاره ثبت نام واحد ایالتی کارآفرینان فردی (USRIP) که هنگام ثبت کسب و کار به آنها داده شده است، بیابند.

خط "فرم سازماندهی مجدد، انحلال (کد)"

در این خط کارآفرینان سیستم مالیاتی را ساده کردندخط تیره قرار دهید

خط "TIN/KPP سازمان تجدید سازمان"

در این زمینه، بازرگانان نظام مالیاتی ساده، خط تیره هایی را در تمام سلول ها قرار می دهند.

فیلد "شماره تماس را ذکر کنید"

باید شماره تماس خود را بنویسید. میتونه موبایل باشه یا گزینه ثابت. شماره باید در قالب بین المللی نوشته شود:

• برای تلفن های همراه +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• برای خطوط ثابت 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

فیلد "تعداد صفحاتی را که اظهارنامه شما در آنها جمع آوری شده است را مشخص کنید"

اظهارنامه فقط از صفحات تکمیل شده تشکیل شده است، آنها شماره گذاری شده اند. تعداد صفحات در سلول ها نمایش داده می شود. با وجود این واقعیت که سه سلول وجود دارد، تعداد صفحات باید در قالب زیر نشان داده شود. اگر سه صفحه باشد، می نویسیم "003" و زمانی که مثلاً یازده صفحه باشد، "011" را می نویسیم.

خط "تعداد برگه های اسناد پشتیبان یا کپی های آنها را ذکر کنید"

این فیلد حاوی عددی است که تعداد برگه های موجود در اسناد ضمیمه گزارش را نشان می دهد. کپی اسنادی که صلاحیت شخص امضا کننده گزارش را تأیید می کند (کپی پاسپورت، وکالتنامه) باید پیوست شود.

خط "من صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در این بیانیه را تایید می کنم"

ابتدا یک عدد در کادر وارد کنید:

• 1 - اظهارات توسط کارآفرین تایید می شود.
• 2- اظهارات توسط نماینده تاجر تایید شده است (کپی وکالت نامه الزامی است).

اگر در کادر "2" قرار گیرد، نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی شهروند نماینده تاجر در زیر در خطوط جداگانه نشان داده شده است.

سپس این شخص آن را امضا و تاریخ گذاری می کند. وقتی یک تاجر به تنهایی اظهارنامه می دهد، فقط یک امضا و تاریخ اضافه می شود.

خط "نام سازمان - نماینده مالیات دهندگان"

کارآفرین فقط خط تیره را در این خط قرار می دهد.

خط "نام سند تأیید کننده صلاحیت نماینده"

تنها در صورتی تکمیل می شود که اظهارنامه توسط نماینده تاجر به اداره مالیات ارائه شود. اگر کارآفرین انفرادی گزارش خود را ارائه کند، در این خط خط تیره قرار می گیرد.

در زیر نمونه ای از پر کردن صفحه عنوان یک اظهارنامه صفر برای یک کارآفرین فردی را مشاهده خواهید کرد:

بخش 1.1 - "میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (موضوع مالیات - درآمد) مشمول پرداخت (کاهش) با توجه به مالیات دهنده"

این بخش توسط کارآفرینان فردی که پرداخت می کنند پر می شود 6 درصد از کل درآمد

فیلد "TIN"

کد بازرگان از گواهی ثبت نام مودیان در این سلول ها وارد می شود.

شماره صفحه

کارآفرین زمین می گذارد

کد مشخص شده است توافق، که در آن کارآفرین زندگی می کند، طبق طبقه بندی همه روسی مناطق شهرداری.
یازده سلول در این زمینه وجود دارد. اما اگر کد هشت رقمی باشد، خط تیره ها در سه خانه باقی مانده قرار می گیرند.

خطوط 020 - 110

در این خطوط، کارآفرین در هر سلول خط تیره قرار می دهد.
در پایین صفحه تاجر (نماینده قانونی او) امضا و تاریخ خود را می گذارد.

1.2 «مبلغ مالیات (پیش پرداخت مالیات) پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (موضوع مالیات، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه) و حداقل مالیات مشمول پرداخت (کاهش) است. مالیات دهنده”

این صفحه دوم اظهارنامه برای کارآفرینانی است که مشمول مالیات سود خالص (درآمد منهای هزینه) با نرخ 15 درصد می شوند.

فیلد "TIN"

کادرها نشان دهنده کد مؤدی از گواهی ثبت نام مؤدی است.

شماره صفحه

کارآفرین نشان می دهد شماره صفحه "002".

