چگونه یک اظهارنامه صفر ایجاد کنیم. اعلام صفر سیستم مالیاتی ساده شده

همانطور که قبلا نوشتم از 10 آوریل 2016 معرفی خواهد شد فرم جدیدطبق اعلامیه برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده. تایید شده است به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 26 فوریه 2016 شماره MMВ-7-3/99@.به طور طبیعی، بسیاری از کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، نگران این سوال هستند که چگونه آن را پر کنند.

static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_300316.pdf

بنابراین، اجازه دهید به موضوع پر کردن یک اظهارنامه صفر با استفاده از فرم جدید 2016 با استفاده از یک مثال خاص نگاه کنیم:

اما ابتدا، برخی از داده های ورودی برای مثال ما از پر کردن یک اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده شده:

ما یک کارآفرین فردی ساده شده داریم (USN 6%).
پرداخت کننده نیست مالیات تجارت. (فقط برای کارآفرینان فردی در مسکو)؛
در طول سال، نرخ 6٪ برای مالیات سیستم مالیاتی ساده حفظ شد.
IP برای یک سال کامل وجود داشت.
هیچ درآمدی برای سال گذشته وجود نداشت (این مهم است).
کلیه کمک های مالی به صندوق بازنشستگی به موقع (قبل از 31 دسامبر سال گذشته) انجام شد.
کارآفرین فردی دارایی (از جمله پول)، کار، خدمات به عنوان بخشی از فعالیت های خیریه، درآمد هدفمند، یا تامین مالی هدفمند دریافت نکرده است.
شما باید قبل از 30 آوریل سال جاری یک اظهارنامه صفر به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.
اعلامیه باید باشد فرم جدید 2016 (طبق دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 26 فوریه 2016 شماره MMВ-7-3/99@)

از چه برنامه ای استفاده خواهیم کرد؟

ما از یک برنامه عالی (و رایگان) به نام "مالیات دهنده قانونی" استفاده خواهیم کرد. نگران نباش من دارمش دستورالعمل های دقیقدر مورد نحوه نصب و پیکربندی آن

ابتدا این مقاله را بخوانید و سریع آن را روی رایانه خود نصب کنید:

مهم. برنامه "مالیات دهندگان قانونی" به طور مداوم به روز می شود. این بدان معنی است که قبل از تکمیل اظهارنامه باید به آخرین نسخه به روز شود. خود برنامه را می توان در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال یافت: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

مرحله 1: برنامه "مالیات دهندگان قانونی" را راه اندازی کنید

و بلافاصله در منوی "اسناد" - "گزارش مالیاتی" ما یک الگوی اظهارنامه مالیاتی را طبق سیستم مالیاتی ساده ایجاد می کنیم.

برای انجام این کار، روی نماد نامحسوس با علامت "پلاس" کلیک کنید

و سپس یک فرم را انتخاب کنید شماره 1152017 «اظهارنامه مالیات پرداختی در رابطه با اعمال نظام ساده مالیاتی»

بله هنوز نکته مهم. قبل از تنظیم اظهارنامه، لازم است سالی را که برای آن تنظیم خواهیم کرد، مشخص کنید. برای این کار باید دوره مالیات را در گوشه سمت راست بالای برنامه انتخاب کنید.

به عنوان مثال، برای یک اعلامیه برای سال 2016 باید تنظیمات زیر را تنظیم کنید:

بر اساس قیاس، می توانید دوره های دیگری را برای اظهارنامه تعیین کنید.

مرحله 2: برگه جلد را پر کنید

اولین چیزی که می بینیم صفحه عنوان اظهارنامه است که باید به درستی پر شود.

طبیعتاً آن را مثال زدم شخصیت افسانه ایایوان ایوانوویچ ایوانوف از شهر ایوانوو =) شما جزئیات IP واقعی خود را وارد می کنید.

برخی از داده‌ها فوراً جمع‌آوری می‌شوند (اجازه دهید یادآوری کنم که برنامه "مالیات‌پرداز قانونی" ابتدا باید پیکربندی شود و یک بار دیگر شما را به این مقاله ارجاع می‌دهم:

فیلدهای برجسته شده رنگ قهوه اینیاز به تنظیم دارد.

1. زمانی که ما یک اعلامیه برای سال گذشته، سپس دوره باید بر اساس آن تنظیم شود. فقط کد "34" "سال تقویم" را انتخاب کنید (تصویر را ببینید)

می بایست شبیه به این باشه:

در اینجا باید کد فعالیت اصلی را مشخص کنید. برای مثال من کد 72.60 را نشان دادم. البته ممکن است برای شما متفاوت باشد.

ما هیچ چیز دیگری را در صفحه عنوان لمس نمی کنیم، زیرا اظهارنامه را طی یک بازدید شخصی و بدون نماینده ارسال می کنیم.

3. مرحله: بخش 1.1 اعلامیه صفر ما را پر کنید

در پایین برنامه، روی تب "Section 1.1" کلیک کنید و برگه جدیدی را مشاهده خواهید کرد که باید پر شود. بسیاری از مردم می ترسند زیرا بی سر و صدا غیر فعال است و به شما اجازه نمی دهد داده های لازم را پر کنید.

مشکلی نیست، ما می توانیم آن را مدیریت کنیم =)

برای فعال کردن این بخش، باید روی نماد «افزودن بخش» کلیک کنید (شکل زیر را ببینید)، و برگه بلافاصله برای ویرایش در دسترس خواهد بود.

همه چیز در اینجا بسیار ساده است: شما فقط باید OKTMO خود را (طبقه‌بندی کننده همه روسی سرزمین‌های نهادهای شهرداری) در خط 010 ثبت کنید. اگر نمی‌دانید OKTMO چیست، پس

در مثال من، OKTMO 111111 که وجود ندارد نشان داده شده است کد OKTMO خود را نشان دهید.

ما هیچ چیز دیگری را در برگه 1.1 اعلامیه خود لمس نمی کنیم.

4. مرحله: پر کردن بخش 2.1.1 "محاسبه مالیات پرداخت شده در رابطه با استفاده از سیستم مالیاتی ساده (موضوع مالیات - درآمد)"

دوباره، در پایین سند ما، برگه مناسب را انتخاب کنید:

"بخش 2.1" و برگه را با دکمه "افزودن بخش" فعال کنید (همانطور که برگه قبلی را فعال کردیم)

و آن را پر می کنیم.

اجازه دهید به شما یادآوری کنم که کارآفرین انفرادی ما موفق شد برای کل سال یک پنی درآمد نداشته باشد =) که به این معنی است که در خطوط

در سطر شماره 113 صفر می نویسیم;
در خطوط شماره 140، شماره 141، شماره 142 ما چیزی را تغییر نمی دهیم.
در ردیف شماره 143 نیز با وجود اینکه شخص در سال گذشته حق الزحمه خود را به صندوق بازنشستگی پرداخت کرده، صفر می نویسیم. من صفر تجویز کردم چون که کمک به صندوق بازنشستگی در آن شرکت نخواهد کرد کسر مالیاتاز سیستم مالیاتی ساده؛در غیر این صورت موفق خواهیم شد معنی منفیطبق اعلامیه (از درآمد صفر به طور ناگهانی به صندوق بازنشستگی کمک می کنیم =)
در خط 102 ما کد = 2 (کارآفرین فردی بدون کارمند) را می نویسیم.

و مهمترین تغییر نسبت به فرم اظهارنامه قبلی. باید نرخ مالیات را طبق سیستم مالیاتی ساده شده در ردیف های 120، 121، 122، 123 برای سه ماهه، نیم سال، نه ماه و دوره مالیاتی مشخص کنیم.. این کار بسیار ساده انجام می شود.

برای این کار کافیست بر روی فیلد مورد نظر کلیک کرده و نرخ 6% را انتخاب کنید (به شما یادآوری می کنم که ما کارآفرینان فردی را در سیستم مالیاتی ساده 6% بدون درآمد و کارمند در نظر می گیریم).

