قوانین برای پر کردن بیانیه UTII. تکمیل اظهارنامه مالیاتی UTII مرحله به مرحله

برای تهیه گزارشی در مورد UTII (که ماهیت سه ماهه دارد - دوره مالیاتی معادل یک چهارم را پوشش می دهد) از سه ماهه چهارم 2018، فرمی که به دستور اداره مالیات فدرال مورخ 26 ژوئن 2018 به شماره ММВ-7 تأیید شده است. -3/414@ استفاده می شود. آنچه آن را از فرم قبلی متمایز می کند (فرمان مالیاتی فدرال شماره ММВ-7-3/353@ مورخ 04.07.2014) امکان انعکاس اعمال کسر در صندوق های نقدی، یعنی موارد جدید برای کارآفرینان فردی است:

• خط 040 "میزان هزینه برای خرید دستگاه های نقدی، کاهش مقدار UTII" در بخش 3.
• بند 4 "محاسبه میزان هزینه های خرید صندوق های نقدی که باعث کاهش میزان مالیات واحد بر درآمد مشمول دوره مالیاتی می شود." برای هر نسخه از صندوق که می خواهید برای آن کسر کنید (در صورت وجود چند صندوق) جداگانه پر می شود.

اطلاعات بیشتر در مورد دریافت کسر صندوق را در این مقاله بخوانید.

می توانید فرم اظهارنامه را در زیر دانلود کنید.

مانند هر گزارش مالیاتی دیگری، اظهارنامه UTII منعکس کننده روند محاسبه میزان مالیاتی است که قرار است به بودجه پرداخت شود. بعلاوه صفحه عنوانو بخش 1 که شامل نتایج محاسبات است (تجزیه شده توسط کدهای OKTMO) شامل 3 بخش دیگر است:

بخش 2

این (تقسیم شده توسط OKTMO) حجم پایه مالیاتی را محاسبه می کند که توسط:

• نوع فعالیت (و بر این اساس، سودآوری اساسی)؛
• مقدار ضرایب جاری (دفلاتور و منطقه ای)؛
• مقادیر ماهانه یک شاخص فیزیکی مربوط به یک نوع فعالیت خاص.

آخرین ارقام را می توان با ضریبی تنظیم کرد که تعداد روزهای فعالیت در یک ماه ناقص را در نظر می گیرد. مقادیر ماهانه پایه مالیاتی در نرخ مالیات موجود در منطقه خلاصه و ضرب می شود.

بخش 3

در آن، مقدار مالیات محاسبه شده در بخش 2 با کسورات به اصطلاح کاهش می یابد. در:

• پرداخت های واقعی در طول سه ماهه برای حق بیمه، مرخصی استعلاجی، بیمه داوطلبانه، به نفع کارکنانی که در نوع فعالیت مشخص شده در بخش 1 انجام می شود (برای کارفرمایان، چنین کسر نمی تواند از 50٪ مبلغ مالیات تعلق گرفته تجاوز کند).
• هزینه های انجام شده برای خرید صندوق نقدی (در عرض 18000 روبل برای هر دستگاه).

یعنی ارزش نهایی UTII در نظر گرفته شده برای پرداخت در اینجا شکل می گیرد.

بخش 4

در این بخش جدید، کارآفرینان کسورات خود را در صندوق‌های نقدی شرح می‌دهند و نشان می‌دهند:

• اطلاعات مربوط به صندوق: شماره سریال، شماره ثبت در خدمات مالیاتی فدرال، تاریخ ثبت صندوق نقدی در اداره مالیات.
• مقدار هزینه برای خرید آن، اگر صندوق پول بیش از 18000 روبل هزینه داشته باشد، باید دقیقاً این مقدار را نشان دهید.

یکی از ویژگی های مهم گزارش UTII، نیاز به تهیه آن تا زمانی که مالیات دهنده از ثبت نام خارج شود، است. به همین دلیل، اقلام تعهدی در آن ظاهر می شود حتی زمانی که فعالیت ها واقعاً انجام نمی شوند. عدم ارائه گزارش مالیاتی و عدم پرداخت مبالغ انباشته در آن در چنین شرایطی اشتباه خواهد بود.

نمونه اعلامیه UTII برای سه ماهه اول 2019 - از کجا دانلود کنیم؟

برای نمونه ای از پر کردن گزارش UTII برای سه ماهه اول 2019، که در فرم جدید ایجاد شده است، به زیر مراجعه کنید.

می توانید نظرات دقیق و دستورالعمل های ویدیویی را برای تهیه یک اعلامیه جدید UTII مشاهده کنید.

ویژگی های ارسال بیانیه UTII برای سه ماهه اول 2019

اگرچه ممکن است مالیات دهنده هزینه ای برای درخواست نداشته باشد نوع جدیدکسر، باید از یک فرم گزارش جدید استفاده شود، زیرا معرفی آن امکان استفاده از یک فرم قدیمی را لغو می کند.

هنگام وارد کردن داده ها در بخش 2، فراموش نکنید که مقدار ضریب کاهش قیمت برای UTII در سال 2019 به 1.915 افزایش یافته است (دستور وزارت توسعه اقتصادی روسیه مورخ 30 اکتبر 2018 شماره 595).

نحوه اعمال ضرایب K1 و K2 را توضیح دادیم.

شما می توانید هر روش سرو را انتخاب کنید:

• کاغذی که در آن گزارش شخصاً (یا از طریق نماینده) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود یا از طریق پست به آنجا ارسال می شود.
• الکترونیکی.

