Розрахунок заробітної плати за формами. Оформлення та нарахування зарплати покроково для початківців

Тариф -це вихідний розмір оплати певного виду, характеру, кваліфікації.

Тарифна система -це сукупність різних правових актів, які у централізованому порядку, які забезпечують диференціацію оплати праці залежність від складності виконуваних робіт, умов праці та т. буд.

Елементи:

1. Тарифно-кваліфікаційні довідники робіт та професій робітників та кваліфікаційні довідники службовців;

2. Тарифні сітки;

3. Тарифні ставки;

4. Надбавки та різні доплати за роботу з відхиленнями від нормальних умов праці;

5. Районні коефіцієнти.

Тарифно-кваліфікаційний довідник робіт та професій

Дозволяє керуватися єдиним критеріями щодо складності виконуваної роботи та присвоєння їй відповідного розряду.

Тарифна сітка -це певна шкала, розбита на розряди, кіт дозволяє визначити розмір тарифної ставки на оплату праці працівників та його кваліфікації шляхом множення тарифної ставки 1 розряду на тарифний коефіцієнт.

Тарифна ставкаце оплати праці працівника за певну одиницю часу (година, день чи місяць). Чим вищий розряд працівника тим більша його ставка. У кожній тарифній сітці надається ставка 1 розряду. Ставки інших розрядів визначаються шляхом множення її тарифний коефіцієнт відповідного розряду кіт. показує скільки разів тариф оплати даного розряду вище першого.

Районний коефіцієнт.Основна мета - компенсувати вищий прожитковий мінімум і вирівняти з/п цього району з іншим. Районний коефіцієнт нараховується з першого дня роботи у цьому регіоні.

Методи нарахування заробітної плати при різних формах та системах

Принципи нарахування зарплати бувають різні. Вони залежать від обраної системи оплати праці:

Почасової (тарифної), коли оплачується фактично відпрацьований час;

Відрядний – залежно від кількості виготовленої працівником продукції;

Бестарифною, тобто відповідно до трудового внеску працівника у діяльність фірми;

За системою плаваючих окладів, коли розмір оплати залежить від суми грошей, яку фірма може спрямувати зарплату;

На комісійній основі, коли зарплату платять у відсотках від виторгу.

Погодинна оплата

Погодинна оплата праці буває двох видів:

Простий;

Почасово-преміальною.

Проста погодинна.

За простої погодинної системи працівникам оплачують час, який вони фактично відпрацювали.

Почасово-преміальна.

За погодинно-преміальної системи разом із заробітною платою працівнику нараховують премію. Її встановлюють у твердій сумі чи у відсотках від окладу. У цьому випадку зарплату вважають так само, як і за простої погодинної системи. А премію додають до зарплати та виплачують разом із нею.

Відрядна оплата

При відрядній системі працівникові оплачують кількість продукції (робіт, послуг), що він виробив. Для цього використовують відрядні розцінки, встановлені фірмою.

У відрядній формі оплати праці є кілька різновидів:

Проста;

Відрядно-преміальна;

Відрядно-прогресивна;

Непрямо-відрядна;

Акордна.

Відрядна розцінка

Норма виробітку - це кількість продукції (робіт, послуг), яку працівник повинен зробити за одиницю робочого часу (наприклад, 10 виробів за годину).

Відрядно-преміальна.

При відрядно-преміальній системі працівникові, крім заробітної плати, нараховують премії.

Відрядно-прогресивна.

При цій системі відрядні розцінки залежать від кількості виробленої продукції за той чи інший період (наприклад, місяць). Зі зростанням виробітку підвищується і відрядна розцінка.

Непрямо-відрядна.

Непрямо-відрядну систему застосовують, зазвичай, на оплату праці працівників обслуговуючих і допоміжних виробництв.

І тут заробіток залежить від зарплати працівників основного виробництва, які отримують відрядно.

Акордна.

Акордну систему застосовують під час оплати праці бригади. Бригаді, що складається з кількох людей, дають завдання, яке треба виконати у певний термін. За це колективу виплачують винагороду. Його сума ділиться між працівниками бригади залежно від того, скільки часу відпрацював кожен із них.

Інші форми оплати

Залежно від специфіки діяльності конкретної фірми вона може застосовувати інші системи оплати праці.

До них, зокрема, відносять:

Бестарифну оплату;

Систему плаваючих окладів;

Оплату праці комісійної основі.

Безтарифна

Цю систему можуть використовувати лише фірми, в яких мало працівників і всі вони на увазі. Тоді легко врахувати корисність для спільної справи кожної людини.

Система плаваючих окладів

За такої системи заробіток працівників залежить від результатів їх роботи, прибутку фірми та суми, яка може бути спрямована на зарплату.

Оплата на комісійній основі

При виплаті комісійних розмір заробітної плати встановлюють у відсотках від виручки, яку отримує фірма внаслідок діяльності конкретного працівника. Цю систему зазвичай застосовують тим, хто продає продукцію (товари, роботи, послуги).

НАДБАВКИ

Якщо умови праці, у яких працює працівник, відхиляються від нормальних, необхідно нарахувати доплату до його основної заробітної плати.

