نمونه پر کردن کدیر. نحوه پر کردن کودیر برای یک کارآفرین با استفاده از درآمد منهای هزینه

KUDiR باید مطابق با پر شود قوانین خاص. زیرا این سنددر برخی موارد باید به مقامات مالیاتی ارائه شود.

وجود خطا در آن می تواند منجر به مشکلات جدی با خدمات مالیاتی فدرال و همچنین اعمال جریمه و مجازات شود.

اطلاعات کلی

هنگامی که یک کارآفرین یا یک شرکت به سیستم مالیاتی ساده تغییر می کند، مطالعه دقیق قوانین مربوط به این رژیم مالیاتی ضروری است.

از آنجایی که استفاده از یک سیستم مالیاتی ساده با تفاوت های ظریف بسیاری همراه است. همه آنها باید بدون نقص در نظر گرفته شوند، در غیر این صورت نمی توان از سازمان اجتناب کرد توجه نزدیکمقامات مالیاتی و انجام ممیزی میز.

مبانی مالیاتی

امروزه در صورت رعایت شرایط خاص می توان از سیستم مالیاتی ساده استفاده کرد:

دارایی های ثابت فقط به عنوان دارایی که مستقیماً در فعالیت های شرکت مشارکت دارد، شناسایی می شود.

هزینه کل دارایی های ثابت نباید بیش از 40 هزار روبل باشد. در همان زمان مهلت استفاده مفید- حداکثر 12 ماه.

همه سازمان ها، صرف نظر از نوع آنها، باید سوابق دارایی های ثابت را هنگام استفاده از سیستم مالیاتی ساده نگهداری کنند.

ثبت دارایی های ثابت از طریق زیر انجام می شود:

دو نوع سیستم مالیاتی ساده وجود دارد:

• مالیات بر درآمد 6٪؛
• مالیات بر درآمد 15 درصد

هنگام استفاده از نرخ 15٪، مالیات بر آن بخشی از درآمد اعمال می شود که پس از کسر هزینه ها از سود دریافتی برای کل سال تقویمی باقی می ماند.

اگر یک شخص حقوقی تصمیم بگیرد به یک سیستم مالیاتی ساده تبدیل شود، این حق را دارد که به طور مستقل طرحی را برای محاسبه میزان مالیات انتخاب کند.

چه نوع گزارشی ارائه می شود؟

استفاده از سیستم مالیاتی ساده با گزارش اجباری به خدمات مالیاتی فدرال همراه است. این فرآیند فقط یک بار در سال انجام می شود، اما باید تا حد امکان مسئولانه با آن برخورد کرد.

برای ارسال گزارش باید مدارک زیر را ارسال کنید:

1. گزارش توسط قانون فدرال تنظیم می شود.
2. اطلاعات در مورد تعداد کارکنان استخدام شده ()

همچنین ارسال گزارش به صندوق بازنشستگی، اما این کار باید هر سه ماه یکبار انجام شود. در عین حال، فرمی مانند .

این نشان دهنده محاسبه کمک های نوع بیمه به صندوق بیمه پزشکی فدرال و همچنین به صندوق بازنشستگی است. فراموش نکنید که شما نیز باید هر سه ماه یکبار به صندوق بیمه اجتماعی ارائه دهید.

پایه هنجاری

مبنای نگهداری دفترچه تحت سیستم مالیاتی ساده امروزه قوانین مالیاتی یا بهتر است بگوییم. هم برای سازمان ها و هم برای کارآفرینان فردی اعمال می شود.

فرم پر کردن این سند که یک ثبت است تنظیم می شود.

طبق دستور شماره 135N، کتاب سیستم مالیاتی ساده که توسط کارآفرینان و سازمان‌ها استفاده می‌شود، شکلی متفاوت از کتاب‌های مورد استفاده اشخاص حقوقی مشابه دارد، اما تحت رژیم مالیاتی متفاوتی عمل می‌کند.

بازرگانانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، برای محاسبه پایه مالیاتی، درآمد و همچنین هزینه ها را بر اساس آن ثبت می کنند.

و الزامی به نگهداری سوابق حسابداری ندارند. کارآفرینان فردی و سایر سازمان هایی که KUDiR را انجام می دهند ملزم به انجام حسابداری هستند.

کتاب هزینه ها و درآمدها تحت سیستم مالیاتی ساده شده

امروزه دو نوع KUDiR وجود دارد - قدیمی و جدید. هر کدام را می توان تحت سیستم مالیاتی ساده استفاده کرد، اما قالب جدید برای نگهداری این کتاب راحت تر است.

در صورت تمایل اشخاص حقوقیو کارآفرینان فردی می توانند در پایان به فرمت جدید تغییر کنند سال تقویمی- اما باید از قبل به اداره مالیات اطلاع دهید.

بخش های سند

دفاتر درآمد و هزینه در سیستم مالیاتی ساده 6% و 15% هیچ تفاوتی با یکدیگر ندارند (به جز پر کردن ستون های برخی جداول).

صفحه عنوان به صورت زیر پر می شود:

• قسمت "فرم OKUD" باید خالی بماند (الزامی در سایر سیستم های مالیاتی).
• فیلد به نام date: در تاریخ اولین ورود در سند نوشته می شود (قالب – yy.mm.hh.).
• فیلد "OKPO": در صورت وجود نامه ای از Rosstat که حاوی اطلاعات لازم است باید پر شود.
• در قسمت "موضوع مالیات" بسته به شکل انتخابی سیستم مالیاتی ساده شده یا "درآمد منهای هزینه" یا به سادگی درآمد نوشته می شود.

