مشارکت در FFOMS. کارفرما چقدر برای کارمند مالیات می پردازد؟ صندوق بازنشستگی

پرداخت کمک به صندوق بازنشستگی و هزینه های درمانی. بیمه برای همه کارفرمایان و کارآفرینان اجباری است. برای انتقال سهم برای بیمه درمانی، باید BCC و نرخ بهره را بدانید. در این مقاله به بررسی میزان و درصد کسورات در صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال خواهیم پرداخت.

نحوه محاسبه نرخ مشارکت

اکثر کارفرمایان نرخ FFOMS را با نرخ فعلی 5.1٪ محاسبه می کنند. حداکثر محدودیتی برای این حق بیمه وجود ندارد. صرف نظر از اینکه کارمند در طول سال چقدر درآمد دارد، باید از هر پرداخت هزینه های پزشکی کسر شود. بیمه کمک ها به حداقل دستمزد بستگی دارد، بنابراین محاسبه دشوار نیست.

با استفاده از مثال مشارکت های کارآفرین فردی برای "خود"بیایید به میزان بیمه اجباری در سال 2017 نگاه کنیم:

• بازنشستگی - 7500 * 26٪ * 12 = 400 روبل.
• عسل. حق بیمه کسب و کار - 7500 * 5.1٪ * 12 = 4590 روبل.

بنابراین، حق بیمه برای تاجرانی که برای خود پرداخت می کنند در سال 2017 به 27990 روبل می رسد. این مقدار معمولاً به چهار چهارم تقسیم می شود. در پایان سه ماهه، بازرگانان ملزم به پرداخت سهم واحد به مبلغ 6997.5 روبل هستند. نرخ ماهانه 2332.5 روبل است.

با دانستن مبلغ سالانه، این کمک ها می تواند به صورت یکباره یا سه ماهه پرداخت شود. تقریباً همه بازرگانان پرداخت های سه ماهه انجام می دهند. آنها برای کارآفرینانی که کارمند ندارند ثابت شده است. برای همه کارفرمایان، حق بیمه و نرخ آن به سیستم مالیاتی انتخاب شده و مبلغی که در طول سال به کارمند تعلق می گیرد بستگی دارد.

بیمه شدگانی که کارمند دارند، کسورات را با نرخ های زیر انجام دهید:

• صندوق بازنشستگی - 22٪. این مقدار در نوسان است و به خطر کار در شرکت بستگی دارد. کمک های اضافی ممکن است ایجاد شود که صندوق در اطلاعیه ای جداگانه به مدیر اطلاع می دهد.
• صندوق بیمه اجتماعی - 2.9٪. سهم خطر و آسیب ارزیابی می شود. میزان این سهم برای هر بنگاه به طور جداگانه تعیین می شود.
• FFOMS - 5.1٪.

در صورتی که شرکت به صورت ساده و در عین حال به نوع فعالیت «ترجیعی» مشغول باشد، میزان حق بیمه متفاوت خواهد بود.

برای استفاده از تخفیف، باید بررسی کنید که آیا کد اعمال می شود یا خیر فعالیت اقتصادیبه "ذینفعان" که فهرست آنها بر اساس قانون فدرال شماره 212 ایجاد شده است. برای چنین شرکت ها و کارآفرینان، کمک به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه 20٪ و سهم بیمه به خدمات پزشکی است. ترس 5.1٪.

در حالی که سهم بازنشستگی می تواند به یک حد برسد و کاهش یابد، نرخ پزشکی محدودیتی ندارد، بنابراین کسر 5.1٪ در تمام سال اعمال می شود.

نرخ کمک به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال در سال 2017

تغییراتی که در سال 2017 بر همه مالیات دهندگان تأثیر می گذارد، اول از همه، انتقال اختیارات از یک نهاد نظارتی به نهاد دیگر است. اکنون مقامات مالیاتی وظیفه بررسی صحت تعهدی و پرداخت را بر عهده خواهند داشت. قانون فدرالحالا کار نمی کند، با NK جایگزین می شود.

بازرسی از فعالیت های کارآفرینان و سازمان ها بر اساس قانون جدید انجام می شود. این تنها و اصلی ترین تغییر در سال 2017 است. چه درصدی از مشارکت های ما به FFOMS را می توان در جدول مشاهده کرد:

همانطور که می بینیم نرخ بیمه تغییر نخواهد کرد و در همان سطح باقی می ماند. مقامات نظارتی کاهش مشارکت ها را لغو نکرده اند، اما اکنون همه کارفرمایان نمی توانند از مزیت استفاده کنند. تغییرات در میزان حق بیمه توسط تاجرانی که هزینه های خود را پرداخت کرده اند احساس می شود.

افزایش حداقل دستمزد به میزان 7500 روبل منجر به افزایش میزان مالیات بر بیمه اجباری می شود.

کسی که حقوق نمی پردازد

چه کسی می تواند از پرداخت عوارض خودداری کند؟ این شامل:

• داروخانه ها، بازرگانان دارای مجوز برای انجام فعالیت های دارویی.
• سازمان های فعال در زمینه خدمات اجتماعی به شهروندان.
• موسسات خیریه
• شرکت های تحقیق و توسعه.

برای این سازمان ها پیش بینی شده است نرخ تعرفه 0%.