Доплати нараховують за роботи:

У понаднормовий час;

У нічний час;

У вечірній та нічний час при багатозмінному режимі роботи;

У святкові та вихідні дні;

При суміщенні професій або заміщенні працівників, що тимчасово відсутні.

Премії

Премія - це доплата стимулюючого чи заохочувального характеру до основного заробітку працівника.

Загальний порядок виплат.

Преміювання може бути двох видів:

1. Преміювання стимулюючого характеру, передбачене системою оплати праці.

2. Преміювання (заохочення) працівників, що відзначилися поза системами оплати праці.

3. Оплата за бездіяльність (відпустки, простої, вимушені прогули)

Оплата простоїв

Оплата простоїв - часу, коли працівник перебував на роботі, але не брав участь у процесі виробництва, залежить від їх причини.

Нарахування заробітної плати – це питання, яке у будь-якому суб'єкті господарювання з гостроти може конкурувати лише з питаннями, наприклад, ціноутворення чи забезпечення продажів.

Досвід роботи більшості суб'єктів господарювання в економічних умовах ринку довела, що без сильних персональних стимулів не вирішити проблеми розвитку виробництва. Одним із ключових стимулів стає нарахування заробітної плати.
Будь-яка людина на підприємстві: власник, менеджер чи робітник – зобов'язана знати, як нарахувати зарплату.

Заробітна плата реалізує масу функцій, до яких належать:

• відтворювальна функція, яка у тому, що зарплата забезпечує працюючого та її сім'ю обсягом споживання матеріально-речових благ, необхідні розширеного відтворення рабсили;
• стимулююча функція, яка полягає в тому, що нарахування зарплати сприяє мотивації працюючих до трудової діяльності та становлення матеріального інтересу у плідній праці;
• розподільча функція, яка полягає в тому, що зарплата є мірилом витрат живої праці для розподілу між працівниками суб'єкта господарювання коштів споживання;
• регулююча функція проявляється у впливі заробітку на обстановку ринку праці, включаючи чисельність працюючих і рівень трудовий занятости;
• ресурсна функція, яка полягає у тому, що заробіток є дієвим фактором найкращого розподілу за суб'єктами господарювання трудових ресурсів різноманітних сфер та галузей;
• соціальна функція обумовлена ​​тим, що зарплата забезпечує працюючому населенню достатні умови та рівень життя;
• статусна функція, що полягає відповідно до статусу працюючого, який визначається розміром зарплати, його трудового статусу.

Кожна з перелічених функцій є частиною цілої системи, і передбачає наявність інших елементів, а й містить їх характеристики. Зокрема, відтворювальна функція лише наголошує на соціальній значущості зарплати.

Традиційні форми заробітної плати

Варіанти нарахування заробітної плати побудовані на основі комбінацій двох базових форм – погодинної та відрядної. Названі форми розрізняються способом її нарахування.

Так, наприклад, погодинна форма заробітку має на увазі, що її величина встановлюється, відштовхуючись від відпрацьованого часу, тоді як відрядна зарплата нараховується працюючому, відштовхуючись від кількості виробленої продукції. На всіх етапах промислового розвитку переважала то перша, то друга форма.

Порядок нарахування заробітної плати враховує безліч факторів, у тому числі форму власності на ресурси, розмір та виробничу структуру суб'єкта господарювання, характер продукції, що виробляється і, крім того, специфіку цінностей, що переважають у колективі.

Погодинна вести - це заробіток, що залежить від відпрацьованого часу з урахуванням професійної належності та рівня кваліфікації працівника.

Величина зарплати за простої погодинної системи визначається застосуванням тарифної системи, яка включає такі елементи:

• тарифні ставки;
• тарифна сітка;
• тарифно-кваліфікаційний довідник

Тарифні ставки - це величина заробітку різноманітних категорій працюючих підприємства за встановлену одиницю часу. Первинною є ставка першого розряду, тобто мінімальна тарифна ставка. Ставка першого розряду визначає рівень зарплати, який необхідно нарахувати працівникові за максимально просту працю.

Годинна тарифна ставка першого розряду у нормальних виробничих умовах визначають ставленням мінімальної зарплати, визначеної російським законодавством, до щомісячного фонду робочого дня.

Наступна складова частина тарифної системи - тарифна сітка, у формі тарифних коефіцієнтів, що відображає ставлення ставок певних розрядів до ставки першого розряду. Тарифний коефіцієнт першого розряду дорівнює 1. Коефіцієнти всіх інших розрядів представляють, скільки разів тарифні ставки наданих розрядів перевищують ставку першого розряду.

Цінність тарифної сітки залежить від того, що можна з її допомогою без проблем розрахувати ставку будь-якого розряду.

Тарифні сітки призначаються для забезпечення диференційованості заробітків та створення чіткої залежності одержуваного заробітку від кваліфікації працюючого. Це гарантує в оплаті реалізацію принципів диференційованості та справедливості.
Тарифні розряди та коефіцієнти працюючим призначаються відповідно до третього елемента тарифної системи, званого тарифно-кваліфікаційним довідником. Названий довідник має вигляд переліку професій та спеціальностей працюючих підприємств, який містить потрібні кваліфікаційні вимоги щодо сформованих знань та умінь, що пред'являються до працюючих, які здійснюють різноманітні за змістом та рівнем складності роботи, та, крім того, що враховують характер відповідальності працюючих за якість робіт.

