گزارش صفر پر کردن نمونه فردی را ساده کرد. دستورالعمل تکمیل اظهارنامه

(ارائه شده توسط همه سازمان ها به جز کارآفرینان فردی)

سیستم مالیاتی ساده

نمونه اظهارنامه صفر نظام مالیاتی ساده شده

شما می توانید با استفاده از ماشین حساب خدمات رایگان اعلامیه USN نمونه ای از پر کردن اظهارنامه صفر سیستم مالیاتی ساده را دریافت کنید. فقط باید موضوع مالیات (درآمد - درآمد - هزینه) و همچنین نرخ مالیات را انتخاب کنید ، قسمت های باقی مانده را برابر با صفر بگذارید. در سیستم مالیاتی ساده شده درآمد-هزینهدر اظهارنامه می توانید هزینه را نشان داده و به دوره بعدی منتقل کنید. در اظهارنامه تمام شده، به جای فیلدهایی که با رنگ قرمز مشخص شده اند، فقط باید داده های خود را وارد کنید

به هر حال، شما می توانید کاملا رایگانایجاد و ارسال به خدمات مالیاتی فدرال، یک اعلامیه صفر از سیستم مالیاتی ساده شده.

نمونه صفر KUDiR

حتی با یک سیستم مالیاتی ساده شده صفر، یک کارآفرین (یا سازمان) فردی باید دفترچه ای از درآمد و هزینه های صفر داشته باشد: صفر KUDiR - نمونه. تأیید آن توسط مقامات مالیاتی اختیاری است، اما بسیاری از بازرسان خدمات مالیاتی فدرال به آن نیاز دارند.

چگونه می توان گزارش صفر سیستم مالیاتی ساده را پر کرد؟

صفحه 1 اعلامیه به صورت استاندارد پر می شود: با داده های شما. صفحه 2 اعلان: در تمام خطوط به جز 001، 010 و 020 خط تیره قرار دهید. صفحه. 3 اعلان: در تمام خطوط به جز 201 خط تیره قرار دهید.

مهلت تسلیم اظهارنامه صفر نظام مالیاتی ساده شده

سالی یک بار. برای کارآفرینان فردی - تا 30 آوریل. برای سازمان ها - تا 31 مارس. برای شرکت های تعطیل شده و کارآفرینان انفرادی ارائه اظهارنامه حتی برای کمتر از یک سال کامل الزامی است.

در صورت داشتن درآمد صفر نیازی به پیش پرداخت نیست.

هیچ جریمه ای برای ارائه اظهارنامه صفر یا گزارش ساده صفر وجود ندارد. برای تحویل به موقع - 1000 روبل.

می توانید با استفاده از ماشین حساب اعلان UTII یک اعلان ایجاد کنید.

هیچ جریمه ای برای ارائه اظهارنامه صفر یا گزارش صفر وجود ندارد. اگرچه برخی از مقامات مالیاتی هنوز UTII "صفر" را می پذیرند، با وجود این واقعیت که وزارت دارایی چنین اظهاراتی را غیرقانونی می داند. برای تحویل به موقع - 1000 روبل.

نحوه پر کردن گزارش صفر UTII

شما نمی توانید اظهارنامه کاملا صفر ارسال کنید، اما می توانید یک یا دو ماه را از آن حذف کنید (اگر در این مدت از ثبت نام خارج شوید). سپس در خط 050، 060 یا 070 قسمت 2 ماشین حساب UTII صفر می نویسید.

مهلت ارسال و پرداخت اظهارنامه UTII

مهلت پرداخت مالیات UTII: Q1. - تا 25.04، سه ماهه دوم - تا 25.07، سه ماهه سوم - تا 25.10، سه ماهه چهارم - تا 25.01

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه UTII: Q1. - تا 20.04، سه ماهه دوم. - تا 20.07، سه ماهه سوم - تا 20.10، سه ماهه چهارم - تا 20.01

اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده).

اجباری برای کارآفرینان و سازمان های انفرادی در OSNO که هیچ حرکتی در صندوق نقدی یا حساب جاری در طول سه ماهه نداشته اند و هیچ اشیاء مشمول مالیات (زمین، اتومبیل و غیره) وجود نداشته است - ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده) هستند.

نمونه اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده).

مثال و شکل مالیات صفراعلامیه جدید

چگونه اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده) را پر کنیم؟

مقادیر مشخص شده با رنگ قرمز در اعلان را به مقادیر خود تغییر دهید. فقط باید صفحه 1 اظهارنامه، صفحه 2 را برای افراد بدون TIN پر کنید.

TIN: شما باید آن را فقط در صفحه اصلی وارد کنید، در بقیه به طور خودکار اضافه می شود. ایست بازرسی فقط برای سازمان ها، برای کارآفرینان فردی - خط تیره

این اظهارنامه شامل تمام مالیات های "صفر" است. آنها باید به همان ترتیب فصل های قسمت 2 قانون مالیات تنظیم شوند. برای کارآفرینان فردی:

برای سازمان ها:

مالیات بر ارزش افزوده - فصل 21
مالیات بر درآمد شرکت - فصل 25

مالیات بر درآمد شخصی نمی تواند در اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده) لحاظ شود.

برای سازمان ها، صورت های مالی باید به اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده) ارسال شود: ترازنامه و حساب سود و زیان.

دوره مالیات (گزارش): 3 - برای سه ماهه (VAT)، 0 - برای سال

برای مالیاتی که دوره مالیاتی آن یک چهارم است، در سلول مربوطه (ستون 3) ارزش دوره مالیاتی نشان داده شده است - 3. در ستون 4 - تعداد سه ماهه ای که اظهارنامه برای آن ارسال می شود:

برای سه ماهه اول - 01؛

سه ماهه دوم - 02;

سه ماهه سوم - 03;

سه ماهه چهارم - 04.

اگر دوره مالیاتی برای مالیات است سال تقویمی، و دوره های گزارش سه ماهه، نیم ساله و نه ماهه است، در ستون 3 در سلول مربوطه ارزش دوره مالیاتی (گزارشگری) منعکس شده است:

برای یک چهارم - 3؛

نیم سال - 6;

9 ماه - 9;

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی یکپارچه (ساده شده).

من یک چهارم - تا 20.04، سه ماهه دوم - تا 20.07، سه ماهه سوم - تا 20.10، سه ماهه چهارم - تا 20.01

فراموش نکنید که به محض ظاهر شدن جابجایی در صندوق، حساب جاری یا اشیاء مشمول مالیات (زمین، اتومبیل و غیره) از شما خواسته می شود همه مالیات ها را جداگانه گزارش دهید.

مالیات بر ارزش افزوده

برای کارآفرینان و سازمان های فردی در OSNO مورد نیاز است

نمونه اظهارنامه صفر مالیات بر ارزش افزوده

نمونه و فرم اظهارنامه مالیاتی صفر

چگونه گزارش صفر 3-NDFL را پر کنیم؟

مقادیر مشخص شده با رنگ قرمز در اعلان را به مقادیر خود تغییر دهید. فقط باید صفحه 1 و صفحه 2 را در اعلامیه 3-NDFL پر کنید و بخش 1، بخش 6، برگ A، برگ B، برگه های C، D1، G1 را خالی بگذارید.

TIN: شما باید آن را فقط در صفحه اصلی وارد کنید، در بقیه به طور خودکار اضافه می شود.

کد کشور: کد 643 - روسیه.

کد نوع سند: کد 21 - پاسپورت.

دوره مالیاتی (کد): 34 (در زمان انحلال - 50).

خطوط موجود در ترازنامه را نمی توان حذف کرد.

خطوط در گزارش نتایج مالیقابل حذف نیست

نامه به هر شکلی برای سازمان ها در 2 نسخه تنظیم شده است. یکی را با مهر برای خود نگه دارید. با این نامه نشان می دهید که اداره مالیات نیازی به تعطیلی شرکت ندارد. یادآوری می کنیم که اداره مالیات حق تعطیلی شرکت های با عملکرد صفر را دارد.