بیمه‌گران زیر می‌توانند از نرخ 4 درصدی برای محاسبه حق بیمه اجباری صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال استفاده کنند:

• شرکت هایی که با فناوری اطلاعات سر و کار دارند.
• بازرگانان و سازمان های دخیل در اختراعات و پیشرفت های علمی.
• سازمان های گردشگری

بنابراین، نرخ بهره برای پرداخت سهم به طور مستقیم به نوع فعالیت کارآفرین و سازمان بستگی دارد. هر چه ساختار در تامین مالی دولتی و خیریه فعال تر باشد، نرخ مشارکت کمتر است.

پرداخت مالیات اجباری دیگر سوالی ایجاد نمی کند. با این حال، علاوه بر چنین پرداخت هایی، حق بیمه نیز وجود دارد وجوه خارج از بودجه. روش محاسبه حق بیمه، پرداخت آنها و انعکاس آنها در حسابداری شرکت توسط قانون تنظیم می شود. این مقاله اطلاعات دقیقی در مورد نحوه و زمان محاسبه مشارکت ها، اسنادی که تنظیم می شود و نحوه انعکاس این اقدامات در سوابق حسابداری شرکت ارائه می دهد.

کمک هایی که برای پرداخت به صندوق های اجتماعی تعلق می گیرد بیمه نامیده می شود. مبنای محاسبه مشارکت ها، کل مبلغ تعهدی دستمزد در سازمان و سایر پرداخت های مربوطه، به عنوان مثال، پاداش یا پرداخت اضافی برای اضافه کاری است.

از نظر قانونی، قانون فدرال شماره 212 مورخ 24 ژوئیه 2009، که در سال 2017 اصلاح شده است، قوانین و مقررات متعددی را وضع می کند که بر اساس آنها، همه متعهد می شوند یا وجود، موجودیتموظف است نسبت به پرداخت تعهدی و متعاقب آن وجوه به صندوق های زیر اقدام نماید:

• PFR - صندوق بازنشستگی؛
• FSS - صندوق بیمه اجتماعی؛
• MHIF - صندوق بیمه سلامت اجباری.

ضرایب و مبنای محاسباتی برای محاسبه حق بیمه به صندوق های بیمه اجباری

کلیه محاسبات مربوط به پرداخت حق بیمه در شرکت باید توسط شخص مجاز انجام شود: مدیر یا حسابدار. برای محاسبه سهم هر صندوق، ضرایب خاص آن اعمال می شود و محدودیت هایی در مبنای محاسبه اعمال می شود:

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

در نظر بگیریم این سوالجزئیات بیشتر.

روش محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی

شرکتی که به طور کلی فعالیت می کند مشارکت ها را با استفاده از تعرفه ها محاسبه می کند که در سال 2017 یکسان باقی مانده است - 22٪ در پایه محاسبه تعیین شده.

در مورد دوره محاسبه حق بیمه، آنها نیز ثابت مانده اند:

• دوره صورتحساب - سال تقویم؛
• دوره های گزارش - سه ماهه اول، نیم سال، 9 ماه.

انتقال این مبلغ با ذکر کد طبقه بندی بودجه (BCC) انجام می شود و پس از آن صندوق بازنشستگی به طور مستقل وجوه دریافتی را بر اساس داده های حسابداری شخصی سازی شده و همچنین با در نظر گرفتن رویه بین قسمت های بیمه و پس انداز توزیع می کند. برای محاسبه حقوق بازنشستگی که شهروند انتخاب کرده است.

نمونه ای از جدول محاسبه حق بیمه:

در مورد محدودیت در اندازه پایه محاسبه، در سال 2017 نباید از 876 هزار روبل تجاوز کند. اگر اندازه کل دستمزداز این رقم فراتر رفت، سپس از مبلغ بعدی سهم بازنشستگی با نرخ 10٪ محاسبه می شود. در حسابداری، این تعهدی به صورت پست نمایش داده می شود: Dt 20 (25,26,44) – Kt 69-2.

نحوه محاسبه حق بیمه به صندوق بیمه اجتماعی

کمک های بیمه ای به صندوق تامین اجتماعی یکی از مهم ترین واگذاری هاست، زیرا در آینده از این وجوه برای پرداخت هزینه های از کارافتادگی موقت، مرخصی زایمان و زایمان و در صورت بروز آسیب در محل کار استفاده می شود.

نرخ های زیر هنگام شارژ اعمال می شود:

• 2.9٪ - سهم برای ناتوانی موقت؛
• 0.2-8.5٪ - بیمه در برابر حوادث صنعتی.

اندازه ضریب دوم بستگی به این دارد که شرکت به کدام یک از 32 طبقه ریسک صنعتی تعلق دارد. برای نوع اول مشارکت، محدودیتی در مبنای محاسبه برای سال 2017 به مبلغ 755 هزار روبل تعیین شد. در صورت تجاوز این شاخص، کمک ها کسر نمی شود. هیچ محدودیتی در محاسبه سهم ناشی از حوادث وجود ندارد. در اسناد حسابداری، محاسبات به شکل پست منعکس می شود: Dt 20 (25،26،44) - Kt 69-1.

تمام هزینه ها در محاسبه FSS-4 منعکس می شود که هر سه ماه یکبار، حداکثر تا 20 روز ماه بعد ارسال می شود.

نحوه محاسبه حق بیمه به صندوق بیمه اجباری درمان

ضریب محاسبه سهم 5.1 درصد است و هیچ محدودیتی در مبنای محاسبه وجود ندارد. که در صورت های مالیاقلام تعهدی در قالب یک پست نمایش داده می شود: Dt 20 (25،26،44) - Kt 69-3.