ما اظهارنامه را برای چاپ ارسال می کنیم

اما ابتدا، بیایید آن را صرفاً با کلیک بر روی نماد با تصویر فلاپی دیسک ذخیره کنیم:

5. مرحله: اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال کنید

اما ابتدا بررسی می کنیم که اظهارنامه با استفاده از برنامه به درستی پر شده است.برای انجام این کار، کلید F6 را روی صفحه کلید فشار دهید (یا دکمه با نماد "K" - "کنترل سند". اگر خطاهای پر کردن وجود داشته باشد، آنها را در پایین صفحه برنامه خواهید دید.

ما دو نسخه چاپ می کنیم و به اداره مالیات شما می رویم که در آنجا ثبت نام کرده اید. حالا دیگر نیازی به فایل ندارید (این مورد از سال 2015 بوده است).

شما یک نسخه را به بازرس می دهید و او دیگری را امضا می کند و مهر می زند و به شما می دهد. سعی کنید این کپی از خود را گم نکنید =)

همچنین به جای دادن ودکا به شرکت های واسطه، چند هزار روبل صرفه جویی خواهید کرد =)

نمونه ای از یک اعلان صفر تکمیل شده

برای وضوح، من مثال حاصل از یک اعلان صفر را به عنوان یک فایل PDF ذخیره کردم. این چیزی است که شما باید به آن پایان دهید:

سوالات متداول در مورد اظهارنامه صفر

اغلب کارآفرینان انفرادی اظهارنامه صفر ارائه نمی دهند، زیرا معتقدند از آنجایی که درآمدی وجود ندارد، پس نیازی به ارائه چیزی نیست. در واقع اینطور نیست و شما در معرض جریمه جدی قرار می گیرید.

P.S. در این مقاله اسکرین شات هایی از برنامه "مالیات دهندگان قانونی" ارائه شده است. می توانید آن را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه در این لینک پیدا کنید:

بازرسان مالیاتی قبلاً پذیرش اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را برای سال 2017 آغاز کرده اند. کارآفرینانی که به دلایلی در سال گذشته هیچ درآمدی از کسب و کار نداشته اند نیز باید به OSNO گزارش دهند. نحوه پر کردن و ارسال یک کارآفرین فردی اعلام صفر 3-NDFL برای سال 2017 - این همان چیزی است که مقاله ما در مورد آن است. یادآوری می کنیم که اظهارنامه 3-NDFL سال 2017 با استفاده از فرم جدید ارسال می شود.

3-NDFL صفر برای کارآفرینان فردی: چه کسی و در چه بازه زمانی ارسال می کند

ممکن است هیچ درآمد کسب و کاری وجود نداشته باشد، به عنوان مثال، اگر:

فردی که به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کرده است، اما زمانی برای شروع فعالیت های خود در سال گزارشگری نداشته است.
کارآفرین انفرادی فعالیت خود را متوقف کرده است،
کسب و کار توسط کارآفرین به طور نامنظم انجام می شود، زیرا خودش در استخدام کارفرمای دیگری و غیره است.

چنین شرایطی و فقدان شاخص ها کارآفرینان OSNO را از تعهد به ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی خلاص نمی کند. صفر 3-NDFL برای کارآفرینان فردی که نمونه ای از آن را در زیر بررسی خواهیم کرد، باید حداکثر تا (ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه) به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود:

30 آوریل سال گزارشی بعد. برای گزارش سال 2017، این دوره به دلیل به تعویق افتادن تعطیلات آخر هفته تا 3 مه ادامه خواهد داشت (قطعنامه دولت فدراسیون روسیه مورخ 14 اکتبر 2017 شماره 1250).
5 روز پس از ورود به ثبت نام کارآفرینی ایالتی، یادداشتی در مورد خاتمه وضعیت یک کارآفرین فردی - اگر کارآفرین تصمیم به توقف فعالیت و بستن کارآفرین فردی بدون انتظار برای پایان سال گزارش کند.

عدم ارائه به موقع صفر 3-NDFL، با وجود عدم وجود شاخص در آن، جریمه 1000 روبلی را برای کارآفرین "هزینه" خواهد داشت (بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اظهارنامه صفر را می توان به صورت "کاغذی"، با حضور شخصی در خدمات مالیاتی فدرال، یا با ارسال آن از طریق پست با فهرست پیوست ها و یک اعلان، و همچنین به صورت الکترونیکی - از طریق TKS، یا از طریق " ارسال کرد. منطقه شخصیمالیات دهندگان" در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال.

پر کردن یک اعلامیه صفر 3-NDFL برای کارآفرینان فردی

برای اظهارنامه صفر کارآفرینان فردی برای سال 2017، از فرم معمول 3-NDFL استفاده می شود که به دستور اداره مالیات فدرال فدراسیون روسیه مورخ 24 دسامبر 2014 شماره ММВ-7-11/671 تأیید شده است. تغییرات ایجاد شده توسط دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MMВ-7-11/822 مورخ 25 اکتبر 2017. ضمیمه شماره 2 این دستور شامل روش دقیق تکمیل اظهارنامه است.

Zero 3-NDFL توسط کارآفرین در حداقل ترکیب ارائه می شود که فقط شامل موارد زیر است:

صفحه عنوان،
بخش 1،
بخش 2.

"صفحه عنوان" - این قسمت از اعلامیه صفر 3-NDFL برای کارآفرینان فردی به طور معمول پر می شود:

در بالای عنوان و همه صفحات دیگر، TIN کارآفرین و شماره سریال صفحه "001"، "002" و غیره را نشان می دهیم.
عدد تصحیح "0--" است، برای هر "توضیح" بعدی افزایش می یابد.
"دوره مالیاتی" - کد "34" و سال "2017" را نشان دهید.
کد مالیاتی که در آن اظهارنامه ارسال می شود در محل سکونت کارآفرین فردی مشخص شده است.
"کد کشور" برای شهروندان روسیه "643" است.
طبقه بندی مالیات دهندگان برای کارآفرینان فردی با کد "720" نشان داده شده است.
نام و نام خانوادگی. و سایر اطلاعات کارآفرین انفرادی مطابق با شناسنامه وی نشان داده شده است، شما باید شماره تلفن خود را نیز ذکر کنید.
"وضعیت مالیات دهندگان" - "1" برای ساکنان فدراسیون روسیه، "2" برای افراد غیر مقیم.
تعداد صفحات تکمیل شده را مشخص کنید - در صفر 3-NDFL فقط 3 مورد از آنها وجود دارد و در صورت لزوم، تعداد برگه های اسناد پیوست شده به اظهارنامه را وارد کنید، به عنوان مثال، وکالت نامه برای نماینده کارآفرین فردی. . نمونه ما از پر کردن صفر 3-NDFL برای کارآفرینان انفرادی حاوی برنامه نیست، بنابراین به جای تعداد برگه ها خط تیره وجود دارد.
در زیر نشان می دهیم که چه کسی اظهارنامه را ارسال می کند - خود کارآفرین فردی (کد "1") یا نماینده او (کد "2"). نماینده نام کامل خود را نشان می دهد. و مشخصات سند تایید کننده صلاحیت خود را وارد می کند. امضای کارآفرین انفرادی یا نماینده او و تاریخ امضا الصاق می شود.

بخش 2 برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی در نظر گرفته شده است ، اما حتی در صورت عدم وجود داده های محاسبه شده ، هنگام پر کردن مالیات بر درآمد شخصی صفر 3 برای کارآفرینان فردی ، باید نشان دهید:

نام خانوادگی و حروف اول کارآفرین فردی.
در قسمت "001" نرخ مالیات را نشان دهید - 13٪.
در قسمت "002" "نوع درآمد" را مشخص کنید.
در خطوط 010 – 140، صفر را وارد کنید.
امضا و تاریخ در پایین صفحه.