بخش شماره 1 شامل چهار جدول است. هر یک از آنها حاوی اطلاعات مربوط به سه ماهه دوره گزارش است. هر جدول دارای 5 ستون است:

بخش شماره 2 در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده از نوع "درآمد منهای هزینه ها" و تنها در صورت وجود هزینه برای تحصیل دارایی های ثابت (دارایی های ثابت) و دارایی های نامشهود پر می شود.

اگر از سیستم مالیاتی ساده شده از نوع «درآمد منهای هزینه ها» استفاده شود و شرکت در دوره مالیاتی جاری یا در گذشته متحمل زیان شده باشد، بخش شماره 3 تکمیل می شود.

بخش شماره 4 اخیراً - در سال 2013 - معرفی شد. تکمیل آن تنها در صورت استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده از نوع "درآمد" مورد نیاز است. این نشان دهنده تمام مشارکت های نوع بیمه است که سیستم مالیاتی ساده شده را کاهش می دهد.

برای شی "درآمد"

اگر مالیات دهنده از رژیمی استفاده می کند که شامل پرداخت مالیات بر درآمد است، پر کردن ستون "هزینه ها" لازم نیست. از آنجایی که نیازی به کم کردن هزینه ها از درآمد دریافتی نیست.

در نتیجه، به سادگی نیازی به چنین اطلاعاتی وجود ندارد. اما از از این قاعده، در سطح قانونگذاری تصریح شده است، استثنائاتی وجود دارد.

فیلد "هزینه ها" مورد نیاز است اگر:

• شرکت هر گونه یارانه دریافت کرد (شکل آنها مهم نیست - پولی یا غیر).
• شرکت هر گونه کمک مالی ارائه کرد.

به همین دلیل است که کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده شده از نوع "درآمد" استفاده می کنند از نیاز به پر کردن ستون "هزینه ها" در KUDiR معاف هستند.

اما با وجود این، سازمان هایی از این نوع موظف به نگهداری سوابق انواع خاصی از هزینه ها هستند. این امر در مورد پرداخت های مختلف به وجوه از وجوه شخصی شما صدق می کند.

اگر «درآمد منهای هزینه» دارید

پرکردن دفترچه هزینه ها و درآمدها در نظام مالیاتی ساده 15 درصد و 6 درصد ویژگی های خاص خود را دارد. آنها باید در نظر گرفته شوند، در غیر این صورت احتمال بروز هرگونه مشکل در خدمات مالیاتی زیاد است.

توجه به نکات زیر ضروری است:

• بازپرداخت پیش پرداخت؛
• درآمد در نظر گرفته نشده است؛
• هزینه ها؛
• پرداخت اقساطی

این اتفاق می افتد که قرارداد فسخ می شود و پیش پرداخت به بودجه باز می گردد. در این مورد، "هزینه ها" در KUDiR باید به میزان پیش پرداخت کاهش یابد. تحت هیچ شرایطی نمی توان این مبلغ را به عنوان هزینه ثبت کرد - ورود با علامت "-" انجام می شود.

دریافت‌های بودجه زیر نباید در دفتر درآمد و هزینه منظور شود:

• پولی که به اشتباه منتقل شده است؛
• غرامت برای گواهی ناتوانی در کار؛
• بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده؛
• در صورت شرکت در هر مناقصه ای، مبلغ سپرده را بازپرداخت کنید.

قسمت مصرفی باید تا حد امکان با جزئیات پوشانده شود. بنابراین هنگام استفاده از این حالت خدمات مالیاتیبخش هزینه را تا حد امکان با جزئیات بررسی می کند.

هر گونه نادرستی ممکن است به عنوان تلاش برای کاهش در نظر گرفته شود پایه مالیاتی. همچنین حسابداری درآمد به روش نقدی الزامی است.

مراحل پر کردن KUDiR

دفتر درآمد و هزینه ها باید طبق قوانین مصوب در سطح قانون گذاری پر شود.

در غیر این صورت این سند معتبر تلقی نخواهد شد. همه چیز باید در نظر گرفته شود تفاوت های ظریف مهممربوط به اطلاعات منعکس شده در KUDiR.

بازتاب درآمد

در این نوع سند، بخش حاوی درآمد منعکس شده بسیار گسترده است. زیر شماره 1 می رود. در این بخش جداولی وجود دارد که در ستون های آنها اطلاعات مربوط به درآمد قرار دارد.

داده های زیر در نظر گرفته شده است:

• در ستون شماره 2:

• ستون شماره 3 محتویات و هدف عملیات انجام شده را نشان می دهد.

پایه مالیاتی محاسبه شده در ستون شماره 4 منعکس شده است. قالب جداول برای هر یک از چهار فصل سال تقویمی کاملاً یکسان است. فقط اطلاعات موجود در آنها متفاوت است.

انعکاس هزینه ها

هنگام بررسی KUDiR، خدمات مالیاتی در مورد تقسیم هزینه ها بسیار مراقب است. به خصوص اگر سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" اعمال شود، زمانی که بخش باقی مانده از درآمد به عنوان یک شی مشمول مالیات عمل می کند (نرخ 15٪). هزینه ها در بخش های شماره 1، 2، 4 منعکس شده است.

بخش شماره 1 شامل جداول است که در ستون های آنها اطلاعات نوع مورد نظر با جزئیات تا حد امکان پوشش داده شده است:

بخش شماره 2 اطلاعات مربوط به تحصیل دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود را نشان می دهد. بخش شماره 4 هزینه هایی را نشان می دهد که به شما امکان می دهد میزان مالیات را کاهش دهید - پیش پرداخت های مستقیم روی آن.

نمونه پر کردن

بسیار مهم است که سندی از نوع مورد نظر را به درستی و بدون هیچ گونه خطا یا نادرستی تنظیم کنید. بهتر است پیدا کنید. این امر احتمال خطا را به حداقل می رساند.

هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و UTII

هنگام نگهداری KUDiR، لازم است به یاد داشته باشید که ترکیب سیستم مالیاتی ساده و UTII به شما این امکان را می دهد که از درآمد دریافتی در نتیجه انجام فعالیت های تجاری "منطقی" مالیات نگیرید.

این نکته باید هنگام پر کردن ستون های جدول که منعکس کننده درآمد شرکت یا شخص کارآفرین.

ویدئو: پر کردن کتاب درآمد و هزینه با سیستم مالیاتی ساده 15٪ در 1C 8.2. محاسبه مالیات واحد با سیستم مالیاتی ساده 15%

دفاتر درآمد و هزینه باید در سازمان هایی که این اقدامتوسط قانون فعلی تعیین شده است.

اگر این سند به اشتباه پر شود یا اصلاً پر نشده باشد، خدمات مالیاتی فدرال حق دارد جریمه نسبتاً قابل توجهی را برای شرکت و همچنین جریمه مالیات های پرداخت نشده اعمال کند.

برای جلوگیری از چنین شرایطی، لازم است تا حد امکان مسئولانه و با دقت به پر کردن KUDiR نزدیک شوید.

دفتر حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR) برای ثبت درآمدها و هزینه های یک سازمان یا کارآفرین فردی در فرآیند فعالیت روزانه آنها در کل دوره مالیاتی (سال) ضروری است.

نمونه پر کردن KUDiR در سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی در سال 2019

نمونه ای از پر کردن KUDiR برای کارآفرینان فردی تحت یک سیستم مالیاتی ساده را مشاهده کنید: صفحه 1 , صفحه 2 , صفحه 3 , صفحه 4

کتاب خالی برای حسابداری درآمد و هزینه تحت سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC

مشاهده فرم کتاب حسابداری درآمد و هزینه در سیستم مالیاتی ساده: صفحه 1 , صفحه 2 , صفحه 3 , صفحه 4 , صفحه 5 , صفحه 6

کتاب پر شده است ترتیب زمانی، هر ورودی همراه با نشانی از سندی است که بر اساس آن ورود انجام شده است.
اگر به عنوان مثال، دریافتی/هزینه های زیادی در روز صادر شده است، می توانید با نوشتن یک PKO/RKO برای آن و نشان دادن تمام اعداد اسناد گزارش دهی آن در ستون مناسب، کل مبلغ دریافتی/هزینه ها را مشخص کنید. تاریخ.

در طول سال، هر سه ماهه بخش KUDiR خود را پر می کند. برای هر دوره مالیاتی جدید، الف یک کتاب جدیدحسابداری

کتاب را می توان در آن نگهداری کرد در قالب الکترونیکی; در پایان دوره مالیاتی، چاپ، شماره گذاری، دوخت، تعداد صفحات نشان داده شده است و این داده ها با امضا و مهر مدیر مهر و موم می شود (برای یک کارآفرین فردی - در صورت وجود).

اگر هنگام نگهداری کتاب به صورت دستی اشتباهاتی رخ دهد، آنها تصحیح می شوند، تاریخ آن با اسناد پشتیبان، تأیید شده با امضای مدیر و مهر سازمان (برای کارآفرینان فردی - در صورت وجود).

دستورالعمل های پر کردن KUDiR تحت سیستم مالیاتی ساده شده

صفحه عنوان. نشان داد:

• سالی که کتاب برای آن پر شد؛
• تاریخ - روز، ماه و سالی که اولین مدخل در کتاب انجام شد؛
• نام سازمان یا نام کامل کارآفرین فردی، TIN؛
• موضوع مالیات ("درآمد" یا "درآمد منهای هزینه")؛
• واحد پول، کد OKEI آن (روبل - 383)؛
• آدرس قانونی سازمان/آدرس منزل کارآفرین فردی؛
• حساب های جاری (برای کارآفرینان فردی - در صورت وجود).

بخش «درآمد و هزینه» (صفحات 2-3)
شامل چهار جدول (یکی برای هر چهارم) است. هر کدام نشان می دهد:

• شماره سریال رکورد،
• جزئیات سند (شماره و تاریخ) تأیید دریافت یا هزینه؛ این می تواند داده هایی از یک گزارش Z، یک رسید، یک فاکتور یا دستور پرداخت; اگر رسید در BSO بود و چندین فرم در یک روز وجود داشت، در پایان روز می توان یک دستور رسید را با استفاده از آنها صادر کرد و در KUDiR وارد کرد.
• محتوای معامله - شرایط دریافت / خرج کردن پول در اینجا توضیح داده شده است (درآمد: رسید در صندوق، پرداخت طبق قرارداد ... برای ...، پیش پرداخت از ... برای ... و غیره. هزینه ها - فقط برای سیستم مالیاتی ساده"درآمد منهای هزینه ها" - پیش پرداخت برای کارمندان صادر شد، حقوق منتقل شد و غیره)
• درآمد - اعدادی که با کاما از هم جدا شده اند. اگر برگشتی وجود داشته باشد، مبلغ آن با علامت منفی در این ستون وارد می شود و جزئیات سند برگشتی در ستون 2 نشان داده شده است.
• هزینه ها - فقط برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" نشان داده شده است.

در راهنمای این بخش، موارد زیر را پر کنید:

• خط 010 - برای کسانی که از سیستم مالیاتی ساده برای "درآمد" استفاده می کنند
• خطوط 010، 020 و 040، 041 - اگر مجموع آنها منفی نباشد.

بخش "محاسبه هزینه های تحصیل دارایی های ثابت"توسط افرادی که سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" را انتخاب کرده اند و فقط در صورتی که در طول دوره مالیاتی سازمان / کارآفرین فردی پول را برای کسب دارایی های ثابت و / یا دارایی های نامشهود هزینه کرده است.