اظهارنامه حداکثر تا بیستمین روز ماه بعد از سه ماهه بعدی ارسال می شود، در صورتی که مهلت آن در تعطیلات آخر هفته باشد (بند 3 ماده 346.32، بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به تعویق می افتد. . برای گزارش سه ماهه اول 2019، این تاریخ 2019/04/22 خواهد بود. و شما تا 25 آوریل 2019 فرصت دارید تا مالیات اظهارنامه خود را پرداخت کنید.

نتایج

اعلامیه UTII بر روی فرمی تهیه می شود که به دلیل تغییرات ایجاد شده در قوانین مالیاتی، سالانه به روز می شود. به روز رسانی بعدی (در رابطه با معرفی کسر هزینه های خرید صندوق های نقد آنلاین برای کارآفرینان فردی) با گزارش سه ماهه چهارم سال 2018 رخ داد. در این فرم است که باید برای سه ماهه اول 2019 گزارش دهید. روش محاسبه مالیات منعکس شده در بند 2 اظهارنامه هیچ گونه تغییر اساسی نداشته است.

هر شرکتی برای خود راحت ترین و مقرون به صرفه ترین حالت عملیات را تعیین می کند، یعنی: کارآمدترین سیستم مالیاتی. البته خیلی به نوع فعالیت شرکت بستگی دارد.

برای آن دسته از سازمان‌هایی که با کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم سروکار دارند یا در مواردی که شرکت محدودیت‌هایی در استفاده از کالاهای خاص دارد. رژیم مالیاتی، فقط روی سیستم مالیاتی اصلی می توان کار کرد.

البته این رژیم بسیار سنگین به نظر می رسد، به ویژه برای کسانی که هنوز خود را در جایگاه اشغالی خود تثبیت نکرده اند و از نقطه سر به سر فعالیت خود عبور نکرده اند.

با این حال، اکثر شرکت‌ها و کارآفرینان جوان در تلاش هستند تا فعالیت‌های خود را با استفاده از «مالیات ساده‌شده» یا مالیات بر حسب تعدیل کنند.

تغییرات از 1 ژانویه 2017

UTII از سال 2003 مورد استفاده قرار گرفته است و در این مدت در بین بسیاری از مشاغل متوسط ​​و کوچک محبوبیت پیدا کرده است. مانند استفاده از سایر رژیم های خاص، پرداخت مالیات متعلق به شرکت ها اجازه می دهد بسیاری از مالیات های دیگر را پرداخت نکنید.

اگر شرکت در قلمرو یک منطقه خاص فعالیت هایی را انجام می دهد که مشمول مالیات بر حسب هستند، می توانید UTII را به عنوان یک رژیم مالیاتی انتخاب کنید.

مانند هر سیستم مالیاتی از دسته ویژه، محدودیت هایی در اعمال آن وجود دارد:

1. محاسبه برای بزرگترین مالیات دهندگان کشور ممنوع است. چنین شرکت هایی در صورت پرداخت انواع مالیات ممکن می توانند سود بسیار بیشتری برای دولت به ارمغان بیاورند.
2. میانگین تعداد کارکنان شرکت نباید از 100 نفر بیشتر شود.
3. اگر سیستم ثبت اختراع برای فعالیت اعمال می شد.
4. درخواست برای شرکت هایی که مدیریت آنها بر اساس یک قرارداد مشارکت ساده انجام می شود امکان پذیر نیست.

قانون الزامات خاصی را برای فرم های اعلامیه UTII پیش بینی می کند. به ویژه، هر صفحه باید حاوی یک بارکد خاص باشد. این شاخص برای مقامات مالیاتی بسیار مهم است، زیرا به آنها امکان پردازش می دهد تعداد زیادی ازگزارش ها. از ژانویه 2017، بارکد اظهارنامه تغییر کرده است.

مقدار زیادی از اطلاعات در اظهارنامه در فرم مشخص شده است کدهابه ویژه کدهای دوره مالیاتی. نمادهای خاصی وجود دارد که به شما امکان می دهد تعیین کنید که یک گزارش برای چه دوره ای ارائه می شود. به عنوان مثال کد 21 نشان می دهد که گزارش بر اساس نتایج سه ماهه اول سال تنظیم شده است.

سررسید، محل ارسال، پرداخت

هر مؤدی مالیاتی مکلف است در اداره مالیات ثبت نام کنید. چه زمانی ما در مورددر مورد سازمان ها، باید در محل کسب و کار ثبت نام کنید. کارآفرینان باید درخواست خود را به اداره مالیات در محل ثبت نام خود ارائه دهند.

بر این اساس اظهارنامه مالیاتی باید به بازرسی که مؤدی مالیاتی در آن ثبت شده است ارائه شود. انجام این کار ضروری است فصلی تا 20 ماه آینده.

شرکت ها باید مالیات را به بودجه واریز کنند قبل از بیست و پنجمین روز ماه پس از فصل گزارش.

از آنجایی که صرف نظر از انجام فعالیت های واقعی و میزان سود دریافتی، نیاز به ارائه گزارش به مقامات کنترل مالیاتی برای مؤدی ایجاد می شود، می توان نتیجه گرفت که نمی توان اظهارنامه صفر برای مالیات برحساب تنظیم کرد.

مبالغ جریمه

شرکت ها و بازرگانان موظفند مهلت های ارسال اظهارنامه را به دقت رعایت کنند زیرا در صورت تخلف جریمه در نظر گرفته شده است. حداقل اندازهبرای عدم ارائه گزارش به موقع تعیین شده است 1000 روبل.