بخش 1 نیز کاملا خالی نخواهد بود. موارد زیر باید در اینجا منعکس شود:

نام و نام خانوادگی. کارآفرین.
در قسمت "010" کد "3" را وارد کنید که به این معنی است که کارآفرین انفرادی مالیات این اظهارنامه را پرداخت یا برمی گرداند.
خط "020" شامل BCC فعلی برای مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد دریافت شده توسط یک کارآفرین فردی - 18210102020011000110 است.
در خط "030" کد قلمرو OKTMO هشت یا یازده رقمی را مطابق طبقه‌بندی OK 033-2013 نشان دهید.
از آنجایی که هیچ مبالغ مالیاتی برای پرداخت یا بازپرداخت وجود ندارد، در خطوط "040" و "050" مقادیر صفر را وارد خواهیم کرد.
امضا و تاریخ در پایین صفحه

نمونه اعلامیه صفر 3-NDFL برای کارآفرینان فردی

فرم اظهارنامه جدید 3-NDFL سال 2017 قابل دانلود می باشد.

هر گونه سود در کشور ما مشمول مالیات است. هیچ شهروندی که کسب و کار خود را افتتاح می کند حق ندارد از مالیات اجتناب کند یا آنها را لغو کند. سود دریافتی از فروش کسب و کار در سندی به نام اظهارنامه مالیاتی مشخص می شود.

اما گزارش نه تنها برای یک کارآفرین موفق ضروری استکه برای هر دوره ای سود دریافت کرد، بلکه به شخصی که در این مدت هیچ درآمدی دریافت نکرد.

کارآفرین باید به مقامات مالیاتی اطلاع دهد که درآمدی نداشته و چیزی برای پرداخت مالیات ندارد.

همین کار را باید کرد اگر در این مدت اصلاً کاری انجام نشده باشد. یعنی شرکت به درستی به ثبت رسیده، اما در دوره گزارش فعالیت خود را آغاز نکرده است

در هر یک از این شرایط، کارآفرین اظهارنامه مالیاتی می کند.

همینطور هیچ فرم خاصی از اظهارنامه مالیاتی صفر برای کارآفرینان فردی وجود ندارد. این نام منحصراً در سطح خانواده استفاده می شود و به این معنی است که گزارش نشان می دهد سود صفر، که نمی توانید مالیات پرداخت کنید.

چه کسی "صفر" را می دهد؟

همانطور که در بالا ذکر شد، پر کردن اظهارنامه مالیاتی صفر برای کارآفرینان در موارد زیر ضروری است:

شرکت در طول دوره گزارش درآمدی دریافت نکرده و یا متحمل زیان شده است.
هیچ فعالیتی از شرکت وجود نداشت.
فعالیت کارآفرینی آغاز شده است. اما این شرکت خیلی زود منحل شد.

مهلت ارسال

اعلامیه کارآفرین فردی در UTII

امکان کیفیت صفر توسط قانون پیش بینی نشده است.

مفهوم درآمد منتسب شامل پرداخت مبلغی نه از سود، بلکه طبق یک محاسبه اولیه است. این بدان معنی است که پرداخت مالیات UTII اجباری است.

موارد واقعی ثبت درآمد صفر توسط بازرگانانی که تحت عنوان "حساب" کار می کنند وجود دارد، اما این بسیار نادر است. مقامات مالیاتی قبلاً موضع منفی خود را در این مورد اعلام کرده اند..

حتی اگر از بازرس مالی مجوز ارائه "صفر" برای مالیات یکپارچه دریافت کرده باشید، پس از مدتی ممکن است این واقعیت برای مقامات نظارتی مشخص شود. پس از محاکمه و در نتیجه مجازات نمی توان اجتناب کرد.

یک کارآفرین فردی که تحت چنین طرح مالیاتی کار می کند باید در اسرع وقت لغو ثبت نام از خدمات مالیاتی در صورت خرابی شرکت و عدم سود.

لغو ثبت نام مستلزم ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی نیست. انصراف از ثبت به معنای لغو تعهد پرداخت مالیات است، بنابراین نیازی به تسلیم اظهارنامه نیست.

اعلامیه LLC

این سازمان در حضور کارگران استخدامی با کارآفرینان فردی متفاوت است. اگر شرکت حداقل یک کارمند داشته باشد، پر کردن اظهارنامه مالیاتی صفر در یک LLC غیرممکن است. مدیر باید برای مالیات بر درآمد شخصی گزارش دهد.

در مورد شخص حقوقی، اظهارنامه صفر ممکن است سوء ظن مقامات مالیاتی را برانگیزد، زیرا یک LLC حداقل به یک مدیر اجرایی نیاز دارد. این بدان معناست که کارمند وظایف خود را انجام می دهد و حقوق دریافت می کند.

اگرچه کارآفرینان در این شرایط می توانند یک روزنه پیدا کنند. در صورت عدم پرداخت در طول دوره گزارش حق الزحمه ، نیازی به ارائه گزارش نیست. کارفرما یادداشت توضیحی می نویسد مبنی بر اینکه حقوق تعلق نگرفته است. اما این امکان پذیر است اگر LLC در پایان سال افتتاح شود یا کارآفرین تمام کارمندان را در طول دوره گزارش اخراج کند.

اظهارنامه مالیاتی صفر: چگونه فرم را پر کنیم؟

در یک اعلامیه صفر هیچ عدد محاسبه‌شده‌ای وجود ندارد، بنابراین پر کردن آن آسان‌تر استاز حد معمول با درآمد ترکیب دو گزارش کاملاً یکسان است و فقط در صفحه ای که سود نشان داده شده است متفاوت است.

صفحه اولشامل تمام اطلاعات مربوط به سازمان است:

INN/KPP.
شماره تصحیح - 0.
دوره مالیاتی - 34 (سال)، 50 (در زمان بسته شدن یا سازماندهی مجدد).
کد خدمات مالیاتی فدرال
کد فعالیت (OKVED).
نام کارآفرین فردی یا LLC.

مهر و امضای مدیر با رونوشت و تاریخ تسلیم در محل مخصوص قرار می گیرد.

دومین:
- خط 001 - نشان دهنده شیئی است که مالیات بر آن پرداخت می شود (1-درآمد، 2-درآمد منهای هزینه).
- خط 010 - OKTMO (در خط برای OKATO وارد شده است).
- خط 020 – کد طبقه بندی بودجه.

تمام خطوط دیگر باید دارای خط تیره باشند.

در سومینفقط سلول 201 پر شده است که نشان دهنده نرخ مالیات است (درآمد - 6٪ ، درآمد منهای هزینه - 15٪). بقیه خط خورده اند.
تمامی صفحات همانند صفحه اول تایید شده اند.

و می توانید فرم اظهارنامه مالیاتی صفر خالی را دانلود کنید.

اکنون می دانید که چگونه اظهارنامه مالیاتی صفر را تشکیل دهید. معرفی او به عملیات و اقدامات پیچیده نیاز ندارد. با مطالعه تمام قوانین و تفاوت های ظریف پر کردن سند، هر کارآفرین قادر خواهد بود به طور مستقل با این کار کنار بیاید.

هر کارآفرینی با نیاز به پر کردن گزارش مواجه شده است. کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند باید هر سه ماه یک بار مالیات واحد پرداخت کنند و یک اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند. این اسناد هیچ اشکالی ندارد. شما فقط باید دنباله خاصی را دنبال کنید. بیایید نگاهی دقیق تر به نحوه پر کردن یک اعلان صفر داشته باشیم.

