آیا اسناد پولی وجوه محسوب می شوند؟ حسابداری اسناد پولی از طریق یک شخص پاسخگو (نقاط ظریف)

برخی از سازمان های داخلی هنگام انجام فعالیت های اقتصادی خود از پول نقد استفاده می کنند و پرداخت های نقدی انجام می دهند. در عین حال، قوانین داخلی استفاده از اسناد پولی را برای افراد روابط حقوقی مدنی یا طرفین روابط کار مجاز می‌داند که سازمان مربوطه موظف است حسابداری آن را به ترتیب مقرر انجام دهد.

اسنادی که پولی هستند

وزارت دارایی فدراسیون روسیه، با دستور شماره 94n مورخ 31 اکتبر 2000، نه تنها نمودار حسابداری برای حسابداری فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها، بلکه دستورالعمل های اعمال آن را تأیید کرد.

همچنین نیاز به تهیه و ثبت سفارش فیش نقدی در صورت ارائه این گونه اسناد به صندوق نقدی مؤسسه قابل توجه است. در صورتی که اسنادی از صندوق سازمان برای اشخاص ثالث صادر شود، سازمان باید حکم فیش نقدی صادر کند.

تفاوت قابل توجه بین RKO و PKO برای اسناد پولی از اسناد نقدی که نیاز به تهیه آن هنگام پرداخت های نقدی ایجاد می شود ، نیاز به قرار دادن اسناد نقدی برای ثبت اسناد پولی ، ورودی "سهام" است.

کلیه اسناد دریافتی یا صادر شده باید در دفتر ثبت اسناد نقدی منعکس شود. لازم به یادآوری است که چنین ثبت نامی به طور جداگانه از ثبت اسناد نقدی برای پرداخت های نقدی انجام می شود.

حسابداری اسناد پولی

علاوه بر لزوم انعکاس جابجایی اسناد در دفتر وجه نقد و ثبت اسناد نقدی، در بند 5 دستورالعمل یک روش کلی برای ثبت اسناد پولی پیش بینی شده است.

بر اساس هنجارهای ذکر شده در قانون داخلی، حسابداری تحلیلی بر اساس نوع سند در حساب 50 "صندوق" انجام می شود.

برای معاملات با اسناد پولی در صورت دریافت اسناد در صندوق شرکت، حسابداری از طریق بدهکار حساب 50 انجام می شود. اگر اسناد از صندوق شرکت صادر شود، حسابداری در اعتبار حساب 50 انجام می شود.

در دفترچه نقدی ثبت و انعکاس اسناد دریافتی به صندوق شرکت و صادره از صندوق سازمان برای اشخاص ثالث ضروری است. اما چنین حسابداری در برگه های جداگانه کتاب نقدی انجام می شود که باید علامت "سهام" روی آن الصاق شود.

همانطور که از توصیه های روش شناختی برای استفاده و تکمیل دفترچه نقدی که به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 30 مارس 2015 شماره 52n تصویب شده است، دفترچه نقدی سازمان منعکس کننده حرکت اسناد پولی است. برای این منظور از برگه های جداگانه کتاب استفاده می شود که باید در آنها برچسب "سهام" قرار داده شود.

هنگام پر کردن دفترچه نقدی حسابداری اسناد پولی، باید به یاد داشته باشید که خطوط کتاب "و" در صندوق در پایان روز پر نمی شود.

سوابق مربوط به جابجایی اسنادی که پولی هستند باید بلافاصله پس از صدور یا دریافت سند مربوطه انجام شود.

در خاتمه لازم به ذکر است که قانونگذار برخلاف پرداخت های نقدی، شکل سندی را که برای ثبت اسناد پولی صادر شده برای اشخاص ثالث استفاده می شود، تدوین یا پیش بینی نکرده است.

همانطور که در بند 1 هنر پیش بینی شده است. 9 قانون فدرال "در مورد حسابداری"، هر واقعیت فعالیت اقتصادی شرکت باید توسط سند اولیه مربوطه تایید شود.

چنین اسنادی می توانند نه تنها فرم های تأیید شده، بلکه فرم هایی نیز باشند که به طور مستقل توسط موضوع مربوطه روابط تجاری ایجاد شده اند. یک الزام اجباری برای چنین اسنادی وجود جزئیاتی است که مستقیماً در بند 2 هنر ذکر شده است. 9 قانون فدرال "در مورد حسابداری".

از موارد فوق چنین استنباط می شود که برای ثبت صحیح جابجایی چنین اسنادی، شرکتی که از آنها استفاده می کند باید به طور مستقل فرمی برای بیانیه حسابداری حرکت اسناد پولی با ذکر اجباری در چنین بیانیه ای از کلیه جزئیات لازم ایجاد کند. .

لازم به یادآوری است که صرف نظر از نقدی نبودن این گونه اسناد، شرکت ها و سازمان های داخلی موظف به نگهداری سوابق این گونه اسناد هستند.

عدم انجام تعهد قانونی برای ثبت اسناد نقدی توسط یک شرکت ممکن است دلیلی برای اعمال جریمه اداری برای چنین شرکتی یا مقامات آن به دلیل تخلف از انضباط نقدی باشد.

میزهای نقدی سازمان ها می توانند نه تنها با پول نقد، بلکه با اسناد پولی نیز کار کنند. اسناد پولی اوراقی هستند که به صورت غیرنقد یا نقد خریداری می شوند. آنها در صندوق صندوق نگهداری می شوند.

اسناد پولی عبارتند از:

• تمبر برای مرسولات پستی؛
• کوپن برای سوخت (به عنوان مثال، بنزین)؛
• بلیط سفر با وسایل نقلیه مختلف؛
• کوپن های مختلف خریداری شده توسط سازمان؛
• تمبر غذا؛
• کارت های پرداخت خدمات ارتباطی؛
• اسناد دیگر

• سهام خریداری شده از سهامداران؛
• اوراق بهادار مختلف؛
• اسناد دارایی های نامشهود

اسناد پولی چگونه ذخیره می شود؟

شرکت ها باید اسناد پولی را همراه با وجه نقد در صندوق نگهداری کنند. در خلیج. عملیات حسابداری با اسناد پولی باید در حساب های فرعی به حساب "اسناد پولی" منعکس شود (50-3).

حسابداری اسناد پولی در حسابداری. حسابداری

بیایید نگاهی به نحوه حسابداری برخی از اسناد پولی بیندازیم.

کوپن غذای دانشجویی

برخی از موسسات آموزشی دانشجویی (دانشجویان، دانشجویان) ملزم به ارائه ناهار و صبحانه رایگان هستند. این غذا با استفاده از کوپن های مخصوص صادر می شود. آنها باید حاوی:

• عدد؛
• اعتبار؛
• نوع غذا (ناهار یا صبحانه)؛
• قیمت؛
• مهر شرکت صادر کننده این کوپن؛
• امضای کارمند مسئول صدور.

در صورت عرضه کوپن توسط مؤسسات آموزشی، مدیر این مؤسسه باید از ایمنی این کوپن ها اطمینان حاصل کند. او آنها را به کارمندی که مسئول سازماندهی وعده های غذایی رایگان است می دهد. کوپن ها تحت یک قانون خاص منتقل می شوند. کوپن هایی که استفاده نشده اند باید به مدیر مرکز بازگردانده شوند. کلیه اقدامات انجام شده با کوپن در دفترچه کوپن ویژه وارد می شود.

در صورتی که خود موسسه غذای رایگان ارائه دهد، در پایان هر روز فرم های کوپن استفاده شده شمارش شده و به صندوق ضمیمه می شود. آنها باید به مدت پنج سال پس از استفاده نگهداری شوند.