بخش "محاسبه میزان ضرر کاهش پایه مالیاتی"فقط مالیات دهندگان سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" را پر می کنند و تنها در صورتی که در دوره مالیاتی گذشته یا فعلی زیان هایی وجود داشته باشد که مالیات دهنده حق دارد به دوره مالیاتی بعدی منتقل کند.

بخش "هزینه هایی که میزان مالیات را کاهش می دهد"فقط مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی ساده شده برای «درآمد» استفاده می کنند، فرم را پر می کنند. ما در مورد حق بیمه - پیش پرداخت های ثابت (سه ماهه) صحبت می کنیم که کارآفرینان فردی بدون کارمند برای خود پرداخت می کنند و کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی - کارفرمایان - برای کارمندان خود. اگر کارآفرین فردی کارمند دارد، کاهش دهید بار مالیاتیبیش از 50 درصد امکان پذیر نخواهد بود.
مبالغ پرداخت شده به صورت فصلی ثبت می شود که مجموع تجمعی را نشان می دهد.

گزارشگری مالی برای یک کسب و کار کوچک هرگز آسان نیست. و گزارش مالیاتی دوچندان پیچیده است، زیرا هر پنی که کنترل کننده مالیات را با ارقام تجاری "تطابق ندارد" می تواند منجر به جریمه های جدی برای کارآفرین شود. پایه گزارش مالیاتی IP در حالت ساده شده کتاب حسابداری با مخفف پیچیده KUDiR است. بیایید دریابیم که چگونه آن را تحت سیستم مالیاتی ساده پر کنیم.

KUDiR - تشریفات اساسی و تفاوت های ظریف حسابداری مالیاتی

سند اصلی تنظیم کننده حسابداری مالی کارآفرینان ثبت شده در ثبت دولتی به عنوان کارآفرینان فردی تحت یک رژیم ساده شده، ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه "حسابداری مالیاتی" است. این شامل مقررات کلیدی در مورد استفاده از این سند حسابداری توسط همه کارآفرینان و سازمان‌ها است. در واقع، آنها شامل یکی از الزامات خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه هستند: همه پرداخت کنندگان یک مالیات ساده شده باید از لحظه شروع فعالیت های تجاری خود یک دفتر حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR) نگه دارند.

اولین چیزی که معمولاً برای کارآفرینانی که کسب و کار خود را شروع می کنند علاقه مند می شود این است که آیا کتاب باید توسط خدمات مالیاتی فدرال تأیید شود یا خیر. بیایید فوراً پاسخ دهیم: نیازی به تأیید KUDiR از مقامات مالیاتی نیست. اما باید در نظر داشت که هنگام انجام ممیزی میز پس از ارائه اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده، بازرسان حق دارند کتاب را برای حسابرسی و تطبیق با داده های مندرج در گزارش درخواست کنند. اگر مشخص شود که KUDiR به درستی انجام نشده است (یا اصلا وجود نداشته است)، و همچنین اگر اشتباهاتی در آن یافت شود، تاجر ممکن است به مبلغ 10000-30000 روبل جریمه شود (این توسط مواد 120 تنظیم می شود. قانون مالیات فدراسیون روسیه و 15.11 قانون اداری).

دومین چیزی که باید بدانید: بر اساس KUDiR است که ساده‌کننده‌ها پایه مالیاتی خود را محاسبه می‌کنند. در این رابطه، اگر یک کارآفرین فردی یک یا چند حالت را با سیستم مالیاتی ساده ترکیب کند، حسابداری سود و هزینه باید به طور جداگانه نگهداری شود: برای هر حالت یک کتاب حسابداری جداگانه برای درآمد و هزینه وجود دارد.

ویدئو: جریمه برای کارآفرینان فردی در صورت عدم وجود KUDiR

نحوه انجام KUDiR در سال 2018

فرم کتاب حسابداری توسط دستور جداگانه وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n و ضمایم آن تأیید شده است. در این راستا کنترل فعالیت های اقتصادی باید به طور منظم و شایسته انجام شود. الزامات رسمی اصلی که هنگام تهیه کتاب حسابداری فعالیت های اقتصادی به کارآفرینان ارائه می شود به شرح زیر است:

• این کتاب فقط شامل معاملاتی است که مالیات بر آنها پرداخت می شود. اگر درآمد یا هزینه‌ها بر جمع‌آوری مالیات تأثیری نداشته باشد، در KUDiR وارد نمی‌شوند.
• هر بار که درآمد و هزینه دریافت می کنید، باید بی درنگ تمام جزئیات سند پشتیبان را در KUDiR وارد کنید.
• دفتر گزارش مالیاتی را می توان هم به صورت کاغذی و هم به صورت الکترونیکی تهیه کرد.
• اگر کتاب به صورت دستی نگهداری می شود، قبل از پر کردن آن باید شماره گذاری شود، بخیه زده شود، تعداد صفحات باید در صفحه آخر وارد شود، صفحه آخر باید توسط کارآفرین فردی تایید شده باشد و مهر آن باید مهر شود (اگر هر کدام)؛
• اگر KUDiR روی رایانه انجام شده باشد، هنگام اعلام باید چاپ، شماره گذاری و تأیید شود.
• تمام داده ها وارد می شوند که جزئیات دقیق هر سند را نشان می دهد.
• مبالغ به روبل و کوپک پرداخت می شود.
• ورودی های KUDiR به ترتیب زمانی پر می شوند.
• این کتاب بر اساس تعهدی نگهداری می شود، که در آن نتایج به طور جداگانه برای هر دوره گزارش خلاصه می شود: سه ماهه اول - سه ماهه دوم و نیمه سال - سه ماهه سوم و 9 ماه سال جاری - سه ماهه چهارم و سال گزارش کامل، سالانه ارقام طبق سیستم مالیاتی ساده به اظهارنامه منتقل می شوند.
• یک سال گزارش - یک KUDiR؛
• در صورت نیاز به اصلاحات روی کتاب روی کاغذ، این کار باید با دقت انجام شود، هر تصحیح شخصاً توسط کارآفرین تأیید می شود و تاریخ ورود در کنار آن نشان داده شده است.