برای کارمندان

کارآفرینان انفرادی همچنان باید سهم ثابتی را برای خود بپردازند. ماشین حساب پرداخت کارآفرینان فردی

در سازمان ها، مدیر از قبل کارمند است و باید پاسخگو باشد. اگر حقوق مدیر محاسبه نشود، گزارش صفر لازم است.

محاسبه یکپارچه حق بیمه

ما فقط پر می کنیم:

صفحه عنوان؛
بخش 1 "خلاصه تعهدات پرداخت کننده برای حق بیمه"؛
پیوست 1 «محاسبه مبالغ حق بیمه مستمری اجباری و بیمه سلامتبه بخش 1"؛
بخش 1.2 "محاسبه مشارکت برای بیمه درمانی اجباری"؛
ضمیمه 2 "محاسبه مبالغ حق بیمه برای بیمه اجتماعی اجباری در صورت از کارافتادگی موقت و در رابطه با زایمان به بند 1"؛

سیستم مالیاتی ساده یک رژیم ویژه است که چندین مالیات (مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر دارایی) را با یک پرداخت جایگزین می کند. برای درخواست، باید یک درخواست انتقال بنویسید (اگر در حین ثبت نام، کارآفرین فردی اطلاع ندهد مسئولان مالیاتدر مورد انتقال، BASIC به طور خودکار اعمال می شود). یکی از الزامات اصلی برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، الزام به گزارش منظم نتایج فعالیت های تجاری، محاسبه پایه مشمول مالیات از سود دریافتی است. اما اگر کارآفرین دریافت نکرده باشد چه می شود نتیجه مثبتاز تجارت یا اصلاً، در حالی که ما در مورد تعطیلی کارآفرین فردی صحبت نمی کنیم. در چنین شرایطی، کارآفرین فردی باید گزارش صفر را به خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهد. چگونه فرم را به درستی پر کنید و چه روش هایی برای ارسال آن به خدمات مالیاتی فدرال وجود دارد.

قانون روسیه مفهوم "اعلام صفر کارآفرینان" را تنظیم نمی کند، تعریف مشابهی توسط نهادهای تجاری برای تعیین سندی که منعکس کننده نتایج فعالیت ها برای دوره مالیاتی گزارش است، استفاده می شود، که در طی آن هیچ حرکتی در حساب های افراد وجود نداشته است. کارآفرینان به عبارت دیگر تشکیل پایه مالیاتی اتفاق نمی افتد.

ارائه گزارش صفر برای کارآفرینان فردی مجاز است:

در صورت صفر بودن شاخص های عملکردی (فقدان درآمد و هزینه اجازه تشکیل مبلغ مالیات را نمی دهد).
هنگامی که مبلغ مالیات به صفر کاهش می یابد (در مواردی که مبلغ قابل پرداخت به میزان هزینه ها کاهش می یابد).

در حالت اول، فرض بر این است که:

هیچ نشانه ای از فعالیت و همچنین حرکت در حساب های کارآفرین فردی وجود ندارد.
چک، فاکتور و صورتحساب صادر نمی شود.
نه حقوقی به کارمندان پرداخت می شود و نه هزینه ای.

علاوه بر این موارد، "صفر" می تواند توسط تاجری که به تازگی مراحل ثبت نام را به عنوان یک کارآفرین انفرادی تکمیل کرده و هنوز شروع به فعالیت نکرده است، ثبت کند. مهلت تسلیم اظهارنامه درآمد صفر استاندارد است - سالانه تا 30 آوریل. با این حال، قوانین مالیاتی تعیین نمی کند که یک کارآفرین چند دوره گزارش می تواند اظهارنامه صفر ارسال کند. بنابراین، یک کارآفرین انفرادی تا زمان لغو ثبت نام یا ظهور درآمد، حق دارد اظهارنامه "صفر" ارائه دهد.

ویژگی های پر کردن اظهارنامه مربوط به پایه مشمول مالیات انتخاب شده توسط کارآفرین فردی طبق سیستم مالیاتی ساده شده است. بنابراین، هنگام محاسبه پرداخت مالیات با در نظر گرفتن درآمد "خالص" (با کسر تمام هزینه ها)، ممکن است زیان برای سال گذشته ایجاد شود. با این حال، این دلیلی برای عدم پرداخت حداقل مالیات نیست: شما باید 1٪ از درآمد را بپردازید. در عین حال، واحدهای تجاری که در سیستم مالیاتی ساده شده برای "درآمد" قرار دارند، در صورت عدم وجود درآمد از پرداخت مالیات معاف هستند.

شایان ذکر است که گزارش دهی به حضور یا عدم حضور پرسنل استخدام شده نیز بستگی دارد.

در صورتی که کارآفرین انفرادی کارفرما باشد، علاوه بر اظهارنامه سود سالانه دریافتی و اطلاعات میانگین تعداد کارمندان از ابتدای سال، در هر فصل باید گزارشی به شکل زیر ارائه شود:

اعلامیه های 4-FSS و RSV؛
حسابداری شخصی

کارآفرینان "ساده شده" بدون کارمند از گزارش به صندوق بازنشستگی معاف هستند، اما ملزم به پرداخت سهم ثابت اجباری برای خود به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال هستند.

عدم وجود علائم عملکرد تجاری به عنوان مبنایی برای عدم ارائه گزارش عمل نمی کند. چنین تخلفی و همچنین تأخیر در تشکیل پرونده با جریمه نقدی همراه است.

اظهارنامه مالیاتی برای کارآفرینان فردی ساده شده 2019 صفر مطابق با قوانین تعیین شده پر می شود، از جمله مواردی که به طور کلی هنگام تهیه گزارش از هر فرمی پذیرفته می شود:

اطلاعات را فقط با حروف بزرگ چاپی (هنگام پر کردن دستی) یا فونت پیک جدید 18 (هنگام پر کردن الکترونیکی) وارد کنید.
مقادیر باید در آن ذکر شود معنی کامل(از قواعد ریاضی عمومی هنگام گرد کردن استفاده می شود)، بدون کوپک.
جوهر سیاه برای پر کردن استفاده می شود.
تصحیح خطا یا اشتباه ممنوع است.
یک سلول جداگانه برای هر حرف ارائه شده است.
سلول های خالی را نمی توان با خط تیره پر کرد.
فیلد ورود به پست های بازرسی با خط تیره پر می شود.
اگر مقدار صفر باشد، یک خط تیره وارد می شود.
صفحات به صورت پیوسته شماره گذاری می شوند.
بدون نیاز به چشمک زدن

کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" استفاده می کنند، بخش های 1.1 و 2.1.1- 2.1.2 و سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" - 1.2 و 2.2 را پر می کنند. همه کارآفرینان صفحه عنوان را پر می کنند.

یک سوال رایج این است که آیا در اظهارنامه یک کارآفرین فردی به مهر نیاز است؟ کارآفرینان مجاز به انجام فعالیت ها بدون استفاده از مهر و موم هستند، بنابراین، حتی با در نظر گرفتن وجود مهر در اظهارنامه، کارآفرین انفرادی حق الصاق یک امضا را دارد.

نمونه صحیح اظهارنامه در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال www.nalog.ru موجود است.