تمبر

علیرغم این واقعیت که روند فنی به طور فعال در حال توسعه است، خدمات پستی همچنان در تقاضا باقی می ماند. هزینه پست فقط با استفاده از تمبر مخصوص ارسال می شود. سازمان ها باید این تمبرها را به عنوان اسناد پولی حساب کنند.

تمبر پستی برای کارکنان مسئول در صورت نیاز صادر می شود. کارمندان مسئول باید گزارش های قبلی را تهیه کنند و اسناد پشتیبانی را به آنها ضمیمه کنند. مدارک پشتیبان عبارتند از:

• در صورت ارسال موفقیت آمیز - ثبت نام ارسال؛
• در صورت ارسال ناموفق (آسیب) - پاکت آسیب دیده.

کارت های پرداخت خدمات ارتباطی

کارمندان شرکت اغلب از ارتباطات شرکتی استفاده می کنند؛ آنها برای استفاده از ارتباطات خود برای مقاصد کاری غرامت دریافت می کنند. سازمان ها اغلب هزینه ارتباطات را با استفاده از کارت های ویژه پرداخت می کنند. سازمان آنها را می خرد و به عنوان اسناد پولی در نظر می گیرد.

برای اطمینان از اینکه مقامات مالیاتی سوالات غیر ضروری در مورد پرداخت هزینه های خدمات ارتباطی ندارند، سازمان باید مقررات ویژه ای را ایجاد کند. باید حاوی لیستی از کارکنان واجد شرایط برای کارت های پرداخت ویژه باشد.

اسنادی مانند بنزین یا کوپن غذای دانش آموزی، تمبر پستی و پاکت های دارای تمبر برای ارسال مکاتبات، کارت های اینترنت سریع و تلفن همراه و سایر اسنادی که نیاز به حسابداری خاص دارند اغلب در فعالیت های هر مؤسسه ای مورد استفاده قرار می گیرند. در این مقاله به ترتیب استفاده و در نظر گرفتن آنها خواهیم پرداخت.

اسناد پولی چیست؟

مطابق با ص 169 دستورالعمل شماره157nکوپن های پرداخت شده برای بنزین و نفت، برای غذا، کوپن های پرداخت شده به خانه های استراحت، آسایشگاه ها، مکان های کمپ، اعلان های دریافتی برای سفارشات پستی، تمبرهای پستی، پاکت های دارای تمبر و تمبرهای وظیفه دولتی - همه اینها اسناد پولی هستند.

اسناد نقدی باید در صندوق موسسه نگهداری شود.

مطابق با بند 170 دستورالعمل شماره157nدریافت در صندوق و صدور از صندوق نقدی چنین اسنادی توسط سفارشات نقدی ورودی (f. 0310001) و سفارشات نقدی خروجی (f. 0310002) با ورود "سهام" روی آنها تنظیم می شود.

سفارش‌های نقدی ورودی و خروجی با درج «سهام» در دفتر اسناد نقدی ورودی و خروجی جدا از سفارش‌های نقدی ورودی و خروجی ثبت می‌شود که در آن عملیات با وجه نقد ثبت می‌شود.

در دفترچه نقدی (ف. 0504514) مؤسسه، معاملات با اسناد پولی در برگه‌های جداگانه ثبت می‌شود که علامت سهام بر روی آنها نصب شده است.

طبق دستورالعمل نگهداری دفترچه نقدی مصوب به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه به شماره.173nشاخص کل معاملات روز و شاخص های موجودی در پایان روز برای وجه نقد و برای اسناد پولی به تفکیک تشکیل می شود. در برگه های دفترچه نقدی حاوی اطلاعات حرکت اسناد پولی، ردیف های «شامل دستمزد» و «کل موجودی نقدی در صندوق در پایان روز» پر نشده است.

درج در دفترچه نقدی باید بلافاصله پس از دریافت یا صدور اسناد نقدی برای هر قبض سهام و سفارش بدهی سهام توسط صندوقدار انجام شود.

حسابداری معاملات با اسناد پولی بر اساس اسناد ضمیمه گزارش صندوق در روزنامه برای سایر معاملات نگهداری می شود. بند 172 دستورالعمل شماره157n).

بازتاب در حسابداری حرکت اسناد پولی

کوپن غذا برای دانش آموزان. دسته ای از دانش آموزان هستند که مؤسسه آموزشی موظف به ارائه وعده های غذایی رایگان به آنها است. این نوع غذا از طریق کوپن غذا تامین می شود. کوپن را می توان چاپ یا چاپ کرد. باید حاوی تعدادی جزئیات اجباری باشد:

شماره فردی؛

اعتبار؛

نوع غذا؛

مبلغ (هزینه)؛

مهر یا مهر سازمان صادرکننده و امضای کارمند مسئول.

برای مؤسسات شهرداری در برخی مناطق، قوانینی برای گردش انواع خاصی از اسناد پولی ایجاد شده است. یک روش روشن برای صدور و ثبت کوپن برای ارائه وعده های غذایی به صورت ترجیحی در موسسات آموزشی ایجاد شده است، به عنوان مثال، توسط کمیته آموزش دولت سن پترزبورگ. شماره سفارش مورخ 06/08/13881139-r).

بر اساس این سند، مؤسسات آموزشی با کوپن های متحدالشکل عرضه می شوند. رئیس موسسه

ذخیره فرم های کوپن را تضمین می کند و آنها را مطابق با تعداد دانش آموزان در دسته های ترجیحی برای کارمند مسئول پذیرایی صادر می کند. فرم‌های کوپن طبق یک قانون منتقل می‌شوند که فرم آن به‌طور ویژه تهیه شده و در پیوست 3 این دستور آمده است. این کارمند فرم های کوپن تکمیل شده را برای معلمی که به عنوان معلم کلاس عمل می کند یا برای استاد آموزش صنعتی (سرپرست گروه) صادر می کند. بلیط های صادر شده اما استفاده نشده عودت داده می شود. کلیه اقدامات با کوپن باید در دفترچه صدور کوپن ثبت شود که شکل آن در پیوست 2 به مراحل صدور و ثبت کوپن، مصوب دستور شماره 1139-ر.

هنگام ارائه وعده های غذایی ترجیحی توسط خود موسسه آموزشی، کوپن های استفاده شده برای هدف مورد نظر در پایان هر روز کاری شمارش شده و به گزارش نقدی پیوست می شود. همراه با اسناد صندوق به مدت پنج سال نگهداری می شوند و پس از انقضای مدت نگهداری به دستور رئیس موسسه معدوم می شوند.

هنگام ارائه وعده های غذایی ترجیحی در یک مؤسسه آموزشی ، سازمان پذیرایی هفتگی تأیید استفاده از کوپن ها را انجام می دهد و اقدام مربوطه را در مورد اجرای آنها به شکل ارائه شده در پیوست 3 به روش صدور و حسابداری کوپن تهیه می کند.

یک موسسه آموزشی دولتی با یک شرکت پذیرایی برای تهیه صبحانه و ناهار برای دانش آموزان قرارداد منعقد کرد. این موسسه طبق قرارداد 120000 روبل پرداخت کرد. بر اساس گواهی قبولی به این مبلغ کوپن غذا دریافت شد. به عنوان اسناد پولی وارد صندوق شدند. بخشی از کوپن های صندوق به مبلغ 30000 روبل. به فردی پاسخگو منتقل شد که این کوپن ها را برای دانشجویان صادر کرد. پس از اینکه دانش آموزان طبق این کوپن ها غذا دریافت کردند، بیانیه ای به مبلغ 30000 روبل تنظیم شد. (ضمیمه پیش گزارش حسابدار دریافت کننده کوپن).