حداکثر به درآمد واقعی مالیات دهندگان بستگی دارد. مقامات مالیاتی این حق را دارند که 5 درصد اضافی از مبلغ مالیات متعلق را دریافت کنند.

تکمیل قوانین برای کارآفرینان فردی

برای بازرگانان وجود دارد قوانین ثبت نام اظهارنامه مالیاتیبرای مالیات مشمول:

تاریخ تکمیل و امضا باید در صفحه عنوان اظهارنامه درج شود. در صورتی که سازمان یا تاجر دارای مهر ثبت شده باشد در محل مشخص شده در صفحه عنوان نیز قرار می گیرد.

تمام ارقام روبل باید طبق قوانین گرد کردن ریاضی به واحدهای کامل گرد شوند. شاخص K2 مورد استفاده در محاسبات مالیاتی مجاز است تا سومین رقم اعشار گرد شود.

صفحه عنوان این گزارش با تکمیل سایر گزارشات مالیاتی کمی تفاوت دارد.

افرادی که بدون تشکیل شخصیت حقوقی کار می کنند نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی خود را بدون علامت اختصاری و.

اگر اظهارنامه برای اولین بار به بازرسی ارائه می شود، در قسمت "شماره تنظیم" باید 0 را وارد کنید. اگر گزارش به روز شود، شماره سریال سند مشخص می شود.

در قسمت "دوره مالیاتی" کد پیش بینی شده توسط سفارش وارد می شود و در قسمت "سال گزارش" باید سالی که اظهارنامه برای آن ارسال می شود ذکر شود.

فیلد «ارائه شده به سازمان مالیاتی» بر اساس مدارک ثبتی باید پر شود. حاوی کد است اداره مالیات، که شرکت یا کارآفرین در آن ثبت شده است. این کد از چهار کاراکتر تشکیل شده است که دو کاراکتر اول مربوط به منطقه و دو کاراکتر آخر مربوط به اداره مالیات است.

همچنین تکمیل کد نوع فعالیت شرکت یا تاجر و تعداد صفحات گزارش و مدارک پشتیبان (در صورت وجود) و همچنین شماره تماس الزامی است.

در زیر، صفحه عنوان اظهارنامه از دو بخش تشکیل شده است. قسمت سمت چپ باید توسط پرداخت کننده حساب پر شود و تأیید می کند که گزارش حاوی داده های قابل اعتماد است و قسمت سمت راست باید توسط یک کارمند خدمات مالیاتی فدرال پر شود.

هنگامی که صحت اطلاعات مشخص شده توسط رئیس شرکت یا تاجر تأیید شد، باید عدد 1 را در فیلد و اگر توسط نماینده مجاز، شماره 2 را ذکر کنید.

رئیس شرکت نام کامل خود را نشان می دهد، تاریخ، مهر و امضا می گذارد، اما کارآفرینی که مهر ندارد فقط می تواند امضا و تاریخ را نشان دهد.

اگر نماینده ای اظهارنامه ای به سازمان مالیاتی ارائه کند، باید نام کامل خود، سندی که بر اساس آن مجاز به ارائه اسناد (مثلاً وکالتنامه)، امضا و تاریخ است را ذکر کند.

امضای مدیر، کارآفرین یا نماینده باید در هر صفحه اظهارنامه تایید شود.

مبلغ مالیات محاسبه شده، بر اساس داده های بخش سوم، باید در بخش اول ذکر شود. کد باید در خط 010 وارد شود. خط 020 برای منعکس کردن میزان مالیات قابل پرداخت در نظر گرفته شده است. در صورتی که تعداد خطوط کافی نیست، آن را پر کنید مقدار مورد نیازبرگه های اظهارنامه

این بخش باید برای هر نوع فعالیتی که مشمول مالیات بر حسب است، به طور جداگانه تکمیل شود. اگر شرکت یا تاجری انجام دهد انواع متفاوتفعالیت های مربوط به UTII، و همچنین گزارش های مربوط به آنها به بازرسی های مختلف خدمات مالیاتی فدرال، لازم است اظهارنامه ها را به طور جداگانه به هر اداره مالیاتی ارسال کنید.

خط 010 از بخش 2 منعکس کننده نمای است فعالیت کارآفرینیتوسط شرکت انجام شده است.

خط 020 برای اطلاعات در مورد آدرس کسب و کار در نظر گرفته شده است. باید شاخص را مشخص کنید محل، خیابان و شماره خانه.

خط 030 کد OKTMO فعلی شرکت را نشان می دهد.

خطوط 040، 050 و 060 برای محاسبه مالیات بر حسب در نظر گرفته شده است. در خط 040 باید سودآوری اساسی تعیین شده توسط قانون برای نوع فعالیت شرکت یا کارآفرین مشخص شود. خطوط 050 و 060 اطلاعاتی را در مورد ضرایب در نظر گرفته شده افشا می کنند.

خطوط 070، 080 و 090 حاوی اطلاعاتی در مورد مقادیر شاخص فیزیکی برای یک نوع فعالیت خاص و پایه مالیات واقعی برای UTII است. بر اساس این داده ها، خط 100 باید کل پایه مالیاتی و خط 105 نرخ مالیات UTII را نشان دهد.

خط 110 منعکس کننده میزان مالیات متعلقه است.