هنگام کامپایل صفحه عنوان "صفر"، باید روی ترتیب زیر تمرکز کنید:

فیلد TIN از اسناد ثبت نام کارآفرین فردی است.
مقدار شماره تنظیم ممکن است متفاوت باشد: "0" - برای عرضه اولیه گزارش های سالانه، "1"، "2" - هنگام شفاف سازی داده ها، یعنی تنظیم اطلاعات ارسال شده قبلی.
فیلد "دوره مالیاتی" چندین مقدار دارد: "34" - سال. "50" - پس از خاتمه تجارت؛ "95" - تغییر در سیستم مالیاتی؛ "96" - پس از انحلال یک رشته از فعالیت که در آن "ساده سازی" اعمال شده است، اما با ادامه وجود کسب و کار.
فیلد سال گزارش باید سال تشکیل پرونده را وارد کنید.
کد سازمان مالیاتی در اسناد ثبت نام کارآفرین فردی نشان داده شده است (همچنین با 4 رقم اول TIN مطابقت دارد).
نام کامل کارآفرین.
کد OKVED
شماره تلفن تماس.
تعداد صفحات خلاصه شده است.
تاریخ و امضا درج شده است.

کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد" فرم مناسب را پر می کنند پایه مالیاتیبخش ها بر اساس قوانین زیر:

1: شماره گذاری "002"، OKTMO (کد منطقه محل سکونت کارآفرین فردی طبق طبقه بندی همه روسی). هر خانه از خطوط 020-110 باید با یک خط تیره پر شود. در زیر امضا و تاریخ آمده است؛
1.1 - شماره گذاری "003" ، خط 102 دارای دو گزینه پر کردن است: "1" - اگر کارآفرین برای سال گزارش از نیروی کار استخدامی استفاده نکرده باشد. "2" - در صورت استفاده از نیروی کار استخدامی. خطوط 110-113، 130-133، 140-143 با خط تیره پر شده است. ارزش نرخ مالیات در خطوط 120-123 وارد شده است.
1.2 مقدار محاسبه شده مالیات تجارت است که به شما امکان می دهد میزان پرداخت مالیات را برای تجارتی که قانون مالیاتی در مورد آن تعیین شده است کاهش دهید. کارمزد تجارت. شامل 2 برگه خطوط دیگر با خط تیره پر شده اند.

کارآفرینانی که از درآمد خالص (منهای همه هزینه ها) به عنوان پایه مالیاتی استفاده می کنند، باید بر اساس آن هدایت شوند قوانین زیر:

با توجه به بخش 1.2: شماره گذاری "002"، OKTMO طبق اصل ذکر شده قبلا. سلول های خطوط 020-110 با خط تیره پر شده اند. امضا و تاریخ نیز در پایین مورد نیاز است.
طبق بخش 2.2: خطوط 210-253، 270-280 با خط تیره پر می شود و ارزش نرخ مالیات در خطوط 260-263 وارد می شود.

اگر یک کارآفرین انفرادی درآمدی نداشته باشد، یعنی درآمدی نداشته باشد، این موضوع مبنایی برای معافیت کارآفرین انفرادی از پرداخت سهم ثابت برای خود و کارکنانش به صندوق بازنشستگی نیست. با این حال، بند 2.1.1 اظهارنامه صفر مبالغ آنها را ارائه نمی کند. این به این دلیل است که نمایش میزان مشارکت بیش از مبلغ مالیات محاسبه شده (صفر) نادرست است. مالیات دهندگان این فرصت را دارند که از خدمات آنلاین برای پر کردن اظهارنامه - برنامه "اعلامیه" در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال استفاده کنند. برای استفاده از این سرویس، باید برنامه را دانلود کنید و دستورالعمل های موجود در وب سایت را دنبال کنید. کارآفرینان فقط باید سند نهایی را چاپ کنند.

هنگام پر کردن اظهارنامه صفر سیستم مالیاتی ساده شده به صورت الکترونیکی، چاپ فرم بدون حاشیه مجاز است. عدم وجود خط تیره در سلول های خالی نیز مجاز است.

علاوه بر روش های فوق برای ایجاد یک اعلامیه، شایان ذکر است یکی دیگر - با استفاده از برنامه ها و منابع ویژه ای که به شما امکان می دهد صحت پر کردن آنلاین را بررسی کنید.

کارآفرینان چندین روش برای ارسال اظهارنامه به خدمات مالیاتی فدرال دارند:

شخصا - باید خودتان به مقامات مالیاتی مراجعه کنید. ارائه 2 نسخه از اظهارنامه مهم است که یکی از آنها مورد قبول کارشناسان مالیاتی قرار می گیرد. این کپی به عنوان تاییدیه ارسال مدارک عمل می کند.
از طریق نماینده - صدور وکالتنامه محضری الزامی است.
توسط ایمیل ( از طریق پست سفارشی) - ضمیمه موجودی در دو نسخه و همچنین رسید که تاریخ آن تاریخ تسلیم اظهارنامه خواهد بود.
برخط.

هنگام انتقال به صورت کاغذی، خدمات مالیاتی فدرال ممکن است از شما بخواهد که اسنادی را در رسانه های الکترونیکی ارائه دهید یا بارکدی را چاپ کنید که اطلاعات اظهارنامه را کپی می کند. این سوال که چگونه می توان اظهارنامه مالیاتی صفر را برای کارآفرینان فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده از طریق اینترنت ارسال کرد، ارزش پرداختن به جزئیات را دارد.

دو گزینه در دسترس است:

با کمک حساب شخصیمالیات دهندگان - ورود با استفاده از ورود و رمز عبور چاپ شده روی کارت ثبت نام انجام می شود که می توان آن را از خدمات مالیاتی فدرال بدون اشاره به محل اقامت دریافت کرد. برای صدور باید پاسپورت و شماره شناسایی مالیات دهنده (TIN) خود را ارائه دهید. روش دوم دسترسی به دست آوردن امضای الکترونیکی است که گواهی کلید آن توسط یک مرکز صدور گواهینامه که توسط وزارت مخابرات و ارتباطات جمعی فدراسیون روسیه تأیید شده است صادر می شود.
از طریق پورتال خدمات عمومی - داشتن یک حساب تأیید شده مهم است. انتقال از طریق بخش "تسلیم اظهارنامه مالیاتی" انجام می شود.

تاریخ تشکیل، روز ارسال اظهارنامه است، نه تاریخی که مقامات مالیاتی آن را دریافت می کنند. اظهارنامه باید با امضای دیجیتال الکترونیکی (امضای الکترونیکی) امضا شود.

در عین حال، در صورتی که مقامات مالی از پذیرش آن امتناع ورزند، تسلیم اظهارنامه برای یک کارآفرین فردی ممکن است انجام نشود.

دلایل ممکن است:

غایب امضای الکترونیک;
خدمات مالیاتی فدرال به اشتباه انتخاب شده است.
اشتباهات در پر کردن؛
نام کامل پرداخت کننده وجود ندارد.
امضای دیجیتال متعلق به مالیات دهندگان نیست.

شما نباید تعهد به ارائه اظهارنامه صفر را نادیده بگیرید یا مهلت های تنظیم شده را زیر پا بگذارید. تخلفات با جریمه 1000 روبل مجازات می شوند.

اغلب اتفاق می افتد که در ابتدای فعالیت، پس از ثبت شرکت LLC یا کارآفرین فردی، امکان راه اندازی کسب و کار خود برای چندین دوره گزارش وجود ندارد. در نتیجه هزینه هایی وجود دارد، اما درآمدی وجود ندارد. یا هیچ معامله تجاری وجود ندارد. و در اینجا این سؤال مطرح می شود: «آیا در صورت عدم فعالیت، گزارش به سازمان مالیاتی ضروری است صندوق بازنشستگی? پاسخ روشن است - آنها موظفند در مهلت های مناسب گزارش دهند و اظهارنامه یا محاسبات صفر را ارائه کنند تا جریمه دریافت نکنند. این امر در مورد همه مالیات دهندگان، سازمان ها و کارآفرینان فردی، صرف نظر از اینکه در چه سیستم مالیاتی هستند، صدق می کند. صرف عدم فعالیت تخلف نیست. اما برای عدم ارسال (تسلیم دیرهنگام) اظهارنامه های صفر، جریمه هایی به مبلغ 1000 روبل در نظر گرفته شده است.