در مورد سند

در پایان سال، کارآفرینانی که در یک سیستم ساده شده هستند، اظهارنامه ای را ارائه می کنند که منعکس کننده آن است. نتایج مالییک سال کار کنید سندی حاوی اطلاعات میزان درآمد و هزینه باید حضوری یا از طریق نماینده دفتر اسناد رسمی به اداره مالیات ارائه شود. اگر یک کارآفرین به مدت یک سال درآمدی دریافت نکرده باشد، باید از قبل نحوه پر کردن صحیح اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده شده را دریابید.

بیایید بلافاصله توجه کنیم که این اصطلاح فقط در مورد استفاده می شود گفتار شفاهی. - این گزارشی است که اطلاعاتی در مورد کمبود جابجایی وجوه در سال ارائه می دهد. در نتیجه، پایه مالیاتی برای محاسبه پرداخت ها به بودجه تشکیل نمی شود. این فرم با فرم معمولی تفاوتی ندارد، اما تکمیل آن به سیستم مالیاتی بستگی دارد. بیایید نگاهی دقیق تر به نحوه پر کردن اظهارنامه صفر برای یک کارآفرین فردی بیندازیم.

قوانین

کارآفرینان یک صفحه عنوان می کشند و سپس بخش های 2.1 و 1.1 را از انتها پر می کنند. داده ها به صورت دستی با جوهر سیاه یا آبی وارد می شوند. یا گزارش با استفاده از یک برنامه کامپیوتری تکمیل می شود. اگر اطلاعات برخی از اقلام درآمد یا هزینه وجود نداشته باشد، خط تیره اضافه می شود.

چگونه یک اظهارنامه صفر را برای یک کارآفرین فردی خودتان پر کنید؟

بیشتر کارآفرینان در کار با اسناد حسابداری مهارت دارند، بنابراین ترجیح می دهند خودشان گزارشات را پر کنند. پس از همه، دستورالعمل ها برای هر فرم ارائه شده است. اما حتی مطالعه دقیق آن نیز تضمین نمی کند که هنگام پر کردن آن خطایی صورت نگیرد. آنها اغلب به دلیل تغییرات در قوانین ایجاد می شوند. بنابراین، برای اینکه بدانید چگونه خودتان یک اظهارنامه صفر را به درستی پر کنید، ابتدا باید مقررات را مطالعه کنید.

IP برای OSNO

کارآفرینانی که تحت رژیم مالیاتی عمومی خدمت می کنند درآمد خود را به صورت فصلی و سالانه گزارش می دهند. در هر دو مورد، اعلام صفر مجاز است.

گزارش مالیات بر ارزش افزوده برای دوره ای که فروش انجام شده است ارائه می شود. این سند نشان دهنده بهای تمام شده کالا است که شامل مالیات می شود. اما باید به خاطر داشته باشید که اگر کالا در ماه گزارش فروخته شده باشد و پرداخت آن بعدا انجام شده باشد، مبلغ مالیات در دوره بعدی لحاظ می شود. یعنی اگر کارآفرین فردی هیچ گونه پرداختی دریافت نکرده باشد، گزارش صفر برای سه ماهه اول ارائه می شود. اگر کارآفرین در طول سال هیچ درآمدی دریافت نکرده باشد، 3-NDFL به عنوان صفر ثبت می شود. پرداخت های اجتماعی، مزایا، دستمزد دریافتی توسط یک شهروند برای انجام وظایف خود قرارداد استخدام، در مورد درآمد صدق نمی کند.

IP تحت سیستم مالیاتی ساده شده

اکثریت کارآفرینان بر مبنای ساده شده هستند. در اینجا می‌توانید بدون توجه به اینکه چه شیء مشمول مالیاتی استفاده می‌شود، گزارش صفر ارسال کنید. اگر موضوع "درآمد" باشد، در صورت عدم وجود آن، مجبور به پرداخت مالیات نخواهید بود. اگر از طرح "درآمد - هزینه" استفاده شود، حتی اگر ضرری رخ دهد، باید 1٪ از مقدار درآمد را بپردازید.

UTII

پرداخت ماهانه مبلغ ثابتی را بدون توجه به درآمد دریافتی فراهم می کند. بنابراین، اعلام صفر برای UTII غیرممکن است.

گزارش های دیگر

اگر یک کارآفرین به تنهایی کار می کند، علاوه بر اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده، باید دفترچه درآمد و هزینه، گزارش های آماری و صنعتی را ارائه دهد. یک کارآفرین انفرادی حق دارد تا 100 کارمند را استخدام کند. اما در این مورد، او باید گزارش های زیر را نیز ارسال کند:

اعلامیه تحت عنوان "ساده شده" (تا 30 آوریل)؛
داده های مربوط به درآمد کارکنان مطابق فرم 2(6)-NDFL (تا 1 آوریل)؛
اطلاعات در مورد میانگین تعداد پرسنل (تا 20 ژانویه)؛
گزارش فصلی به صندوق بیمه اجتماعی (4-FSS)؛
گزارش فصلی PF (RSV-1)؛
اطلاعات در مورد کارکنان بیمه شده ماهانه (SZV-M)؛
دفتر درآمد و هزینه (KUDIR) به طور مداوم برای یک سال تمام نگهداری می شود.

بنابراین

قبل از یادگیری نحوه پر کردن اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده، بیایید همه موارد فوق را خلاصه کنیم. گزارش بدون درآمد می تواند توسط کارآفرینان فردی ارائه شود که:

در سیستم مالیاتی ساده شده 6 درصد هستند.
مالیات تجارت را پرداخت نکنید؛
در تمام سال گذشته درآمدی دریافت نکرد.
پرداخت به موقع به صندوق بازنشستگی (قبل از 31 دسامبر)؛
اموال دریافت نکردند، شغل نداشتند یا بودجه هدفمند نداشتند.

فرم گزارش

فرم های گزارش سال به سال تغییر می کند. بنابراین، قبل از پر کردن داده ها، باید مطمئن شوید که از فرم جدید استفاده می کنید. از این نظر، LLC ساده تر است. کارآفرینانی که از هر نسخه ای از برنامه 1C استفاده می کنند بلافاصله پس از به روز رسانی به فرم به روز شده دسترسی پیدا می کنند.

کارآفرینان فردی که اغلب نیازی به پول ندارند تجهیزات نرم افزاری، باید در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال به دنبال گزارش بگردید. این همیشه راحت نیست. با این حال، می توانید از برنامه "مالیات دهنده قانونی" (نسخه 4.47) استفاده کنید.

فرم سال 2016 نیز دستخوش تغییرات زیادی شده است. اکنون کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ باید داده ها را در هر سه برگه وارد کنند و نرخ را به صورت فصلی در بند 2.1.1 نشان دهند.

تهیه گزارش

بیایید نگاهی دقیق تر به نحوه پر کردن اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده بیندازیم.

در صفحه عنوان اول باید نام LLC یا نام کامل کارآفرین فردی، کد سازمان خدمات مالیاتی فدرال و دوره ارسال گزارش نیز مشخص شده است. در مرحله بعد، باید صفحات را شماره گذاری کنید و امضاهای خود را در هر برگه قرار دهید. اعداد در قالب "001"، "002" و "003" وارد می شوند.

0 - اعلام اولیه؛
1، 2، و غیره - تعداد گزارش های به روز شده.

در قسمت "محل ثبت نام"، سازمان باید کد "210" و کارآفرینان - "120" را نشان دهد.

چگونه یک اظهارنامه صفر را پر کنیم؟ در بند 1.1 به شرح زیر است:

OKTMO را مشخص کنید.
در خط "موضوع مالیات" کد "1" را مشخص کنید.
در خط "مالیات قابل پرداخت (100)" "0" را وارد کنید.

چگونه می توان یک اعلان صفر در بند 2.1 را پر کرد؟ تو باید:

مبلغ هزینه قابل پرداخت (دوباره) را در خط 113 وارد کنید.
نشان دهید که کارآفرین بدون کارمند عمل می کند (صفحه 103).
خطوط 140-142 را خالی بگذارید.
در ردیف 143، "0" را نشان دهید، حتی اگر سازمان در دوره گزارش به صندوق بازنشستگی کمک پرداخت کرده باشد.