طبق دستور شماره 171n وزارت دارایی فدراسیون روسیه، هزینه های یک موسسه دولتی برای پرداخت خدمات برای سازماندهی غذای گرم برای دانش آموزان شامل ماده فرعی 226"سایر کارها، خدمات" KOSGU.

این معاملات طبق دستورالعمل شماره 162ن به شرح زیر در سوابق حسابداری موسسه منعکس خواهد شد:

با توجه به کد حسابداری مصنوعی مربوطه.

کوپن سوخت و روان کننده. بیایید گزینه ای را در نظر بگیریم که به یک موسسه با استفاده از کوپن سوخت و روان کننده ارائه می شود: طبق توافق نامه، مقدار مشخصی بنزین با نام تجاری مناسب پرداخت می شود و مؤسسه کوپن هایی دریافت می کند که با آن رانندگان خودروها را در پمپ بنزین ها سوخت می دهند.

کوپن های دریافتی بر اساس اسناد حمل و نقل تامین کننده (بارنامه، فاکتور و ...) به عنوان اسناد پولی در صندوق موسسه دریافت می شود و در دستور رسید توصیه می شود مارک بنزین، سری و شماره های بنزین درج شود. این کوپن ها، نام کوپن ها به لیتر و کوپن هزینه به روبل (بر اساس هزینه بنزین مشخص شده در قرارداد و فاکتور).

در صورت لزوم، کوپن های حق دریافت سوخت برای رانندگان یا کارمندی که مخصوصاً تعیین شده است برای گزارش صادر می شود.

معمولاً به منظور کنترل، دفتر حسابداری خاصی باز می شود که حرکت کوپن ها در آن ثبت می شود.

سوخت دریافتی با استفاده از کوپن، پس از ارائه پیش‌گزارش توسط مسئول حسابدار همراه با مدارک پشتیبان از پمپ بنزینی که سوخت را در ازای کوپن فروخته است، به عنوان موجودی مؤسسه در نظر گرفته می‌شود.

یک موسسه آموزشی بودجه، به عنوان بخشی از فعالیت های خود برای انجام یک وظیفه ایالتی (شهرداری)، کوپن هایی را برای 1000 لیتر بنزین AI92 به مبلغ 28000 روبل از تامین کننده دریافت کرد. ارزش کوپن 20 لیتر به ارزش 560 روبل است. برای شخص پاسخگو صادر می شود

2 کوپن که برای آن خودرو را سوخت گیری کرده و پس از آن گزارش قبلی ارائه کرده است.

این معاملات در حسابداری مطابق با منعکس خواهد شد دستورالعمل شماره  174nبه روش زیر:

برای اطمینان از اینکه بازرسان و مقامات مالیاتی در مورد قانونی بودن و مصلحت پرداخت برای ارتباطات تلفن همراه سؤالی ندارند، مؤسسه نیاز به توسعه مناسب دارد.

مقررات حاکم (قانون نظارتی داخلی). این سند باید شامل فهرستی از موقعیت‌های کارمندی باشد که واجد شرایط دریافت کارت‌های پرداخت تلفن همراه هستند و شرایطی که باید رعایت شوند (مثلاً به کارمندان فقط برای تماس‌هایی که در ساعات کاری انجام می‌شود دستمزد پرداخت می‌شود یا امکان پرداخت برای تماس‌های برقرار شده نیز وجود دارد. خارج از ساعات کاری (در آخر هفته)). توصیه می شود روشی را برای کارمندان تجویز کنید تا هزینه های خود را برای ارتباطات سلولی تأیید کنند (ارائه جزئیات مذاکرات و یادداشت کارمند در مورد تماس هایی که تماس های تجاری بوده است).

یک موسسه مستقل با استفاده از وجوه حاصل از فعالیت های درآمدزا از طریق یک نهاد حسابدار، 100 کارت پرداخت اکسپرس را با ارزش اسمی 100 روبل خریداری کرد. برای مبلغ کل 10000 روبل. این اسناد پولی در صندوق موسسه پذیرفته شد. به معاونت 3 کارت پرداخت جهت گزارش دهی داده شد. شخص پاسخگو یک گزارش اولیه همراه با اسناد و مدارک ارائه کرد.

هزینه های خرید کارت های پرداخت برای تلفن های همراه مطابق با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه شماره 171n در ماده 221"خدمات ارتباطی" KOSGU.

در حسابداری، این معاملات مطابق با منعکس خواهد شد دستورالعمل شماره  183nبه روش زیر:

پذیرش حسابداری و صدور تمبر پستی و پاکت تمبر به شرح زیر در حسابداری منعکس خواهد شد:

طبق قانون کار، میزان و نحوه بازپرداخت هزینه های مربوط به سفرهای کاری کارمندان و همچنین لیست مشاغل، حرفه ها و موقعیت های این کارمندان با توافق جمعی، توافق نامه ها و مقررات محلی تعیین می شود. در یک مؤسسه آموزشی، پرداخت بلیط سفر را می توان به معلم اجتماعی که کارش شامل سفر (عیادت از دانش آموزان در محل زندگی آنها، سفر برای شرکت در جلسات کمیسیون های مختلف و شوراهای پیشگیری و ...) است، پرداخت کرد.

بر اساس دستور شماره 171n وزارت دارایی فدراسیون روسیه، هزینه های یک موسسه برای خرید بلیط سفر برای کارمندانی که کارشان در طبیعت سفر است به ماده 222"خدمات حمل و نقل" KOSGU.

یک موسسه آموزشی دولتی یک بلیط اتوبوس به ارزش 950 روبل خریداری کرد. از سپتامبر 2013 برای یک معلم اجتماعی. پرداخت بلیط سفر به صورت غیرنقدی با هزینه بودجه انجام شد. بلیط سفر در صندوق مؤسسه وارد و جهت گزارش برای معلم صادر شد. در پایان ماه، معلم یک گزارش قبلی با یک سند سفر قبلاً استفاده شده ضمیمه آن ارائه کرد.

در حسابداری مؤسسه دولتی، این معاملات باید طبق دستورالعمل شماره 162ن به شرح زیر منعکس شود:

نبود اسناد نقدی در صندوق

روش انجام معاملات نقدی با اسکناس و سکه های بانک مرکزی فدراسیون روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه تنظیم می شود. آیین نامه شماره373-ص. مطابق با بند 1.11در این ماده، اقداماتی برای اطمینان از ایمنی پول نقد در هنگام معاملات نقدی، ذخیره سازی، حمل و نقل و همچنین روش و زمان بررسی وجود واقعی وجوه توسط شخص حقوقی تعیین می شود. این بدان معنی است که روش بررسی صندوق و معاملات نقدی توسط مقررات محلی تعیین می شود، به عنوان مثال، مقررات مربوط به کنترل مالی داخلی، سیاست های حسابداری، مقررات مربوط به معاملات نقدی. در طی فعالیت های کنترلی، علاوه بر محاسبه مجدد کامل وجه نقد در صندوق، سایر اشیاء با ارزش ذخیره شده در صندوق از جمله اسناد پولی نیز بررسی می شود.

برای انعکاس نتایج موجودی اسناد پولی که در صندوق مؤسسه نگهداری می شود، از فهرست موجودی (برگ تطبیق) فرم های گزارشگری دقیق و اسناد پولی استفاده می شود (طبق شماره f. 0504086 مصوب وزارت دارایی. فدراسیون روسیه شماره 173n).

در طی بازرسی در میز نقدی یک موسسه بودجه، کمبود اسناد پولی مشخص شد - 2 کارت پرداخت اکسپرس با ارزش اسمی هر کدام 100 روبل. هر کدام از طریق یارانه برای اجرای یک وظیفه دولتی خریداری شده است. مسئول این کسری مشخص شده و مبلغ کسری به صورت داوطلبانه توسط وی بازپرداخت شده است.