چه کسی در سیستم مالیاتی ساده اظهارنامه صفر ارائه می کند

شرکت های LLC و کارآفرینان فردی باید یک اظهارنامه صفر تحت سیستم مالیاتی ساده شده در فرم KND-1152017 ارسال کنند. وجود یک دفتر صفر از درآمد و هزینه را فرض می کند. می توانید هزینه های منعکس شده در KUDiR در اظهارنامه را طبق سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع (درآمد منهای هزینه ها) نشان دهید و سپس آنها را به دوره بعدی منتقل کنید. KUDiR در اداره مالیات ثبت نشده است.

اگر در طول سال گزارشگری فعالیتی وجود داشته باشد، اما درآمدی وجود نداشته باشد، یا برای یک سازمان تازه ثبت نام شده یا کارآفرین فردی که فعالیت های مالی و اقتصادی آن انجام نشده است، اظهارنامه صفر ارائه می شود.

ویژگی های پر کردن اظهارنامه طبق سیستم مالیاتی ساده شده

صفحه اول اظهارنامه هنگام پر کردن هیچ مشکلی ایجاد نمی کند. این TIN و KPP را نشان می دهد (کارآفرینان فردی فقط TIN را نشان می دهند). در مرحله بعد، شماره تعدیل - "0"، دوره مالیاتی - "34"، سال گزارش را وارد کنید - سال تسلیم اظهارنامه، کد سازمان مالیاتی - 4 رقم اول TIN را نشان دهید. نام کامل کارآفرین فردی یا نام سازمان ذکر شده است. ستون "OKVED" حاوی داده های Rosstat است. در انتهای صفحه نام کامل مدیر، تاریخ، امضا و مهر (در صورت وجود) مشخص شده است.

در صفحه 2 اعلامیه، تقریباً همه خطوط دارای خط تیره هستند، به استثنای خطوط زیر:

001 - "1" یا "2" را بنویسید (بسته به موضوع مالیات).
010 - کد OKTMO را نشان دهید.
020 - مبلغ پیش پرداخت حداکثر تا 25 آوریل
080 - داده ها با خط 020 همبستگی دارند.

در صفحه 3 اظهارنامه، خط تیره در تمام خطوط به جز صفحه 201 که نرخ مالیات در آن مشخص شده است (بسته به منطقه 6 یا 15) قرار داده شده است.

TIN و KPP در هر صفحه از اظهارنامه نشان داده شده است.

مهلت تسلیم اظهارنامه صفر نظام مالیاتی ساده شده

اعلان صفر در UTII

نمونه ای از اظهارنامه صفر UTII وجود ندارد، زیرا قانون ارائه چنین اظهارنامه هایی را پیش بینی نکرده است. اگر هیچ فعالیتی تحت UTII وجود نداشته باشد، مالیات دهنده به عنوان پرداخت کننده UTII از ثبت نام خارج می شود. برای انجام این کار، باید درخواستی را در فرم UTII-3 برای LLC یا UTII-4 برای یک کارآفرین فردی پر کنید. اما در عین حال حق دارد از ماه آینده به سیستم مالیاتی ساده‌شده روی بیاورد.

چه کسی اظهارنامه مالیاتی صفر (ساده شده) را ارائه می کند

سازمان ها و کارآفرینان فردی مستقر در OSNO ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی واحد (ساده شده) به فرم KND-1151085 برای سه ماهه ای هستند که در آن جابجایی در صندوق پول یا حساب جاری وجود نداشته است و زمین، حمل و نقل یا موارد دیگر وجود نداشته است. اقلام مشمول مالیات این واقعیت توسط مقامات مالیاتی نظارت می شود. برای کلیه مؤدیانی که چنین اظهارنامه ای ارائه کرده اند، سازمان امور مالیاتی از بانک ها تقاضای جابجایی در حساب های جاری می کند.

ویژگی های پر کردن اظهارنامه مالیاتی واحد (ساده شده).

صفحه 1 اعلامیه.
این TIN و KPP را نشان می دهد (کارآفرینان فردی فقط TIN را نشان می دهند). در مرحله بعد، نوع سند را وارد کنید - "1" - اولیه، سال گزارش - سال تسلیم اظهارنامه را نشان دهید، کد اداره مالیات را وارد کنید - 4 رقم اول TIN. نام کامل کارآفرین فردی یا نام سازمان ذکر شده است. کدهای OKTMO به طور جداگانه برای هر منطقه نشان داده شده است. ستون "OKVED" حاوی داده های Rosstat است. در انتهای صفحه نام کامل مدیر، تاریخ، امضا و مهر (در صورت وجود) مشخص شده است.

در مرحله بعد، جدول را پر کنید که شامل تمام مالیات های صفر می شود:
ستون اول مالیات ها را نشان می دهد: مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی. مالیات بر درآمد شخصی در اینجا لحاظ نشده است. ستون دوم رئیس قانون مالیات فدراسیون روسیه، سوم - مالیات (دوره گزارش) و چهارم - شماره سه ماهه را نشان می دهد.
سازمان ها همراه با یک اعلامیه واحد (ساده شده) ارائه می کنند صورت های مالی: ترازنامه و حساب سود و زیان.

نامگذاری ها:
دوره گزارش مالیاتی: 3 - برای یک چهارم، 0 - برای یک سال.
دوره مالیاتی برای مالیات یک سال تقویمی است، با دوره های گزارش: سه ماهه، نیمه سال و نه ماه، سپس دوره مالیات (گزارش) منعکس می شود - در هر سه ماه - 3. – نیم سال – 6; – 9 ماه – 9; – سال – 0.

صفحه 2- برای افراد بدون TIN در نظر گرفته شده است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی واحد (ساده شده) صفر

سه ماهه اول - تا 20.04.
سه ماهه دوم - تا 20.07.
سه ماهه سوم - تا 20.10
سه ماهه چهارم - تا 20.01.

اگر حداقل یک تراکنش در صندوق، حساب جاری یا موارد مالیاتی (زمین، حمل و نقل و غیره) ظاهر شود، باید برای هر مالیات جداگانه گزارش دهید.

چه کسی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده صفر ارائه می کند؟

سازمان ها و کارآفرینان فردی مستقر در OSNO موظفند در صورت عدم وجود موارد مشمول مالیات و کسر مالیات بر ارزش افزوده، اظهارنامه های صفر را در فرم KND-1151001 ارسال کنند. از سال 2015، اظهارنامه صفر باید به صورت الکترونیکی ارسال شود.

ویژگی های پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده صفر

فقط صفحه 1 و صفحه 2 در اظهارنامه پر شده است.
این TIN و KPP را برای سازمان نشان می دهد، کارآفرینان فردی فقط TIN را نشان می دهند.
کد مکان: 400
کد دوره مالیاتی: سه ماهه اول -21، سه ماهه دوم - 22، سه ماهه سوم - 23، سه ماهه چهارم - 24.
هر منطقه کدهای OKTMO خود را دارد، BCC برای مالیات بر ارزش افزوده در سراسر روسیه یکنواخت است.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده صفر

سه ماهه در شرایط زیر در دسترس است:

سه ماهه اول - تا 20.04.
سه ماهه دوم - تا 20.07.
سه ماهه سوم - تا 20.10
سه ماهه چهارم - تا 20.01.

چه کسی اظهارنامه مالیات بر درآمد صفر ارائه می کند؟

سازمان هایی در OSNO که در حساب های خود حرکت دارند، در صورت عدم وجود درآمد و هزینه مشمول مالیات، اظهارنامه مالیات بر درآمد صفر را به فرم KND 1151006 ارائه می کنند.