کد OKTMO (کد خط 010)

کد محلی که کارآفرین در آن ثبت شده است نوشته شده است. این کد را می توان در طبقه بندی کننده تمام روسیه مناطق شهری یافت.
اگر کد کمتر از یازده رقم باشد (مثلاً هشت رقمی)، سپس خط تیره ها را در سلول های "اضافی" قرار دهید.

خطوط 020 - 110

تاجر در این خطوط خط تیره می گذارد.

در پایین صفحه، مؤدی (نماینده قانونی وی) امضا و تاریخ الصاق می کند.

بخش 2.1.1 "محاسبه مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (موضوع مالیات - درآمد)"

این بخش در برگه سوم اظهارنامه کارآفرین قرار دارد که

در بالای صفحه، TIN کارآفرین معمولا نشان داده می شود و خط تیره ها در خط ایست بازرسی قرار می گیرند. در زمینه

خط 102 - "ویژگی مالیات دهندگان"

در این زمینه، تاجر باید "1" یا "2" قرار دهد. در این مورد، "2" به این معنی است که کارآفرین کارمند نداشته و شهروندان را مطابق با آن استخدام نکرده است. قراردادهای مدنی. و "1" نشان می دهد که کارآفرین دارای کارکنان بوده است.

خطوط 110 - 113، 130 - 133، 140-143

این خطوط باید دارای خط تیره باشند.

خطوط 120 -123

نرخ سود در این فیلدها درج می شود. در مورد ما شما باید "6.0" را مشخص کنید.

بخش 2.1.2 "محاسبه میزان مالیات تجاری که میزان مالیات (پیش پرداخت مالیات) پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (موضوع مالیات - درآمد) را کاهش می دهد که بر اساس نتایج محاسبه می شود. دوره مالیات (گزارش) برای موضوع مالیات از نوع فعالیت تجاری که در رابطه با آن هزینه تجارت مطابق با فصل 33 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

این بخش نیز توسط بازرگانانی که از نسخه 6 درصدی سیستم مالیاتی ساده استفاده کنید.دو برگه برای آن اختصاص داده شده است.
TIN واحد تجاری در بالای صفحات نشان داده شده است و خط تیره ها در خط ایست بازرسی قرار می گیرند. شماره صفحه به عنوان "004" و "005" نشان داده شده است.
کارآفرین در تمام خطوط (در هر سلول) خط تیره قرار می دهد.

بخش 2.2 "محاسبه مالیات پرداخت شده در ارتباط با استفاده از سیستم مالیاتی ساده و حداقل مالیات (موضوع مالیات، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها است)"

این بخش توسط افرادی پر می شود که یک رژیم مالیاتی ساده 15 درصد اعمال می شود.

خطوط 210-253، 270 - 280

کارآفرین باید در سلول های این خطوط خط تیره قرار دهد.

خطوط 260 - 263

این فیلد نشان می دهد نرخ مالیات "15".
در وب سایت ما می توانید:

• دانلود ؛
• دانلود .

اعلامیه صفر UTII برای کارآفرینان فردی

گزارش EDVD هر سه ماه قبل از بیستمین روز ماه پس از دوره گزارش ارائه می شود.

یعنی مهلت ارسال به شرح زیر است:

• 20 آوریل برای سه ماهه اول؛
• 20 ژوئیه برای نیم سال؛
• 20 اکتبر به مدت سه چهارم؛
• 20 ژانویه سال.

از آنجایی که در سال 2009، توضیحی از سوی وزارت دارایی ظاهر شد که بر اساس آن کارآفرینانی که در واقع با یک مالیات کار نمی کنند ("فعالیت های خود را مسدود کردند") موظفند نوع مالیات را ظرف پنج روز از تاریخ توقف تغییر دهند. مربوط به کار.

مربوطه نیز وجود دارد عمل آربیتراژ. بنابراین، دادگاه ها معتقدند که اعلامیه صفر UTII برای کارآفرینان فردی پدیده ای است که مغایر با قانون است. از آنجایی که مالیات یک تاجر نه بر اساس درآمد واقعی، بلکه بر اساس درآمد منتسب شده محاسبه می شود که نمی تواند صفر باشد.

اگر مدارک پشتیبان وجود داشته باشد (به عنوان مثال، مرخصی استعلاجی)، کارآفرین همچنان می تواند "0" را در یک ماه قرار دهد. اما نمی توان گزارشی کاملاً صفر داشت.

می توانید یک نمونه اعلامیه UTII را دانلود کنید

اعلامیه صفر برای کارآفرینان فردی در OSNO

گزارش صفرگواه عدم فعالیت کارآفرینانه یک تاجر است. همانطور که در مورد UTII، یک اعلامیه OSNO صفر برای کارآفرینان فردی ارسال نمی شود. اما اگر در طول سه ماهه گزارش هیچ حرکت مالی وجود نداشته باشد، هیچ فعالیت اقتصادی وجود نداشته باشد، اظهارنامه ساده شده (صفر) برای کارآفرینان فردی به سازمان مالیاتی دولت ارائه می شود. نمونه فرم را می توان از وب سایت ما دانلود کرد.