موسسه باید وضعیت به وجود آمده را مطابق با ثبت کند بند 86, 87 , 109 , 110 دستورالعمل شماره  174nبه روش زیر:

دستورالعمل استفاده از نمودار حسابداری یکپارچه برای مقامات دولتی (سازمان های دولتی)، دولت های محلی، نهادهای مدیریت بودجه های خارج از بودجه ایالتی، آکادمی های علوم دولتی، موسسات دولتی (شهرداری)، تصویب شده است. به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 1 دسامبر 2010 شماره 157n.

دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 15 دسامبر 2010 شماره 173n "در مورد تأیید اشکال اسناد حسابداری اولیه و ثبت حسابداری مورد استفاده مقامات دولتی (سازمان های دولتی)، دولت های محلی، نهادهای مدیریتی وجوه خارج از بودجه ایالتی ، آکادمی های علوم دولتی، موسسات دولتی (شهرداری) و دستورالعمل های استفاده از آنها."

روش صدور و ثبت کوپن برای ارائه وعده های غذایی به صورت ترجیحی در موسسات آموزشی سن پترزبورگ.

دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 21 دسامبر 2012 شماره 171n "در مورد تصویب دستورالعمل نحوه اعمال طبقه بندی بودجه فدراسیون روسیه برای سال 2013 و برای دوره برنامه ریزی 2014 و 2015".

دستورالعمل استفاده از نمودار حسابداری برای حسابداری بودجه، تصویب شد. به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 6 دسامبر 2010 شماره 162n.

دستورالعمل استفاده از نمودار حسابداری برای حسابداری مؤسسات بودجه ای، تصویب شد. به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 16 دسامبر 2010 شماره 174n.

دستورالعمل استفاده از نمودار حسابداری برای حسابداری مؤسسات مستقل، تصویب شد. به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 23 دسامبر 2010 شماره 183n.

اسناد پولی عبارتند از:

- کوپن های پرداخت شده و کارت های پلاستیکی برای بنزین و روغن؛

- دریافت اطلاعیه برای نقل و انتقالات پستی؛

- تمبر؛

- تمبر وظیفه دولتی؛

- سایر اسناد پولی

کلیه اسناد پولی باید در صندوق موسسه نگهداری شود.

سفارشات نقدی ورودی و خروجی منعکس کننده حرکت اسناد نقدی در ژورنال ثبت اسناد نقدی ورودی و خروجی (فرم 0310003) اما جدا از معاملات نقدی ثبت می شود.

حسابداری معاملات با اسناد پولی برای سایر معاملات در مجله نگهداری می شود. حساب 00 201 05 000 "اسناد نقدی" برای انعکاس معاملات با اسناد پولی در نظر گرفته شده است.

حساب های ثبت اسناد پولی با حساب 00 201 04 000 "صندوق" مطابقت ندارند، اما در صندوق ذخیره می شوند و صندوقدار مسئولیت مالی کامل آنها را بر عهده دارد.

برای نظارت بر ایمنی اسناد پولی در صندوق مؤسسه، کمیسیونی که به دستور رئیس تعیین می شود باید حداقل ماهی یک بار موجودی را انجام دهد. نتایج آن در فهرست موجودی (برگ تطبیق) از فرم های گزارش دقیق و اسناد پولی (فرم 0504086) مستند شده است.

دریافت اسناد پولی در صندوق با ضبط ثبت می شود:

بدهکار 0 201 05 510 «دریافت اسناد نقدی» – اعتبار 0 0 302 00 000 «تسویه حساب با تأمین کنندگان و پیمانکاران».

صدور اسناد پولی از صندوق با ورود منعکس می شود:

بدهکار 0 208 00 000 «تسویه حساب با افراد ذی حساب» – اعتبار 0 201 05 610 «حذف اسناد پولی».

6.3. افراد پاسخگو در موسسات بودجه.

حسابداری برای مبالغ حسابداری بسته به هدفی که پیش پرداخت صادر می شود در حساب های جداگانه نگهداری می شود که به شما امکان می دهد هزینه های هدفمند وجوه را کنترل کنید. برای دریافت وجوه علی الحساب، کارمند درخواستی را ارائه می دهد که هدف از پیش پرداخت و دوره صدور وجوه را نشان می دهد.

صدور وجوه گزارش دهی از صندوق یک مؤسسه بودجه ای طبق فرم دستور خروج وجه نقد 0310002 انجام می شود و در این صورت وجوه گزارش دهی تنها بر اساس دستوری از طرف سازمان برای کارمند مؤسسه قابل صدور است. رئیس موسسه انتقال مبالغ حساب شده دریافتی از یک کارمند به کارمند دیگر ممنوع است. اگر کارمندی نسبت به مبالغ حسابداری صادر شده قبلی معوقه داشته باشد، صدور پیش پرداخت جدید مجاز نیست.

کارمند مؤسسه ای که وجوه علی الحساب دریافت کرده است موظف است حداکثر سه روز کاری پس از انقضای مدتی که برای آن پیش پرداخت صادر شده است، گزارشی از مبالغ هزینه شده به مؤسسه ارائه کند و تسویه حساب نهایی را انجام دهد. آنها (نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 4 اکتبر 1993 شماره 18 "در مورد تصویب رویه انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه"). در صورتی که شخص ذی حساب در بازه زمانی تعیین شده گزارش پیش پرداخت را ارائه نکند یا موجودی پیش پرداخت را به باجه مسترد نکند، موسسه بودجه حق دارد مبلغ بدهی را از حقوق حسابدار دریافت کننده کسر کند. پیشبرد، بر اساس هنر. 137 قانون کار فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان قانون کار فدراسیون روسیه نامیده می شود). هنگام کسر مبلغ پیش پرداخت برگشت ناپذیر از حقوق کارمند، باید محدودیت میزان کسر از دستمزد تعیین شده توسط ماده را در نظر گرفت. 138 قانون کار فدراسیون روسیه: کل مبلغ کسر برای هر پرداخت دستمزد نمی تواند از 20٪ تجاوز کند و در مواردی که توسط قوانین فدرال پیش بینی شده است - 50٪ دستمزد به کارمند.

برای انعکاس معاملات برای حسابداری مبالغ حسابداری، حساب 020800000 «تسویه حساب با اشخاص ذی حساب» ارائه شده است.

وجوه به صورت علی الحساب برای پرداخت دستمزد از طریق توزیع کنندگان، پرداخت نقدی در قراردادهای منعقده، پرداخت مزایا، خرید اوراق بهادار و غیره صادر می شود. حساب های فرعی زیر برای ثبت این تراکنش ها در نظر گرفته شده است:

00 208 01 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای دستمزد"؛

00 208 02 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای سایر پرداخت ها"؛

00 208 03 000 "تسویه حساب با اشخاص ذی حساب برای اقلام تعهدی دستمزد"؛

00 208 04 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت خدمات ارتباطی"؛

00 208 05 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت خدمات حمل و نقل"؛

00 208 06 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای پرداخت خدمات آب و برق"؛

00 208 07 000 "تسویه حساب با افراد ذی حساب برای پرداخت اجاره بهای استفاده از ملک"؛

00 208 08 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت خدمات نگهداری اموال"؛

00 208 09 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت سایر خدمات"؛

00 208 10 000 "تسویه حساب با افراد ذی حساب برای انتقال بلاعوض و غیرقابل استرداد به سازمان های دولتی و شهرداری"؛

00 208 11 000 "تسویه حساب با افراد ذی حساب برای انتقال بلاعوض و غیرقابل استرداد به سازمان ها، به استثنای سازمان های دولتی و شهرداری"؛

00 208 12 000 "تسویه حساب با افراد مسئول برای انتقال به سایر بودجه های سیستم بودجه فدراسیون روسیه"؛