گاهی اوقات موقعیت‌هایی پیش می‌آید که یک شرکت برای تأخیر در پرداخت اقلام تعهدی جریمه دریافت می‌کند. در حسابداری، این اقلام تعهدی در قالب یک پست منعکس می شود: Dt 91 – Kt 69 (که برای آن مالیات جریمه تعلق گرفته است).

نمونه ای از محاسبه حق بیمه

اجازه دهید مثالی از محاسبه مشارکت به هر صندوق در یک شرکت خاص ارائه دهیم. در Orion LLC، صندوق دستمزد برای سه ماهه اول سال 2017 بالغ بر:

• ژانویه - 125000 روبل؛
• فوریه - 129000 روبل؛
• مارس - 118000 روبل.

ما به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه اجباری درمان محاسبه خواهیم کرد.

1. (125000 * 22%) + (129000 * 22%) + (118000 * 22%) = 81840 مالش. - مبلغ کل مشارکت های صندوق بازنشستگی برای سه ماهه اول سال 2017.
2. (125000 * 2.9%) + (129000 * 2.9%) + (118000 * 2.9%) = 10788 مالش. - مجموع کمکهای مالی سه ماهه اول سال 1396 برای ازکارافتادگی موقت به صندوق بیمه اجتماعی.
3. (125000 * 0.2%) + (129000 * 0.2%) + (118000 * 0.2%) = 74.4 روبل. – مجموع آورده های صندوق بیمه اجتماعی به میزان 0.2 درصد برای سه ماهه اول سال 1396 برای حوادث صنعتی.
4. (125000 * 5.1%) + (129000 * 5.1%) + (118000 * 5.1%) = 18972 روبل. - پرداخت به صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال.

مجموع: 81840 + 10788 + 74.4 + 18972 = 116647.4 روبل. - مبلغ کل مشارکت های اجتماعی در شرکت.

هر کارآفرین موظف است مبلغ ثابتی را به کارآفرین انفرادی برای خود به صندوق بازنشستگی و همچنین بیمه سلامت پرداخت کند. این پرداخت برای همه اجباری است. می توانید حق بیمه را به صورت نقدی، از طریق شعب بانکی و یا از طریق حواله بانکی پرداخت کنید. بیایید نحوه پرداخت سهم بیمه به صندوق بازنشستگی در سال 2018 برای کارآفرینان فردی را با جزئیات بیشتر بررسی کنیم.

تغییرات مهم در سال 2018-2019:

• نکته مهم در سال 1396 این بود که از ژانویه مدیریت حق بیمه به اداره مالیات منتقل شد. در این رابطه، پرداخت به خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود. اداره مالیات نیز بازرسی را انجام خواهد داد.
• از سال 2018، بخش ثابت مشارکت ها به حداقل دستمزد بستگی ندارد.
• مهلت پرداخت 1 درصد تغییر کرد.
• از سال 2019، میزان پرداخت ها افزایش یافته است.

میزان حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی در سال 2018-2019

پرداخت ثابت محاسبه شده از حداقل دستمزد

صرف نظر از اینکه کارآفرین دارای کارمند است یا چه نوع مالیاتی اعمال می شود، وی ملزم به پرداخت سهم به صندوق بازنشستگی و بیمه درمانی اجباری است:

توجه!اگر کارآفرین انفرادی از ابتدای سال مالی شروع به فعالیت نکرده باشد یا قبل از 31 دسامبر فعالیت خود را متوقف کند، مشارکت برای دوره مربوطه محاسبه می شود.

1% بر درآمد مازاد

هیچ چیز در محاسبه 1٪ تغییر نکرده است - اگر درآمد بیش از 300 هزار روبل باشد، پرداخت می شود. فرمول ساده است: (درآمد - 300000 روبل) * 1%.

بنابراین، هنگام محاسبه 1٪، باید موارد زیر را در نظر گرفت:

• برای پرداخت کنندگان UTII، لازم است که مقدار درآمد منتسب به آن گرفته شود، نه سود واقعی دریافت شده.
• برای سیستم مالیاتی ساده شده 6 درصد، سود واقعی دریافتی گرفته می شود.
• در درآمد سیستم مالیاتی ساده، با کاهش مبلغ هزینه ها، در حال حاضر تنها درآمد به عنوان مبنای محاسبه 1% در نظر گرفته می شود، هزینه ها در نظر گرفته نمی شود.
• برای OSNO، پایه تفاوت بین درآمد و هزینه خواهد بود.
• برای ثبت اختراع، باید مقدار محاسبه شده حداکثر سود را در نظر گرفت که بر اساس آن پرداخت های تحت اختراع محاسبه می شود.

سررسید پرداخت کمک ها در سال 2019

مهلت های پرداخت مشارکت در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است:

• کمک های محاسبه شده از حداقل دستمزد - حداکثر تا 31 دسامبر سال گزارش.
• 1٪ - حداکثر تا 1 ژوئیه سال بعد از سال گزارش.

توجه!از سال 2018، مهلت پرداخت 1% حداکثر تا 1 ژوئیه است، قبلا مهلت حداکثر تا 1 آوریل بود.

اغلب، کارآفرینان یک سوال دارند: آیا باید هزینه های خود را به صورت فصلی پرداخت کنند یا اگر کارآفرین فردی هزینه سه ماهه را پرداخت نکند چه اتفاقی می افتد؟ یک کارآفرین فردی تعهدی به پرداخت سه ماهه، روزانه یا طبق هر طرح دیگری ندارد - نکته اصلی این است که آنها را در چارچوب زمانی تعیین شده پرداخت کنید.

