พื้นที่การบัญชีเงินสดถือว่าอนุรักษ์นิยมที่สุดในหมู่นักบัญชี แท้จริงแล้วหากเราดูเอกสารด้านกฎระเบียบในช่วงสี่สิบห้าสิบปีที่ผ่านมาเราจะเห็นว่ากฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดไม่ได้เปลี่ยนแปลงไปมากนักในช่วงเวลาที่ผ่านมาและการบัญชีสังเคราะห์ของธุรกรรมเงินสดในองค์กรยังคงเหมือนเดิม เหมือนก่อน.

การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในการบัญชีเงินสดสามารถนำมาประกอบได้สองประเภท อดีตคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงในอุปกรณ์ทางเทคนิคของงานบัญชีสมัยใหม่ อย่างหลังเป็นผลมาจากการพัฒนาความสัมพันธ์ทางการตลาดในประเทศความจำเป็นในการยกเว้นแผนการเงาและการคอร์รัปชั่นในกิจกรรมทางธุรกิจและกล่าวโดยสรุปคือเป็นช่องทางในการเพิ่มวินัยทางการเงินในประเทศผ่านการจัดตั้งกฎเกณฑ์ขององค์กรที่เข้มงวดสำหรับ การทำธุรกรรมเงินสดในระดับของแต่ละองค์กร

การจัดระเบียบโต๊ะเงินสด

ขั้นตอนทางธุรกิจใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนเงินเป็นเงินสดและรูปแบบทางอ้อมในองค์กรจะดำเนินการผ่านโต๊ะเงินสด ประเภทของเงินสดหมายถึงเหรียญและธนบัตรและรูปแบบทางอ้อม - เอกสารการเงินที่เรียกว่า อาจเป็นตั๋วเงิน แสตมป์ และเอกสารอื่นที่คล้ายคลึงกัน

การดำเนินการด้านเงินสดควรได้รับความไว้วางใจจากแคชเชียร์ ในบริษัทที่อยู่ในประเภทของธุรกิจขนาดเล็กและขนาดเล็กและไม่มีความสามารถในการรักษาหน่วยพนักงานแยกต่างหากของแคชเชียร์ พวกเขาสามารถมอบหมายหน้าที่นี้ให้กับพนักงานคนใดก็ได้ที่เป็นผู้รับผิดชอบทางการเงิน

เมื่อแคชเชียร์หรือพนักงานปฏิบัติหน้าที่ จะมีการร่างข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดเต็มจำนวนของแคชเชียร์ นอกจากนี้ในบางองค์กรได้มีการนำสิ่งที่เรียกว่า "ภาระผูกพันของแคชเชียร์" มาใช้ในการหมุนเวียนภายในซึ่งเป็นข้อตกลงคู่สัญญาที่มีรายละเอียดและดัดแปลงมากขึ้นสำหรับตำแหน่งนี้ ความรับผิดชอบ. หน้าที่หลักของแคชเชียร์มีระบุไว้ในรายละเอียดงานทั่วไป

สำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในองค์กรสามารถติดตั้งห้องที่กำหนดเป็นพิเศษพร้อมทางเข้าแยกต่างหากได้ ในห้องนี้จะมีการจัดเก็บ รับ และออกเงินสดและเอกสารเทียบเท่า อย่างไรก็ตามหากองค์กรไม่มีความสามารถทางการเงินหรือทางเทคนิคในการติดตั้งเครื่องบันทึกเงินสดที่ครบครันหรือไม่จำเป็นต้องบำรุงรักษาองค์กรก็จะทำการตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดการและการทำงานของ "พื้นที่จ่ายเงินสด" ด้วยตัวเอง .

เอกสารเงินสดที่โต๊ะเงินสด

กระแสเงินสดหลักทุกประเภทและเอกสารเทียบเท่าสามารถแสดงได้ดังนี้:

เอกสารการทำธุรกรรมเงินสดขององค์กรดำเนินการโดยใช้รูปแบบของแบบฟอร์มที่กำหนด:

• ใบเสร็จรับเงิน
• สลิปการถอนเงิน
• สมุดรายวันการลงทะเบียนเอกสารเงินสด
• สมุดเงินสด (สมุดทะเบียนธุรกรรมเงินสด)
• สมุดบัญชีการรับและออกกองทุนและเอกสาร

นอกจากนี้ องค์กรจะต้องใช้เอกสารในรูปแบบที่ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขึ้น เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือและการควบคุมการเคลื่อนย้ายเงินสดหรือการปฏิบัติตามวินัยเงินสด

วินัยในการใช้เงินสด

องค์กรในรูปแบบทางกฎหมายใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงขอบเขตของการผลิตและการทำงานทางเศรษฐกิจจะต้องเก็บเงินไว้ในบัญชีในสถาบันการธนาคาร ขั้นตอนขนาดและเงื่อนไขในการรวบรวมและจัดเก็บเงินสดที่โต๊ะเงินสดนั้นกำหนดโดยองค์กรและตกลงกับธนาคารเมื่อทำการสรุปข้อตกลงในการรวบรวมเงินสด ขั้นตอนและเงื่อนไขนี้ถูกกำหนดโดยองค์กรบนพื้นฐานของการคำนวณความต้องการเงินสดและแผนการรับ