00 208 13 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای انتقال به سازمان های فراملی و دولت های خارجی"؛

00 208 14 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای انتقال به سازمان های بین المللی"؛

00 208 15 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای پرداخت حقوق بازنشستگی، مزایا و پرداخت های بازنشستگی، بیمه اجتماعی و پزشکی جمعیت"؛

00 208 16 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای پرداخت مزایای کمک های اجتماعی به جمعیت"؛

00 208 17 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت مستمری، مزایای پرداختی توسط سازمان های بخش مدیریت دولتی"؛

00 208 18 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای پرداخت سایر هزینه ها"؛

00 208 19 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای تحصیل دارایی های ثابت"؛

00 208 20 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای تحصیل دارایی های نامشهود"؛

00 208 21 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای تحصیل دارایی های تولید نشده"؛

00 208 22 000 "تسویه حساب با افراد پاسخگو برای خرید مواد"؛

00 208 23 000 "تسویه حساب با افراد حسابدار برای تحصیل اوراق بهادار، به جز سهام"؛

00 208 24 000 «تسویه حساب با اشخاص ذی حساب برای تحصیل سهام و سایر اشکال مشارکت در سرمایه».

بیایید به یک مثال نگاه کنیم. بازرس کار گزارشی از هزینه های سفر به مبلغ 620 روبل ارائه کرد. در همان زمان، موارد زیر در حسابداری ثبت شد:

گزارش پیش پرداخت مبالغی که برای نیازهای تجاری هزینه شده است همراه با اسناد اجرایی است که خرید واقعی کالا یا پرداخت خدمات را تأیید می کند. چنین اسنادی عبارتند از: رسیدهای نقدی (فرم های گزارش دقیق) تأیید دریافت وجه نقد از یک شخص پاسخگو؛ فاکتورها؛ اسناد دریافتی (فاکتورها) تأیید پذیرش دارایی های مادی از شخص حسابدار به انبار مؤسسه.

هزینه سفرهای کاری طبق زیر اقلام زیر طبقه بندی اقتصادی هزینه ها پرداخت می شود:

212 "سایر پرداخت ها" - هزینه های پرداخت کمک هزینه روزانه.

222 "خدمات حمل و نقل" - هزینه سفر به محل سفر کاری و برگشت.

226 "سایر خدمات" - هزینه های اجاره اماکن مسکونی.

290 "سایر هزینه ها" - هزینه های پروتکلی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در طول سفرهای کاری به قلمرو کشورهای خارجی.

فرم شماره AO-1 "گزارش پیش پرداخت" حاوی جزئیاتی است که انعکاس مبالغ حساب شده را هم به روبل و هم به ارز خارجی ارائه می دهد. پیش گزارش هم توسط حسابدار و هم حسابدار موسسه در یک نسخه روی کاغذ یا کامپیوتر پر می شود. در سمت عقب فرم شماره AO-1، شخص حسابدار لیستی از اسناد تأیید کننده هزینه های انجام شده (گواهی سفر، رسید، اسناد حمل و نقل، رسید صندوق، رسید فروش و سایر اسناد پشتیبانی) و مبلغ را نشان می دهد. هزینه های واقعی برای آنها اگر هزینه ها به ارز خارجی انجام شود، علاوه بر مبلغ به روبل، مقدار ارز خارجی نیز مشخص می شود. گزارش تأیید شده توسط رئیس مؤسسه (فرد مجاز) تأیید می شود، سمت، تاریخ و امضای وی همراه با رونوشت در قسمت جلو درج می شود. پس از آن، پیش گزارش برای حسابداری پذیرفته می شود. موجودی پیش پرداخت استفاده نشده توسط شخص ذی حساب با استفاده از فیش نقدی به صندوق سازمان تحویل داده می شود و مازاد هزینه با استفاده از حکم نقدی هزینه برای شخص ذی حساب صادر می شود. مبالغ قابل حسابی بر اساس داده های پیش گزارش تایید شده از یک فرد حسابدار حذف می شود.

بر اساس پیش گزارش مورخ 30 مارس 2012 شماره 50 ( پیوست را ببینید) یک کارمند یک موسسه بودجه به مدت 5 روز به یک سفر کاری اعزام شد. پس از بازگشت از یک سفر کاری، کارمند گزارشی را ارائه کرد که به آن پیوست شده بود: یک فاکتور برای اقامت در هتل به مدت 4 روز به مبلغ 120 روبل، کمک هزینه روزانه برای 5 روز 100.00 روبل. به مبلغ 500.00 روبل.

در حسابداری بودجه، معاملات به صورت زیر منعکس می شود:

صدور وجه نقد بعدی به شخص حسابدار تنها در صورتی امکان پذیر است که شخص حسابدار گزارش کاملی از پیش پرداختی که قبلاً برای وی صادر شده است ارائه دهد.

در صورتی که حسابدار مقداری از وجوه استفاده نشده باقی مانده باشد، صدور مکرر مبلغ حسابرسی دیگر مجاز نمی باشد. توجه جدی به این ماده ضروری است، زیرا عمل نشان می دهد که اغلب مؤسسات مبالغ حسابداری را بدون گزارش کامل از طرف حسابدار در مورد پیش پرداخت صادر شده قبلی صادر می کنند.

نحوه و میزان بازپرداخت هزینه های مربوط به سفرهای کاری توسط قرارداد جمعی (مقررات محلی) تعیین می شود.

کلیه هزینه های سفر، به استثنای کمک هزینه روزانه، مشروط به تایید آنها توسط اسناد اولیه، به میزان هزینه های واقعی شناسایی می شود. بنابراین سفر کارمند به محل سفر کاری و برگشت به محل کار دائمی، هزینه ای است که برای حسابداری پذیرفته می شود. از آنجایی که در واقع چنین هزینه هایی فقط برای خرید دو بلیط (برای سفر به محل سفر کاری و بازگشت به محل کار دائمی) انجام شده است، بنابراین فقط باید هزینه های خرید این دو بلیط سفر را در نظر گرفت. .

کمک هزینه روزانه برای تمام مدتی که کارمند در سفر کاری است پرداخت می شود، به استثنای زمانی که به کارمند مرخصی داده می شود، زیرا تعطیلات به عنوان زمان استراحت طبقه بندی می شود (ماده 107 قانون کار فدراسیون روسیه).

به عنوان یک قاعده کلی، یک سفر کاری زمانی پایان می یابد که کارمند به محل کار خود بازگردد. اگر کارمندی بخواهد در حین سفر کاری مرخصی دریافت کند و کارفرما مخالفتی نداشته باشد، این با قوانین فعلی مغایرت ندارد. قانون کار فدراسیون روسیه بازگشت اجباری کارمند را بلافاصله پس از اتمام سفر کاری به محل کار پیش بینی نمی کند، مشروط بر اینکه طرفین تصمیم متفاوتی گرفته باشند (به عنوان مثال، مرخصی به کارمند ارائه شود. ).

بنابراین، اگر به کارمندی در زمانی که در سفر کاری است مرخصی سالانه اعطا شود، باید تا روز شروع تعطیلات، سفر کاری به پایان برسد. بنابراین، به اصطلاح قسمت دوم سفر کاری که پس از پایان تعطیلات رخ می دهد، یک سفر کاری جدید است که نیاز به ثبت نام جداگانه دارد.

کلیه معاملات تجاری سازمان باید با مدارک پشتیبان مستند باشد. اسناد حسابداری اولیه در صورتی برای حسابداری پذیرفته می شود که مطابق فرم موجود در آلبوم های فرم های یکپارچه اسناد اولیه تنظیم شوند.