نمونه ای از اظهارنامه صفر تکمیل شده نظام مالیاتی ساده شده در زیر ارائه شده است. با این کار پر کردن فرم تکمیل می شود. تنها چیزی که باقی می ماند ارائه آن به خدمات مالیاتی فدرال است.

چگونه با استفاده از نرم افزار یک اعلان صفر را پر کنیم؟

بیایید به نمونه ای از تهیه گزارش با استفاده از "شخصیت حقوقی مالیات دهندگان" نگاه کنیم.

پس از شروع برنامه، باید یک الگوی سند ایجاد کنید. برای این کار در قسمت "اسناد" "گزارش مالیاتی" را انتخاب کنید و سپس فرم شماره 1152017 را مشخص کنید. یک فرم خالی باز می شود. چگونه می توان یک اظهارنامه صفر را برای یک کارآفرین فردی تحت سیستم مالیاتی ساده شده پر کرد؟

طراحی با صفحه عنوان شروع می شود. در اینجا باید شماره شناسایی مالیاتی و ایست بازرسی خود را وارد کنید. در خط "دوره مالیاتی" باید کد "34" را نشان دهید. شماره گذشته به طور خودکار به روز می شود سال تقویمی. آخرین لمس نوشتن OKVED است. چگونه می توان یک اظهارنامه صفر را که نمونه آن قبلا ارائه شده بود پر کرد؟ بیایید به برخی تفاوت های ظریف بیشتر نگاه کنیم. برای فعال کردن برگه «بخش 1.1»، باید روی دکمه «افزودن بخش» در نوار منوی بالا کلیک کنید. در اینجا باید داده ها را در خطوط وارد کنید:

001 - طرح مالیاتی؛
010 - OKTMO;
100 مبلغ شهریه است.

چگونه یک اظهارنامه صفر را پر کنیم؟ قسمت 2.1 به همین ترتیب اضافه می شود. همین خطوط در اینجا پر شده است:

103 - "2" (کارآفرین انفرادی بدون کارکنان استخدامی)؛
113 - "0" - مبلغ مالیات؛
143 - "0".

تنها چیزی که باقی می ماند چاپ گزارش و ارسال آن به خدمات مالیاتی فدرال است.

چگونه ارسال کنیم؟

پس از فهمیدن نحوه پر کردن صحیح اظهارنامه صفر برای یک کارآفرین انفرادی، بیایید به سؤال زمان ارائه اسناد برویم. روش ارائه چنین گزارشاتی با موارد معمول تفاوتی ندارد. آخرین مهلت ارسال 30 آوریل است سال آینده. اما در این صورت می توانید گزارشات را با سرعت بیشتری ارسال کنید. نیازی به ترس از یک بازرسی برنامه ریزی نشده نیست. گزارش صفر- این یک اتفاق رایج در تجارت است.

شما می توانید گزارش خود را با تماس شخصی با خدمات مالیاتی فدرال و ارسال گزارش ارسال کنید از طریق پست سفارشیاز طریق پست یا ارسال الکترونیکی. مهلت های گزارش دهی در جدول زیر ارائه شده است:

جریمه

مهم است نه تنها بدانید که چگونه یک اظهارنامه صفر را برای کارآفرینان فردی سیستم مالیاتی ساده شده پر کنید، بلکه فراموش نکنید که آن را به موقع به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. برای نقض این مهلت ها، کارآفرین با جریمه هزار روبلی روبرو می شود. اما در صورت وجود شرایط تخفیف می توان این مقدار را کاهش داد. در این صورت باید همراه با تشکیل گزارشات، نامه ای مبنی بر کاهش مبلغ هزینه ارسال کنید. اما اگر مهلت ارسال سند را بیش از 10 روز از دست بدهید، سرویس مالیاتی فدرال ممکن است به طور موقت تراکنش های حساب های بانکی را مسدود کند.

چگونه می توان اظهارنامه سیستم مالیاتی ساده شده غیر صفر را پر کرد؟

نحوه پر کردن صفحه عنوان قبلاً در بالا توضیح داده شده است. بنابراین، ما بلافاصله اقدام به تکمیل زیربخش 2.1 می کنیم.

خط 102 نشان دهنده کد IP، یعنی "2" است. سه خط بعدی درآمد را به روبل بر اساس تعهدی نشان می دهد، سپس نرخ مالیات برای هر سه ماهه، مبلغی که باید به بودجه منتقل شود.

به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی سه ماهه 80، 90، 90 و 120 هزار روبل برای سال 2015 دریافت کرد.

مقدار مالیات		مقدار مالیات	هزینه های پرداخت شده
	معنی

مبلغ مالیات (صفحات 140-143) نمی تواند بیش از پرداخت های پرداخت شده باشد (صفحه های 130-133). به عنوان مثال، در سه ماهه اول سال 5565 هزار روبل پرداخت شد. به عنوان کمک برای سه ماهه چهارم دوره قبل. این مبلغ بیش از 4.8 هزار روبل است. برای سه ماهه اول 2016. بنابراین، خط 140 دقیقاً 4.8 هزار روبل را نشان می دهد. تمام خطوط دیگر به طور مشابه پر می شوند. موجودی 5.6 هزار روبل است. دائماً از یک دوره به دوره دیگر منتقل می شود. خط 143 به شرح زیر پر می شود: 15.6 + 5.565 = 21.165 هزار روبل.

بخش فرعی 2.1.2 توسط پرداخت کنندگان سهم بر اساس همان اصل پر می شود. ابتدا مجموع انباشته درآمد نشان داده می شود، سپس میزان مالیات و سهم پرداخت شده است. ولی در در این موردشاخص های بخش 2.1.1 در خطوط مربوطه 2.1.2 گنجانده شده است.

اگر یک کارآفرین انفرادی فقط به تجارت مشغول باشد و برای همه فعالیت ها هزینه ای بپردازد، اعداد در بخش 2.1.2 خطوط 2.1.1 را کپی می کنند. اگر کارآفرین انفرادی به انواع دیگری از فعالیت‌هایی که مشمول کارمزد نیستند نیز مشغول باشد، مبالغ مندرج در بخش 2.1.1 بیشتر از ارقام 2.1.2 خواهد بود.

بیایید بررسی خود را تحت شرایط مثال قبلی ادامه دهیم. بیایید فرض کنیم که یک کارآفرین انفرادی فقط نیمی از درآمد خود را از تجارت دریافت می کند و هزینه سه ماهه به مبلغ 1.5 هزار روبل می پردازد. چگونه قسمت 2.1.2 را در این مورد پر کنیم؟

مقدار مالیات	مبلغ	مبلغی که باید کسر شود

کسورات طبق بخش 2.1.1 محاسبه می شود، اما فقط برای مشارکت های حاصل از فعالیت های تجاری. از آنجایی که میزان مشارکت پرداختی به طور کامل مالیات را پوشش می دهد، برای 3 فصل اول چیزی برای کسر وجود ندارد. نتیجه در خط 163 به شرح زیر محاسبه می شود: 11.4 - 10.583 = 0.817 هزار روبل. این رقم لزوما باید کمتر از تفاوت بین خطوط 143 و 133 در 2.1.1 باشد: 22.8 - 21.165 = 1.635 هزار روبل.

اکنون باید اطلاعات بخش 2.1.1 را تکمیل کنید. در خط 010 کد OKTMO ثبت شده است. خطوط 030، 060 و 090 در صورتی پر می شود که محل ثبت نام کارآفرین فردی در طول سال تغییر کرده باشد. اگر این اتفاق نیفتاد، باید خط تیره را در خطوط مشخص کنید.

13x - 14x - 16x، که در آن

X آخرین کد خط است.