برخی از افراد ترجیح می دهند کل مبلغ را در سه ماهه اول پرداخت کنند، در حالی که برخی دیگر تا آخرین سه ماهه صبر می کنند. اما باید در نظر داشت که در هنگام اعمال رژیم های مالیاتی خاص، ویژگی هایی وجود دارد.

ویژگی های محاسبه و پرداخت سهم تحت رژیم های مالیاتی خاص:

• USN. دوره گزارش یک سال است. بنابراین، یک کارآفرین انفرادی می تواند کل مبلغ پرداخت ثابت را یکباره پرداخت کند و متعاقباً آنها را هنگام پرداخت پیش پرداخت در نظر بگیرد. می توانید در پایان این کار را انجام دهید و در هنگام پرداخت سالانه آنها را در نظر بگیرید.
• UTII. دوره گزارش سه ماهه است. بنابراین پرداخت هزینه ها به صورت سه ماهه ضروری است. که در در این موردمالیات به صورت نقدی محاسبه می شود. به عنوان مثال، سه ماهه اول را می توان در اعلامیه UTII تنها با میزان مشارکت های منتقل شده در طول سه ماهه اول کاهش داد.

مهم!مالیات UTII را نمی توان با پرداخت های انجام شده در سه ماهه دیگر کاهش داد. بنابراین اغلب این سؤال مطرح می شود: "آیا می توانم UTII را برای سه ماهه اول به میزان پرداخت ثابت منتقل شده در آوریل کاهش دهم؟" پاسخ: نه!

می توانید مالیات را تنظیم کنید و سهمی را به اندازه ای بپردازید که 100٪ مالیات را کاهش دهد (در صورت عدم وجود کارمند).

KBK جدید برای پرداخت سهم ثابت

با توجه به اینکه از سال 1396 مدیریت پرداخت های ثابت به اداره مالیات، استفاده از KBK جدید ضروری است:

• برای پرداخت مبلغ ثابت محاسبه شده بر اساس حداقل دستمزد و همچنین برای 1٪ - 18210202140061110160.
• هنگام پرداخت بیمه درمانی اجباری – 18210202103081013160.

چگونه هزینه ها را پرداخت کنیم؟پرداخت هزینه ها به چند روش انجام می شود:

• از طریق حساب جاری شخص کارآفرین.
• از طریق حساب بانکی شخصی کارآفرین.
• از طریق شعبه بانک بر اساس دستور پرداخت.

نحوه ایجاد رسید پرداخت برای پرداخت پرداخت های ثابت

می توانید مشارکت را به صورت نقدی در شعبه بانک یا با پرداخت الکترونیکی پرداخت کنید، برای این کار یک سند پرداخت ایجاد می شود. و همچنین از طریق حساب جاری یک کارآفرین فردی با دستور پرداخت.

چگونه با استفاده از خدمات مالیاتی در nalog.ru یک پرداخت ایجاد کنیم؟

مرحله 1. به وب سایت مالیاتی nalog.ru بروید و به سرویس ایجاد سند پرداخت بروید.

مرحله 2. "کارآفرین فردی" را به عنوان مالیات دهنده انتخاب کنید و در ستونی که باید سند پرداخت را انتخاب کنید، "سند پرداخت" را مشخص کنید. روی «بعدی» کلیک کنید.

توجه!برای پرداخت از طریق پرداخت الکترونیکی یا از طریق شعبه بانک به صورت نقدی، «سند پرداخت» و در صورت تمایل به پرداخت از طریق حساب جاری کارآفرین، «دستور پرداخت» را انتخاب کنید. اما در مورد دوم، شما باید از جزئیات بانکی اداره مالیات مطلع شوید.

مرحله 3. BCC و مالیات را مشخص کنید. ما KBK را در قسمت مربوطه وارد می کنیم و Enter را فشار می دهیم، سیستم می تواند به طور خودکار داده های مالیاتی را بالا بکشد. در صورت نیاز به ایجاد تغییرات، روی دکمه "بازگشت" کلیک کنید.

توجه! KBK باید بدون فاصله وارد شود، در غیر این صورت سیستم به شما اجازه نمی دهد آن را مشخص کنید.

مرحله 4. آدرس محل سکونت و مشخصات گیرنده.

وقتی روی فیلد «آدرس شی مشمول مالیات» کلیک می‌کنید، پنجره دیگری باز می‌شود که باید فیلدهای آدرس را پر کنید. در این صورت، پس از شروع وارد کردن آدرس، سیستم به طور خودکار آن را جستجو می کند. اداره مالیات بر اساس آدرس وارد شده به صورت خودکار انتخاب می شود.

مرحله 5. جزئیات سند پرداخت را مشخص کنید.

در اینجا باید موارد زیر را مشخص کنید (فیلدهای بالا به پایین):

• برای کارآفرینان فردی، بر این اساس "09 - کارآفرین فردی" را انتخاب کنید.
• در مرحله بعد، ما "TP - پرداخت های سال جاری" را به عنوان مبنای پرداخت انتخاب می کنیم، زیرا کمک ها یک پرداخت سالانه است.
• شما باید "سال" را به عنوان دوره مالیاتی انتخاب کنید و سال مورد نیاز را مشخص کنید. برای سال 2017 - 2017 را انتخاب کنید.
• در ستون مبلغ پرداختی باید مبلغی را که قرار است پرداخت کنید مشخص کنید. به عنوان مثال، 5000 روبل.