فرم‌های یکپارچه اسناد مورد استفاده در هنگام ثبت سفرهای کاری توسط فرمان کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 05 ژانویه 2004 شماره 1 تأیید شد. اشکال یکپارچه اسناد حسابداری اولیه که می تواند برای مستندسازی یک سفر کاری استفاده شود:

- شماره T-9 "دستور (دستورالعمل) در مورد اعزام کارمند به سفر کاری"؛

- شماره T-9a "دستور (دستورالعمل) اعزام کارمندان به سفر کاری"؛

- شماره T-10a "تکالیف رسمی برای اعزام به سفر کاری و گزارش اجرای آن"؛

- شماره AO-1 "گزارش قبلی".

وقتی صحبت از چندین سفر کاری جداگانه می شود، لازم است برای هر سفر کاری (سفر کاری قبل از تعطیلات و سفر کاری بعد از تعطیلات) این مدارک تهیه شود.

گواهی سفر سندی است که زمان ورود به یک سفر کاری و زمان صرف شده در آن را تأیید می کند؛ در هر مقصد، یادداشت هایی (در هنگام ورود و خروج) تهیه و با امضای مقام مسئول تأیید می شود، بنابراین طی نامه ای مورخ 23 مه 2007 شماره 03-03-06/ 2/89 وزارت دارایی روسیه موضع خود را تغییر داد. اما توصیه های وزارت دارایی روسیه مندرج در این نامه برای ثبت سفرهای کاری انجام شده به کشورهای خارجی اعمال نمی شود، بنابراین گواهی سفر مورد نیاز نیست. در این صورت، این واقعیت که کارمند در سفر کاری است، با علامت هایی در گذرنامه بین المللی تأیید می شود که یک کپی از آن باید به گزارش هزینه پیوست شود.

علاوه بر دستور سفر کاری، تعیین تکلیف خدمت (فرم شماره 10-الف) نیز صادر می شود که هدف از سفر کاری را به تفصیل بیان می کند. تعیین تکلیف شغلی زمانی ضروری است که کارمند نتواند اثربخشی کار خود را در یک سفر کاری مستند کند. فرم شماره 10-a شامل ستون "گزارش مختصر در مورد تکمیل کار" است، که در آن می توانید کارهای انجام شده اما ثبت نشده روی کاغذ (جستجوی مشتریان، حضور در سخنرانی ها، انجام مذاکرات) را شرح دهید. یک تکلیف شغلی به درستی انجام شده به نشان دادن مزایای عملی سفر و منطقی بودن هزینه های انجام شده کمک می کند.

در عمل تجاری، حسابداران در همه جا باید معاملات نقدی مانند دریافت و صدور اسناد نقدی را پردازش کنند. برنامه 1C:Accounting 8 KORP (مشابه با برنامه 1C:Accounting 8، اما با قابلیت های گسترده) به خودکارسازی فرآیند حسابداری این دارایی ها کمک می کند. M.A نحوه استفاده از مکانیزم تعبیه شده در برنامه را می گوید. ولاسوا، معلم مشاور در مرکز آموزش گواهی شده شرکت "1C: اتوماسیون"، یکی از نویسندگان کتاب "1C: حسابداری 8 CORP: حسابداری در سازمان مادر" *.

توجه داشته باشید:

(منو صندوق -> دریافت اسناد نقدی

• رسید از تامین کننده؛
• رسید دیگر

از چه کسیو اسناد پولی از چه کسیقابل انتخاب:

• طرف مقابل از دایرکتوری طرف مقابل دیگر
• اشخاص حقیقی;
• سایر رسیدها).

روی نشانک اسناد پولی اسناد پولی.

برای سند دریافت اسناد نقدی سفارش رسید.

صدور اسناد پولی(منو صندوق -> صدور اسناد نقدی

• بازگشت به تامین کننده؛
• صدور به شخص پاسخگو؛
• موضوع دیگر

روی نشانک به چه کسیمی توان انتخاب کرد:

• طرف مقابل حساب های درآمد و هزینه;
• اشخاص حقیقی;
• حساب مربوطه و حساب فرعی به آن (در صورت نوع تراکنش صدور دیگر).

روی نشانک اسناد پولی

برای سند صدور اسناد پولیفرم چاپی ارائه شده است برگه برداشت .

چه اسنادی "نقد" محسوب می شوند؟

توجه داشته باشید:
* می توانید کتاب را از شرکای شرکت 1C خریداری کنید. با شریکی که به سازمان شما خدمات می دهد تماس بگیرید و با گفتن کد کتاب - 4601546070173 به او سفارش دهید.

اسناد پولی شامل بلیط های پرداختی راه آهن، هوایی و سایر حمل و نقل، کوپن بنزین، کوپن درمان و تفریح، تمبر پست و سایر اوراق مشابه با ارزش پولی است.

این گونه دارایی های مستقر در صندوق سازمان به میزان هزینه های واقعی تحصیل آنها در حساب 50 ثبت می شود.

"میز نقدی"، حساب فرعی 50-3 "اسناد پولی" (دستورالعمل های استفاده از نمودار حساب ها برای حسابداری فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها، تصویب شده به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 اکتبر 2000 شماره. 94n). لازم به ذکر است دستورالعمل استفاده از نمودار حسابداری مستلزم نگهداری سوابق تحلیلی اسناد پولی بر حسب انواع آنها می باشد. در برنامه "1C: Accounting 8 KORP" اسناد، مجلات و گزارش های ویژه ای برای ثبت این تراکنش ها تهیه شده است.

پذیرش اسناد پولی برای حسابداری در سند منعکس می شود دریافت اسناد نقدی(منو صندوق -> دریافت اسناد نقدی). انواع عملیات زیر را فراهم می کند:

• رسید از تامین کننده؛
• رسید از یک شخص پاسخگو؛
• رسید دیگر

این سند شامل دو نشانک است - از چه کسیو اسناد پولی. بسته به نوع عملیات روی زبانه از چه کسیقابل انتخاب:

• طرف مقابل از دایرکتوری طرف مقابل، توافق با او (نوع توافق دیگر) و همچنین حسابی برای تسویه حسابداری با طرف مقابل؛
• فرد پاسخگو از دایرکتوری اشخاص حقیقی;
• حساب مربوطه و حساب فرعی به آن (در صورت نوع تراکنش سایر رسیدها).

روی نشانک اسناد پولییک یا چند سند پولی از دایرکتوری به همین نام انتخاب شده و شماره آنها درج می شود. هزینه بلیط، کوپن و ... بر اساس اطلاعات دایرکتوری پر می شود اسناد پولی.

برای سند دریافت اسناد نقدیفرم چاپی ارائه شده است سفارش رسید.

دفع اسناد پولی در سند منعکس می شود صدور اسناد پولی(منو صندوق -> صدور اسناد نقدی). این سند انواع عملیات زیر را ارائه می دهد:

• بازگشت به تامین کننده؛
• صدور به شخص پاسخگو؛
• موضوع دیگر

بسته به نوع عملیات، سند حاوی دو یا سه نشانک خواهد بود.

روی نشانک به چه کسیمی توان انتخاب کرد:

• طرف مقابل که اسناد پولی به او بازگردانده می شود، از دایرکتوری طرف مقابل، توافق نامه با او و همچنین حسابی برای تسویه حساب با طرف مقابل. اگر بین مبلغ بازپرداخت و هزینه اسناد پولی تفاوت وجود داشته باشد، به حساب درآمد یا هزینه که در برگه مشخص شده است، شارژ می شود. حساب های درآمد و هزینه;
• شخص پاسخگو که اسناد برای او صادر می شود، از دایرکتوری اشخاص حقیقی;
• حساب مربوطه و حساب فرعی به آن (در صورت نوع تراکنش صدور دیگر).