ที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เงินสด (ไม่รวมเอกสารที่บรรจุไว้) สามารถจัดเก็บได้ในจำนวนที่ถูกจำกัดโดยขีดจำกัดที่กำหนดไว้เท่านั้น ในปี 2014 เช่นเดียวกับเมื่อก่อน ตั้งแต่ปี 2012 องค์กรจะกำหนดวงเงินเงินสดคงเหลือโดยอิสระ สูตรคำนวณขีดจำกัดคือ:

โหลน \u003d Op: Pr × Ds,

ที่ไหน:
Lon คือขีดจำกัดเงินสดคงเหลือ
Op - จำนวนรายได้สำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินบางงวด
ราคา - ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน
Ds - จำนวนวันทำการระหว่างวันที่เรียกเก็บเงิน

ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินไม่ควรเกิน 92 วันทำการ จำนวนวันทำการระหว่างวันที่เรียกเก็บเงินในธนาคารไม่ควรเกินเจ็ด

ในกรณีที่องค์กรไม่ได้คำนวณขีดจำกัดยอดเงินสดคงเหลือคงเหลือ ขีดจำกัดดังกล่าวจะถือเป็นศูนย์ตามค่าเริ่มต้น

จำนวนเงินสดในมือจะถือว่าเกินขีดจำกัด

อนุญาตให้ถือเงินสดเกินขีดจำกัดสำหรับกองทุนเงินเดือนของพนักงานเท่านั้น ระยะเวลาของเงินที่โต๊ะเงินสดไม่ควรเกินสามวันทำการนับจากวันที่ได้รับ สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานใน Far North และดินแดนที่เทียบเท่า ระยะเวลานี้จะขยายเป็นห้าวันตามปฏิทิน

กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดให้ทุกองค์กรต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดเมื่อชำระเงินสดที่เกี่ยวข้องกับธุรกรรมการขายบริการหรือสินค้า รายชื่อองค์กรที่ถูกปลดจากหน้าที่นี้ถูกจำกัดให้แคบลงอย่างมากภายในปี 2014 นอกจากเครื่องบันทึกเงินสดแล้ว องค์กรต่างๆ ยังสามารถใช้เทอร์มินัลการชำระเงินสำหรับการชำระเงินด้วยบัตรธนาคารได้ การใช้ PRT ไม่รวมความจำเป็นในการลงทะเบียนเงินสดเมื่อชำระเงินกับลูกค้า

วงกลมของการชำระเงินที่สามารถทำได้ด้วยความช่วยเหลือของเงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรในรูปแบบของรายได้ก็แคบลงเช่นกัน ในปี 2014 เงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กรจากบุคคลที่สามไม่สามารถใช้สำหรับ:

• ธุรกรรมการซื้อและขายหลักทรัพย์
• การชำระค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์
• การออกและการชำระคืนเงินกู้หรือเงินกู้ยืม
• ดำเนินการลอตเตอรี่และการพนันต่างๆ

เพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ขณะนี้คุณสามารถใช้เฉพาะกองทุนเงินสดที่ถอนออกจากบัญชีการชำระเงินขององค์กรเท่านั้น

เครื่องบันทึกเงินสดจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดที่กฎหมายกำหนดไว้ KKM จะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีอาณาเขต ดังนั้นการชำระเงินด้วยเงินสดจะถูกบันทึกไว้พร้อมกับคำสั่งรับเงินสดตามแบบฟอร์มที่กำหนดและแคชเชียร์เช็ค KKM จะต้องติดตั้ง "หน่วยความจำทางการเงิน" และปฏิบัติตามรายชื่อทะเบียนเงินสดของรัฐ ห้ามใช้อุปกรณ์ลงทะเบียนเงินสดที่รวมอยู่ในทะเบียนของรัฐก่อนวันที่ 1 มกราคม 2554 และไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 103 หลังจากวันที่ 1 มกราคม 2557 เป็นสิ่งต้องห้าม

นอกจากนี้ จำเป็นต้องคำนึงถึงข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับ CCM:

• จำเป็นต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นซึ่งพิมพ์อยู่บนใบเสร็จรับเงิน
• ความเป็นไปได้ที่จะถ่ายโอนข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินและข้อมูลสำหรับการพิมพ์ใบเสร็จรับเงินที่เครื่องชำระเงินหรือ ATM ไปยังเครื่องชำระเงินและการชำระเงิน (ทั้งในรูปแบบที่ไม่สามารถแก้ไขได้เท่านั้น)