مرحله 6. اطلاعات پرداخت کننده - نام کامل، شماره شناسایی مالیاتی او را وارد کنید. در مرحله بعد، یک تیک در قسمت آدرس محل سکونت قرار دهید، پس از آن سیستم آدرس قبلی مشخص شده را کپی می کند.

توجه!اگر پرداخت به روش غیر نقدی (پرداخت الکترونیکی) در قسمت TIN انجام می شود.

قبل از کلیک بر روی دکمه "پرداخت"، اطلاعاتی را که وارد کرده اید بررسی کنید.

مرحله 7. یک روش پرداخت را انتخاب کنید

پس از انتخاب روش پرداخت به صورت نقدی، دریافت خواهید کرد:

در صورت انتخاب پرداخت غیر نقدی، سیستم روش های پرداخت زیر را به شما ارائه می دهد:

نحوه پر کردن دستور پرداخت برای پرداخت از طریق بانک در حساب یک کارآفرین فردی

دانلود از حساب جاری

اگر کارآفرین دارای حساب جاری باشد، می توانید دستور پرداخت برای پرداخت مشارکت ایجاد کنید. این را می توان مانند وب سایت مالیاتی، همانطور که در مثال بالا توضیح داده شد، با انتخاب «دستور پرداخت» در مرحله 2 انجام داد. یا استفاده از برنامه های خاص مثلا 1c و غیره.

نحوه پر کردن دستور پرداخت برای پرداخت مبلغ ثابت:

1. ما کد "09" را در وضعیت پرداخت کننده نشان می دهیم.
2. ما TIN کارآفرین را نشان می دهیم، ما چیزی را در قسمت بازرسی پر نمی کنیم، زیرا کارآفرین یکی از آنها را ندارد.
3. فیلدهای پرداخت کننده را با ذکر مشخصات بانکی (نام بانک، BIC، حساب خبرنگار، حساب جاری کارآفرین) پر می کنیم. ما همچنین جزئیات گیرنده را نشان می دهیم - اینها جزئیات اداره مالیات شما است، می توانید آنها را در وب سایت اداره مالیات یا با مراجعه حضوری به آن بیابید.
4. BCC پرداخت در فیلد 104 بدون فاصله نشان داده شده است.
5. بعد، کد OKTMO را پر کنید - این فیلد 105 است.
6. فیلد بعدی حاوی مخفف "TP" است که به معنای پرداخت فعلی است.
7. فرکانس پرداخت ها یک ساله است، بنابراین فیلد بعدی GD.00.17 تنظیم شده است. دو رقم آخر نشان دهنده سال پرداخت است. در این مورد سال 2017 است.
8. در قسمت "نوع پرداخت" کد "01" را قرار می دهیم.
9. در قسمت CODE عدد "0" را قرار می دهیم.
10. در قسمت اولویت پرداخت، مقدار "5" را وارد کنید.
11. در فیلدهای 108-109 مقدار 0 را تعیین می کنیم و فیلد 110 پر نمی شود.
12. همچنین باید هدف از پرداخت را مشخص کنید.

در قسمت هدف پرداخت، می توانید به عنوان مثال موارد زیر را (بسته به پرداخت) مشخص کنید:

• کمک های بیمه ای برای بیمه بازنشستگی اجباری به مبلغ ثابت (از درآمدی که بیش از 300 هزار نفر نباشد) که به بودجه صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای سال 2018 واریز شده است. شماره "شماره شما".
• کمک های بیمه ای برای بیمه بازنشستگی اجباری از درآمد بیش از 300 هزار، که به بودجه صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه برای سال 2017، reg. شماره "شماره شما".
• حق بیمه برای بیمه درمانی اجباری، اعتباری به بودجه FFOMS برای سال 2018، reg. شماره "شماره شما".

مسئولیت عدم پرداخت بدهی چیست؟

در صورتی که کارآفرین انفرادی سهم ها را به موقع پرداخت نکند، اداره مالیات به ازای هر روز تاخیر، جریمه هایی را برای مبالغ معوق دریافت می کند که به میزان 1/300 نرخ بازپرداخت تعیین شده در آن زمان محاسبه می شود.

اگر یک کارآفرین انفرادی گزارشات را به موقع ارائه نکند و درآمد دریافتی را گزارش ندهد، جریمه ای معادل حداکثر مبلغ سالانه تعیین شده نیز ممکن است ارزیابی شود. در سال 2017 187200 روبل است.

اگر شما یک کارآفرین فردی هستید، ملزم به پرداخت سالانه ثابت هستید صندوق بازنشستگیروسیه (با نام مستعار) و به صندوق بیمه سلامت اجباری فدرال (با نام مستعار FFOMS).

این پرداخت‌ها بدون توجه به اینکه در جای دیگری مشغول به کار هستید، در حال انجام تجارت هستید یا صرفاً روی کاناپه دراز کشیده‌اید و به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت‌نام می‌کنید، باید انجام شود. کمک های اجباری یک کارآفرین فردی نیز تحت تأثیر سیستم مالیاتی که در آن قرار دارد (USN، OSNO، UTII، PSN - همه می پردازند!)، و همچنین میزان درآمد یا هزینه های شما، تحت تأثیر قرار نمی گیرد.
در هر صورت، شما موظف هستید سالانه پرداخت های ثابت را به این دو صندوق (PFR و FFOMS) منتقل کنید.

این پرداخت سالانه ثابت و هر سال نمایه می شود. البته اغلب در جهت بزرگتر.