Угруповання тарифних ставок

Розмір тарифних ставок для галузей промисловості встановлюється різному рівні, оскільки враховується їх значимість, і навіть складність, напруженість і умови праці різноманітних категорій працюючих. Тарифні ставки суб'єктів господарювання також диференціюються у чіткій залежності від форм заробітку, умов праці, а також ролі виконаних робіт.
У більшості галузей промисловості для працюючих зазвичай використовуються 3 групи ставок:

1. Для нормальних умов праці.
2. Для важких робіт. У разі ставки встановлюються на 10-15 % більше ставок, застосовуваних у нормальних условиях.
3. Для особливо важких, зокрема шкідливих здоров'ю, робіт. У разі ставки встановлюються на 20-30 % більше ставок, застосовуваних у нормальних условиях.

Подібне диференціювання не тільки дозволяє усунути несправедливість при оплаті праці в умовах, відмінних від нормальних, а й залучити працюючих до такого виду робіт.

Тарифні ставки залежить від обраної одиниці часу. Більшість галузей промисловості використовують годинникові тарифні ставки.
Погодинна заробітна плата у результаті дозволяє сформувати дві системи:

• проста погодинна зарплата;
• Почасово-преміальна зарплата.

При простий погодинній системі враховується кваліфікація працівника та відпрацьований ним час.
За погодинно-преміальної системи працівникові за досягнення намічених результатів виплачується ще й премія.
Для працюючого погодинна зарплата – це певна гарантія порівняно стійкого заробітку. Але є проблема - фактично людина заробляє гроші виключно за своє перебування на робочому місці, а мотиву до плідної праці вона не має.

Відрядна вести - це форма заробітку, яка залежить від кількості відповідної якості вироблену продукцію. Подібна форма зарплати застосовується, якщо можливо встановити такі кількісні цільові значення виробітку, які працівники можуть досягти та підвищити з метою підвищення заробітку.

При відрядній формі оплати заробіток нараховується залежно від обсягу продукції та відрядної розцінки.
Розцінка - це встановлена ​​величина заробітної плати, що нараховує працюючому за натуральну одиницю готової продукції.
Відрядна форма заробітку, здавалося б, гранично відповідає інтересам як працюючого, і його роботодавця. Це тим, що обсяг заробітку залежить від результатів праці працюючого прямим чином. Проте у відрядної оплати є недоліки.

Так, наприклад, роботодавцю буває непросто врахувати впливають на вироблення працюючого, але не залежні від нього виробничі фактори. Крім того, серйозною вадою відрядної форми є загроза того, що працівники в гонитві за збільшенням кількості продукції перестануть приділяти належну увагу рівню її якості.

Основні системи відрядної заробітної плати

Відрядна заробітна плата поділяється на такі основні системи: проста відрядна зарплата, при якій нарахування та виплата заробітної плати проводиться на базі відрядної розцінки тільки з урахуванням кількості виробленої продукції:

1. Відрядно-преміальна зарплата, за якої працівник отримує і розраховану за відрядними розцінками частину заробітку, та премію в установленому відсотку за досягнення цільових виробничих показників.
2. Непрямо-відрядна зарплата використовується виключно для оплати праці однієї з категорій працюючих на підприємстві - допоміжних робітників, які прямо не створюють продукцію, але забезпечують необхідні для роботи основних робітників-відрядників умови. Зарплату дані працівники можуть отримувати за непрямо-відрядними розцінками, прийнятими за одиницю готової продукції, що виробляється робітниками-відрядниками.
3. Відрядно-прогресивна зарплата за своєю структурою включає 2 частини. Одна частина визначається за простими відрядними розцінками за об'ємні показники у межах певних норм, тобто як проста відрядна заробітна плата, а інша - за збільшеними розцінками визначається з урахуванням ступеня виконання норм виробітку.
4. Акордна зарплата передбачає затвердження розміру зарплати за виконання затвердженого обсягу робіт із призначенням строку їх виконання. Навіть якщо роботи повністю виконані раніше за певний термін, сума зарплати виплачується повністю. Подібна система зазвичай впроваджується, коли є необхідність оперативно виконати суттєвий та досить складний обсяг робіт.

Застосування надбавок та доплат до заробітної плати

Заробітна плата в існуючих ринкових умовах не може розглядатись виключно як нагорода за роботу.

Сучасні системи нарахування заробітку зобов'язані як забезпечити облік досягнутих працівниками виробничих результатів, а й сформувати вони матеріальний інтерес у підвищенні результатів і ефективності діяльності.

Власне з такою метою і формується певна система додаткових виплат, тобто надбавок та доплат.

Виробничі та соціальні параметри праці, які залежать від працівника, фактично враховують компенсаційні виплати. Подібні виплати мають постійний характер. Група даних нарахувань на заробітну плату охоплює широкий перелік виплат, у тому числі надбавки та доплати за роботу у нічний час, у вихідні або святкові дні, у багатозмінному режимі та інші.