ตามมาตรฐานที่กำหนดโดยธนาคารกลาง จำนวนเงินสูงสุดที่ชำระด้วยเงินสดสำหรับหนึ่งธุรกรรมระหว่างนิติบุคคลไม่ควรเกิน 100,000 รูเบิล ในปี 2014 ข้อ จำกัด เดียวกันนี้ใช้กับการทำธุรกรรมกับบุคคลในรูปแบบที่น้อยกว่า โดยแถบด้านบนเพิ่มขึ้นเป็น 600,000 รูเบิล ต่อจากนั้นกระทรวงการคลังวางแผนที่จะลดจำนวนเงินลงเหลือ 300,000 รูเบิล

รับผิดชอบในการปฏิบัติตามวินัยเงินสดในองค์กรคือหัวหน้าหัวหน้าฝ่ายบัญชีและแคชเชียร์ หน้าที่ควบคุมในแง่ของการปฏิบัติตามวินัยเงินสดขององค์กรนั้นถูกกำหนดให้กับธนาคารที่ให้บริการซึ่งธนาคารกลางมีหน้าที่ต้องดำเนินการตรวจสอบที่เหมาะสมอย่างน้อยหนึ่งครั้งทุก ๆ สองปี

การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด

การบัญชีเงินสดดำเนินการในบัญชีสังเคราะห์ที่ใช้งานอยู่ 50 และเอกสารที่บรรจุไว้ในบัญชีสังเคราะห์ 56 การเดบิตของบัญชีจะบันทึกการรับและเครดิตของการจ่ายเงินสดและการออกเอกสารทางการเงิน สามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชีได้ เช่น บัญชีย่อยแยกต่างหากสำหรับเอกสารทางการเงิน

หากองค์กรในกิจกรรมยอมรับและออกเงินสดในบางพื้นที่ สามารถเปิดบัญชีย่อยของโต๊ะเงินสดปฏิบัติการและบัญชีย่อย "โต๊ะเงินสดหลัก" (หรือ "โต๊ะเงินสดขององค์กร") ได้ แนะนำให้ใช้การบัญชีดังกล่าวเนื่องจากช่วยให้สามารถควบคุมการเคลื่อนย้ายเงินทุนตามขอบเขตความรับผิดชอบได้ละเอียดยิ่งขึ้น

หากองค์กรมีสิทธิ์ชำระเงินด้วยเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศ บัญชีย่อยพิเศษจะถูกเปิดเป็นบัญชี 50 สำหรับประเภทของสกุลเงินที่เก็บไว้แยกต่างหาก การสะท้อนธุรกรรมในสกุลเงินของรัฐอื่นในการบัญชีจะดำเนินการในเงื่อนไขรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการ ณ เวลาที่ทำธุรกรรม

การบัญชีแบบง่ายของงานด้วยเงินสดมีดังนี้:

• สนับสนุนการดำเนินการรับและกำจัดเอกสารหลัก
• การลงทะเบียนเอกสารหลักในวารสารที่เกี่ยวข้อง
• จัดทำรายการผ่านรายการเมื่อประมวลผลเอกสารหลัก
• การถ่ายโอนข้อมูลจากเอกสารหลักไปยังสมุดเงินสด
• กรอกตามสมุดเงินสดของการลงทะเบียนการบัญชี

นอกจากนี้ เพื่อควบคุมการจัดเก็บและการเคลื่อนย้ายเงินสดในองค์กร สามารถดำเนินการสินค้าคงคลังของโต๊ะเงินสดได้

ชำระเงินสินค้าคงคลัง

พื้นฐานสำหรับการดำเนินการสินค้าคงคลังกะทันหันของโต๊ะเงินสดที่ไม่ได้กำหนดไว้อาจเป็นคำสั่งของหัวหน้าองค์กร สินค้าคงเหลือบังคับจะดำเนินการเมื่อมีการเปลี่ยนพนักงานเก็บเงินและดำเนินการสินค้าคงคลังประจำปีตามกำหนดเวลาของสินทรัพย์งบดุลขององค์กร ในกรณีหลัง สินค้าคงคลังของเครื่องบันทึกเงินสดเป็นขั้นตอนสินค้าคงคลังแรกที่ดำเนินการโดยคณะกรรมการ

ทันทีก่อนเริ่มสินค้าคงคลังคณะกรรมการจะรับเอกสารล่าสุดเกี่ยวกับการบัญชีเงินสดหลักในแผนกบัญชี ใบเสร็จรับเงินจะได้รับจากผู้รับผิดชอบทางการเงินเกี่ยวกับความครบถ้วนของการโอนเอกสารหลักไปยังแผนกบัญชีและการผ่านรายการ / การหักเงินเข้า / ออก

ในระหว่างสินค้าคงคลังของโต๊ะเงินสด การดำเนินการใด ๆ ที่มีเงินสดหรือเอกสารทางการเงินจะถูกยกเลิก ที่โต๊ะเงินสดจะมีการคำนวณเงินสดใหม่ทีละแผ่นและการสำรวจสำมะโนประชากรของเอกสารการเงิน คณะกรรมการจะกระทบยอดข้อมูลทางบัญชีและเงินสดและเอกสารทางการเงินที่เกิดขึ้นจริง