مهلت های این گزارش به شرح زیر است:

• 20 آوریل - سه ماهه اول؛
• 20 ژوئیه - نیم ترم؛
• 20 اکتبر - سه چهارم؛
• 20 ژانویه یک سال است.

این قانون فرصتی را برای ارسال یک اظهارنامه واحد (ساده شده) به خدمات مالیاتی فدرال به جای چندین عدد صفر فراهم می کند. این حق هم برای سازمان ها و کارآفرینان فردی تحت رژیم های خاص و هم برای پرداخت کنندگان تحت OSNO در دسترس است.

مالیات دهندگان باید گزارش های مالیاتی را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنند (بند 4، بند 1، ماده 23، بند 4، بند 3، ماده 24 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این شامل اظهارنامه ها، محاسبات پیش پرداخت ها، اطلاعات مربوط به درآمد پرداخت شده به "فیزیکدانان" و غیره است. (ماده 80، 230، بند 4 ماده 310 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در مراحل اول پس از ثبت شرکت، مالیات دهنده ممکن است به سادگی هیچ فعالیتی نداشته باشد، به این معنی که مالیات صفر خواهد بود (این برای همه مالیات ها معمول نیست، برای مثال، مالیات حمل و نقلدر هر صورت در صورت وجود حمل و نقل باید هزینه پرداخت کنید). در چنین شرایطی حتی با وجود نبود شاخص های مربوطه، اظهارنامه حتی اگر صفر باشد باید به اداره مالیات ارائه شود.

قانونی بودن این دستور به تایید قضات می رسد. به نظر آنها، اگر مالیات دهنده بر اساس نتایج یک دوره مالیاتی خاص، مالیاتی برای پرداخت نداشته باشد، این دلیلی برای عدم ارائه گزارش نیست (ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 7 اطلاعات نامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 17 مارس 2003 شماره 71).

دانستن این نکته مهم است که قوانین فعلی فرصتی را برای ارائه یک اظهارنامه واحد (ساده شده) به خدمات مالیاتی فدرال به جای چندین عدد صفر فراهم می کند. این حق هم برای سازمان ها و کارآفرینان فردی تحت رژیم های خاص و هم برای پرداخت کنندگان تحت OSNO در دسترس است. کارآفرینان در سیستم مشترکباید در فرم 3-NDFL (بند 5 ماده 227 قانون مالیات فدراسیون روسیه) گزارش دهند و فقط در رابطه با سایر مالیات ها می توانند یک اظهارنامه واحد (ساده شده) ارائه دهند.

بیایید بلافاصله بگوییم که یک اعلامیه واحد (ساده شده) یک حق است، نه یک تعهد سازمان. حتی اگر تمام شرایط برای ارائه یک اظهارنامه وجود داشته باشد، مؤدی می‌تواند مجموعه‌ای از گزارش‌های صفر را به جای آن ارسال کند.

بیایید به نشانه هایی نگاه کنیم که طبق آنها یک شرکت یا کارآفرین فردی می تواند با ارائه یک اظهارنامه کار خود را ساده کند.

• اگر در طول دوره گزارش هیچ بدهی یا دریافتی در حساب های بانکی وجود نداشته باشد و پولی در صندوق دریافت نشده باشد و برای نیاز شرکت صادر نشده باشد (ترازنامه حساب های 50 و 51 را تجزیه و تحلیل کنید)، این شانس وجود دارد. برای ثبت نتایج فعالیت های خود با استفاده از یک اظهارنامه (بند 2 ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• به موازات آن، شرایط زیر باید رعایت شود: در طول دوره گزارش، مالیاتی برای مالیات های پرداخت شده توسط شرکت گزارشگر وجود نداشته باشد.

این شرایط نیز مملو از مشکلات است. برخی از پرداخت کنندگان به اشتباه معتقدند که کمیسیون بانکی که از حساب برای نگهداری آن برداشت می شود، برای گردش مالی اعمال نمی شود. با این حال، حتی یک روبل کسر شده از حساب نشان می دهد که جابجایی وجوه بانکی صورت گرفته است. بنابراین، کمیسیون ممکن است مانعی برای ارسال یک اظهارنامه واحد شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 31 ژوئیه 2012 شماره ED-3-3/2683). با ارسال یک اظهارنامه ساده، علیرغم کمیسیون بانکی که در بیانیه منعکس شده است، پرداخت کننده در خطر دریافت جریمه است (ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).