و بدانید: مقامات مالیاتی در صورت وجود اشتباهات جزئی هنگام تکمیل رسمی توجه نمی کنند. نکته اصلی این است که کتاب به طور سیستماتیک نگهداری می شود و حاوی اطلاعات کامل در مورد تمام معاملاتی است که بر محاسبه پایه مالیاتی تأثیر می گذارد.

مقدار کمی وجود دارد امتیاز کلیدیبا حفظ این سند، که بر صحت حسابداری مالیاتی تأثیر می گذارد، باید با جزئیات بیشتری در مورد آنها صحبت کنیم:

فرم جدید KUDiR برای کارآفرینان فردی: آنچه در سال 2018 تغییر کرد

یک دفتر حسابداری استاندارد باید از چهار بخش اصلی تشکیل شده باشد:

• بخش I KUDiR شامل درآمد و هزینه های کارآفرینان فردی است.
• بخش دوم - هزینه های تجاری برای کسب دارایی های ثابت (دارایی های ثابت) و دارایی های نامشهود (دارایی های نامشهود).
• بخش سوم شامل زیان های سال های گذشته است که وصول مالیات را کاهش می دهد.
• بخش IV به هزینه هایی اختصاص دارد که میزان مالیات بر حق بیمه پرداختی به بودجه را کاهش می دهد.
• بخش V یک نوآوری برای سال 2018 است، در اینجا کارآفرینانی که هزینه تجارت می پردازند باید این پرداخت ها را به بودجه منطقه ای منعکس کنند.

در مورد بخش جدیدی که در ژانویه 2018 معرفی شد، طبق دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 1 دسامبر 2016 شماره 227n، همه کارآفرینانی که از شی "درآمد / 6٪" استفاده می کنند، حق کاهش مبلغ را دارند. مالیات آنها به هزینه سهمی که برای مالیات تجارت پرداخته اند. داده ها در بخش جدید به قیاس با بخش های قبلی وارد می شوند:

• جزئیات کامل سند پرداخت (در در این مورد- برای پیش پرداخت های ذکر شده مالیات تجارت);
• دوره ای که پرداخت انجام شده است؛
• مقدار وسیله نقلیه با کوپک.

اجازه دهید توجه داشته باشیم که امروزه مالیات تجارت ممکن است برای کل کشور مرتبط نباشد (TC تا کنون فقط در مسکو معرفی شده است). اما سنت پترزبورگ در آستانه معرفی مالیات تجاری است اهمیت فدرال. پس چه کسی می داند، فردا مقامات منطقه ای منطقه ای که کارآفرین انفرادی در آن فعالیت می کند مالیات خود را از تاجران معرفی خواهند کرد.

لطفاً توجه داشته باشید که مقادیر مالیات تجارت از بخش IV فقط در صورتی می تواند برای حسابداری مالیاتی اعمال شود که تاجر اطلاعیه رسمی از اداره مالیات در مورد اعمال آن برای کارآفرینان فردی داشته باشد.

در نتیجه:

• بخش اول توسط همه بازرگانان نگهداری می شود: هم کسانی که در تسهیلات "درآمد" هستند و هم کسانی که سوابق را مطابق با پایه مالیاتی (NB) "درآمد منهای هزینه ها" نگه می دارند.
• علاوه بر این، لطفاً توجه داشته باشید که اگر 6٪ ساده شده فقط بلوک "درآمد" این صفحه را پر می کند، ستون "هزینه ها" یک مورد بسیار مهم برای کارآفرینان در سیستم مالیاتی ساده 15٪ است.
• بخش های شماره II-III فقط توسط بازرگانی که از "درآمد - هزینه" NB استفاده می کنند نگهداری می شود.
• و بخش های شماره IV-V فقط توسط ساده کننده هایی با پایه "درآمد" مورد نیاز است.

پر کردن کتابی برای حسابداری درآمد و هزینه برای کارآفرینان فردی تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" 6٪: نمونه و تفاوت های ظریف

منطقی است که KUDiR باید تمام سود کسب و کار را منعکس کند: دریافتی به حساب جاری کارآفرین فردی از پیمانکاران، همه چیزهایی که در حین فروش از صندوق پول عبور کرده است، و غیره. حسابداری ثابت سمت درآمد برای کارآفرینان فردی که روی آن کار می کنند مهم است. هر دو شی از این گذشته ، اولاً ، میزان مالیات مستقیماً به این بستگی دارد. ثانیاً، بخش درآمد بر توانایی انجام فعالیت های تجاری در یک مکان خاص تأثیر می گذارد رژیم مالیاتی(درآمد 150 میلیون روبل را به خاطر بسپارید). علاوه بر این، درآمد بر میزان هزینه بیمه کارآفرین فردی (1٪ از سود بیش از 300 هزار روبل) تأثیر می گذارد. بنابراین، این یکی از مهمترین جنبه های حسابداری مالیاتی است. صفحه عنوان KUDiR IP در سیستم مالیاتی ساده شده 6٪ نشان می دهد: دوره، نام کامل، TIN کارآفرین فردی، آدرس محل سکونت و موضوع مالیات آن.

از آنجایی که پرداخت کننده فردی در سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" باید به شدت فقط سود خود را هنگام محاسبه پایه در نظر بگیرد، پس در بخش شماره I KUDiR تاجر باید فقط رسیدهایی را به حساب جاری یا پولی که از طریق صندوق پول عبور می کند وارد کند. علاوه بر این، ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه به شما کمک می کند تا در مورد آنچه باید برای قسمت درآمد برای محاسبه پایه مالیاتی در نظر گرفته شود، پیمایش کنید.