بخش سوم اظهارنامه به شما امکان می دهد میزان مالیاتی که باید منتقل شود را تعیین کنید.

خط 005 سازمان یا کارآفرین فردی را نشان می دهد که مالیات را محاسبه می کند.

خط 010 منعکس کننده کل مالیات قابل پرداخت برای همه کدهای OKTMO است. مقدار با داده های بخش 2 منطبق است.

خطوط 020 و 030 میزان حق بیمه پرداختی را نشان می دهد. همانطور که مشخص است، مؤدی حق دارد مالیات قابل پرداخت را به میزان حق بیمه منتقل شده کاهش دهد.

خط 040 منعکس کننده مبلغی است که باید به بودجه پرداخت شود.

پر کردن نمونه برای LLC

اظهارنامه مالیاتی مالیات بر حسب سازمانها دقیقاً به همین ترتیب پر می شود. الزامات تکمیل فرم (بارکد، کد دوره مالیاتی، OKTMO، درخواست ها و ...) در قسمت سوم قرار دارد.

شانس

سازمان ها و کارآفرینان برای محاسبه میزان مالیات متعلق از ضرایب خاصی استفاده می کنند K1و K2.

شاخص K1 منعکس کننده تاثیر فرآیندهای تورمی در کشور است و نامیده می شود "ضریب باد زدایی". هر ساله یک ضریب K1 جدید در سراسر کشور ایجاد می شود.

در مقابل، ضریب K2 برای هر منطقه به صورت جداگانه تدوین می‌شود، با توجه به اینکه سطح توسعه اقتصادی در هر منطقه متفاوت است و با اجرای فعالیت‌های تجاری مشابه، سازمان‌ها و بازرگانان درآمدهای متفاوتی دریافت می‌کنند. اندازه این شاخصاز 0.005 تا 1 متغیر است.

بررسی اظهارنامه

مقامات مالیاتی حق دارند انجام دهند ممیزی میزاعلامیه های UTII در صورت شناسایی اشتباهات در گزارش یا مغایرت در اطلاعات موجود در اسناد ارسال شده، کارمندان خدمات مالیاتی فدرال در این مورد به مالیات دهندگان اطلاع می دهند.

ظرف مدت 5 روز کاری، شرکت یا کارآفرینی که اظهارنامه مالیاتی نادرست ارائه کرده است، باید توضیحاتی را به بازرسی ارائه کند یا در صورت لزوم، اصلاحاتی را در گزارش ارائه شده قبلی انجام دهد. به منظور تأیید صحت توضیحات ارائه شده به اداره مالیات، مؤدی حق وصول دارد بسته اضافی اسناد اولیه و سایر اسناد.

طبق آخرین داده ها، خدمات مالیاتیبه مودیان مالیاتی پرداخت می شود توجه نزدیک. اغلب، شرکت‌ها و کارآفرینان «شکایت» می‌کنند که سازمان‌های دولتی هنگام انجام بازرسی به مجموعه‌ای از اسناد نیاز دارند.

مقامات مالیاتی اغلب از شرکت‌هایی درخواست می‌کنند که حق فعالیت در یک آدرس مشخص را تأیید کنند. این شامل قراردادهای اجاره یا گواهی مالکیت یک محل خاص است.

اغلب، مقامات مالی درخواست می کنند صورت های مالی. این ناراحتی بیشتر در مورد اشخاص حقوقی صدق می کند.

اظهارنامه های حقوق و دستمزد و گزارش به صندوق ها نیز ممکن است توسط مقامات مالیاتی برای بررسی فعالیت های شرکت مورد نیاز باشد. و البته هر بازرسی مستلزم ارائه مستندات اولیه است.

استفاده از UTII مزایای زیادی هم برای شرکت ها و هم برای کارآفرینان دارد. اما استفاده از آن بلافاصله پس از ثبت نام توصیه نمی شود. UTII برای سازمان‌هایی که درآمد خوبی دریافت می‌کنند و نمی‌خواهند میزان مالیات پرداختی مستقیماً به سود واقعی بستگی داشته باشد بسیار مهم‌تر است.

در زیر یک وبینار در مورد اظهارنامه و مالیات UTII است.

از سه ماهه اول سال 2018، روش پر کردن اظهارنامه مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (UTII) دستخوش تغییراتی شده است. نمی توان گفت که این تعدیل ها روند تهیه گزارش های مالیاتی را برای کارآفرینان فردی بسیار پیچیده کرده است. اشخاص حقوقیاستفاده از این گزینه مالیاتی با این حال، مالیات دهندگان سوالاتی دارند و ساده ترین راه برای درک نوآوری ها استفاده از یک مثال خاص است.

بیایید به عنوان یک مثال از یک کارآفرین فردی که پرداخت کننده UTII است و دارای شاخص های زیر است، استفاده کنیم:

• محل فعالیت - یاروسلاول؛
• نوع فعالیت - حمل و نقل محموله، OKVED 49.41;
• شاخص های فیزیکی: سه ماشین، کارگران استخدام شده وجود دارد، فعالیت ها در یک آدرس انجام می شود.
• دوره مالیاتی - سه ماهه اول 2018؛
• UTII در طول سه ماهه اعمال شد.
• حق بیمه پرداخت شده - 5 هزار روبل برای خودتان و 12 هزار روبل برای کارکنان.

اگر پرداخت کننده UTII مشغول حمل و نقل بار باشد، میزان مالیات تحت تأثیر تعداد اتومبیل هایی است که استفاده می کند.