ผลลัพธ์ที่เปิดเผยในกระบวนการสินค้าคงคลังจะสะท้อนให้เห็นในการกระทำ การกระทำนี้จัดทำขึ้นเป็นสองชุดซึ่งลงนามโดยคณะกรรมการและแคชเชียร์ซึ่งจะได้รับสำเนาหนึ่งชุด หากมีการดำเนินการสินค้าคงคลังเกี่ยวกับการส่งมอบและการยอมรับคดีระหว่างพนักงานแคชเชียร์ การกระทำจะถูกจัดทำเป็นสามชุด เนื่องจากสำเนาที่ลงนามจะถูกโอนไปยังแต่ละชุด

การขาดแคลน / ส่วนเกินที่ระบุนั้นสะท้อนให้เห็นในการดำเนินการพร้อมคำอธิบายที่จำเป็นเกี่ยวกับสถานการณ์ที่เกิดขึ้น ข้อความอธิบายนำมาจากบุคคลที่รับผิดชอบทางการเงินเกี่ยวกับสาเหตุของการเกินดุลหรือขาดแคลน

การไม่มีเงินสดหรือเอกสารทางการเงิน (ในมูลค่าเทียบเท่าทางการเงิน) จะถูกกู้คืนจากแคชเชียร์โดยมีรายการทางบัญชีดังต่อไปนี้:

• Dt 73-2 - Kt 94 - หนี้ของแคชเชียร์สำหรับปัญหาการขาดแคลนที่ระบุ
• Dt 50 - Kt 73-2 - ชำระคืนโดยแคชเชียร์หนี้ที่ขาดแคลน

ส่วนเกินที่ระบุในระหว่างสินค้าคงคลังจะถูกนำมาพิจารณาและนำมาพิจารณาด้วยการรวบรวมการผ่านรายการ Dt 50 - Kt 91-1 สำหรับจำนวนเงินส่วนเกินทั้งหมด

แต่ละองค์กรในรัสเซียที่ดำเนินธุรกรรมทางการเงินจะต้องมีห้องพิเศษที่ใช้ชำระเงินสดและความปลอดภัยของทรัพยากรทางการเงิน การดำเนินการใด ๆ ที่ทำในบ็อกซ์ออฟฟิศจะต้องได้รับการบัญชีตามเอกสารทางกฎหมายที่ควบคุมการกระทำดังกล่าว

อะไรควบคุมการบัญชีธุรกรรมเงินสด?

ขั้นตอนการชำระหนี้ทางการเงินและการบัญชีได้รับการควบคุมโดยกฎระเบียบที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 ฉบับที่ 40

เมื่อทำธุรกรรมเงินสดคุณต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:

1. แต่ละองค์กรจะต้องมีสมุดเงินสดสำหรับการดำเนินการทางบัญชี
2. การรับเงินจะต้องดำเนินการโดยใช้อุปกรณ์เงินสดทางบัญชี
3. ที่บ็อกซ์ออฟฟิศจะได้รับอนุญาตให้มีเงินสดจำนวนดังกล่าวเท่านั้นซึ่งไม่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดโดยฝ่ายบริหารขององค์กร
4. ทุกธุรกิจจะต้องบริจาคเงินที่เกินจำนวนเงินที่กำหนด
5. อนุญาตให้เก็บเงินที่เกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้เฉพาะสำหรับการจ่ายค่าจ้างหรือผลประโยชน์เท่านั้น
6. การควบคุมการบำรุงรักษางบการเงินได้รับมอบหมายให้หัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

ดังนั้นการดำเนินการใด ๆ ที่เกิดขึ้นที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะต้องดำเนินการโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสดและบันทึกไว้ในสมุดเงินสด

ประเภทของเอกสารเงินสด

เอกสารเงินสดสามารถเป็นประเภทต่อไปนี้:

• รายรับ.
• วัสดุสิ้นเปลือง

คำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาคือเอกสารที่แสดงจำนวนเงินที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดขององค์กร PKO จำเป็นสำหรับการดำเนินการควบคุมและการบัญชีในแผนกบัญชีขององค์กร เป็นที่ยอมรับไม่ได้ที่จะรับเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กรโดยไม่ต้องออกเอกสารนี้

มีบทลงโทษตั้งแต่ 5,000 ถึง 50,000 รูเบิลสำหรับการละเมิดวินัยทางการเงินดังกล่าว การลงทะเบียนคำสั่งรับเงินสดควรดำเนินการในวันที่ได้รับเงินเท่านั้น การไม่ปฏิบัติตามกฎนี้อาจส่งผลให้สูญเสียอำนาจทางกฎหมายของเอกสารนี้ ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขและรอยเปื้อนบน PKO โดยเด็ดขาด