Величина компенсаційних виплат затверджується законодавчо та є обов'язковою для застосування.
Стимулюючі надбавки і доплати відбивають підсумки діяльності працівника і необхідні мотивації до досягнення встановленого результату. Ця група нарахувань включає виплати за схваленою для підприємства системі преміювання, винагороди за тривалий стаж (вислугу років), суміщення посад, професійну майстерність та інші.
Стимулюючі доплати та надбавки суб'єктом господарювання визначаються та нараховуються автономно.

На відміну від компенсаційних, подібні виплати мають мінливий характер і обов'язковими для підприємства не є.
Під організацією зарплати у будь-якому суб'єкті господарювання мається на увазі побудова дієвої системи нарахування та виплати заробітної плати, здатної поставити величину заробітку у чітку залежність від праці кожного працюючого, тим самим піднявши її мотивуючу функцію.

Чи не найважливіше питання, яке хвилює як працівника, так і роботодавця – це нарахування зарплати. Якщо роботодавець десь помилиться і недоплатить працівникові, у нього можуть виникнути серйозні проблеми з трудовою комісією та податковою службою, а якщо працівник не знатиме, з чого складається його заробітна плата та порядок її виплати, він може ніколи і не дізнатися, що йому недоплачують.

Нормативна база

Особливості нарахування та виплати заробітної плати описані у ст. 21 Трудового кодексу Російської Федерації. У ст. 136 Трудового кодексу «Порядок, місце та строки виплати заробітної плати» описуються головні нюанси, які необхідно знати роботодавцю, який здійснює нарахування та виплату заробітної плати.

Як нараховується зарплата

Заробітна плата кожного працівника нараховується відповідно до встановленого на підприємстві порядку, з яким працівник обов'язково має бути ознайомлений. При нарахуванні зарплати враховується система оплати праці, яка встановлена ​​на даному підприємстві для даної категорії працівника, всі заходи заохочення та стягнення, всі соціальні та інші виплати та податкові відрахування. Пенсійні та страхові внески роботодавець згідно із законодавством сплачує за власні кошти.

Відомості, необхідні для нарахування

Нарахування зарплати відбувається з першого дня, коли працівник приступає до виконання своїх службових обов'язків.

Після того, як працівник приносить всі необхідні для оформлення на роботу документи до відділу кадрів (або безпосередньо роботодавцю, якщо йдеться про невелике підприємство), він підписує трудовий договір з роботодавцем.

У трудовому договорі обумовлюються всі нюанси трудових відносин – від режиму роботи та виплати заробітної плати до особливостей розірвання трудового договору. На підставі цього договору по підприємству видається наказ чи розпорядження про прийом на роботу нового співробітника, і саме цей документ є для бухгалтерії (або розрахункового відділу) підставою для нарахування заробітної плати.

Крім наказу або розпорядження про прийом на роботу, який містить відомості про дату початку робіт, оклад співробітника та його прізвища, ім'я, по батькові, посади, табельний номер, бухгалтеру, що нараховує заробітну плату, потрібні також такі відомості:

• встановлена ​​система оплати праці – погодинна, відрядна чи змішана;
• фактично відпрацьований час або відомості про обсяг виробленої продукції (наданих послуг).

Для звільнених співробітників знадобиться також дата припинення трудових відносин та відомості про невикористані дні відпустки.

Системи оплати праці

Щоб знати, як нарахувати зарплату, необхідно знати, яку систему оплати праці встановлено працівнику. Існують такі дві основні системи:

• погодинна – коли працівникові зарплата нараховується залежно від відпрацьованих годин, днів, тижнів тощо. Облік ведеться у робочому табелі – електронному чи паперовому;
• відрядна - коли заробітна плата виплачується, наприклад, за кількість виконаних одиниць продукції або наданих послуг. Облік ведеться за формами, розробленими та встановленими на підприємстві.

Порядок виплат

Відповідно до трудового законодавства, заробітна плата має виплачуватись двічі на місяць. Дати виплат роботодавець може встановлювати самостійно та обов'язково має прописати у локальних документах підприємства, наприклад, у колективному договорі.

Також роботодавець має встановити, чи здійснюються виплати готівкою чи переводяться на рахунок працівника у банку та затвердити форму документа (розрахункового листа), в якому буде описано нарахування заробітної плати, нарахованих надбавок, здійснених відрахувань тощо.

Відповідно до Трудового кодексу, роботодавець зобов'язаний ознайомити працівника як із порядком нарахування заробітної плати, так і з усіма подробицями її нарахування.

Зазвичай, першу виплату на початку місяця прийнято називати авансом. Для його розрахунку застосовують один із двох методів:

• встановлюють певний відсоток від належного працівникові окладу – наприклад, тридцять чи сорок – без урахування премій, надбавок, утримань тощо;
• розраховують заробітну плату, належну працівникові за фактично відпрацьований час або за вироблену кількість одиниць товарів (послуг) з урахуванням премій, надбавок та утримань.

Зрозуміло, зручніше розраховувати та виплачувати фіксовану суму. Виплати мають проводитися суворо у встановлений день; якщо він випадає на вихідний або свято, виплату необхідно здійснити напередодні. Облік виплат має вестись за відомостями, форму якої встановлено Державним комітетом статистики 05.01.2004.