سودی که نمی تواند به شکل ساده در نظر گرفته شود را می توان در مواد 224، 251، 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نظر گرفت. بنابراین، موارد زیر درآمد محسوب نمی شوند:

• وجوهی که کارآفرین فردی هنگام بازپرداخت هزینه های مرخصی استعلاجی برای کارکنان شرکت از صندوق بیمه اجتماعی دریافت می کند.
• هر گونه مبالغ مازاد پرداخت شده به طرف مقابل و ادارات؛
• مبالغ دریافتی از وام؛
• بازگشت پول وام صادر شده توسط خود کارآفرین فردی؛
• حقوق اگر کارآفرین انفرادی غیر از مشاغل خصوصی در جای دیگری مشغول به کار باشد.
• درآمد حاصل از فروش اموالی که در فعالیت های تجاری (مثلاً اتومبیل یا مستغلات) و غیره دخالت ندارند.

دریافت سود با وارد کردن جزئیات دستور پرداخت یا عصاره یک موسسه اعتباری در کتاب منعکس می شود. همانطور که قبلا ذکر شد، اگر لازم باشد که بازگشت پول به مشتری در KUDiR منعکس شود، این مبلغ در ستون "درآمد" منفی وارد می شود.
در بخش I از KUDiR، فقط اعداد و مبالغ درآمد کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده 6٪ به صورت تعهدی جمع آوری شده است.

نکته دیگری که باید هنگام تهیه KUDiR در نظر گرفته شود، وارد کردن داده ها در بخش IV است. از آنجایی که حق بیمه ثابت و همچنین پرداخت های اجتماعی داوطلبانه باعث کاهش میزان مالیات می شود، حجم این پرداخت ها باید در قسمت چهارم منعکس شود.

این کتاب جزئیات سند پرداخت، دوره ای که این مشارکت ها پرداخت شده است، هدف بیمه: سهم بازنشستگی، بیمه پزشکی را نشان می دهد. بیمه یا سهم تامین اجتماعی و همچنین مبلغ دقیق هر پرداختی. در اینجا، کارآفرینان انفرادی نه تنها حق بیمه "برای خود"، بلکه کل محدوده پرداخت های بیمه را برای کارکنان خود نشان می دهند. نتیجه به صورت سه ماهه پرداخت می شود و سهم نهایی سالانه یک کارآفرین انفرادی خوداشتغال در دسامبر سال جاری انجام می شود.
در بخش IV، در خطوط جداگانه به عنوان پرداخت ها، و همچنین بر اساس تعهدی، تمام پرداخت های بیمه کارآفرینان فردی "برای خود" و برای کارکنان نشان داده شده است.

پر کردن KUDiR برای سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" - نمونه هایی از صفحات مورد نیاز

افراد ساده‌شده‌ای که مالیات شش درصدی اعمال می‌کنند، ملزم نیستند که هزینه‌های تجاری خود را به‌طور کامل کنترل کنند، به‌ویژه آن‌ها را وارد کتاب کنند، زیرا این هزینه‌ها در هنگام محاسبه مالیات بر پایه مالیاتی تأثیر نمی‌گذارند. بازرگانانی که از سیستم مالیاتی ساده "درآمد - هزینه" استفاده می کنند باید تمام جزئیات هزینه ها را در سند گزارش وارد کنند.
صفحه عنوان KUDiR IP در سیستم مالیاتی ساده 15٪ با نرخ 6٪ فقط در خط "موضوع مالیات" متفاوت است.

فهرست کامل هزینه هایی که یک کارآفرین فردی حق دارد تحت سیستم مالیاتی ساده 15٪ کسر کند در ماده شماره 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه و همچنین در ضمیمه 2 به دستور وزارت امور خارجه آمده است. امور مالی فدراسیون روسیه مورخ 22 اکتبر 2012 شماره 135n. هنگام پر کردن KUDiR و گزارش، باید با این مقررات هدایت شوید. در اینجا رایج ترین هزینه هایی است که می توان هنگام محاسبه پایه مالیاتی سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" در نظر گرفت:

• موجودی، مواد اولیه، منابع برای فعالیت های تجاری؛
• هزینه های تحویل کالا و مواد و سایر هزینه های حمل و نقل؛
• پرداخت اجاره؛
• مالیات بر ارزش افزوده به طرف مقابل.
• هزینه تجارت، مشارکت؛
• هزینه های پاداش کارکنان، پاداش ها، سایر پرداخت های انگیزشی به پرسنل.
• هزینه های اینترنت و غیره

همانطور که قبلاً ذکر شد، بخش I KUDiR برای تجارت به زبان ساده نیز مورد نیاز است. فقط، برخلاف گزینه سیستم مالیاتی ساده شده 6٪، هر دو ستون به طور کامل پر شده است: هم درآمد و هم هزینه. در گزینه سیستم مالیاتی ساده شده 15 درصد، هزینه ها از قبل پر شده است و باید با دقت به آنها رسیدگی شود.

هزینه های اصلی یک تجارت به شکل توسعه یافته در کتاب حسابداری در بلوک II منعکس شده است. این محاسبه هزینه های خرید دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود است. از نظر ظاهری، این بلوک عظیم و پیچیده به نظر می رسد، اما در اینجا فقط باید داده ها را با دقت وارد ستون ها کنید. رویکرد اساسی در اینجا مهم است - هزینه های کسب و کار را می توان تنها در صورتی در نظر گرفت که هزینه ها توجیه اقتصادی داشته باشد، توسط اسناد پشتیبانی شود و در آینده برای کارآفرین فردی سود ایجاد کند.
بخش دوم نه تنها میزان هزینه ها، بلکه تاریخ های راه اندازی سیستم عامل و بسیاری از نکات دیگر را نشان می دهد.