روی نشانک اسناد پولیاسنادی که باید منتقل شوند (با انتخاب از فهرستی به همین نام)، مقدار آنها و مبلغ برگشتی نشان داده شده است.

برای سند صدور اسناد پولیفرم چاپی ارائه شده است برگه برداشت. مطابق با اسناد نظارتی فعلی برای ثبت معاملات نقدی در فدراسیون روسیه، این برنامه توسعه یافته است گزارش حرکت اسناد نقدی.

بیایید اجرای معاملات با اسناد پولی را با استفاده از دو مثال در نظر بگیریم که اغلب در عملکرد سازمان ها یافت می شود: اخذ و صدور بلیط حمل و نقل برای کارکنان اعزامی به سفر کاری. خرید سوخت و روان کننده با استفاده از کوپن.

حسابداری بلیط های حمل و نقل خریداری شده برای مسافران تجاری

در حال حاضر موارد گسترده ای وجود دارد که بلیط ها را نه یک کارمند خریداری می کند که به صورت علی الحساب هزینه سفر به او داده می شود، بلکه توسط سازمانی از شرکت حمل و نقل یا آژانسی که واسطه توزیع بلیط های حامل است، خریداری می شود.

مثال 1

در 11 ژانویه 2010، سازمان پیش پرداخت 14160 روبلی را از حساب جاری خود به آژانس واریز کرد. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده 18%) برای بلیط هواپیما برای حمل مسافر.
بلیت های خریداری شده توسط آژانس، برگه تحویل و فاکتور به همان مبلغ توسط پیک آژانس در 15 ژانویه 2010 به سازمان آورده شد. بلیط هواپیما (2 قطعه) که فرم آن هزینه حمل و نقل 5900 روبل را نشان می داد، در همان روز در صندوق سازمان دریافت شد و در 18 ژانویه 2010 از صندوق برای کارمندی که در تاریخ ارسال شده بود صادر شد. یک سفر کاری در پایان سفر کاری در 25 ژانویه 2010، کارمند یک گزارش اولیه تهیه کرد.

در برنامه انتقال وجوه غیر نقدی مستند است دستور پرداخت. مبلغی که به آژانس منتقل می شود شامل هزینه بلیط های خریداری شده است که توسط سند سرمایه گذاری می شود دریافت اسناد نقدی(و بنابراین، برای این مبلغ، قرارداد با آژانس باید به شکل باشد دیگر) و هزینه خدمات آژانس که خرید آن در سند منعکس خواهد شد دریافت کالا و خدمات(به این معنی که یک توافق نامه باید با طرف مقابل تنظیم شود با تامین کننده). این باید در هنگام ایجاد اسناد بر اساس دستور پرداخت در نظر گرفته شود برداشت از حساب جاری. اگر از توافق با آژانس مشخص شود که کدام قسمت مربوط به هزینه سرویس و کدام قسمت به هزینه بلیط است، باید دو سند برای عملیات انتقال پول ایجاد شود. برداشت از حساب جاری: یکی با نوع عملیات پرداخت به تامین کننده، دیگری با چشم انداز سایر تسویه حساب ها با طرف مقابل.

فرض می کنیم که تعیین سهام مشخص شده از قرارداد غیرممکن است (این گزینه در این مقاله بررسی خواهد شد). سپس کل مبلغ پیش پرداخت را به قراردادی از فرم اختصاص می دهیم با تامین کننده(عکس. 1).

برنج. 1. برداشت پول از حساب جاری

در حسابداری، سند پست خواهد شد:

بدهی 60.02 اعتبار 51 - 14160 روبل. - برای مبلغ پیش پرداخت به آژانس.

پذیرش اسناد حمل و نقل برای حسابداری با درج در بدهی حساب فرعی 50.03 مطابق با اعتبار حساب 76.09 منعکس می شود. معامله را مستند کنید دریافت اسناد نقدیبا نوع عملیات رسید از تامین کننده(در این صورت قراردادی از فرم ایجاد و انتخاب می شود دیگر). ارزش گذاری بلیط ها در گیشه باید با هزینه حمل و نقل مطابقت داشته باشد، زیرا این مبلغی است که در صورت خاتمه قرارداد انجام شده توسط بلیط می توان از حامل دریافت کرد.

این سازمان نه تنها هزینه حمل و نقل، بلکه هزینه خدمات برای خرید بلیط را نیز پرداخت کرد. آژانس با تحویل بلیط هایی با مشخصات مورد نیاز به مشتری، ارائه خدمات خود را تکمیل کرده است و در این لحظه است که سند در پیکربندی تنظیم می شود. خرید کالا و خدماتبرای هزینه خدمات از آنجایی که خدمات دریافت شده است، مالیات بر ارزش افزوده موجود در قیمت آن قابل کسر است. برای انجام این کار، باید اطلاعات مربوط به فاکتور آژانس (در برگه یا از طریق لینک) را وارد کنید صورتحساب).

ارسال هایی که سند در حسابداری انجام می دهد در شکل 1 ارائه شده است. 2.

برنج. 2. ورودی های حسابداری سند خرید خدمات

پس از انجام عملیات، دو بدهی در حسابداری باقی می ماند - حساب های دریافتنی در حساب 60.02 (پیش پرداخت) و حساب های پرداختنی در حساب 76.09 به ازای مبلغ بلیط هواپیما دریافت شده.

این بدهی ها مربوط به قراردادهایی از انواع مختلف است. این بدهی ها باید با استفاده از سند تسویه شود تعدیل بدهی.

قبل از اعزام کارمند به سفر کاری، از صندوق نقدی سازمان - در این مورد به صورت بلیط حمل و نقل - به او پیش پرداخت داده می شود. این عملیات با سند ثبت می شود صدور اسناد پولی(شکل 3).

برنج. 3. صدور اسناد پولی برای گزارش

پس از بازگشت از یک سفر کاری، کارمند موظف است ظرف سه روز کاری گزارشی در مورد مبالغ هزینه شده به بخش حسابداری شرکت ارائه کند و تسویه حساب نهایی آنها را انجام دهد (بند 11 روش انجام معاملات نقدی به زبان روسی. فدراسیون، تصویب شده توسط تصمیم هیئت مدیره بانک مرکزی روسیه در 22 سپتامبر 1993 شماره 40).

حسابدار، بر اساس اسناد ارائه شده توسط کارمند، گزارشی را در برگه تنظیم می کند پیشرفت هاکه مبالغ حساب شده را نشان می دهد و روی برگه دیگر- پرداخت هزینه خدمات خریداری شده توسط کارمند که شامل هزینه سفر به مقصد و برگشت می باشد.

نشان دادن مبالغی که کارمند برای آنها پاسخگو است در برگه پیشرفت هاسند گزارش قبلیباید ثبت کننده ای را انتخاب کنید که مبالغ حساب شده را صادر کرده است. از جمله، ممکن است یک سند باشد صدور اسناد پولی. اطلاعات مربوط به بلیط هواپیما در برگه وارد می شود دیگر.

شرکتی که حمل و نقل را انجام داده است ممکن است مالیات بر ارزش افزوده را از خریدار دریافت کند که در قیمت خدمات لحاظ شده است. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده توسط مالیات دهندگان در مورد هزینه های سفر به محل سفر تجاری و برگشت، که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شرکت پذیرفته شده است، مشمول کسر می شود (بند 7 ماده 171 قانون مالیات فدراسیون روسیه). حق کسر پس از تایید رئیس سازمان پیش گزارش کارمند ایجاد می شود.