Додаткові нарахування та утримання

До того, як зарплата виплачується, необхідно зробити всі належні працівникові виплати та утримання. Утримання бувають такими:

• виплата прибуткового податку – обов'язкового державного податку на доходи фізичних осіб, до переліку яких потрапляє та заробітна плата;
• утримання за заподіяний працівником матеріальних збитків;
• утримання за перевитрачені відпускні дні (для звільнених працівників);
• аліменти;
• виплати погашення позики – за письмовою заявою працівника;
• утримання, якщо була надмірно виплачена зарплата.

Додаткові виплати бувають такими:

• встановлена ​​для підприємства обов'язкова чи додаткова премія за результатами праці розрахунковий період;
• встановлений у регіоні коефіцієнт;
• встановлена ​​надбавка за умови праці;
• відпускні виплати.

Розглянемо деякі утримання та додаткові виплати докладніше.

Податок на прибуток

Відповідно до законодавства перед виплатою зарплати з неї необхідно утримувати податок на доходи фізичних осіб. Процентна ставка для резидента країни – особи, яка провела на території держави останні сто вісімдесят три дні – становить тринадцять відсотків. Прибутковий податок обчислюється до утримання аліментів, грошей погашення позики тощо.

Нарахування відпускних

Виплата відпускних (як і утримання) провадиться за середньоденним заробітком. Якщо працівник відпрацював розрахунковий період (рік) повністю, то середньоденний заробіток дорівнює виплаченій за цей період заробітній платі, розділеній на дванадцять місяців та середньомісячну кількість календарних днів – цю величину прийнято рахувати 29,4.

Якщо працівник не повністю відпрацював розрахунковий рік, то кількість місяців, які він відпрацював повністю, множать на середньомісячну кількість календарних днів та додають календарну кількість днів у неповно відпрацьованому місяці. На число ділять зарплату, виплачену працівником за відпрацьований ним період. Середньоденний заробіток множать на кількість днів відпустки та працівнику виплачують отриману суму.

Відпускні гроші мають бути виплачені працівникові за три дні до того, як він піде у відпустку, тому займатися розрахунком відпускних краще, не чекаючи на закінчення місяця. Наказ про надання працівнику відпустки має бути оформлений та завізований за два тижні до його початку.

Нарахування допомоги по лікарняному листу

Виплата допомоги по лікарняному листу теж провадиться за середньоденним заробітком, але його обчислюють методом поділу середнього заробітку (за останні два роки) на сімсот тридцять – кількість відпрацьованих днів. При виплаті допомоги враховується також страховий відсоток, що встановлюється залежно від страхового стажу:

• менше п'яти років – шістдесят відсотків;
• від п'яти до восьми років – вісімдесят відсотків;
• вісім і більше років – сто відсотків.

Середньоденний заробіток множать на кількість днів за лікарняним листом, отриману суму множать на страховий відсоток і число, що вийшло, виплачують працівникові.

Виплата допомоги по лікарняному листу можлива лише тоді, коли лікарняний лист закритий та наданий працівником у бухгалтерію чи розрахунковий відділ підприємства. Найчастіше лікарняні виплати працівник отримує із наступною заробітною платою.

Допомога у зв'язку з вагітністю та пологами завжди множиться на сто відсотків, незалежно від страхового стажу. Також середньоденний заробіток підраховується трохи інакше: середній заробіток необхідно розділити на кількість днів у двох останніх відпрацьованих роках за винятком тих днів, коли працівниця була на лікарняному, у відпустці за пологами та догляду за дитиною.

Оскільки нюансів при виплаті заробітної плати дуже багато, приклад нарахування заробітної плати у кожному конкретному випадку буде різним.

Випадки неправильного нарахування

Не можна сказати, що випадки, коли зарплату нараховують невірно, часті та повсюдні, але іноді трапляються. Зарплата може бути неправильно нарахована з різних причин, наприклад, у разі механічної помилки бухгалтера, який визнає не ту суму чи цифру.

"Зайві" гроші вважаються безпідставним збагаченням і їх необхідно повернути - тобто вони будуть утримані з наступної заробітної плати. При цьому є такі нюанси: загальна сума всіх утримань не повинна перевищувати двадцять відсотків від встановленої працівникові заробітної плати. Тобто у випадку, якщо працівник, наприклад, додатково ще виплачує аліменти, сума цієї виплати та утримання щодо повернення невірно нарахованої зарплати не можуть перевищувати згаданих вище двадцяти відсотків; якщо зайва зарплата була виплачена внаслідок недобросовісної поведінки працівника або лічильної помилки бухгалтера, вона утримується з працівника, якщо ж зарплата була завищена через недбалість бухгалтера, витрати вирахують з бухгалтера, оскільки з його вини було завдано збитку підприємству.

Як розрахувати стандартну зарплату по окладу для працівника, який хоче самостійно перевіряти ще раз розрахунок у бухгалтерії? При влаштуванні людини працювати обговорюється оклад і. крім нього, при нарахуванні зарплати враховують коефіцієнти, а також кількість відпрацьованих ним днів та інші фактори, які можуть якось вплинути на остаточний її розмір. Про них і йдеться.

Що слід знати, щоб точно й правильно рахувати зарплату?