محاسبه سهم بیمه کارآفرینان فردی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه اجباری پزشکی اجباری فدرال برای ماه

از سال 2018، هنگام محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی، اندازه نقشی ندارد. در عوض، طبق ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مبالغ سهم ثابت برای سال های 2018، 2019 و 2020 تعیین می شود (جدول بالا را ببینید). برای فهمیدن مبلغ ماهانه، کافی است این مقادیر را بر 12 تقسیم کنید.

ارجاع:تا سال 2018 میزان حق بیمه به مقدار حداقل دستمزد بستگی داشت و فرمول محاسبه حق بیمه و حق بیمه درمانی برای کارآفرینان انفرادی به شرح زیر بود:
صندوق بازنشستگی = حداقل دستمزد x 26٪ x 12 ماه.
FFOMS = حداقل دستمزد x 5.1٪ x 12 ماه.

زمان پرداخت هزینه IP

قبل از پاسخ به این سوال، باید چند نکته بسیار مهم را به خاطر بسپارید:
کارآفرینان انفرادی که بدون کارمندان ثبت نام شده کار می کنند، این فرصت را دارند که 100٪ از سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال را از بار مالیاتی که توسط یک یا سیستم مالیاتی دیگر بر آنها تحمیل شده است کسر کنند.

مثال.
شما مشغول ارائه خدمات صابون سازی هستید. در سه ماهه اول 30 هزار روبل صابون درست کردید. اگر تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کنید، 6 درصد مالیات پرداخت می کنید. از 30 هزار روبل. 6٪ 1800 روبل است. بنابراین، در پایان سه ماهه شما این 1800 را نه به اداره مالیات، بلکه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه می پردازید!
در مجموع، برای 3 فصل باقی مانده باید به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال پرداخت کنید: (مبلغ کل حق بیمه 1800 روبل است).

می توانید حق بیمه ثابت را ماهی یک بار، سه ماهه یک بار، هر شش ماه یک بار یا سالی یک بار - هر زمان که باشد، پرداخت کنید! در اینجا مهم است که حق بیمه را پوشش دهید پیش پرداخت، که کارآفرینان انفرادی باید هر سه ماه یکبار بدون شکست پرداخت کنند!

اگر به صندوق بازنشستگی پرداخت نکردید، اما پول را به مقامات مالیاتی ارسال کردید و در پایان سال مشخص شد که حق بیمه به طور کامل مالیات را پوشش می دهد (زیرا 100٪ سهم از مالیات کسر می شود) ، پس باید این پول را از مقامات مالیاتی پس بگیرید که بسیار مشکل ساز خواهد بود.

نحوه پرداخت صحیح حق بیمه به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال

توجه!بیایید به نمونه مشارکت در سال 2018 نگاه کنیم. مبلغ کل آنها 32385.00 روبل بود.

نکته: هر ماه به آنها پول ندهید. فایده ای ندارد.
ما برای سه ماهه اول کار کردیم، مالیات را محاسبه کردیم و به 10 هزار روبل رسید. بنابراین، این 10 هزار را به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال و ابتدا به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه بپردازید.

هیچ چیز برای مقامات مالیاتی نیست، زیرا کمک ها در مقابل مالیات جبران شده است. 22385.00 روبل باقی مانده است که 5840.00 آن در FFOMS است.

در سه ماهه دوم 10 هزار مالیات دیگر خارج شد. باز هم ما مالیات نمی پردازیم، اما به صندوق بازنشستگی پرداخت می کنیم. 12,385.00 روبل باقی مانده است که 5,840,000 آن در FFOMS است.

برای سه ماهه سوم 10 هزار مالیات دیگر بیرون آمد. باز هم ما مالیات نمی پردازیم، اما به صندوق بازنشستگی پرداخت می کنیم.

ولی!ما دیگر 10 هزار را به صندوق بازنشستگی نمی‌فرستیم، بلکه مابقی سهم کل (از 26545.00) یعنی. 6,545.00. و با این قسط تعهدات خود را در قبال صندوق بازنشستگی پوشش می دهیم.
اما مالیات ما 10 هزار بود و 6545.00 پرداخت کردیم. 3,455.00 باقیمانده به FFOMS ارسال می شود. تنها چیزی که باقی می ماند پرداخت هزینه عسل است. بیمه: 5840 - 3455 = 2385 روبل.

بنابراین، در حال حاضر برای سه ماهه چهارم، زمانی که مالیات شما دوباره به 10 هزار روبل رسید، ما 2,385 باقیمانده را به FFOMS و 7,615.00 باقی مانده را به جزئیات مقامات مالیاتی ارسال می کنیم!

مهم!ارسال به صندوق بازنشستگی یا FFOMS به معنای استفاده از KBK برای چنین پرداخت‌هایی است، اما دریافت‌کننده خدمات مالیاتی فدرال است.

البته، این فقط یک مثال است و مالیات شما در سه ماهه اول ممکن است بیش از سهم بیمه به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال باشد. سپس بهتر است همه چیز را یکجا در سه ماهه اول پرداخت کنید و سپس باید پیش پرداخت های سه ماهه را انجام دهید.

با توجه به این طرح فوق، بار پرداخت های ماهانه و هرگونه خطر اعمال جریمه و سایر تحریم ها از سوی سازمان های مالیاتی را از بین می برید.

1 درصد در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه با درآمد بیش از 300 هزار روبل

در سال بعد، پس از پرداخت ثابت به وجوه خارج از بودجه، اگر درآمد شما از 300 هزار روبل بیشتر شد، به اندازه کافی مهربان باشید که 1٪ از مبلغی را که بیش از این 300 هزار روبل است پرداخت کنید.