یک نتیجه مثبت در خطوط 020، 040، 060 و یک نتیجه منفی - 030، 050، 070 وارد می شود.

کل مبلغی که باید کسر شود (خط 100):

22.8 - 21.165 - 0.817 = 0.818 هزار روبل.

بخش 3 توسط کارآفرینانی که بودجه را تحت برنامه دریافت می کنند، پر می شود.

سازمان ها و کارآفرینان انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، باید سالانه گزارش سال مالی گذشته را به منظور محاسبه مالیات ارائه دهند، بدین منظور در اداره مالیاتاظهارنامه طبق سیستم مالیاتی ساده شده ارائه می شود. در این بخش به نحوه پر کردن یک اظهارنامه با استفاده از یک مثال می پردازیم.

لطفاً توجه داشته باشید که طبق دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 4 ژوئیه 2014 به شماره MMV-7-3/352 تغییری رخ داده است.

گزارش در محل سکونت برای کارآفرینان فردی و ثبت نام برای نهاد قانونی. این قانون مهلت های خاصی را برای ارسال اظهارنامه و پرداخت ها تعیین می کند.

برای سازمان ها:

آخرین مهلت 31 مارس سال بعد از سال گزارش است.
مهلت پرداخت نیز تا 31 اسفند است.

برای کارآفرینان فردی:

آخرین مهلت تسلیم اظهارنامه 30 آوریل سال بعد از سال گزارش است.
آخرین مهلت پرداخت 30 آوریل است.

اگر تو داری امضای الکترونیکگزارش را می توان به صورت آنلاین ارسال کرد. یا استفاده از سیستم های امن انتقال داده مانند . همراه با روش های الکترونیکی، استاندارد نیز باقی می ماند - با استفاده از پست روسیه، و شما باید ارسال کنید با نامه ای ارزشمندبا توضیحات پیوست

اظهارنامه صفر بر اساس نظام مالیاتی ساده شده

اگر در دوره قبل فعالیت مالی و اقتصادی نداشتید، اولاً باید اظهارنامه بدهید و ثانیاً:

می توانید ارسال کنید. تنها چیزی که وجود دارد این است که فقط در صورتی می توانید آن را ارسال کنید که هیچ جابجایی پولی در صندوق یا حساب جاری خود نداشته باشید، بعلاوه، باید چنین اظهارنامه ای را هر سه ماه یک بار ارسال کنید، نه یک بار در سال، اگر انجام ندهید، پس باید یک گزارش خالی ارائه دهید
اطلاعات صفر (فرم خالی) را در اظهارنامه استاندارد ارسال کنید، صفحه عنوان، بخش 1.1 و 2.1 را برای اقلام حسابداری "درآمد" ارسال کنید (کد OKTMO - خط 10، نرخ مالیات 6٪ - صفحه 120) را ارائه دهید. بخش 1.2 و 2.2 هنگام حسابداری "درآمد منهای هزینه ها" (همچنین OKTMO - خط 010 و نرخ مالیات را بر اساس سه ماهه - خطوط 260-263 پر کنید)

پر کردن اظهارنامه طبق سیستم مالیاتی ساده 2015

مهم!این اعلامیه در حال حاضر منسوخ شده است. فرم جدیدی از 10 آوریل در حال اجرا است پر کردن نمونه را باز کنید.

بیایید پر کردن گزارش را با استفاده از سیستم ساده شده شروع کنیم، هر برگه را جداگانه در نظر بگیرید.

اگر با استفاده از سیستم درآمدی مالیات را محاسبه می کنید، به برگه های زیر نیاز دارید:

صفحه عنوان
بخش اعلامیه شماره 1.1
بخش اعلامیه شماره 2.1
در صورت لزوم، در صورت تامین بودجه هدفمند

در مورد محاسبه مالیات با استفاده از سیستم "درآمد منهای هزینه":

صفحه عنوان
بخش اعلامیه شماره 1.1
بخش اعلامیه شماره 2.1
در صورت لزوم مجدداً بخش 3

خود فرم دستخوش تغییراتی نسبت به سند سال 2014 شده است که برای هر دوره قبل از تعهدی یا کاهش پیش پرداخت ها از جمله بخش 3 منعکس شده است.

خطاها (از جمله استفاده از تصحیح‌کننده‌ها)، لکه‌ها و چاپ دو طرفه مجاز نیستند. فرم باید فقط با جوهر سیاه، آبی یا بنفش پر شود.

صفحه عنوان

پر کردن صفحه جلد برای همه سیستم های محاسبه مالیات یکسان خواهد بود. بیایید از بالا شروع کنیم - INN و KPP را بنویسیم (یک خط تیره برای یک کارآفرین فردی، اگر آن را برای یک LLC پر کنیم، سپس مقدار را وارد می کنیم). شماره صفحه پیش‌فرض 001 است، سپس شماره تصحیح در قالب «0–»، برای سند اولیه، اگر یک محاسبه اضافی (تصحیحی) ارسال می‌کنید، آن را «1–» و غیره قرار دهید. دوره مالیاتی "34"، سال گزارش - بر این اساس، اگر برای سال 2014، آن را وارد می کنیم.

ما کد اداره مالیات را می نویسیم - معمولاً 4 رقم اول TIN، کد در محل - برای کارآفرینان فردی - 120، برای شرکت های LLC - 210. در زیر نام شرکت را می نویسیم - در خط بالایی "شرکت با مسئولیت محدود"، در زیر "شرکت"، یا شخص کارآفرینکاملا در مورد کاندید شده، به مانند مثال.

اگر اشتباهاتی در بیانیه ای که قبلا ارسال شده است مشاهده شود، گزارش اصلاحی ارائه می شود. هیچ محدودیتی وجود ندارد، اما شما نباید 10 تنظیم را در یک گزارش انجام دهید - نه برای شما و نه برای اداره مالیات ناخوشایند خواهد بود، و آنها ممکن است سوالات غیر ضروری داشته باشند.

پس از آن، ما به پر کردن کدهای OKVED ادامه می دهیم، بهتر است کد اصلی را که در هنگام ثبت نام مشخص شده است وارد کنید. حداقل از 4 رقم تشکیل شده است! در ادامه یک خط تیره در ستون سازماندهی مجدد و انحلال وجود دارد ، در خط TIN / KPP نیز یک شماره تلفن تماس وجود دارد - اگر سؤالی در مورد اظهارنامه ایجاد شود ، آنها با شما تماس خواهند گرفت. شماره صفحه در قالب "003" است، اگر پیوست وجود دارد، تعداد صفحات را نشان می دهیم.

در قسمت آخر صفحه عنوان، اطلاعات فردی را که سند را تأیید می کند، "1" را وارد کنید نام او قبلاً در بالا نمایش داده شده است. در مورد یک LLC، در ستون بالا نام کامل نهاد مسئول را می نویسیم، معمولاً این مدیر است که در اساسنامه مشخص شده است و همچنین می تواند توسط یک نماینده امضا شود. در این صورت لازم است اطلاعات وکالتنامه زیر تاریخ تایید سند ذکر شود. تاریخ تأیید را «تاریخ امروز» قرار دهید، امضا کنید و حتماً آن را در قسمت «MP» مهر بزنید. زمینه برای کارمند مالیاتی به ترتیب برای بازرسان ضروری است.

با صفحه عنوانکارمان تمام شد، بریم سراغ بقیه.