При працевлаштуванні претендент на робоче місце обов'язково обумовлює зі своїм роботодавцем розмір заробітної оплати праці. І якщо працівник чує розмір суми, він не завжди думає, що насправді виплата буде інша. Та сума грошей, що обумовлюється під час працевлаштування – оклад (фіксований обсяг оплати праці). І він відображатиметься у договорі. Але скільки насправді працівник отримуватиме, залежить від багатьох інших чинників.

Якщо працівник підприємства не повинен робити виплат (наприклад, аліменти) і йому не роблять доплат, то зарплата розраховується таким чином:

З отриманої грошової суми віднімають податок (до ПДФО дорівнює 13%)

Розглянемо один приклад

Оклад працівника становить 30 тисяч рублів. У своєму відпрацьованому місяці він мав 23 робочих дні на місяці. Працівник взяв 3 дні без збереження своєї заробітної плати, отже він відпрацював цього місяця 20 днів. Далі розрахунок зарплати має такий вигляд:

30000 слід розділити на 23 і помножити на 20 = 26086 руб. (Заробітна плата до ПДФО);
26086 мінус 13% = 22695 руб. (Заробітна плата видається на руки).

Проте практично таких простих розрахунків практично немає. Працівникам часто виплачуються премії, а також різні надбавки та компенсації. Припустимо, що працівникові щомісяця крім звичайного окладу у розмірі 30 тисяч рублів виплачується премія 25% від окладу. І він працював 20 днів замість 23 на місяць. Тоді його розрахунок виглядатиме:

Оклад плюс премія (30000 плюс 7500) = 37500 руб. (заробітня плата);
37500 поділити на 23 і помножити на 20 = 32608 руб. (Заробітна плата без ПДФО);
32608 мінус 13% = 28369 руб. (Заробітна плата видана на руки).

У випадках, якщо співробітник підприємства має право на отримання податкового відрахування, заздалегідь, попередньо роблять розрахунок податку, а потім він віднімається з його окладу. Наприклад, якщо оклад дорівнює 30 тисяч рублів і працівник працював усі дні – тоді він має право на відрахування 800 рублів. Тоді розрахунок буде таким:

30000 мінус 800 = 29200 помножити на 13% = 3796 руб. (ПДФО після застосування відрахування);
30000 мінус 3796 = 26200 руб. (заробітня плата).

У регіонах, де умови праці вважаються особливими – на зарплати нараховують районний коефіцієнт. Не варто його плутати із надбавками працівникам Крайнього Сервера. Територія районного коефіцієнта ширша.

Розмір такого коефіцієнта встановлюється Російським Урядом для кожного регіону та нормативного акта тут немає

Для кожного району видається своя постанова. Найменший коефіцієнт - 1, 15 - у тій же Вологодській області та у більшості регіонів Уралу.

Застосовується такий районний коефіцієнт до фактичного обсягу зарплати до вирахування ПДФО. Для розрахунку слід підсумовувати оклад з надбавками та преміями, за винятком одноразових грошових виплат (таких як матеріальна допомога чи лікарняні), а результат помножити на цей коефіцієнт. Наприклад, при окладі працівника 30 000 і додамо премію 7 500 рублів розрахунок буде:

(30000 плюс 7500) помножити на 1,15 = 43125 руб. (Заробітна плата до ПДФО);
43125 мінус 13% = 37518 руб (на руки).

Приклад класичного розрахунку заробітної плати з окладу

Зробимо розрахунок заробітної плати за серпень та вересень. Працівнику встановлено місячний оклад у вигляді 65 000 рублів.
У серпні працівник самостійно відпрацював повний місяць, а з 9 по 13 вересня йому було надано відпустку без заробітної плати за сімейними обставинами.

У разі заробітна плата працівника за серпень 65 000 рублів (65 000 ділимо на 23), а й за вересень 56 136 крб. (65000 ділимо на 22 (22-3)).

Приклад розрахунку окладу

На 1 серпня оклад Іванова становив 25 000 руб. Влітку з 15 серпня його перевели на більш високу та оплачувану посаду спеціаліста та збільшили зарплату до 30 000 руб.

У серпні було 23 робочі дні:

з початку місяця до 14 серпня припадало 10 раб. днів;
з 15 по 31 серпня припадали 13 роб. днів.
Бухгалтер розрахував зарплату за кожен місяць із цих періодів. За тимчасовий проміжок з 1 по 14 серпня (з урахуванням старого посадового окладу) бухгалтер нарахував суму:

25 000 руб. : 23 дн. на 10 днів. = 10869 руб.

30 000 руб: 23 дн. на 13 днів. = 16956 руб.

Загальна зарплата за серпень становила:

10869 руб. плюс 16956 руб. = 27826 руб.

Приклад №2

Співробітник працює за змінами, йому встановлено тарифну ставку по годинах. Його зарплата залежить від кількості годинників на робочому місці та норми робочого часу. Водієві ТОВ «Майстер» Пирогову встановлено сумований облік часу. Обліковий період – 1 місяць, годинна ставка становить 180 рублів. Норма на серпень 184 години. Проте з 18 по 25 серпня водій узяв відпустку власним коштом. На даний період виходячи з графіка роботи цього співробітника довелося 48 роб. годин. Отже, його норма становила 136 годин. Саме стільки він відпрацював.

Як нараховується зарплата за окладом за неповний робочий місяць?