محاسبه UTII برای سه ماهه اول سال 2018

هنگام محاسبه UTII برای نوع فعالیت نامگذاری شده در یاروسلاول، ویژگی های زیر نیز مهم است:

• درآمد پایه - 6 هزار روبل در ماه؛
• شانس: K1 – 1.798، K2 – 1.

حال بر اساس این ویژگی ها مالیات را بر اساس نتایج سه ماهه اول سال 2018 محاسبه می کنیم. برای این:

یک مورد خاص زمانی که کارآفرین فردی UTII را اعمال نکرده است ماه کامل. به عنوان مثال، من در 15 ژانویه به آن تغییر کردم. در این شرایط، در رابطه با مورد ما، او باید مقدار پایه مالیاتی را بر تعداد روزهای ماه تقسیم کند (در ژانویه 31 وجود دارد) و نتیجه را در تعداد روزهایی که طی آن درخواست کرده ضرب کند. UTII (از 15 ژانویه تا 31 ژانویه شامل 17 روز به دست می آید): 32364: 31 = 1044 با در نظر گرفتن گرد کردن، 1044 x 17 = 17748 روبل. سپس کل پایه مالیاتی در پایان سه ماهه (32364 x 2) + 17748 = 82476 خواهد بود و مقدار مالیات قابل پرداخت 82476 x 15% = 12371 خواهد بود.

نمونه ای از پر کردن بیانیه UTII در سال 2018

نمونه ای از پر کردن اعلان UTII (دانلود فرم) بر اساس مثال در حال تجزیه و تحلیل به ما کمک می کند تا به وضوح کامل برسیم.

در سال 2018، اظهارنامه UTII از سه بخش تشکیل شده است که بخش اول به میزان مالیات اختصاص دارد.

اگر یک کارآفرین فردی UTII را برای چندین نوع فعالیت اعمال کند، در بخش شماره 2 محاسباتی را برای هر یک از آنها ارائه می دهد. در مورد ما، کارآفرین فردی یک نوع فعالیت دارد.

در نهایت، بخش شماره 3 به محاسبات میزان حق بیمه پرداختی توسط کارآفرینان فردی برای خود و کارمندانشان اختصاص دارد که به موجب آن او حق دارد میزان UTII را کاهش دهد.

بر اساس این نمونه و مثال محاسباتی به راحتی می توانید مالیات را محاسبه و اظهارنامه را پر کنید. برای این کار فقط باید از شاخص های مناسبی که با شرایط شما مرتبط هستند استفاده کنید.

مالیات واحد بر درآمد انتسابی ساده ترین رژیم است. دولت اهمیتی ندارد که شما چقدر سود می کنید. مالیات نه از یک رقم واقعی، بلکه از روی برخی ارقام ساختگی که می توانید به دست آورید محاسبه می شود. پس از این، بخش حسابداری دیگر نیازی به نگهداری دفتر درآمد/هزینه ندارد.

با این حال، مهم نیست که چگونه مقامات سعی در کاهش بار مالیاتی، هیچ کس حرف شما را قبول نمی کند - قانونی بودن کلیه محاسبات مالیاتی باید با یک اظهارنامه تأیید شود. در اینجا می توانید نحوه پر کردن آن و دانلود فرم اظهارنامه مالیاتی اکسل رایگان برای UTII در سال 2019 را برای کارآفرینان فردی بیاموزید.

چه چیزی تغییر کرد

فرم اظهارنامه جدید به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه MMV 7-3/574 تأیید شده است. خدمت نسخه ی به روز شدهاز سه ماهه اول سال 2017 مورد نیاز است، بنابراین وقت آن است که از شر تمام نسخه های قدیمی خلاص شوید، زمان آن فرا رسیده است.

او هیچ تغییر اساسی نکرده است. همه همان 3 بخش، صفحه عنوان. همه نوآوری ها فقط نکات ظریف جزئی هستند که به هیچ وجه تکمیل اظهارنامه را دشوارتر یا آسان تر نمی کنند:

1. خط KBK از بخش 1 حذف شد.
2. کدهای OKUN از کد دوم حذف شدند.
3. در پیوست 3، زیر پاراگراف های 4 و 5 به روز شده است.
4. بارکد تغییر کرد.
5. یک خط جدید برای مشارکت های شخصی اضافه شده است.
6. عبارات جدیدی در فیلدهای 020 و 030 بخش سوم وجود دارد.

2 نکته آخر ارتباط تنگاتنگی با نوآوری هایی دارد که خود نظام مالیاتی دستخوش آن شده است. آرزوی همه کارآفرینان فردی که بدون پرسنل کار می کردند برآورده شد - اکنون آنها اجازه دارند مالیات بر سهم را برای خود کاهش دهند. و خودشان کمک های انتقال یافته تحت صلاحیت خدمات مالیاتی فدرال: صندوق بازنشستگی و بیمه اجباری درمان دیگر کاری به آنها ندارند.

طبق قرار ها

اگر UTII را تمرین می کنید، 4 بار در سال یک اظهارنامه ارسال کنید. آخرین مهلت ارسال تا 20 ام می باشد. برای سال 2019 این است:

اگر پرسنل کوچکی بیش از 25 نفر ندارید، اظهارنامه خود را به هر طریقی که برای شما مناسب است ارسال کنید:

• خودتان به اداره مالیات بروید؛
• ارسال نامه ثبت شده؛
• وب سایت خدمات مالیاتی فدرال را دانلود کنید و گزارشی از آن ارسال کنید.
• وکالتنامه را توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید کنید و با تحویل آن به دست نماینده خود، او را برای بازرسی بفرستید.