برای شیء مالیاتی "درآمد"

تکمیل بخش 1.1

مجدداً با پر کردن اطلاعات شروع می کنیم ، برای کارآفرینان فردی - TIN ، در ستون ایست بازرسی خط تیره وجود دارد. برای شرکت های LLC، شماره INN و KPP را در صفحه "002" وارد می کنیم، سپس در ستون 101، 102 مطابق سیستم "درآمد"، "1" را برای تعهدی قرار می دهیم، در زیر باید کد OKTMO را وارد کنید (نمایش در خط 010 ، می توانید آن را در وب سایت بازرسی خدمات مالیاتی فدرال بیابید

ما مقدار پیش پرداخت مالیاتی را که باید قبل از 25 آوریل سال قبل پرداخت می شد (خط 020) می نویسیم ، این مقدار محاسبه شده است - برای محاسبه آن ، باید از مبلغ مالیات محاسبه شده برای 1 کسر کنید. سه ماهه سال قبل مبالغ پرداختی به کارمندان در تامین اجتماعی، مرخصی استعلاجی و بیمه قراردادهای داوطلبانه نیز برای سه ماهه اول. خط 20 = (خط 130 – سطر 140) برگرفته از بخش 2.1

خط 030 (همچنین خطوط 060، 090) - اگر مکان سازمان تغییر کرده است، آن را پر کنید، اگر نه - سپس خط تیره قرار دهید.

در مرحله بعد، خط 040 - طبق اصل محاسبه صفحه 20 این بخش محاسبه می شود، فقط باید مقدار پیش پرداخت نشان داده شده در خط 20 را کم کنید. ما داده هایی را در مورد مبلغ سه ماهه دوم می گیریم که دارای باید قبل از 25 جولای برای دوره گزارش پرداخت شود، و بنابراین خط 40 = (خط 131-خط 141) /برداشتن از بخش 2.1/ منهای خط 020 (بخش 1.1)، اگر مقدار منفی دریافت کردیم، در خط 40 خط تیره قرار دهید. و عدد حاصل را بدون در نظر گرفتن علائم در خط 050 بنویسید

یک بار دیگر، خط 050 - این فیلد زمانی پر می شود که در خط 040 یک مقدار منفی Line 50 = Line 20 - (خط 131 - خط 141) از بخش 2.1 دریافت کنیم. اگر مقدار ستون 040 مثبت باشد، خط 050 را می شماریم و خط تیره می گذاریم.

خط 070 مبلغ پیش پرداخت منهای حق بیمه پرداختی، مرخصی استعلاجی و تحت قراردادهای بیمه اختیاری برای 9 ماه دوره گزارش است و پرداخت هایی که باید برای سه ماهه اول و دوم انجام می شد نیز از این مبلغ کسر می شود. میزان. خط 70 = (صفحه 132-صفحه 142) /از بخش 2.1/ خطوط (020، 040) را کم کنید /بخش 1.1/ - اگر صفحه 40 مثبت است، اگر نه، در عوض عدد خط 050 را اضافه می کنیم! آن ها ما دو سه ماهه اول را در نظر می گیریم - پرداخت ها در این دوره و وجود اضافه پرداخت ها. اگر عدد منفی دریافت کردیم بدون در نظر گرفتن علامت ستون 80 وارد می کنیم و در خط 070 خط تیره می گذاریم.

ما خط 080 را مانند پر کردن خط 050 می نویسیم - این مقدار اضافه پرداخت (کاهش پرداخت) را که در 25 اکتبر برای دوره گزارش ارائه می شود نشان می دهد.

خط 90 در صفحه 30 توضیح داده شد.

خط 100 بر اساس همان اصل ستون 070 محاسبه می شود، اگر مقدار آن منفی باشد، آن را در خط 110 وارد می کنیم، فرمول به شرح زیر است: خط 100 = (خط 133 - خط 143) /از بخش 2.1/ خطوط را کم کنید. (020، 040، 070) و در صورت پر نشدن موارد 040 یا 070، ستون های (050، 080) را اضافه کنید (منفی). اگر مقدار منفی دریافت کردید، رقم آن را بدون در نظر گرفتن علامت، در خط 110 وارد کنید

در انتهای برگه امضا و تاریخ تأیید سند را می گذاریم.

تکمیل بخش 2.1

بیایید شروع به پر کردن بخش بعدی کنیم. ما داده های TIN و KPP را پر می کنیم، همانطور که در بخش 1.1، شماره صفحه "003"، در ستون 101 مقدار "1" را وارد می کنیم، در خط 102 اگر متخصصان استخدام کرده اید، "1" و سپس در محاسبه قرار می دهیم. ما مبلغ پرداختی را برای کارمندان (برای شرکت های LLC و کارآفرینان فردی) می گیریم، "2" اگر بدون کارمند کار می کنید، در این صورت ما مبالغ پرداختی به مستمری، مرخصی استعلاجی را برای خود کارآفرین فردی کسر می کنیم (فقط برای کارآفرینان فردی).

برای پر کردن خطوط 110-113، باید مقادیر درآمد دریافتی برای دوره های توصیف شده از ابتدای سال را به صورت تعهدی، به عنوان مثال، برای 6 ماه - مقدار درآمد از 1 ژانویه تا 30 ژوئن وارد کنید. در ستون "برای دوره مالیاتی" مبلغ سال وارد شده و شامل خطوط قبلی است.

نرخ مالیات - 6٪

ما یک عملیات ریاضی ساده را انجام می دهیم - مقدار پیش پرداخت را برای هر دوره با ضرب آن در درصد مالیات محاسبه می کنیم.

خط 130 = خط 110 * 6٪ ، خط 131 = خط 111 * 6٪

خط 132 = خط 112*6% ، خط 133 = خط 113*6%

در مرحله بعد، ما داده هایی را در مورد مبالغ منتقل شده برای حق بیمه، قراردادهای بیمه شخصی، مرخصی استعلاجی برای کارمندان وارد می کنیم، اگر خط 102 حاوی "1" باشد (طبق قانون، ما نمی توانیم بیش از 50٪ از مشارکت های منتقل شده را بگیریم، بنابراین ما مقدار سهم پرداخت شده برای سه ماهه را بر 2 تقسیم کرده و در ستون مربوطه وارد کنید). اگر کارمند ندارید، خط 102 حاوی "2" است (معتبر برای کارآفرینان فردی) - سپس ما مبالغ پرداختی را برای کارآفرینان فردی وارد می کنیم، کارآفرین می تواند 100٪ از مبالغ منتقل شده را کاهش دهد.

مهم!لطفاً توجه داشته باشید که شما مبالغ مبالغ منتقل شده را می گیرید و نه اقلام تعهدی که در این دوره از حساب جاری انجام شده است، بنابراین ممکن است مبالغ مبالغ تعهدی و انتقالی متفاوت باشد.

برای شیء مالیاتی "درآمد منهای هزینه"

تکمیل بخش 1.2

ما با پر کردن اطلاعات شروع می کنیم، برای کارآفرینان فردی - TIN و خط تیره در خط ایست بازرسی، برای شرکت های LLC، شماره TIN و ایست بازرسی، صفحه "002" را وارد می کنیم، سپس در ستون 001 "2" را برای تعهدی مطابق با " قرار می دهیم. سیستم درآمد منهای هزینه»، در زیر باید کد OKTMO را بنویسید (در خط 010 نشان داده شده است)، می توانید آن را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یا در داده های به دست آمده از آمار پیدا کنید.

در ردیف 020 برابر است با مقدار صفحه 270 (بخش 2.2) - مبلغ پیش پرداخت برای سه ماهه اول دوره گزارش که باید قبل از 25 آوریل سال قبل پرداخت می شد.

خط 030 (همچنین خطوط 060، 090) - اگر مکان سازمان تغییر کرده است، آن را پر کنید.

برای پر کردن ستون 040 - مبلغ پیش پرداخت برای سه ماهه دوم سال قبل، مهلت پرداخت 25 جولای است، باید مقدار خط 271 (بخش 2.2) را از خط 020 (بخش 2.1) کم کنید. اگر مقدار باشد کمتر از صفر، سپس عدد حاصل را بدون علامت منفی در ستون 050 می نویسیم و در خط 040 خط تیره می گذاریم.