Приклад №3

Оклад Мікешина складає 20 тисяч карбованців. Цього місяця 23 робочих дні

Тоді розмір оплати праці Мікешина обчислюється:

20000 ділимо н 2319 і віднімаємо 13% * (20000/23 * 19).

20000 +4000 = 24000 руб. - Сума оплати за один робочий місяць.

Припустимо, що Мікешину за тих самих умов надається право податкового відрахування в сумі 800 рублів. Тоді:

24000/23 * 19 = 19826 рублів - оплата праці за відпрацьовані ним дні без ПДФО.

319826-800 = 19026 рублів - податкова база

19026 * 13% = 2473 рублів - ПДФО

19826-2473 = 17352 рублів - отримає Мікешин на руки.

Розрахунок оплати праці на будь-якому як комерційному, так і державному підприємстві відбувається згідно з законодавчими актами, що діють у цей час. Сума її залежить від посадового окладу, прописаного у трудовому договорі, відпрацьованих протягом певного періоду годинника та інших деталей. Сума, що належить до виплати, розраховується бухгалтером виходячи з низки документів.

Що враховується за підрахунку?

На сьогоднішній день найчастіше практикують два види плати:

• Погодинна . Перша передбачає певний договором оклад за відпрацьований час – годину, день, місяць. Найчастіше практикується місячна ставка. У цьому підсумкова сума залежить від часу, відпрацьованого протягом певного відрізка часу. Застосовується переважно при розрахунку зарплати працівникам, яких залежить кількість створеного товару – бухгалтерів, вчителів, менеджерів.
• Віддільна . Залежить кількості створеного продукту за певний період. Найчастіше використовується на заводах. Вона має кілька підвидів, які ми розглянемо трохи згодом.

Так, погодинна оплата праці передбачає, що керівник підприємства чи інша посадова особа зобов'язані вести та заповнювати табель обліку робочого часу. Вона оформляється за формою №Т-13 та заповнюється щодня.

У ній мають відзначатися:

• кількість робочих годин, відпрацьованих протягом дня;
• виходи «у ніч» – з 22:00 до 6:00;
• вихід у неробочий час (вихідні, свята);
• перепустки у зв'язку з різними обставинами.

Відрядна оплата передбачає наявність маршрутної картки або наряду на певний обсяг робіт. Крім того, враховуються: лікарняні листи, накази про преміювання, розпорядження про надання матеріальної допомоги.

Після прийому працювати кожен бухгалтер повинен вести аналітичний облік зарплати і фіксувати їх у формі №Т-54. Це так званий особовий рахунок працівника. Зазначені у ньому дані враховуватимуться під час розрахунку лікарняних виплат, відпускних та інших видів допомоги.

Про те, як розраховуються відпускні, можете дізнатися.

Формула розрахунку та приклади

Погодинна оплата роботи передбачає оплату праці згідно з відпрацьованим часом та окладом співробітника.

Розраховується вона так:

Для помісячного окладу:

ЗП = О * КОД / КД, де

• О – фіксований оклад протягом місяця;
• КОД – відпрацьовані дні;
• КД – кількість днів на місяці.

Для погодинного/щоденного фіксованого окладу:

ЗП=КІВ*О, де

• ЗП - заробітна плата без урахування податків;
• КВВ – кількість відпрацьованого часу;
• О – оклад за одну одиницю часу.

Розглянемо приклад:

Тетяна Іванівна має щомісячний оклад у 15 000 рублів. У місяці був 21 робочий день, але оскільки вона брала відпустку власним коштом, відпрацювала вона лише 15 днів. У зв'язку з цим їй виплатять таку суму:

15 000 * (15/21) = 15 000 * 0.71 = 10 714 рублів 30 копійок.

Другий приклад:

Оксана Вікторівна працює із щоденним окладом у 670 рублів. Цього місяця вона пропрацювала 19 днів. Її заробітна плата становитиме:

670 * 19 = 12730 рублів.

Як бачимо, формула розрахунку заробітної плати при цьому виді оплати дуже проста.

Відрядна оплата - як розрахувати?

При відрядній оплаті оплачується обсяг виконаних робіт. При цьому враховуються ціни у співвідношенні обсягів роботи.

При відрядній оплаті заробітна плата розраховується за такою формулою:

ЗП = РІ * КТ, де

• РІ – розцінки виготовлення однієї одиниці;
• КТ – кількість виробленої продукції.

Розглянемо наступний приклад:

Іван Іванович за місяць виготовив 100 двигунів. Вартість одного двигуна – 256 рублів. Таким чином, за місяць він заробив:

100 * 256 = 25600 рублів.

Відрядно-прогресивна

Варто окремо розглянути такий вид оплати як відрядно-прогресивна, за якої розцінка залежить від кількості виробленої продукції за певний період.

Наприклад, якщо протягом місяця працівник виробляє 100 двигунів, він отримує за кожен 256 рублів. Якщо він перевиконує цю норму, тобто виробляє понад 100 двигунів на місяць, вартість кожного виготовленого понаднорми двигуна складає вже 300 рублів.

У такому разі окремо вважається заробіток за перші 100 двигунів та окремо за наступні. Отримані суми складаються.