ในบางกรณี สามารถออกคำสั่งรับเงินสดโดยไม่ต้องมีเช็คได้ ตัวอย่างเช่น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่อยู่ใน UTII จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องออกใบเสร็จรับเงิน ใบสั่งรับสินค้ามีแบบฟอร์มรวม KO-1 ซึ่งไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้

ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่ายเป็นเอกสารที่เป็นองค์ประกอบสำคัญของวินัยทางการเงิน RKO จะออกทุกครั้งที่ออกเงินจากโต๊ะเงินสด สำหรับองค์กรใดๆ ตัวเลือกการรายงานนี้เป็นสิ่งจำเป็น เช่นเดียวกับเอกสารเงินสดที่เข้ามา RKO จะต้องกรอกโดยไม่ล้มเหลว มิฉะนั้นอาจมีบทลงโทษกับนิติบุคคลและเจ้าหน้าที่ เจ้าของแต่เพียงผู้เดียวไม่จำเป็นต้องยื่น RKO

เอกสารการทำธุรกรรม

องค์กรใด ๆ จำเป็นต้องมีเอกสารยืนยันการทำธุรกรรมเงินสด

ธุรกรรมดังกล่าวสามารถทำได้อย่างเป็นทางการโดยเอกสารดังต่อไปนี้:

• คำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามา
• ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชี
• ใบแจ้งการชำระเงิน
• หนังสือเล่มเงินสด.
• หนังสือเล่มเงินสด.

เงินเดือนเป็นธุรกรรมค่าใช้จ่าย

สามารถกรอกคำสั่งซื้อเงินสดที่เข้ามาได้โดยอัตโนมัติ โดยปกติจะใช้โปรแกรม 1C: การบัญชีสำหรับสิ่งนี้ เมื่อออกเอกสารนี้จะมีการตรวจสอบลายเซ็นของผู้รับผิดชอบผู้ออกเอกสารและนับเงินสด

มีการออกคำสั่งรับสินค้าในกรณีรับเงิน, การขายสินค้า, การคืนจำนวนที่ไม่ได้ใช้
เอกสารจะต้องมีหมายเลขและวันที่ออกหมายเลขบัญชีและชื่อองค์กร
มีการออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดในบัญชีเมื่อออกเงิน: การจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน; การฝากเงินเข้า R / C ของธนาคาร การออกเงินทุนเพื่อซื้อสินค้า ฯลฯ RKO ควรระบุวันที่ชำระเงินชื่อองค์กรและใส่หมายเลขเอกสารด้วย

สมุดบัญชีเงินสดถูกวาดขึ้นตามใบสั่งรายจ่ายและใบเสร็จรับเงินที่ได้รับ ธุรกรรมทางการเงินแต่ละรายการจะต้องแสดงในเอกสารนี้ หลังจากตรวจสอบการปฏิบัติตามจำนวนเงินในบัญชีเงินสดและคำสั่งซื้อแล้ว เงินจะถูกโอนไปยังวันทำการที่เหลือในปัจจุบัน

การเก็บบัญชีเงินสดดำเนินการโดยแคชเชียร์อาวุโสขององค์กร หนังสือเล่มนี้บันทึกจำนวนเงินทั้งหมดที่ออกให้กับพนักงานเก็บเงินทั้งหมดขององค์กรเมื่อเริ่มต้นกะงาน หลังจากสิ้นสุดวันทำงาน จะมีการดำเนินการกระทบยอดตัวบ่งชี้สำหรับยอดคงเหลือของโต๊ะเงินสดทั้งหมด การกรอกสมุดบัญชีกองทุนดำเนินการเพื่อการควบคุมภายในเท่านั้น ความจำเป็นในการบำรุงรักษาเอกสารดังกล่าวเกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่องค์กรมีผลประกอบการทางการเงินจำนวนมากและโต๊ะเงินสดเพียงแห่งเดียวไม่เพียงพอที่จะดำเนินการกระแสเงินสด

การจ่ายเงินเดือนจะเสร็จสิ้นเมื่อพนักงานได้รับค่าจ้างหรือผลประโยชน์อื่นใด นักบัญชีขององค์กรกรอกเงินเดือนแล้วโอนไปยังแคชเชียร์เพื่อชำระเงิน เอกสารประเภทนี้กรอกโดยทั้งองค์กรขนาดใหญ่และผู้ประกอบการรายบุคคล

การลงทะเบียนดำเนินการในแบบฟอร์มมาตรฐานในหน้าชื่อเรื่องซึ่งระบุชื่อขององค์กรหรือชื่อผู้ประกอบการแต่ละราย หน้าชื่อเรื่องยังระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ของเอกสารและจำนวนเงินที่แน่นอนที่ต้องชำระ จำนวนเงินจะต้องระบุเป็นตัวเลขและคำพูด

ก่อนที่จะส่งเอกสารนี้ไปยังแคชเชียร์เพื่อชำระเงินสด บัญชีเงินเดือนจะถูกส่งไปยังผู้จัดการเพื่อลงนาม หลังจากที่เอกสารนี้ได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าแล้วแคชเชียร์ก็สามารถเริ่มปฏิบัติหน้าที่ระดับมืออาชีพได้ หลังจากพ้นระยะเวลาที่มีผลบังคับของบัญชีเงินเดือนแล้ว พนักงานแคชเชียร์จะปิดเอกสารนี้