قانون پر کردن خط 060 در ستون 030 توضیح داده شده است

خط 070 – مبلغ پیش پرداختی که برای سه ماهه سوم قبل از 4 مهر ماه سال گذشته پرداخت شده است با احتساب مبالغ انجام شده و مبالغ قابل کاهش پر می شود. خط 70 = صفحه 272 (بخش 2.2) - خط 020 - خط 040 + خط 50 (اگر خط 040 پر نشده بود، به جای خط 040 مقدار خط 050 را اضافه کنید). اگر مقدار دریافتی کمتر از صفر است، مبلغ دریافتی را در خط 080 نمایش دهید.

قانون پر کردن خط 090 در ستون 030 توضیح داده شده است

برای پر کردن خط 100، مبلغ مالیات پرداخت شده برای سال گزارش، باید پرداخت های قبلی را نیز در نظر بگیرید. خط 100 = خط 273 (از بخش 2.2) - خط 20 - خط 40 - خط 070 + خط 050 + خط 080 (اگر خط 040 یا خط 070 پر نشده است، به ترتیب مقادیر خط 050 یا 080 را اضافه کنید. ).

مقدار حاصل را در یک خط می نویسیم، اگر 2 شرط برآورده شود، اگر نه، مقدار بعدا مفید خواهد بود:

مقدار حاصل بزرگتر یا مساوی 0 است، p.100 => 0 و شرط دوم را بررسی کنید.
ما مقدار مالیات محاسبه شده p.273 را مقایسه می کنیم (برگرفته از بخش 2.2) باید بزرگتر یا مساوی با حداقل مالیات باشد - p.280 (برگرفته از بخش 2.2)، (p.273 => p.280) از دریافت شده از بخش 2.2

اگر هر دو شرط تست را قبول نکردند، در ستون 100 خط تیره قرار دهید و به محاسبه خط 110 بروید.

نوشتن به خط 110 نیز در صورت وجود شرایط انجام می شود.

خط 110 = (خط 020 + خط 040 + خط 070 - خط 050 - خط 080) - خط 273 (برگرفته از بخش 2.2)، اگر:

محاسبه خط 100<0 (считали ее ранее)
(خط 273 >= خط 280) از بخش 2.2

در صورت عدم رعایت شرایط، بقیه را در نظر می گیریم.

خط 110 = (خط 020 + خط 040 + خط 070 - خط 050 - خط 080) - خط 280 (از بخش 2.2) اگر:

(خط 273< Строка 280) Раздела 2.2
خطوط (020 + 040 + 070 – 050 – 080) > خط 280 (بخش 2.2)، اگر این شرایط مطابقت نداشت، خط 120 را محاسبه کنید.

میزان حداقل مالیات قابل پرداخت در سال می باشد

p.120 = p.280 (بخش 2.2) – (p.020 + p.040 + p.070 – p.050 – p.080) محاسبه می شود:

خطوط (020 + 040 + 070 - 050 - 080)< Строка 280 (раздел 2.2)
(خط 273< Строка 280) Раздела 2.2

در زیر تاریخ محاسبه و امضای مسئول را قرار می دهیم.

تکمیل بخش 2.2

بیایید شروع به پر کردن بخش بعدی کنیم. ما داده های TIN و KPP را پر می کنیم، همانطور که در بخش 1.2، شماره صفحه "003"، در ستون 201 مقدار "2" را قرار می دهیم، که هم برای شرکت های LLC و هم برای کارآفرینان فردی قابل اعمال است.

در خط 230 مقدار ضرر دوره های قبل را در صورت وجود وارد می کنیم.

خط 240 = خط 210 - مقدار خط 220، اگر مقدار بیشتر از 0 باشد، اگر نه، مقدار را در خط 250 بدون علامت منفی وارد کنید.

خط 241 = خط 211 مقدار خط 221 است، اگر مقدار آن بیشتر از 0 است، در غیر این صورت، مقدار را در خط 250 بدون علامت منفی وارد کنید.

خط 242 = خط 212 - مقدار خط 222، اگر مجموع آن بزرگتر از 0 باشد، اگر نه، مقدار را در خط 252 بدون علامت منفی وارد کنید.

سطر 243 = سطر 213 - مقدار سطر 223 در صورتی که مقدار آن بیشتر از 0 باشد در غیر این صورت مقدار را در خط 253 بدون علامت منفی وارد کنید.

خطوط 250-253 بر اساس محاسبه خطوط 240-243 محاسبه می شود. در شرایط 260-263 لازم است مبلغ مالیات دوره مربوطه را وارد کنید.

برای محاسبه مبالغ مالیاتی محاسبه شده، باید محاسبه زیر انجام شود:

خط 270 به عنوان خط 240 ضرب در خط 260 / 100 محاسبه می شود (یا به سادگی با نرخ مالیات ضرب می شود، در این مورد - خط 240 * 15٪ و در محاسبه خطوط 271-273 یکسان است)

خط 271 به عنوان خط 241 ضربدر خط 261 / 100 محاسبه می شود

خط 272 به عنوان خط 242 ضربدر خط 262 / 100 محاسبه می شود

خط 273 به عنوان خط 243 ضربدر 263 / 100 محاسبه می شود

خط 280 برابر است با خط 213 ضربدر 1/100

تکمیل بخش شماره 3 (تامین مالی هدفمند)

بعید است که این بخش به دلیل ویژگی های آن بسیار گسترده باشد. آخرین بخش اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده باید توسط سازمانهایی تکمیل شود که مطابق بند 1.2 هنر. 251 کد مالیاتیفدراسیون روسیه وجوهی را برای تأمین مالی هدفمند و همچنین دریافتی ها و درآمدهای دریافتی به عنوان بخشی از فعالیت های خیریه دریافت کرد. قبل از این، این اطلاعات در اظهارنامه مالیات بر درآمد در برگه 7 ثبت می شد، روش پر کردن مشابه است.

لازم است اسامی و کدها بر اساس انواع دریافت وجوه هدفمند انتخاب شود (پیوست شماره 5 روش پر کردن)، سپس در ستون های مربوطه وارد شود. اگر چنین درآمدی وجود نداشته باشد، بخش پر نمی شود و به اداره مالیات ارائه نمی شود.

بر اساس گونه پولکه برای هدف مورد نظر دریافت شده‌اند، باید نام‌ها و کدهای مربوط به این گزینه‌ها را انتخاب کنید (داده‌ها را می‌توانید در ضمیمه شماره 5 رویه پر کردن دریافت کنید) و آنها را در ستون 1 این بخش 3 وارد کنید (بند 8.1 روش پر کردن). در مرحله بعد، مبالغی منتقل می شود که به موقع استفاده نشده اند (از جمله مواردی که بدون زمان استفاده دریافت شده اند) اما رسید آنها سال گذشته بوده است.

اگر مهلتی برای استفاده از مبالغ تعیین شده باشد، باید در ردیف 2 تاریخ دریافت و در ستون 3 مبلغ آنها را وارد کنید. اگر مهلت مبالغ دریافتی سال گذشته منقضی نشده باشد، مبلغ را در ستون 6.

پس از این، ما اقدام به پر کردن اطلاعات مبالغ دریافتی در سال جاری می کنیم. برای وجوهی که قبلاً منقضی شده اند، تاریخ دریافت در ردیف 2، تاریخ استفاده در ستون 5 وارد می شود. مبالغ با مهلت تعیین شده - در ستون 4. در ستون مقدار وجوهی را که هنوز استفاده نشده است وارد می کنیم. ، که مهلت آن هنوز به پایان نرسیده است.

اگر پول برای هدف مورد نظر خود استفاده نشده است، آن را در ستون 7 (شامل درآمد غیر عملیاتی در زمان استفاده واقعی) نمایش دهید. در قسمت "گزارش کل" باید مبالغ را در ستون های شماره 3،4،6،7 خلاصه کنید.

توجه!