نمونه ای برای آدمک ها
درآمد شما برای سال 487000 روبل بود. از این مبلغ 187 هزار مازاد بر 300 هزار است و از 187 هزار است که باید 1 درصد پرداخت کنید. 1870 روبل خواهد بود.

مراقب باش! شما باید با استفاده از جزئیات PFR پرداخت کنید، نه FFOMS! مهلت: 1 ژوئیه سال گزارش بعدی. اگر مشارکت در سال 2018 منتقل شود، باید از یک سهم جدید استفاده کنید. از مارس 2018، 1٪ مشارکت باید به KBK منتقل شود، همانطور که برای کمک های ثابت - 182 1 02 02140 06 1110 160 (دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در 28 فوریه 2018 شماره 35n) با ذکر جزئیات خدمات مالیاتی فدرال در دستور پرداخت.

اگر درآمد شما در سال جاری از 300 هزار فراتر رفته است، لازم نیست تا جولای آینده منتظر بمانید و با خیال راحت 1٪ از مازاد را به KBK PFR مربوط به این پرداخت بپردازید.

آیا هنگام تعطیلی یک کارآفرین انفرادی باید حق بیمه پرداخت کنم؟

اگر یک کارآفرین انفرادی را تعطیل می کنید، بازرس مالیاتی، با پذیرش اسناد تعطیلی شما، ممکن است رسیدهایی را درخواست کند که تأیید کننده واقعیت پرداخت به صندوق بازنشستگی همه سهم ها برای سالی است که مراحل تعطیلی در آن انجام شده است. به یاد داشته باشید، هنگام ارائه مدارک برای بسته شدن، شما موظف به پرداخت حق بیمه نیستید! مقاله را خواندیم. 432 قانون مالیات فدراسیون روسیه، که بر اساس آن می توان این کار را ظرف 15 روز پس از بسته شدن کارآفرین فردی انجام داد.

از طرف دیگر، همانطور که قبلاً می دانیم، حق بیمه را می توان از مالیات کسر کرد، که اگر پس از بسته شدن و نه قبل از آن، پول را به صندوق بازنشستگی منتقل کنید غیرممکن خواهد بود. بنابراین، قبل از تعطیلی کارآفرین انفرادی، طبق محاسبات ماهانه ارائه شده در بالا، کلیه مشارکت ها را به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال پرداخت کنید.

رسید پرداخت حق بیمه به صندوق بازنشستگی

اکثر راه راحتپرداخت حق بیمه - خودتان یک رسید در وب سایت رسمی صندوق بازنشستگی ایجاد کنید.

انجام آن بسیار آسان است.
مرحله 1. ما پیوند را دنبال می کنیم: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ و موارد زیر را مشاهده می کنیم:

گام 2. ما مورد "بیمه شده" را انتخاب می کنیم، موضوع ما در فدراسیون روسیه و سپس مورد "پرداخت حق بیمه توسط افرادی که به طور داوطلبانه تحت بیمه نامه اجباری وارد روابط حقوقی شده اند."

پنجره ای با جزئیات پرداخت باز می شود:

توجه!این سرویس هنوز تغییراتی در قسمت KBK ایجاد نکرده است.

پس از وارد کردن داده ها، می توانید رسید را پرینت بگیرید یا آن را در قالب PDF دانلود کنید. این چیزی است که باید به نظر برسد:

چنین رسیدی به دلیل BCC نادرست برای پرداخت مستقیم در بانک مناسب نخواهد بود. با این حال، می توانید حق بیمه را از طریق بانکداری اینترنتی، همان Sberbank-Online، با پر کردن الکترونیکی پرداخت کنید. دستور پرداختبر اساس رسید تولید شده یا از حساب جاری شما. نکته اصلی این است که پول به شما می رسد، و از کجا آمده است، از کدام بانک و حساب - مهم نیست.

بیمه اجتماعی یک عنصر اجباری فعالیت در بسیاری از شرکت ها است. احتمال وقوع حوادث در محل کار و بعد از آن مستلزم تضمینی است که در صورت ناتوانی کارمند، مبلغی دریافت خواهد کرد که با آن بتواند زندگی کند. هر سال این قانون مورد ارزیابی و بازنگری قرار می گیرد، اما اصل آن ثابت می ماند. بیایید نگاهی بیندازیم به تغییراتی که در پرداخت های بیمه در سال جاری رخ داده است و در دوره بعدی چه انتظاری داریم.

در سال 2017، تغییرات قابل توجهی از نظر حق بیمه رخ خواهد داد که مهمترین آن انتقال حقوق وجوه خارج از بودجه به مقامات مالیاتی است. بر کسی پوشیده نیست که نرخ های کمک به صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال به عنوان دومین پرداخت پس از مالیات در محدوده اهمیت عمل می کند و بنابراین مبلغی را نشان می دهد که باید پرداخت شود. در حال حاضر اصلاحاتی در چارچوب نظارتی قانون انجام شده است، بنابراین از 01/01/17 قانون فدرال شماره 212 لازم الاجرا خواهد شد.

پارامترهایی که ثابت خواهند ماند

• گزارش فواصل دوره ای و زمان تسویه حساب؛
• افرادی که موظف به پرداخت هستند (کارآفرینان انفرادی، سردفترها و وکیل حرفه ای، سایر متخصصان در بخش خصوصی).
• اشیاء پرداخت و شاخص های اندازه پرداخت در چارچوب تعرفه های کاهش یافته؛
• مبنای محاسبه مشارکت

کمک به FFOMS در سال 2017 شامل چندین تغییر در چارچوب ارائه گزارش ها و پرداخت ها است.