در صورت استخدام بیش از 25 نفر، فقط مجاز به ارسال اظهارنامه به صورت الکترونیکی هستید. شما باید آن را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال پر کنید، آن را در رایانه خود دانلود کنید و به اداره مالیات ارسال کنید.

کجا ببریمش

طبق قانون، کارآفرینان در UTII اظهارنامه ای را به خدمات مالیاتی فدرال در محل فعالیت ارسال می کنند. اما انواعی از کارها نیز وجود دارد که این مکان در آنها وجود ندارد. یعنی نوع کار به هیچ موقعیت جغرافیایی خاصی گره نخورده مثلاً قرار دادن تبلیغات. سپس می توانید اظهارنامه را در محل سکونت خود ارسال کنید.

چند استثنا دیگر - اگر دارید:

• دو یا چند امتیاز در UTII + 1 نوع فعالیت + همان OKTMO = ارائه 1 اظهارنامه و خلاصه شاخص های فیزیکی.
• 2 یا بیشتر امتیاز در UTII + 1 نوع فعالیت + OKTMO مختلف = اظهارنامه را به بازرسان جداگانه برای هر آموزش ارسال کنید.
• 2 امتیاز یا بیشتر + 1 بازرسی زیرمجموعه + انواع مختلف فعالیت = 1 اظهارنامه با چند بخش سوم.
• چند نوع کار + بازرسی های مختلف فرعی = برای هر کدام یک اعلامیه.

الزامات برای پر کردن

برای پر کردن اعلامیه UTII برای اولین بار، به الزامات بندهای 2.1 - 2.6 رویه MMV 7-3/353 پایبند باشید:

• مقادیر شاخص های فیزیکی را به اعداد کامل گرد کنید.
• K2 - تا رقم سوم اعشار؛
• روبل به بالا: تا 50 کوپک - اوه، بیشتر - 1 روبل.
• با جوهر تیره (آبی، سیاه) با دست بنویسید.
• حروف بزرگ چاپ می شود؛
• در Word و Excel، فونت "Courier New" را نصب کنید.
• متن را با تصحیح کننده خط خطی یا سرپوش نگذارید.
• مهر را در یک طرف قرار دهید؛
• شماره گذاری را پیوسته کنید.
• ورق ها را به هم منگنه نکنید.

ترتیبی که آن را پر می کنید نیز مهم است. از آنجا که "عنوان" نشان می دهد تعداد کلبرگه ها به صورت نهایی پر می شود. شما باید از بخش دوم شروع کنید، سپس به بخش سوم بروید، فقط سپس به بخش اول بروید.

نحوه پر کردن

دستورالعمل های گام به گام برای پر کردن بیانیه UTII برای کارآفرینان فردی در سال 2019، که در زیر آورده شده است، به شما در درک زمینه های سند کمک می کند. همچنین چند نمونه برای دانلود در اینجا وجود دارد:

بخش دوم

همانطور که قانونگذاران توصیه می کنند، اجازه دهید با بخش دوم شروع کنیم. برای راحتی، تمام داده ها گام به گام در جدول وارد می شوند که در آخرین ستون آن می توانید نمونه ای از پر کردن اظهارنامه مالیاتی UTII برای سال 2019 برای یک کارآفرین فردی که در آن مشغول به کار است را مشاهده کنید. خرده فروشیبدون کارمند

بخش سوم

بیایید ادامه دهیم دستورالعمل های گام به گامبه بخش 3 ستون سوم جدول نمونه ای از نحوه پر کردن یک اعلامیه UTII برای یک کارآفرین فردی بدون کارمند را نشان می دهد.

بخش اول

در اینجا فقط باید چند عدد بنویسید. اگر فقط یک فعالیت وجود دارد یا طبق یک OKTMO انجام می شود، مالیات دهکده را بازنویسی کنید. 040 3 r. در خط 020 1 روبل. و OKTMO را در 010 نشان دهید.

اگر چندین کار برای OKTMO مختلف وجود دارد، خطوط اضافی 010، 020 را پر کنید. فرمول محاسبه در فیلد 040 در این مورد خاص = s. 040 3 r. x (ص. 110 طبق OKTMO مورد نیاز/ص 010 2 r.).

صفحه عنوان

حالا بیایید به ساده ترین چیز برویم - صفحه عنوان، که دیگر نیازی به محاسبه چیزی برای آن ندارید. آنچه باید در برگه وارد کنید، جدول را ببینید و نمونه ای از پر کردن بیانیه UTII در سال 2019 برای کارآفرینان فردی بدون کارمند در عکس است.

فقط قرار دادن تاریخ و امضا باقی مانده است. این کار یا شخصاً توسط کارآفرین فردی یا نماینده وی انجام می شود.

یک کارآفرین انفرادی موظف به گذاشتن مهر بر روی اعلامیه UTII نیست، زیرا طبق قانون او حق دارد که اصلاً آن را نداشته باشد.

اعلام صفر

نحوه پر کردن یک بیانیه UTII صفر برای سال 2019 و کجا می توان یک فرم نمونه را پیدا کرد اعلام صفرطبق UTII برای سال 2019 برای کارآفرینان فردی؟ در واقع، شما نمی توانید سطح صفر را در UTII بگیرید. مالیات بر سود موهومی که دولت به شما تعلق می گیرد محاسبه می شود. این بدان معنی است که شما هنوز باید حق امتیاز بپردازید.