Наприклад:

Іван Іванович виготовив 105 двигунів. Його заробіток становив:

(100 * 256) + (5 * 300) = 25 600 +1 500 = 28 100 рублів.

Інші системи оплати та їх розрахунок

Залежно від специфіки роботи оплата може бути:

• Акордна . Найчастіше застосовується під час оплати роботи бригади. У разі нараховується вести бригаді загалом і видається бригадиру. Отриману суму робітники ділять між собою відповідно до існуючої в їхній бригаді домовленості.
• Оплата на основі бонусів або відсотків . Бонусна або комісійна система застосовується для співробітників, від яких залежить прибуток компанії (див. також ). Досить часто застосовують її до продавців-консультантів, менеджерів. Тут існує стала, фіксована ставка і відсоток від продажів.
• Вахтова робота . Вахтовий метод робіт передбачає оплату згідно з трудовим договором – тобто тимчасово або за виконані обсяги робіт. При цьому можуть нараховуватись відсоткові надбавки за складні умови праці. За виходи у неробочі, святкові дні оплата розраховується у розмірі не менше однієї денної або годинної ставки зверху окладу. Крім того, виплачується надбавка за вахтовий метод роботи від 30 до 75% від місячного окладу. Відсоткова ставка залежить від регіону, де відбуваються роботи. Наприклад, Іван Петрович працює вахтовим методом. Його місячна ставка становить 12 000 рублів, надбавка до роботи у цьому регіоні становить 50% від окладу (О). Отже, його вести становитиме 12 000+50%О =12 000 +6 000=18 000 рублів на місяць роботи.

Оплата святкових виходів та нічних змін

При позмінній роботі оплачується кожна зміна, залежно від тарифної ставки кожної зміни. Вона або встановлена ​​трудовим договором, або розраховується бухгалтером.

При цьому варто враховувати, що виходи у вихідні, святкові дні оплачуються за вищим тарифом – підвищення ставки на 20%. Крім того, виходи в нічний час з 22:00 до 6:00 також за тарифом підвищення ставки на 20% вартості години роботи.

Податки на заробітну плату

Розраховуючи заробітну плату, не варто забувати про податки. Так, роботодавець зобов'язаний виплачувати до фонду страхових внесків 30% суми нарахованої заробітної плати.

Крім того, у співробітників знімається 13% від заробітної плати у ПДФО. Розглянемо, як відбувається нарахування податку.

Насамперед, податок нараховується всю суму заробітної плати крім випадків, у яких діє відрахування на податок. Так, із загальної суми заробітної плати обчислюється відрахування на податок і лише потім на отримане значення вважається податкова ставка.

Права на відрахування податку має ряд соціально незахищених категорій, перелік яких прописаний у статті 218 НК РФ. До них відносяться:

• Ветерани ВВВ, інваліди, діяльність яких пов'язана з АЕС. Вирахування податку становить 3000 рублів.
• Інваліди, учасники ВВВ, військовослужбовці – 500 рублів.
• Батьки, на утриманні яких перебуває одна чи дві дитини – 1 400 рублів.
• Батьки, на утриманні яких перебуває від трьох дітей – 3000 рублів.

Для останніх двох категорій діє обмеження. Так, після того, як сума отриманої заробітної плати з початку календарного року досягне 280 000 рублів, податкове відрахування не застосовується до початку наступного календарного року.

Приклад:

Заробітна плата протягом місяця Івана Івановича становила 14 000 рублів, оскільки він пропрацював повний місяць. Він здобув інвалідність під час роботи на АЕС. Таким чином, його податкове відрахування становитиме 3 000 рублів.

Податок ПДФО розраховується для нього наступним чином:

(14 000 - 3 000) * 0.13 = 1430 рублів. Це сума, яку мають утримати при отриманні заробітної плати.

Таким чином, він отримає на руки: 14000 - 1430 = 12570 рублів.

Другий приклад:

Алла Петрівна мати двох неповнолітніх дітей. Її вести становить 26 000 на місяць. До грудня загальна сума виплаченої їй заробітної плати становитиме 286 000 рублів, отже, до неї не буде застосовано відрахування до податку.

Порядок виплат та розрахунок затримок

Відповідно до того ж законодавства, заробітна плата повинна виплачуватись не рідше ніж 2 рази на місяць. Виділяють аванс, який видається в середині місяця та власне зарплату.

Аванс у середньому становить від 40 до 50% від загальної суми виплат, наприкінці місяця видається решта виплат. Зазвичай, це останній день місяця, якщо він припадає на вихідні – останній робочий день місяця. У разі несвоєчасного нарахування заробітної плати роботодавець зобов'язаний сплатити штраф.

Крім того, передбачено компенсацію для співробітника, яка видається на його вимогу та становить 1/300 ставки за кожен день прострочення.

Відео: Простий розрахунок зарплати

Ознайомтеся з основними нюансами розрахунку та нарахування заробітної плати. Досвідчений бухгалтер розповість вам, як правильно розрахувати заробітну плату залежно від обраної системи оплати праці.

Розрахунок оплати праці провадиться бухгалтером на основі низки документів. Виділяють дві основні системи оплати праці: відрядну та погодинну. Найбільш популярна погодинна система оплати праці - вона досить проста і застосовується на більшості виробництв.