• اسناد گزارش، زیرا به آدرس مقامات مالیاتی ارسال می شود.
• زمان بندی که در آن پرداخت های گزارش ارائه خواهد شد.
• معیارهای انطباق با لیست الزامات و استفاده از نرخ های کاهش یافته.

در کل هیچ پیشرفتی در به صورت سازمانیعملاً دنبال نخواهد شد، اما تغییراتی در نرخ ها وجود خواهد داشت.

شاخص های نرخ برای پرداخت بیمه 2017: جدول

حق بیمه در سال 2017 به شرح زیر است: جدول.

از داده های ارائه شده، می توانید مطمئن شوید که هیچ تغییری در دامنه پرداخت های انجام شده توسط افراد و در سال آیندهو برای محاسبه شاخص های مشارکت در بیمه سلامت عمومی اجباری، ایجاد حداکثر مقادیر جدید مورد نیاز است. در صورت رسیدن به آنها، تغییرات نرخ رخ خواهد داد.

نرخ 2017 در چارچوب تعرفه های کاهش یافته: جدول

در مقایسه با دوره 2016 نیز تغییراتی ایجاد نشده است، اما شرایطی که برای پرداخت کننده اعمال می شود و براساس آن حق استفاده از تعرفه های کاهش یافته را دریافت می کند، تغییر کرده است.

بنابراین، FFOMS، چند درصد در سال 2017، به نوع فعالیت یک کارآفرین فردی یا کل سازمان، و همچنین به میزان مشارکت فعال آن در تأمین مالی دولتی و خیریه بستگی دارد. همچنین، بر اساس داده های جدول ارائه شده، می توانید به راحتی تعیین کنید که چه کسی به FFOMS کمک نمی کند.

شاخص های اندازه حق بیمه برای کارآفرینان فردی 2017

رویه ای که در آن پرداخت های «کارآفرینانه» محاسبه می شود تقریباً بدون تغییر باقی مانده است. کمک های مالی به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری پزشکی فدرال در واقع با حداقل دستمزد تعیین می شود. مرحله اولاز سال. اگر درآمد سالانه بیش از 300000 روبل باشد، علاوه بر درآمد ثابت، کارآفرین باید مبلغ اضافی 1٪ را به صندوق بازنشستگی بپردازد.

در حالت اول، زمانی که پرداخت 4590 روبل است، سهم بیمه پزشکی اجباری به شرح زیر محاسبه می شود: ارزش 7500 روبل (حداقل دستمزد) را در نظر بگیرید و در تعداد ماه ها ضرب کنید. در دوره گزارش (12) و با نرخ 5.1 درصد. الگوریتم محاسبه برای سایر موارد به روشی مشابه انجام می شود.

در نظر گرفتن نرخ حق بیمه برای بیمه حوادث

همچنین میزان FFOMS 2017 برای نیازهای اجتماعی برای صدمات و سایر حوادث نقش مهمی ایفا می کند. بخور جدول خاص، نشان می دهد که برای کارآفرینان و سازمان ها، نرخ آسیب های شغلی بدون تغییر باقی می ماند. طبق قانون، واحدهای تجاری موظفند سالیانه صحت نرخ را ثابت کنند، باید بسته‌ای از مدارک را قبل از ۲۵ فروردین به صندوق بیمه اجتماعی ارائه کنند. در سال 2017 این روز شنبه است، اما قانون فعلیبرنامه ریزی مجدد این روش را ساده می کند، بنابراین باید سعی کنید "قیمت آسیب ها" را قبل از 17 تایید کنید. کمک به بیمه درمانی اجباری در صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال توسط قانون تعیین می شود و بر اساس طبقه خطر حرفه ای است.

از اول ژانویه سال جاری، تنظیمات دولتی اعمال می شود که بر اساس آن اشیاء به یک دسته یا دسته دیگر طبقه بندی می شوند. 32 کلاس وجود دارد که بالاترین آنها دارای تعرفه 8.5 واحد است و برای کلاس اول این مقدار فقط 0.2 واحد است. به طور کلی، هر چه تعداد کلاس بالاتر باشد، نرخ حق بیمه آسیب های شخصی بالاتر است. اگر شرکت نوع و نوع فعالیت های خود را تأیید نکرده باشد، مرجع نظارتی به طور خودکار بالاترین طبقه خطر را در زمان ورود به ثبت نام اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی اختصاص می دهد.

همه تغییرات به تثبیت شیوه های از قبل ایجاد شده کمک کرده است. کمک های مالی به صندوق بیمه اجباری سلامت بر اساس طرح کلی محاسبه می شود، البته قبلاً بحث های زیادی در این مورد شده بود. موقعیت های درگیری، و این موضوع می تواند به دادگاه کشیده شود. اساساً فعالیت شرکت ها حفظ شد، زیرا در ابتدا نیازی به قرار دادن شرکت ها در چنین چارچوب سختگیرانه ای نبود.

بنابراین، رفاه شرکت و کارکنان بستگی به نحوه محاسبه و پرداخت صحیح و شایسته مشارکت دارد. رعایت هنجارهای قانونی و حسابداری جداول تضمین کننده محاسبات شایسته و عدم وجود مشکل در بدهی ها و جریمه ها است.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.