علیرغم این واقعیت که از سال 2014، کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده مجبور به ارائه KUDiR به اداره مالیاتپس از تحویل گزارش های سالانه، ما موظف به داشتن این KUDiR در طول سال گذشته هستیم. و باید به درستی قالب بندی شود: به درستی پر شده، صفحات شماره گذاری شده و بایگانی شده است، در صفحه آخر کتیبه "دوخته شده و شماره گذاری شده (به عنوان مثال) 7 (هفت) برگ"، امضا و مهر کارآفرین فردی وجود دارد. همچنین می خواهم توجه داشته باشم که از سال 2013 برای کارآفرینان و سازمان های فردی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده استفاده می شود.

از سال 1392 تائید اجباری دفتر درآمد و هزینه توسط سازمان مالیاتی لغو شده است. با این حال، KUDiR دوخته شده و شماره گذاری شده باید در هر صورت وجود داشته باشد. جریمه عدم وجود کتاب برای کارآفرینان فردی 200 روبل، برای سازمان ها 10000 روبل است.

اگر هنوز KUDiR را پر نکرده اید، باید با آن آشنا شوید و در این یادداشت در مورد پرونده سازی اسناد و به طور خاص نحوه دوخت KUDiR صحبت خواهیم کرد.

اصولاً چگونه اسناد را به درستی منگنه کنیم؟آیا قوانین کلی وجود دارد؟

هیچ یک از مقاماتی که به منظور اطمینان از حداکثر سختی جعل نیاز به منگنه کردن اسناد دارند، دستورالعمل ها، قوانین یا نمونه هایی در مورد نحوه انجام این کار ارائه نمی دهند. اگرچه، به نظر می رسد، خوب، از نحوه منگنه کردن اسناد عکس بگیرید و همه بهتر خواهند بود. از این گذشته ، این باید "درست" انجام شود و نه در غیر این صورت.

شما نمی توانید ورق های یک سند را با منگنه منگنه کنید و همچنین نمی توانید آنها را به هم بچسبانید.
فقط باید آن را به هم بدوزید. این کار را می توان با استفاده از نخ و سوزن انجام داد و از طریق صفحات کاغذ دوخت. اگر ورقه های زیادی وجود دارد، به یک خرطومی نیاز خواهید داشت، اما استفاده از سوراخ سوراخ و نوار نازک قیطان به جای نخ راحت تر است. برخی "در سمت چپ" و برخی دیگر "در گوشه سمت چپ بالا" می دوزند.

اما پس از آن همه چیز برای همه یکسان است: یک تکه کاغذ کوچک بردارید، آن را در بالای نخ ها / نوار چسب بزنید، سپس روی این تکه کاغذ، که به خود سند ختم می شود، نوشته شده است "دوخته شده و شماره گذاری شده است. خیلی زیادصفحات نام خانوادگی I.O. امضاء." یک مهر گذاشته می شود (در صورت وجود).

بنابراین، آنچه برای دوخت KUDiR لازم است:

KUDiR تکمیل شده، با شماره گذاری برگه
- سوراخ سوراخ یا سوزن
- یک نوار نازک از قیطان یا نخ (اسناد برای استحکام دو بار با نخ دوخته می شوند)
- چسب اداری
- کاغذ برچسب به ابعاد تقریبی 4*6 سانتی متر (غیر ضخیم)
- خودکار
- تمبر (در صورت وجود)

همه ورق های سند را سوراخ می کنیم، روبان را نخ می کنیم، آن را در پشت سند صحافی شده می بندیم، یک تکه کاغذ را در بالا می چسبانیم، امضا می کنیم (لبه های امضا و مهر باید فراتر از مرزهای سند باشد. کاغذ برچسب). همین.

برای وضوح، در اینجا دو نسخه ویدیویی از دوخت سند آورده شده است:
- از سمت چپ

از گوشه بالا سمت چپ

من می خواهم توجه داشته باشم که " گزینه روشنگاهی اوقات با یک روبان باعث لبخند بازرس / فرد دریافت کننده از صندوق بازنشستگی می شود (زمانی که باید KUDiR را به اداره مالیات ارائه می کردم ذکر شد) اما هنگام بازگرداندن کتاب "به عقب" (در سال اول) بسیار راحت بود. آنها بلافاصله کتاب را به من پس دادند و یک علامت گذاشتند و سال بعد گفتند: بیا 5 روز دیگر آن را بگیر) - KUDiR من به وضوح از توده عمومی برجسته بود و من به سادگی به آن اشاره کردم ، بنابراین نداشتم برای عبور از کل توده

دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 30 دسامبر 2005 N 167n "در مورد تصویب فرم دفتر درآمد و هزینه های سازمان ها و کارآفرینان فردی که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کنند و روش پر کردن آن":

1.5. دفاتر درآمد و هزينه بايد بنددار و شماره دار باشد. در صفحه آخر دفتر حسابداری درآمد و هزینه که توسط مؤدی شماره گذاری شده است، تعداد صفحات آن درج شده است که با امضای رئیس سازمان (کارآفرین انفرادی) تایید و ممهور به مهر می باشد. سازمان (کارآفرین انفرادی - در صورت وجود) و همچنین با امضای یکی از مقامات سازمان مالیاتی تأیید شده و قبل از شروع نگهداری آن با مهر سازمان مالیاتی مهر و موم شده است. در آخرین صفحه دفترچه درآمد و هزینه مؤدی که در پایان دوره مالیاتی به صورت الکترونیکی و کاغذی چاپ شده است، تعداد صفحات آن درج شده است که با امضای رئیس سازمان تأیید می شود. سازمان (کارآفرین انفرادی) و ممهور به مهر سازمان (کارآفرین فردی - در صورت وجود) و همچنین با امضای یکی از مقامات سازمان مالیاتی تأیید شده و با مهر سازمان مالیاتی مهر و موم شده است.