ویژگی های پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد صفر

فقط صفحه عنوان، صفحات 2،3 بخش 1 (1.1، 1.2) و برگه 02 در اظهارنامه پر شده است.
اگر مؤدی پیش پرداخت های ماهانه مالیات بر درآمد را محاسبه نکند، بخش 1.2 از بخش 1 (صفحه 3) ارائه نمی شود.

نامگذاری ها:
کدها بر اساس مکان (حسابداری):

213 - در محل ثبت نام بزرگترین مؤدی.
214 - در محل سازمان روسی؛
221 - بر اساس مکان تقسیم جداگانهیک سازمان روسی با ترازنامه جداگانه؛
245 - در محل ثبت در سازمان مالیاتی سازمان خارجی.
ماده 281 - در محل ملک مستغلات (که در مورد آن روش جداگانه ای برای محاسبه و پرداخت مالیات تعیین شده است).

کدهای OKTMO برای هر منطقه متفاوت است، KBK مالیات بر درآمد برای همه یکسان است.

کدهای سازماندهی مجدد و انحلال:

"1" - برای تبدیل؛
"2" - برای ادغام؛
"3" - برای جدایی؛
"4" - برای پیوستن؛
"5" یا یک خط تیره - برای تقسیم با اضافه کردن همزمان.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد صفر

سه ماهه اول - تا 28.04
سه ماهه دوم - تا 28.07
سه ماهه سوم - تا 28.10
سه ماهه چهارم - تا 28.03.

کدهای دوره مالیاتی (تجمعی):

21 - کوارتر اول،
31 - نیم سال،
33 تا 9 ماه،
34 - سال.
50 - پس از انحلال

چه کسی یک اظهارنامه صفر 3-NDFL ارسال می کند

کارآفرینان انفرادی تحت رژیم عمومی ملزم به ارائه اظهارنامه 3-NDFL در فرم KND-1151020 در صورت وجود حرکت در حساب ها هستند، اما در صورت عدم وجود درآمد و هزینه مشمول مالیات.

ویژگی های پر کردن اعلان صفر 3-NDFL

در اظهارنامه فقط صفحه 1 و صفحه 2 پر شده است، سایر بخش ها و برگه ها (بخش 1، بند 6، برگ الف، برگ ب، برگه های ج، د1، ج1) خالی می مانند.

نشانه گذاری.
کدهای دسته بندی مالیات دهندگان:

720 – IP;
730 – دفتر اسناد رسمی؛
740 – وکیل؛
760 - دیگر شخصی;
770 - کارآفرین فردی رئیس یک شرکت دهقانی (مزرعه).

کد کشور: کد 643 – روسیه.
کد نوع سند: کد 21 – پاسپورت.
دوره مالیاتی (کد): 34 (در زمان انحلال - 50).

مهلت ارسال اظهارنامه صفر 3-NDFL

اظهارنامه یک بار در سال، قبل از 30 آوریل، سال بعد از سال گزارش ارائه می شود. هنگام لغو ثبت نام یک کارآفرین انفرادی، اظهارنامه برای کمتر از یک سال کامل ارسال می شود.

کارآفرین انفرادی موظف است همزمان با 3-NDFL، 4-NDFL را به سازمان مالیاتی ارائه کند که نشان دهنده میزان درآمد مورد انتظار برای سال است. اگر در دوره جاری درآمد مورد انتظار بیش از 50٪ تأیید نشود، یک اظهارنامه جدید 4-NDFL ارسال می شود.

چه کسی گزارشات حسابداری را صفر ارسال می کند

سازمان های مستقر در OSNO موظفند ترازنامه صفر و صورت سود و زیان صفر را به فرم KND-0710099 ارائه کنند.

ویژگی های پر کردن موجودی صفر

ترازنامه هرگز کاملاً خالی نیست، زیرا در زمان ایجاد LLC تشکیل می شود سرمایه مجاز. به عنوان مثال، سرمایه مجاز یک LLC 15000 روبل است. سپس بسته به روش تشکیل سرمایه مجاز، موجودی به این صورت خواهد بود.

سرمایه مجاز توسط مواد زیر تشکیل می شود: در دارایی های ترازنامه در خط 1210 (ذخایر) - 15، در خط 1200 (کل بخش 2) - 15، در خط 1600 (تراز) 15.
سرمایه مجاز توسط صندوق های زیر تشکیل می شود:
دارایی های ترازنامه در خط 1250 (نقد) -15، در خط 1200 (مجموع برای بخش 2) - 15، در خط 1600 (موجودی) 15؛
در بدهی ترازنامه در ردیف 1310 (سرمایه مجاز) 15، در ردیف 1300 (مجموع برای بخش 3) -15 و در ردیف 1700 (ترازنامه) نیز 15 تعیین کردیم.

شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN) و ایست بازرسی در همه صفحات نشان داده شده است. بر صفحه عنوانکد OKPO (نوع فعالیت)، شکل مالکیت (طبق OKFS) و شکل قانونی (طبق OKOPF) نشان داده شده است. واحد اندازه گیری: هزار روبل. (کد OKEY 384). تمام خطوط دیگر ترازنامه با خط تیره مشخص شده اند، به استثنای خطوط فوق که مربوط به سرمایه مجاز است.

مهلت ارسال موجودی صفر

مانده صفر هر سه ماهه در شرایط زیر سررسید است:

سه ماهه اول - تا 30.04
سه ماهه دوم - تا 30.07
سه ماهه سوم - تا 30.10
سه ماهه چهارم (سالانه) - تا 30.03.

همانطور که قبلا ذکر شد، موجودی نمی تواند کاملا خالی باشد. برای ارسال دیرهنگام مانده، جریمه 200 روبلی در نظر گرفته شده است.

ویژگی های پر کردن گزارش سود و زیان صفر

شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN) و ایست بازرسی در همه صفحات نشان داده شده است. صفحه عنوان کد OKPO (نوع فعالیت)، شکل مالکیت (طبق OKFS) و شکل قانونی (طبق OKOPF) را نشان می دهد. واحد اندازه گیری: هزار روبل. (کد OKEY 384). تمام خطوط در گزارش با خط تیره نشان داده شده است.

مهلت ارسال صورت سود و زیان صفر

گزارش صفر به صورت فصلی در مهلت های زیر ارائه می شود:

1 متر مربع - تا 30.04
2 متر مربع - تا 30.07
3 متر مربع - تا 30.10
4 متر مربع (سالانه) - تا 30.03.

برای ارسال دیرهنگام صورت سود و زیان صفر، جریمه 200 روبلی در نظر گرفته شده است.

اعلامیه صفر 2-NDFL

نمونه ای از اظهارنامه صفر 2-NDFL وجود ندارد، زیرا قانون ارائه چنین اظهارنامه هایی را پیش بینی نکرده است.

اما مقامات مالیاتی از شما می خواهند که دلیل عدم تعهد و عدم پرداخت دستمزد را گزارش دهید. نامه به هر شکلی که خطاب به رئیس بازرسی در 2 نسخه تنظیم شده است. متن چیزی شبیه به این است: «به دلیل عدم وجود سبد سفارشات و کارهای مقدماتیدر سازمان تجارت، هیچ معامله تجاری انجام نشده است، حق الزحمهانباشته نشده است، حرکتی در حساب جاری وجود ندارد. برنامه ریزی شده است تا سال آینده عملیات خود را آغاز کند.»

سازمان مالیاتی با دریافت چنین نامه ای، سازمان شما را فعال تلقی می کند و اقداماتی برای انحلال شرکت شما انجام نمی دهد.

گزارش به صندوق های خارج از بودجه

اگر یک کارآفرین انفرادی فعالیت نداشته باشد و کارمند نداشته باشد، باز هم باید سهم ثابتی را برای خود به صندوق بازنشستگی بپردازد. در این صورت نیازی به ارائه گزارش به PRF نیست.