ขั้นตอนนี้เป็นข้อบังคับและดำเนินการแม้ว่า ณ เวลาที่ใบแจ้งยอดหมดอายุ การชำระเงินจะไม่เต็มจำนวนก็ตาม

ขั้นตอนการบัญชีและตัวอย่างการผ่านรายการ

ขั้นตอนการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดมีดังต่อไปนี้ บริษัทมีเครื่องบันทึกเงินสดซึ่งต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านความปลอดภัยอย่างครบถ้วน ห้องจะต้องติดตั้งอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์สำหรับการนับธนบัตร เครื่องบันทึกเงินสด และอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และเฟอร์นิเจอร์อื่น ๆ

หัวหน้าองค์กรจ้างแคชเชียร์ซึ่งงานจะดำเนินการในการออกและรับเงินตลอดจนการบัญชีสำหรับการดำเนินงานทั้งหมดที่ดำเนินการ พนักงานคนนี้มีความรับผิดชอบทางการเงินอย่างเต็มที่และรับผิดชอบต่อมูลค่าวัสดุที่มอบหมายให้เขา ก่อนเริ่มกะงาน แคชเชียร์จะได้รับเงินจากธนาคาร

ในช่วงระยะเวลาการทำงานการชำระเงินและรับเงินจะดำเนินการโดยมีการบัญชีบังคับของธุรกรรมทางการเงิน เมื่อสิ้นสุดวันทำการ บัญชีเงินสดจะถูกกรอกและเงินสดจะถูกโอนไปยัง R / C ขององค์กร

รายการบัญชีคือบัญชีที่วาดขึ้นตามเอกสารจริงและสะท้อนถึงจำนวนเงินที่โอนเข้าบัญชีหรือถอนออกจากบัญชีเช่นการดำเนินการธุรกรรมการชำระเงินกับผู้รับผิดชอบหรือการจ่ายค่าจ้าง

การเดินสายมาตรฐานมีลักษณะดังนี้:

• พนักงานได้รับเงินล่วงหน้าจำนวน 5,000 รูเบิลสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
• เมื่อกลับมา พนักงานจะส่งรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับต้นทุนที่เกิดขึ้น:
• เอกสารสำหรับการเดินทางด้วยระบบขนส่งสาธารณะภาคพื้นดิน: 1,000 รูเบิล
• ค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันสำหรับระยะเวลาการเข้าพักในการเดินทางเพื่อธุรกิจ: 1,200 รูเบิล
• ประกันอุบัติเหตุภาคสมัครใจ: 100 รูเบิล
• ใบเสร็จการจองโรงแรม: 2,600 รูเบิล

ใบแจ้งยอดบัญชีของธุรกรรมเงินสดกับผู้รับผิดชอบจะมีลักษณะดังนี้:

• บัญชีเดบิต 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ"
• เครดิตบัญชี 50 "แคชเชียร์" - 5,000 รูเบิล รวมจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าให้กับพนักงาน
• บัญชีเดบิต 26 "ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป"
• เครดิตบัญชี 71 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ" - 4900 รูเบิล ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยพนักงานระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ
• เครดิตบัญชี 71 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" - 100 รูเบิล คืนเงินล่วงหน้าแล้ว

ดังนั้นคุณสามารถติดตามธุรกรรมทางการเงินในงบการเงินและคำนึงถึงความแตกต่างทั้งหมดของการใช้จ่ายและรับเงิน

ติดต่อกับ

แนวคิดของโต๊ะเงินสดประกอบด้วยเงินสดที่องค์กรถืออยู่ตลอดจนห้องที่มีอุปกรณ์พิเศษสำหรับรับจัดเก็บและออกเงินและกองทุนอื่น ๆ ที่เก็บไว้ในโต๊ะเงินสด (9, หน้า 76) โต๊ะเงินสดจะต้องแยกออกจากกัน และประตูต้องล็อคจากด้านในระหว่างการทำธุรกรรมเงินสด (13, หน้า 94)

ห้ามเก็บเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ ที่ไม่ได้เป็นของบริษัทนี้ไว้ที่โต๊ะเงินสด

ก่อนเปิดโต๊ะเงินสด แคชเชียร์จะต้องตรวจสอบความปลอดภัยของตัวล็อค ประตู แถบหน้าต่าง และซีล ในกรณีที่เกิดความเสียหาย การถอดซีล และการชำรุดอื่น ๆ แคชเชียร์จะต้องแจ้งหัวหน้าองค์กรที่แจ้งกรมตำรวจทันที หลังจากได้รับอนุญาตจากกรมกิจการภายในแล้ว หัวหน้าองค์กรและแคชเชียร์สามารถเข้าไปในโต๊ะเงินสดและตรวจสอบเงินสดและกองทุนอื่น ๆ ที่เก็บไว้ในโต๊ะเงินสดได้ เช็คจัดทำขึ้นโดยพระราชบัญญัติซึ่งจัดทำเป็น 4 สำเนา (บริษัท ประกันภัยองค์กรแม่กรมตำรวจและวิสาหกิจได้รับ 1 สำเนา) (24, หน้า 51)