اعلامیه فقط با صفر خلاف قانون است. و اگر آن را ارسال کنید، باید یک سند به روز شده با مبلغ مالیات ذکر شده در آخرین گزارش ارائه دهید.

انحلال کارآفرینان فردی

چگونه گزارش مالیاتی را هنگام تعطیل کردن یک کسب و کار ارسال کنیم؟ اگر در پایان هر دوره سه ماهه فعالیت های خود را متوقف می کنید، اظهارنامه خود را به موقع (تا بیستم) ارسال کنید و اطلاعات زیر را درج کنید:

• 50 در "دوره مالیاتی"؛
• 0 در خط "فرم سازماندهی مجدد".

مقامات مالیاتی متوجه خواهند شد که فعالیت های شما متوقف شده است و انتظار برای گزارش در دوره های بعدی وجود ندارد. نمونه ای از بیانیه UTII را هنگام بستن یک کارآفرین فردی در سال 2019 در عکس مشاهده کنید:

بیایید بفهمیم که چه کار کنیم شخص کارآفرین، که کسب و کار را در یک دوره سه ماهه تعطیل می کند. شما نمی خواهید برای کل 90 روز مالیات بپردازید، اما همچنان باید اظهارنامه کنید زیرا در ابتدای سه ماهه هنوز کار می کردید.

هیچ کس به درآمد شما علاقه مند نیست ، فقط ضرایبی وجود دارد که توسط دولت تعیین شده است ، سودآوری اساسی و تنها یک شاخص که واقعاً نتایج کار شرکت را منعکس می کند - این یک شاخص فیزیکی است. بنابراین اگر تصمیم به تعطیلی کسب و کار و اجرای طرح خود داشته باشید برابر با صفر خواهد بود. یعنی مالیات محاسبه شده نیز صفر خواهد بود- با ضرب در 0 به 0 می رسیم.

این تنها راهی است که نمی توانید مالیات UTII را بیش از حد پرداخت کنید ، اما فقط در صورتی می توانید به آن متوسل شوید که کارآفرین فردی واقعاً منحل شود - درخواست ارسال شود ، فعالیت خاتمه یابد و کدهای انحلال در قسمت های مورد نیاز اظهارنامه وارد شوند.

اعلامیه UTII شامل:

• بند 1 «میزان مالیات واحد بر درآمد مشمول پرداخت به بودجه» ;

• بخش 3 "محاسبه میزان مالیات واحد بر درآمد مشمول دوره مالیاتی" .

صفحه عنوان

در صفحه عنوان اظهارنامه، اطلاعات اولیه سازمان و اظهارنامه در حال ارسال را مشخص کنید.

TIN و ایست بازرسی

در بالای صفحه عنوان (و همچنین هر برگ اظهارنامه)، TIN و KPP سازمان را قرار دهید. لطفاً توجه داشته باشید: شما باید در محل ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII ایست بازرسی را که به سازمان اختصاص داده شده است مشخص کنید (موقعیت پنجم و ششم پست بازرسی باید شامل اعداد 35 باشد). به عنوان مثال، یک سازمان فعالیت‌هایی را در UTII از طریق بخش جداگانه خود انجام می‌دهد. در اداره مالیات، جایی که اظهارنامه UTII ارسال می شود، سازمان به دو دلیل ثبت می شود: بر اساس مکان تقسیم جداگانهو در محل انجام فعالیت های موضوع UTII. در این مورد، اظهارنامه باید نه ایست بازرسی را نشان دهد که در محل تقسیم جداگانه به سازمان اختصاص داده شده است، بلکه باید نقطه ای را که به عنوان پرداخت کننده UTII به آن اختصاص داده شده است نشان دهد. این از مفاد زیرمجموعه 1 بند 3.2 رویه که به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMV-7-3/353 تأیید شده است، ناشی می شود.

شماره تصحیح

در خط "شماره تنظیم" یکی از اعداد را وارد کنید:

• "0--" - برای اعلام اولیه؛

• "1--" - برای اولین اعلامیه به روز شده؛

• "2--" - برای توضیح دوم و غیره.

دوره مشمول مالیات

در خط "دوره مالیاتی (کد)" کد دوره ای که اظهارنامه را ارائه می کنید را وارد کنید. به عنوان مثال، در اعلامیه سه ماهه اول باید کد "21" را مشخص کنید. همه کدها در ضمیمه 1 به رویه تأیید شده با دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMВ-7-3/353 آورده شده است.

سال گزارش

در خط "سال گزارش"، سالی را که اظهارنامه را برای آن ارسال می کنید، مشخص کنید. به عنوان مثال، اگر برای سه ماهه اول سال 2016 اظهارنامه می کنید، "2016" را در این خط قرار دهید.

کد سازمان مالیاتی

در خط "ارائه شده به سازمان مالیاتی (کد)" کد بازرسی چهار رقمی را وارد کنید. در اخطار ثبت نام صادر شده توسط بازرسی مشخص شده است.

در محل ثبت نام

در سطر «محل ثبت نام» کد محل تسلیم اظهارنامه را قید کنید. کدها در ضمیمه 3 رویه تأیید شده به دستور اداره مالیات فدرال روسیه در تاریخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMВ-7-3/353 ذکر شده است. لطفا به موارد زیر توجه کنید: اگر سازمان در محل خود گزارش می دهد و یک اظهارنامه ارائه می دهد (شامل چندین بخش 2) - کد 214 را وارد کنید. اگر سازمان گزارش می دهد نه در محل خود، بلکه در محل کسب و کار در UTII - کد 310 را وارد کنید. چنین توضیحاتی در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 5 فوریه 2014 شماره GD-4-3/1895.