برخلاف یک کارآفرین انفرادی، یک مدیر در یک سازمان یک کارمند است و حتی اگر دستمزد تعلق نگیرد باید در قبال او پاسخگو باشد. یعنی باید گزارش های صفر RSV-1, 4-FSS ارسال کنید.

گزارش صفر در مورد مالیات دارایی شرکت ها، آب، زمین، حمل و نقل و غیره.

اگر سازمانی دارای اموال مشمول مالیات نباشد، به عنوان پرداخت کننده مالیات بر دارایی شرکت ها شناخته نمی شود و ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر دارایی صفر نیست.
اگر سازمان مالک یا استفاده نمی کند قطعات زمین، پس او ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی زمین صفر نیست.
اگر سازمان مالکیت نداشته باشد وسیله نقلیهاو که در بازرسی ایمنی ترافیک دولتی ثبت شده است، نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی حمل و نقل صفر ندارد.
از این رو در مورد سایر مالیات هایی که در این ماده ذکر نشده است این نتیجه حاصل می شود که در صورت عدم وجود اشیاء مالیاتی هیچ تعهدی برای ارائه اظهارنامه صفر وجود ندارد.

خدمات برای کارآفرینان فردی، LLCها و حسابداران

بررسی آنلاین طرف مقابل

حسابداری آنلاین برای مشاغل کوچک

ثبت نام کارآفرینان فردی و شرکت های LLC. تهیه اسناد

گزارش صفر مجموعه ای از اسناد اجباری است که شامل حسابداری و گزارش مالیاتیبا شاخص های صفر در اکثر ستون ها (به دلایل مختلف).

این گزارش در صورت عدم فعالیت در دوره مالیاتی ارائه می شود: هیچ جابجایی وجوهی از طریق حساب ها و صندوق نقدی موسسه وجود ندارد. مهلت ارسال گزارش های صفر مانند گزارش های عادی است، اما ترکیب آن ممکن است بسته به سیستم مالیاتی موسسه و دوره مالیاتی متفاوت باشد.

پر کردن یک گزارش صفر به اداره مالیات با رعایت کلیه الزامات مربوط به گزارش های عادی انجام می شود. این فرآیند عملاً از گزارش‌دهی سنتی یک مؤسسه که طبق معمول فعالیت می‌کند، قابل تشخیص نیست. همزمان رعایت مهلت های کاملاً تعیین شده ضروری است که در صورت تخلف از آنها جریمه اعمال می شود.

ترکیب و زمان بندی گزارش ها برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC

لیست زیر همه اسناد اجباری برای گزارش کارآفرینان و سازمان ها است، از جمله اگر در طول دوره گزارش فعالیت فعالی وجود نداشته باشد. بنابراین، شما باید ارسال کنید:

اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر سه ماه یکبار حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره مالیاتی تسلیم می شود.
اظهارنامه مالیات بر درآمد هر سه ماه یکبار حداکثر تا بیست و هشتمین روز پس از انقضای دوره مالیاتی تسلیم می شود.
اظهارنامه مالیاتی املاک هر سه ماه یکبار تا پایان سی ام ماه پس از انقضای دوره مالیاتی ارائه می شود.
گزارش به صندوق بیمه اجتماعی حداکثر تا بیستم هر سه ماه یکبار پس از انقضای دوره مالیاتی ارائه می شود.
گزارش به صندوق بازنشستگی هر سه ماهه تا پانزدهمین روز ماه دوم پس از دوره مالیاتی ارائه می شود.
گزارشات حسابداری یک بار در سال تا پایان سه ماهه اول ارائه می شود.

در صورت عدم جابجایی وجوه و ظاهر شدن اشیاء مشمول مالیات، می توانید به جای گزارش مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد، اظهارنامه مالیاتی ساده شده کلی تهیه کنید. باید تا بیستمین روز از ماه بعد از فصل گزارش به اداره مالیات ارائه شود. کارآفرینانی که کارمند ندارند نیازی به گزارش به صندوق ندارند. کارآفرینان انفرادی و سازمان هایی که کارمند ندارند، سالی یک بار (تا پایان سه ماهه اول برای سازمان ها و تا پایان فروردین ماه برای کارآفرینان انفرادی) اظهارنامه صفر را طبق نظام مالیاتی ساده شده ارائه و به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می کنند. و صندوق بازنشستگی مهلت ارسال به همین صورت است. شما همچنین می توانید یک اظهارنامه مالیاتی ساده شده را ارسال کنید.

اگر نحوه ارائه گزارش صفر برای مالیات بر درآمد شخصی را نمی دانید و یا برای تهیه و ارسال گزارش صفر به اداره مالیات نیاز به کمک دارید، وکیل وظیفه ما آماده است تا در این زمینه به شما کمک کند. فقط درخواست خود را در فرم انتهای مقاله (یا در پنجره پاپ آپ در پایین صفحه) بگذارید تا کارمند ما به زودی با شما تماس بگیرد.

گزارش صفر در مورد UTII

اگر ما در مورد عبور از سطح "صفر" برای UTII صحبت کنیم، همه چیز ساده نیست. MIFTS گزارش مالیاتی سفید را نمی پذیرد. که در در این موردمحاسبه مبلغ مالیات به سود و هزینه بستگی ندارد. حتی اگر فعالیتی انجام نشده باشد و مؤدی از ثبت نام خارج نشده باشد، باید مالیات را پرداخت و گزارش تهیه کند. آخرین مهلت ارسال تا بیستمین روز پس از پایان سه ماهه می باشد. گزارش به صندوق ها و همچنین حسابداری صفر خواهد بود. در حسابداری، خطوط ترازنامه نمی توانند خالی باشند. موسسه دارای سرمایه مجاز، وجوه و دارایی است. در غیاب خانوارها معاملات در طول دوره گزارش، این ارقام باید در گزارش منعکس شود.

سوالات متداول در مورد ثبت گزارش صفر

اگر گزارش ارسال نکنید چه اتفاقی می افتد؟

اگر مؤدی در موعد مقرر گزارش صفر را ارائه ندهد، جریمه نقدی برای وی در نظر گرفته می شود. از موسسات - 1000 روبل؛ از مقامات - 300-500 روبل. علاوه بر این، اداره مالیات ممکن است در صورت عدم ارائه گزارش در مدت مقرر، حساب شرکتی را مسدود کند. صندوق بازنشستگی همچنین حق دارد مؤسسه ای را به دلیل گزارش دیرهنگام جریمه کند.

آیا رئیس موسسه می تواند دستمزد نگیرد؟

از آنجایی که کمک به صندوق از حقوق محاسبه می شود، این سوال مطرح می شود که آیا شرکتی ثبت شده است که فقط مدیر در آن فهرست شده باشد اما حقوقی وجود نداشته باشد؟ اکثر مؤسساتی که مدیر آنها نیز مؤسس است، در صورت عدم فعالیت حقوقی پرداخت نمی کنند. پاسخ سوال توسط نامه وزارت مالیه به شماره 03-04-07-02/13 مورخ 07.09. 09 که می گوید اگر توافقی با مدیر منعقد نشده باشد، تعهدی به پرداخت حقوق نیز وجود ندارد.

آیا تأیید حق "صفر" ضروری است؟

به عنوان یک قاعده، بازرسان برای تأیید حق گزارش صفر به اسناد اضافی نیاز ندارند. ولی در موارد خاصضمیمه نامه ای مبنی بر عدم سود موسسه در دوره گزارش و عدم انجام فعالیت توصیه می شود. گاهی ممکن است سازمان بازرسی از بانکی که حساب شرکت در آن افتتاح شده است، صورت وضعیت حرکت مالی درخواست کند.

ارائه گزارش صفر به صندوق بازنشستگی روسیه

ابتدا باید فرم را دانلود کنید. اگر سازمان برنامه حسابداری مناسب نصب کرده باشد باید این فرم را داشته باشد. در غیر این صورت، یک فرم خالی و یک نمونه تکمیل شده را می توان از وب سایت ما برداشت.