در صورتی که شرکت حمل و نقل فاکتور ارائه کرده باشد، سازمان می تواند مالیات بر ارزش افزوده را بر اساس فاکتور ارائه شده کسر کند. برای انجام این کار، کادر (چک) را در ستون علامت بزنید SF ارائه شده استگزارش هزینه، تاریخ و شماره فاکتور را وارد کنید و سپس حساب هزینه را «پست» یا «ثبت کنید». سپس فاکتور به صورت خودکار تولید می شود. در آینده اطلاعات مربوط به مبلغ مالیات بر ارزش افزوده ارائه شده در سند درج خواهد شد تشکیل مدخل های کتاب خرید.

در صورت عدم وجود فاکتور، مالیات بر ارزش افزوده که به عنوان مبلغ جداگانه در فرم بلیط تخصیص داده شده است نیز قابل کسر است، زیرا طبق بند 10 قوانین نگهداری گزارشات صورتحساب های دریافتی و صادر شده، هنگام محاسبه ارزش افزوده، خرید کتاب و دفتر فروش مالیات ، مصوب 2 دسامبر 2000 شماره 914 دولت فدراسیون روسیه ، هنگام خرید خدمات برای حمل و نقل کارمندان به محل سفر کاری و برگشت ، فرم های گزارش دقیق پر شده به روش مقرر (یا کپی از آن) در دفتر خرید با مبلغ مالیات بر ارزش افزوده تخصیص یافته در ردیف جداگانه ای برای کارمند صادر و در گزارش سفر کاری درج می شود.

از آنجایی که در حالت کلی، وجود فاکتور یکی از شرایط اجباری است که باید هنگام پذیرش مالیات بر ارزش افزوده برای کسر رعایت شود، در صورت درج نشدن اطلاعات مربوط به فاکتور، برنامه اجازه کسر نمی دهد. با این حال، چنین سند خاصی به عنوان یک فرم گزارش دقیق (SRF) برای اهداف مالیات بر ارزش افزوده در پیکربندی ارائه نشده است، بنابراین، تحت سند صورتحسابدریافت شده باید مستقیماً به عنوان یک فاکتور و BSO درک شود.

بنابراین، اگر مالیات بر ارزش افزوده بر اساس بلیط حمل و نقل (در صورت عدم وجود فاکتور) کسر شود، باید در ستون درج شود. SF ارائه شده استیک چک باکس که نشان می دهد یک فرم گزارش دقیق ارائه شده است، تاریخ BSO را نشان می دهد و در ستون شماره SFشما می توانید نه تنها تعداد فرم، بلکه نام آن را نیز مشخص کنید (شکل 4).

برنج. 4. گزارش هزینه های سفر. مالیات بر ارزش افزوده بلیط ها کسر می شود

پس از انجام این عملیات، برنامه فرم گزارش گیری دقیق را در فرم چاپی دفتر خرید نشان می دهد و نیاز مصوبه شماره 914 برآورده می شود.

حسابداری کوپن بنزین

گزینه های مختلفی برای سوخت گیری خودرو با سوخت و روان کننده ها امکان پذیر است. در برخی از شرکت ها، سوخت برای سوخت گیری خودرو توسط رانندگان خریداری می شود که به طور علی الحساب به آنها وجوهی برای این منظور تعلق می گیرد. سایر سازمان ها با انتقال به تامین کننده ، کوپن های ویژه فرآورده های نفتی را از او "خرید" می کنند. متعاقباً رانندگان از این کوپن ها برای تهیه سوخت و روان کننده ها از عرضه کننده استفاده می کنند و وسایل نقلیه خود را با آنها پر می کنند.

مثال 2

برای خرید 100 کوپن بنزین، سازمان 23600 روبل از جمله مالیات بر ارزش افزوده - 3600 روبل را منتقل کرد. کوپن ها در میز پول نقد شدند. برای سوخت گیری خودروها در دی ماه ۶۰ کوپن در اختیار رانندگان قرار گرفت که هر کدام می توانند ۱۰ لیتر بنزین تهیه کنند. بر اساس گزارش پمپ بنزین ارائه شده در پایان ماه، در دی ماه 500 لیتر سوخت با 50 کوپن توزیع شده است.

توافق نامه ای به شکل زیر باید با تامین کننده بنزین تنظیم شود: با تامین کننده، از آنجایی که در سند برداشت از حساب جاری(نوع عملیات پرداخت به تامین کننده) به عنوان قراردادی که بر اساس آن وجوه منتقل می شود انتخاب می شود. بدهی تامین کننده که در حساب 60.02 (مطابق با حساب 51) بوجود آمده است، باید تا زمان دریافت سوخت و روانکار در سوابق سازمان منظور شود.

ارسال کوپن بنزین (اسناد نقدی) به صندوق با استفاده از سند انجام می شود دریافت اسناد نقدیبا نوع عملیات رسید از تامین کننده. در این صورت باید قراردادی از فرم انتخاب شود دیگرو حساب تسویه ممکن است نشان داده شود - 76.09.

لازم به ذکر است که قراردادهای تامین کننده را می توان در یک گروه ترکیب کرد که به عنوان قرارداد واقعی امضا شده با تامین کننده درک می شود.

روی نشانک اسناد پولیسند دریافت اسناد نقدیکوپن های دریافتی در صندوق نقدی سازمان انتخاب می شوند (شکل 5). هنگام ارسال سند، مبلغ قابل پرداخت در حساب 76.09 به پمپ بنزین ظاهر می شود.

برنج. 5. ارسال کوپن بنزین به صندوق

صدور کوپن برای رانندگان از صندوق سازمان با سند ثبت می شود صدور اسناد پولی. در این حالت نوع عملیات B انتخاب می شود تحویل به شخص پاسخگو.

در پایان ماه، کارکنان سازمانی که کوپن صادر شده است، هزینه های خود را گزارش می دهند. برای این منظور، یک گزارش پیش از آن در برنامه، در برگه تنظیم می شود پیشرفت هاکه در آن مبلغ حساب شده با توجه به سندی که صدور کوپن را ثبت کرده است انتخاب می شود (شکل 6).

برنج. 6. انتخاب سندی که صدور اسناد پولی را رسمیت داد

از آنجایی که یک سند مشترک با عرضه کننده بنزین تنظیم می شود که خرید و فروش سوخت و روان کننده ها را برای کل ماه تایید می کند و یک فاکتور برای آن صادر می شود، پس بهتر است برای هر گزارش پیش پرداخت ثبت نام نشود. بنزین، اما بازپرداخت بدهی. برای انجام این کار، نشانک را پر کنید پرداختبا انتخاب یک طرف مقابل و یک توافق از نوع با تامین کننده. هنگام انجام پیش گزارش، بدهی حساب 60.02 افزایش می یابد.

بنزین به عنوان سند ثبت می شود دریافت کالا و خدمات. همچنین برای وارد کردن داده ها در فاکتور ارائه شده به سازمان توسط تامین کننده استفاده می شود.

در آینده، حسابدار محاسبه می کند که چه مقدار بنزین توسط رانندگان طبق هنجارها و بالاتر از هنجار مصرف شده است. بنزینی که در محدوده استفاده می شود به عنوان هزینه ای که برای مقاصد مالیاتی پذیرفته شده است و بنزینی که بیش از حد معمول استفاده می شود به عنوان هزینه ای که در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد پذیرفته نشده است حذف می شود. در هر دو مورد، حذف سوخت و روان کننده ها به عنوان هزینه در یک سند ثبت می شود درخواست - فاکتور.

پس از اتمام عملیات، سوابق حسابداری سازمان همچنان شامل بدهی های مربوط به خرید سوخت و روان کننده ها تحت قراردادهای دو نوع مختلف می شود: بدهکاری در حساب 60.02 و اعتبار در حساب 76.09.

از آنجایی که تراکنش های پرداخت بنزین انجام شده است، می توان با استفاده از سند، بدهی ها را با تسویه پرداخت کرد تعدیل بدهی.