نام و OKVED

نام کامل سازمان را بنویسید. اگر عنوان دارای رونویسی لاتین است، آن را نیز نشان دهید. لطفا کد OKVED را در زیر وارد کنید.

سازماندهی مجدد و انحلال

اگر سازماندهی مجددیا انحلال وجود نداشته است، در خطوط "فرم سازماندهی مجدد، انحلال (کد)" و "TIN/KPP سازمان مجدد سازماندهی شده" خط تیره قرار دهید.

شماره تلفن سازمان خود را در خط "شماره تلفن تماس" وارد کنید. پس از تکمیل اظهارنامه، تعداد صفحات و پیوست های اظهارنامه را وارد کنید.

تایید اطلاعات

این بیانیه را می توان امضا کرد:

• رئیس سازمان؛

• نماینده - شهروند (کارمند و غیره)؛

• نماینده یک سازمان شخص ثالث است.

در صورتی که اظهارنامه به امضای رئیس سازمان رسیده باشد، نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی، تاریخ تکمیل و امضاء را قید می کند. مهر سازمان (در صورت موجود بودن) را روی امضا قرار دهید. در این صورت، در قسمت صفحه عنوان "من صحت و کامل بودن اطلاعات مندرج در این اظهارنامه را تایید می کنم"، "1" را قرار دهید.

اگر اظهارنامه توسط نماینده سازمان - کارمند یا شهروند شخص ثالث امضا شده باشد، در بخش "من صحت و کامل بودن اطلاعات مشخص شده در این اظهارنامه را تایید می کنم"، کد "2" را قرار دهید. نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی و تاریخ امضا را ذکر کنید. در زیر نماینده امضای خود را می گذارد که نیازی به تایید مهر سازمان نیست. نام و شماره سند تأیید کننده صلاحیت نماینده را یادداشت کنید. معمولاً این یک وکالتنامه از طرف سازمان است.

در مورد سوم، یکی از کارمندان سازمان نمایندگی نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی خود را ذکر کرده و امضا می کند. در زیر باید نام سازمان نماینده و همچنین نام و جزئیات سند تأیید کننده صلاحیت آن (به عنوان مثال، یک توافق) را بنویسید. در قسمت "من صحت و کامل بودن اطلاعات مندرج در این اظهارنامه را تایید می کنم" را نیز "2" قرار دهید.

چنین قوانینی در بخش ارائه شده است سفارش III، به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره ММВ-7-3/353 تأیید شده است.

بخش 2

لطفا بخش 2 را جداگانه پر کنید:

• برای هر نوع فعالیت؛

• برای هر شهرداری که این فعالیت در آن انجام می شود (هر کد OKTMO).

این در بند 5.1 رویه تأیید شده به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره ММВ-7-3/353 آمده است.

به عنوان مثال، اگر در قلمرو یک نهاد شهرداری، یک سازمان در سه نوع فعالیت مشمول UTII و در قلمرو یک نهاد شهرداری دیگر - چهار نوع از این فعالیت ها مشغول باشد، بخش 2 باید هفت بار پر شود. این قانون حتی اگر سازمان درگیر انواع فعالیت های مشابه در شهرداری های مختلف باشد نیز اعمال می شود (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 20 مارس 2009 شماره 03-11-06/3/68).

اگر یک فعالیت مشمول یکسان را در مکان های مختلف همان شهرداری انجام می دهید، بخش 2 را یک بار پر کنید (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 22 ژوئیه 2013 به شماره 03-11-11/28613).

در خط 010، کد نوع فعالیت تجاری را مطابق ضمیمه 5 به رویه تأیید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMV-7-3/353 نشان دهید.

در خط 020، نشانی کامل محل فعالیت نشان داده شده در خط 010 را نشان دهید. کد موضوع فدراسیون روسیه را مطابق ضمیمه 6 رویه تأیید شده توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه در تاریخ 4 ژوئیه تعیین کنید. 2014 شماره MMV-7-3/353.

کدهای OKTMO توسط طبقه بندی کننده همه روسی تعیین می شوند که به دستور Rosstandart مورخ 14 ژوئن 2013 شماره 159-st تأیید شده است. در اینجا می توانید به سرعت کد OKTMO خود را تعیین کنید. نشانگر کد OKTMO را در خط 030 با شروع از سلول اول وارد کنید. در سلول های خالی (در سمت راست مقدار کد)، خط تیره ها را قرار دهید.

در خط 040، بازده پایه ماهانه به ازای هر واحد شاخص فیزیکی را نشان دهید.

در خط 050 مقدار را قرار دهیدضریب بادگیر K1 .

در خط 060 بنویسیدمقدار ضریب تصحیح K2 . اگر مقدار ضریب K2 در ماه های مختلف سه ماهه تغییر کرد، مقدار میانگین حسابی آن را در خط 060 نشان دهید. برای این کار از فرمول استفاده کنید:

این رویه از مفاد بخش 5 رویه که به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMВ-7-3/353 و نامه های خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 22 مه تصویب شده است، پیروی می کند. ، 2013 شماره ED-3-3/1806 و مورخ 1 فوریه 2012 شماره ED-4-3/1500.