کدام برگه ها را پر کنم؟

اطلاعاتی که باید پر شوند با رنگ قرمز مشخص می شوند. فرم RSV-1 شامل 3 صفحه است، اما اگر گزارش صفر ارسال شود، صفحه 2 پر نمی شود.

از کجا می توانم داده ها را برای پر کردن گزارش صفر به صندوق بازنشستگی دریافت کنم؟

ایست بازرسی و شماره شناسایی را می توان در سند ثبت نام در MIFTS یافت.

کد ثبت نام صندوق بازنشستگی در اخطار بیمه شده است. کدهای OKPO، OKVED، OKATO را می توان در نامه ای از سازمان آمار دریافت کرد.

ویژگی کامپایل "صفر" پر کردن خط "تعداد متوسط" است. اگر موسسه در دوره گزارش فعالیتی انجام نداده است، به این معنی است که تنها یک کارمند وجود دارد - مدیر. در خط مورد نظر عدد 1 را وارد کنید.

همچنین لازم است اطلاعات اولیه سازمان را پر کنید: نام، آدرس، سیستم مالیاتی مورد استفاده.

چگونه ارائه گزارش را اثبات کنیم؟

هنگام ارسال گزارش به صندوق بازنشستگی، باید از کارمند دریافت کننده بخواهید که روی نسخه دوم گزارش، علامت قبولی درج کند و در صورت ارسال از طریق پست، اخطار را ذخیره کنید.

هنگام انتقال گزارش از طریق یک کانال مخابراتی از صندوق بازنشستگی روسیه، باید یک پیام رسید دریافت کنید. این پیام می تواند ارائه گزارش را اثبات کند.

اگر در تهیه و ارسال گزارش صفر به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه به کمک نیاز دارید، درخواستی را در فرم پاپ آپ در پایین پنجره بگذارید و وکیل ما به سرعت به شما کمک خواهد کرد. کمک واجد شرایطدر این مورد.

تغییرات 2016

طبق قسمت 2 ماده 2 قانون فدرال شماره 232 در 13 ژوئیه 2015، شهرداری ها حق کاهش نرخ UTII را دارند.

نرخ برای UTII انواع خاصیفعالیت ها ممکن است بین 7.5 تا 15 درصد بر اساس مفاد قوانین محلی تعیین شود.

هیچ تغییر دیگری در ارائه گزارش صفر به اداره مالیات در سال 1395 وجود ندارد.

روش های گزارش دهی

این قانون گزینه های زیر را برای ارائه گزارش صفر در نظر می گیرد:

به صورت الکترونیکی؛
بر روی کاغذ.

مؤسسه باید گزارشات خود را به صورت الکترونیکی ارسال کند:

اگر میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر باشد. (در یک شرکت موجود - برای سال گذشته، در یک تازه ایجاد شده - در ماه شکل گیری)؛
صرف نظر از تعداد، اگر این تعهد در قسمت 2 قانون مالیات برای مالیات خاص پیش بینی شده باشد.
اگر موسسه مالیات دهندگان بزرگی باشد.

در سایر موارد، موسسه می تواند گزارش را به صورت کاغذی یا الکترونیکی به دلخواه ارائه کند. این سفارشمندرج در ماده 80 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

ارائه همزمان گزارشات مالیاتی به صورت کاغذی و در داخل در قالب الکترونیکیاین قانون برای کانال های مخابراتی پیش بینی نمی کند.

وضعیتی که در آن یک کارآفرین انفرادی عملاً کار خود را متوقف کرده است فعالیت کارآفرینی، اما در عین حال ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی را متوقف نمی کند که برای کشور ما کاملاً معمول است. دلایل ممکن است متفاوت باشد، اما فرد یک کارآفرین فردی باقی می ماند. اغلب اتفاق می افتد که پس از ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی، یک شهروند بلافاصله فعالیت خود را شروع نمی کند. اما به هر شکلی، همه آنها مالیات دهندگان هستند و مسئولیت هایی که قانون مالیات به آنها محول می کند قدرت خود را از دست نمی دهد.

این مقاله به شما می گوید که آیا اگر هیچ فعالیتی انجام نشده باشد، اصلاً لازم است اظهارنامه مالیاتی و سایر گزارشات ارائه شود، گزارش صفر برای یک کارآفرین انفرادی چیست، چه زمانی می توان چنین گزارشی را ارائه کرد و چه زمانی نمی تواند.

گزارش صفر برای کارآفرینان فردی چیست؟

مفهوم «گزارش‌دهی کارآفرین فردی صفر» امری عادی است. این توسط قانون پیش بینی نشده است و در صورت تعلیق فعالیت ها اشکال خاصی از اسناد گزارش دهی ایجاد نشده است. از آن نتیجه می شود که اگر درآمد یک کارآفرین به صفر کاهش یافته باشد ، باز هم باید اظهارنامه مالیاتی و سایر گزارشات را در مهلت های تعیین شده ارسال کرد. اگر فردی به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام کرده باشد، اما فعالیت خود را شروع نکرده باشد، همین قوانین اعمال می شود.

در شرایطی که کارآفرین فعالیتی انجام نمی دهد و درآمد مربوطه از آن حاصل نمی شود، درک موارد زیر ضروری است. وجود الزام به تسلیم اظهارنامه بر این اساس است که موضوع فعالیت اقتصادیپرداخت کننده مالیات است، و نه بر اساس این واقعیت که مبالغ مالیاتی قابل پرداخت است. نظر مربوطه دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه در تصمیم گیری در سال 2008 رسمی شد. عدم وجود سودی که باید بر آن مالیات پرداخت شود به معنای خاتمه تعهد به تأمین نیست بازده مالیاتی.

در واقع، اظهارنامه صفر بیانیه مالیات دهندگان است مبنی بر اینکه وی پایه مالیاتی و مالیاتی برای پرداخت در طول دوره مالیاتی ندارد. در غیر این صورت، اگر اظهارنامه ای با شاخص های صفر ارائه نکنید، خدمات مالیاتی فدرال در نظر خواهد گرفت که کارآفرین گزارش ها را به موقع ارسال نکرده است و کارآفرین فردی را پاسخگو خواهد کرد. خدمات مالی به جز از خود کارآفرین راه دیگری برای اطلاع از عدم فعالیت و در نتیجه مالیات پرداختی ندارد.

تعداد دفعات ثبت گزارش های صفر برای یک کارآفرین فردی مطابق با دوره های گزارش مالیاتی است که وی پرداخت کننده آن است. دفعات گزارش دهی به صندوق بازنشستگی و بیمه اجتماعی نیز به همین ترتیب تعیین می شود. در بیشتر موارد، گزارش باید به صورت فصلی و بر اساس نتایج سال گزارش ارائه شود.

نحوه ارسال اظهارنامه IP صفر

همانطور که قبلا ذکر شد، هیچ فرم و مهلت خاصی برای ثبت گزارش صفر برای کارآفرینان وجود ندارد. کلیه آن دسته از قوانین مالیاتی که برای ارائه گزارش فعالیت های در حال انجام در نظر گرفته شده است در صورت تسلیم اظهارنامه صفر به بازرسی نیز اعمال می شود. تفاوت اعلان صفر با معمولی در فرم نیست، بلکه در محتوا است. تقریباً تمام شاخص های چنین اعلامیه هایی برابر با صفر خواهند بود. تنظیم چنین اظهارنامه ای راحت تر از یک اعلامیه معمولی است. این به بسیاری از کارآفرینانی که به طور موقت فعالیت های خود را به حالت تعلیق درآورده اند اجازه می دهد تا به طور مستقل گزارش های مالیاتی را تهیه و به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کنند.