پر کردن KUDiR تحت سیستم مالیاتی ساده - درآمد منهای هزینه -ویژگی های خاص خود را دارد که با روند ثبت همان کتاب برای شی "درآمد" متفاوت است. بیایید ببینیم این ویژگی ها چیست.

فرم KUDiR برای سیستم مالیاتی ساده استفاده می شود

کتاب حسابداری درآمد و هزینه (KUDiR) یک سند مورد نیاز هنگام استفاده از رژیم مالیاتی مانند سیستم مالیاتی ساده است. هم اشخاص حقوقی و هم کارآفرینان فردی که این رژیم را اعمال می کنند باید بدون توجه به نوع شی انتخاب شده برای مالیات، که مبنای محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده است، آن را حفظ کنند (ماده 346.24 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هدف اصلی پر کردن KUDiR وارد کردن اطلاعات لازم برای محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده است. یعنی به عنوان یک ثبت مالیات عمل می کند که بر اساس داده های آن می توان هم پیش پرداخت های مالیاتی پرداخت شده در پایان هر سه ماهه و هم مبلغ نهایی مالیات سال را محاسبه کرد. بنابراین، داده های موجود در آن نه تنها به طور جداگانه برای هر فصل تولید می شود، بلکه با نتایج دوره گزارش قبلی نیز خلاصه می شود. این امکان به دست آوردن ارقام بر اساس تعهدی را فراهم می کند که با روش محاسبه پرداخت های مالیاتی مطابقت دارد (بندهای 3-5 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای اطلاع از نحوه و در چه مواردی حداقل مالیات محاسبه می شود، مقاله را مطالعه کنید .

فرم KUDiR مورد استفاده در سیستم مالیاتی ساده به دستور وزارت دارایی روسیه در تاریخ 22 اکتبر 2012 به شماره 135n معرفی شد. همین سند حاوی قوانینی برای پر کردن کتاب است. در زیر فرم KUDiR قابل اجرا تا 01/01/2018 است.

از سال 2018 تغییراتی در فرم کتاب و روش تکمیل آن ایجاد شده است. بیشتر در مورد آنها در مطالب بخوانید .

می توانید فرم KUDiR را که از سال 2018 استفاده می شود، از لینک دانلود کنید.

قوانین کلی برای حفظ KUDiR

به شماره قوانین عمومیمواردی که هنگام تهیه KUDiR باید رعایت شود شامل موارد زیر است:

• برای هر دوره مالیاتی یک دفتر جداگانه نگه دارید، از جمله کتابی که هیچ اطلاعاتی برای پر کردن آن وجود ندارد.
• فقط اطلاعات مربوط به محاسبات مالیاتی را وارد کنید.
• حفظ گاهشماری سوابق؛
• ارائه پیوندهایی به جزئیات اسناد اولیه خاص که به عنوان مبنایی برای هر یک از ورودی ها عمل می کند.
• یک نسخه کاغذی از کتاب تهیه کنید، صرف نظر از اینکه کدام راه های ممکننگهداری شد (الکترونیکی یا روی کاغذ)؛
• کتاب را بدوزید و صفحات آن را شماره گذاری کنید و در صورت استفاده با امضای رئیس شخص حقوقی یا کارآفرین فردی و مهر تایید کنید.

تفاوت های ظریف پر کردن کتاب تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"

فرم KUDiR که از سال 2018 تحت سیستم مالیاتی ساده استفاده می شود، برای هر دو موضوع مالیات یکسان است. بعلاوه صفحه عنوانشامل 5 بخش است که برای داده ها رزرو شده است:

• در مورد درآمد و هزینه های مربوط به محاسبه پایه مالیاتی؛
• هزینه های تحصیل دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود مربوط به دوره مالیاتی جاری؛
• زیان سالهای گذشته که به دلیل آن ممکن است پایه مالیاتی کاهش یابد.
• هزینه هایی که میزان مالیات تعلق گرفته را برای موضوع مالیات "درآمد" کاهش می دهد.
• پرداخت مالیات تجارت که به وسیله آن می توان میزان مالیات تعلق گرفته را کاهش داد، در صورتی که موضوع مالیات "درآمد" باشد.

برای کسانی که روی سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها" کار می کنند، بخش های 1-3 در نظر گرفته شده است. بخش 4 و 5 هیچ ارتباطی با آنها ندارد و همیشه خالی خواهد ماند. بخش‌های 2 و 3 را می‌توان به صورت دوره‌ای تکمیل کرد، اگر داده‌های مربوط به آنها در دسترس باشد. و بخش 1، در صورت انجام فعالیت، الزاماً حاوی داده هایی در مورد درآمد و هزینه خواهد بود. علاوه بر این، در بخش 1 باید خطوط خلاصه (مرجع) را پر کنید.

برای آشنایی با شرایط اولیه شناسایی دارایی های ثابت به عنوان هزینه، مقاله را مطالعه کنید .

نتایج

حفظ KUDiR، که بر اساس آن محاسبات مالیاتی انجام می شود، در زمانی اجباری است استفاده از سیستم مالیاتی ساده. فرم این کتاب و قوانین اساسی برای پر کردن آن برای هر دو شی برای محاسبه سیستم مالیاتی ساده معتبر است. ویژگی طراحی KUDiR تحت سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" این است که 3 بخش از 5 که قسمت اصلی کتاب را تشکیل می دهد برای این شی مشمول مالیات در نظر گرفته شده است.