اظهارنامه مالیاتی، به استثنای موارد نادر، به اداره مالیات منطقه ای در محل ثبت نام کارآفرین ارائه می شود. بنابراین، بسته به سیستم مالیاتی، یک کارآفرین باید در یک دوره ای که قانون تعیین می کند، اظهارنامه های خدمات مالی را برای کلیه مالیات هایی که پرداخت کننده آن است، تسلیم کند. استثناهایی که بیشتر مورد بحث قرار خواهد گرفت، تشکیل یک اظهارنامه صفر واحد است. روش های ثبت اظهارنامه صفر مانند موارد عادی است.

اما اگر یک کارآفرین تصمیم بگیرد به تنهایی و بدون حسابدار اظهارنامه ارائه دهد، باید به خاطر داشته باشد که از سال 2014، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان مالیاتی ارائه کند. به صورت کاغذیدیگر امکان پذیر نیست اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فقط از طریق کانال های مخابراتی (اینترنت) در اختیار مراجع مالی قرار می گیرد.

اظهارنامه صفر بر اساس نظام مالیاتی ساده شده

الزام به ارائه اظهارنامه مالیاتی برای آن دسته از مالیات هایی که پرداخت آنها توسط مالیات دهنده الزامی است به نتایج اقتصادی فعالیت بستگی ندارد. بنابراین، در صورتی که فعالیت کارآفرینی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می‌کند، انجام نشده باشد، لازم است اظهارنامه مالیاتی تحت سیستم مالیاتی ساده شده به اداره مالیات ارائه شود. ارائه گزارش صفر به سیستم مالیاتی ساده شده در محدوده تعیین شده انجام می شود کد مالیاتیمهلت تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش.

در عین حال، کارآفرینی که از سیستم مالیاتی ساده شده با درآمد صفر استفاده می کند، امکان ارائه اظهارنامه مالیاتی واحد (ساده شده) را دارد. در عین حال، لازم است به وضوح تفاوت های قابل اجرا بودن این دو اعلامیه درک شود.

این قانون تصریح می کند که در موارد زیر یک اعلامیه اعمال می شود:

عدم تحرک پولدر حساب های جاری و در صندوق،
عدم وجود اشیاء مشمول مالیات برای هر گونه مالیات.

هنگام اعمال یک اظهارنامه واحد (ساده شده)، یک کارآفرین فردی باید مطمئن باشد که هیچ جابجایی وجهی از طریق حساب های او وجود ندارد. در عمل اغلب اتفاق می افتد که معاملات تسویه حساب توسط بانک ها در حالت خودکار: حذف کمیسیون، هزینه خدمات و غیره در فعالیت های خود، کارآفرینان فردی که به طور موقت فعالیت های خود را به حالت تعلیق در می آورند، هنگام انتخاب بین یک اظهارنامه مالیاتی واحد (ساده شده) و یک بازگشت صفر تحت سیستم مالیاتی ساده، اغلب دومی را انتخاب می کنند.

اعلان صفر در UTII

اجازه دهید بلافاصله توجه داشته باشیم که امکان ثبت اظهارنامه "صفر" برای مالیات UTIIتوسط قانون پیش بینی نشده است. اعلام صفر در UTII توسط مالیات دهندگان با استفاده از این سیستممالیات در اصل نمی تواند ثبت شود. مفهوم درآمد "تسبیلی" به این معنی است که مالیات نه از شاخص های واقعی (که در نتیجه تعلیق فعالیت ها، کارآفرین به سادگی ندارد) بلکه از شاخص های محاسبه شده پرداخت می شود. البته در عمل، مواردی وجود دارد که کارآفرینان موفق می‌شوند گزارش‌های مالیاتی صفر را تحت عنوان «حساب» ارائه کنند. اما چنین مواردی نادر است. خدمات مالیاتیو دادگاه ها قبلاً موضع خود را در مورد آن شکل داده اند این مساله، و تلاش برای گزارش UTII به عنوان "صفر" به احتمال زیاد کار نخواهد کرد.

همانطور که مشخص است، یک کارآفرین از لحظه ثبت نام به عنوان پرداخت کننده چنین مالیاتی، یک پرداخت کننده مالیات بر درآمد منتسب است.

در نتیجه، زمانی که انجام یک نوع فعالیت «منطقی» به حالت تعلیق در می‌آید شخص کارآفرینبا درخواست لغو ثبت نام باید در اسرع وقت با اداره مالیات تماس بگیرید. ضمناً ثبت نام وی به عنوان کارآفرین انفرادی لغو نمی شود و وضعیت کارآفرینی خود را از دست نمی دهد. از سه ماهه آینده، تعهد به پرداخت UTII متوقف می شود، و بنابراین، نیازی به ارائه اظهارنامه برای این مالیات نخواهد بود. همانطور که مشاهده می کنید، تشکیل اظهارنامه مالیاتی برای مالیات واحد بر درآمد مشمول ارتباط مستقیم با پرداخت این مالیات دارد. شما نمی توانید اظهارنامه ارسال کنید و مالیاتی را که باید پرداخت شود را مشخص کنید.

لطفاً توجه داشته باشید: صرف نظر از اینکه کارآفرین از انجام فعالیت‌های «تسبیلی» خودداری کرده است یا خیر، تعهد به ارائه اظهارنامه مالیاتی برای سایر انواع مالیات‌هایی که پرداخت‌کننده آن‌ها است، متوقف نمی‌شود.

اعلامیه ساده شده واحد

همانطور که قبلاً اشاره شد ، در مواردی که یک کارآفرین نه تنها به طور موقت فعالیت ها را تعلیق می کند (پس از ثبت نام به عنوان کارآفرین شروع به انجام آنها نمی کند) بلکه هیچ گونه عملیات روی حساب و پول نقد انجام نمی دهد ، می توان یک واحد (ساده شده) ارسال کرد. ) اعلام.

فرم ارائه شده توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه شامل دو برگه است که در بیشتر موارد فقط اولی پر می شود. اظهارنامه حاوی اطلاعاتی در مورد مالیات دهنده است و مالیات هایی را که برای آن ارسال شده است را نشان می دهد. بنابراین، بر خلاف سایر اظهارنامه های مالیاتی، هیچ شاخص هزینه در آن نشان داده نشده است. درست مانند سایر اظهارنامه های مالیاتی، امکان ارسال اطلاعات به روز شده (اصلاحی) را فراهم می کند. برای این منظور، مشخصات مربوطه برای پر کردن در برگه اول ارائه شده است.

لطفاً توجه داشته باشید: اگر یک اظهارنامه واحد (ساده‌شده) به اشتباه ثبت شده باشد، مالیات‌دهنده اظهارنامه‌های شفاف‌سازی را برای آن دسته از مالیات‌هایی که به‌جای آن‌ها یک اظهارنامه واحد ارائه شده است، به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می‌کند. در جزئیات "تنظیم" چنین اظهارنامه هایی، باید یکی را وارد کنید.

به انتخاب مؤدی به هر نحوی به سازمان مالیاتی منتقل می شود. این مزیت آن برای کارآفرینان است سیستم مشترکمالیات، که پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده هستند. از آنجایی که اکنون اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فقط به صورت الکترونیکی به مقامات مالیاتی ارائه می شود، ارسال یک اظهارنامه با ارزش افزوده صفر بر روی کاغذ برای یک کارآفرین آسان تر است.

یک اعلامیه واحد بر اساس نتایج زیر ارائه می شود:

سال گزارش،
نه ماه
نصف سال
ربع.

آخرین مهلت ارسال، بیستمین روز ماه بعد از دوره گزارش است. لازم به در نظر گرفتن این است که نمی توان یک اظهارنامه واحد (ساده شده) را به جای اظهارنامه برای آن دسته از مالیات هایی که دوره گزارش آنها یک ماه است (به عنوان مثال برای مالیات های غیر مستقیم) ارسال کرد.