ปัญหาของการจัดระเบียบโต๊ะเงินสดการบัญชีเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรได้รับการควบคุมโดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย "ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย" หมายเลข 40 ลงวันที่ 22 กันยายน 1993. ตามคำแนะนำนี้ องค์กรทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมาย จะต้องเก็บเงินสดฟรีไว้ในสถาบันการเงิน ในการบัญชีสำหรับการชำระด้วยเงินสด บริษัทจะต้องมีโต๊ะเงินสด (5) ในเวลาเดียวกันควรสังเกตว่าจำนวนเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรถูกจำกัดด้วยขีดจำกัดของธนาคารที่กำหนด (ขึ้นอยู่กับขนาดขององค์กร ฯลฯ) แต่สิ่งทั่วไปสำหรับทุกคนก็คือ คำแนะนำของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 7 ตุลาคม 2541 N 375-U “ ในการจัดตั้งข้อ จำกัด ในการชำระหนี้ด้วยเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียระหว่างนิติบุคคล” กำหนดจำนวนเงินสูงสุดของการชำระหนี้ 5 ล้านรูเบิลเมื่อองค์กรเหล่านี้ซื้อ สินค้า สินค้าเกษตร และวัตถุดิบจากนิติบุคคล (7)

บริษัท มีหน้าที่ต้องรับรองความปลอดภัยของเงินทั้งในสถานที่โต๊ะเงินสดและระหว่างการขนส่ง หากไม่มีการสร้างเงื่อนไขความปลอดภัยที่จำเป็นเนื่องจากความผิดของหัวหน้าองค์กร ความรับผิดชอบก็จะตกอยู่กับหัวหน้า

เงินสดที่องค์กรจะต้องเก็บไว้ในตู้กันไฟตู้นิรภัย แคชเชียร์ต้องรับผิดชอบต่อความปลอดภัยของเงินสดที่โต๊ะเงินสด (10, หน้า 41)

แคชเชียร์คือเจ้าหน้าที่ที่ทำธุรกรรมเงินสดโดยตรง เมื่อแต่งตั้งแคชเชียร์ให้ทำงานหัวหน้าขององค์กรจะแนะนำแคชเชียร์ให้รู้จักกฎในการทำธุรกรรมเงินสดและสรุปข้อตกลงกับเขาเกี่ยวกับความรับผิดส่วนบุคคลทั้งหมดเพื่อความปลอดภัยของเงินที่โต๊ะเงินสด แคชเชียร์ต้องรับผิดชอบต่อความเสียหายใดๆ ที่เกิดขึ้นกับบริษัท ทั้งจากการกระทำโดยเจตนาและจากความประมาทเลินเล่อ ห้ามแคชเชียร์โอนการปฏิบัติหน้าที่ของตนไปให้บุคคลอื่น ในกรณีที่เจ็บป่วยและกรณีอื่น ๆ เมื่อแคชเชียร์ไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้ ให้มอบหมายการปฏิบัติหน้าที่ของแคชเชียร์ตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรของหัวหน้าให้กับพนักงานคนอื่น นักบัญชีและพนักงานอื่น ๆ ที่มีสิทธิลงนามในเอกสารทางการเงินไม่สามารถทำหน้าที่เป็นแคชเชียร์ได้ (23, หน้า 251)

เงินสดบนโต๊ะเงินสดขององค์กรในรูปแบบของเงินสดถูก จำกัด ไว้ที่จำนวนเงินที่ธนาคารกำหนด แต่อนุญาตให้เกินขีด จำกัด นี้ในวันที่จ่ายเงินเดือนภายใน 3 วันนับจากวันที่ได้รับเงินจาก ธนาคาร. หลังจากสิ้นสุดระยะเวลานี้ จำนวนเงินที่เกินขีดจำกัดนี้จะต้องคืนเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัท ผู้ประกอบการค้าได้รับอนุญาตให้จ่ายเงินเดือนจากรายได้ในเครื่องบันทึกเงินสด แต่ในขณะเดียวกันก็ห้ามการสะสมเงินทุนเพื่อจ่ายเงินเดือน (8) ห้ามมิให้ใช้จ่ายเงินสดขององค์กรหนึ่งเพื่อสนองความต้องการของอีกองค์กรหนึ่ง องค์กรต้องใช้เงินสดที่ได้รับจากบัญชีธนาคารอย่างเคร่งครัดตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ (11, หน้า 216)

การดำเนินการทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการรับและการออกเงินสดดำเนินการโดยโต๊ะเงินสดขององค์กรและถือเป็นธุรกรรมเงินสด ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดได้รับการจัดทำเป็นเอกสารด้วยเอกสารเงินสด ในกรณีนี้การรับเงินสดจะดำเนินการตามการรับใบสั่งเงินสดและการออก - ตามใบสั่งเงินสดรายจ่าย การออกเงินจากโต๊ะเงินสดยังสามารถทำได้ตามเอกสารที่ใช้แทนใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่าย เช่น ใบจ่ายเงินเดือนในการออกค่าจ้าง ใบคำขอออกเงิน เป็นต้น เอกสารเหล่านี้ใช้แทนใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่าย โดยมีการประทับรายละเอียดใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่าย

เอกสารเงินสดสำหรับการรับและการออกเงินนั้นลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือผู้มีอำนาจลงนาม เมื่อรับเงินแล้วผู้ฝากเงินจะได้รับใบเสร็จรับเงิน รูเบิลเขียนด้วยคำพูด kopecks เป็นตัวเลข เงินเดือนจะขึ้นอยู่กับเงินเดือน จำนวนเงินไม่ได้ระบุเป็นคำพูด หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนดในการออกค่าจ้างแคชเชียร์จะจดบันทึกนามสกุล: "ฝาก" และจัดทำทะเบียนจำนวนเงินที่ฝาก ในตอนท้ายของบัญชีเงินเดือน จำนวนเงินที่ออกจริงและจำนวนเงินที่ฝากจะถูกระบุ และได้รับการยืนยันโดยลายเซ็นของแคชเชียร์ นักบัญชีตรวจสอบและเขียนใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่ายสำหรับจำนวนเงินที่ออก เงินเดือนที่ฝากจะถูกส่งไปยังบัญชีกระแสรายวัน เอกสารเงินสดทั้งหมดออกโดยแผนกบัญชีพร้อมเหตุผล เอกสารเงินสดเขียนด้วยหมึกชัดเจน ชัดเจน พร้อมกรอกรายละเอียดที่เกี่ยวข้อง ไม่อนุญาตให้ใช้ blots (แม้จะระบุไว้ก็ตาม)

เอกสารเงินสดจะถูกโอนโดยตรงไปยังโต๊ะเงินสด ห้ามมิให้ออกให้แก่บุคคลที่ได้รับเงินทุน การรับและการออกเงินจะดำเนินการโดยแคชเชียร์เฉพาะในวันที่จัดทำเอกสารเท่านั้น แคชเชียร์มีหน้าที่ตรวจสอบความถูกต้องของเอกสาร เงินจะมอบให้กับบุคคลหลังจากระบุตัวตนของบุคคลเท่านั้น เมื่อออกให้กับบุคคลที่ไม่ได้อยู่ในบัญชีเงินเดือนที่องค์กร ข้อมูลหนังสือเดินทางจะถูกระบุในเอกสารเงินสด เมื่อออกเงินโดยการมอบฉันทะ ข้อมูลหนังสือเดินทางและชื่อย่อจะถูกระบุ ก่อนรับเงินแคชเชียร์จะเขียนว่า "โดยผู้รับมอบฉันทะ" หลังจากออกรับเงินแล้วแคชเชียร์จะลงนามในคำสั่งซื้อเงินสดและเอกสารที่แนบมาจะถูกยกเลิกพร้อมประทับตรา "รับ" "ชำระเงิน" พร้อมวันที่

ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดสำหรับใบสั่งเงินสดขาเข้าหรือขาออกหรือเอกสารที่ใช้แทนแต่ละรายการจะแสดงในสมุดเงินสด สมุดเงินสดเป็นทะเบียนทางบัญชีที่สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินสดในโต๊ะเงินสดขององค์กรและการดำเนินงานสำหรับการรับและการออก องค์กรเก็บรักษาสมุดเงินสดเพียงเล่มเดียวซึ่งต้องมีหมายเลข เย็บ ปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้งและรับรองสำเนาถูกต้อง

รายการในสมุดเงินสดจัดทำโดยแคชเชียร์ แคชเชียร์จะจัดทำรายการเหล่านี้ทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับการสั่งซื้อเงินสดหรือเอกสารอื่นแต่ละรายการ เมื่อสิ้นสุดวันทำการ จะมีการคำนวณผลลัพธ์ของธุรกรรมและแสดงยอดเงินในบัญชี

แคชเชียร์เก็บสมุดเงินสดเป็นสำเนาคาร์บอน 2 ชุด สำเนาแผ่นแรกยังคงอยู่ในสมุดเงินสดและแผ่นที่สองที่ฉีกขาดทำหน้าที่เป็นรายงานของแคชเชียร์และถูกโอนไปยังแผนกบัญชีขององค์กรพร้อมกับใบเสร็จรับเงินและคำสั่งเงินสดรายจ่ายเทียบกับการรับในสมุดเงินสด ( ในแผ่นแรก) ไม่อนุญาตให้มีการลบและการแก้ไขที่ไม่ระบุรายละเอียดในบัญชีเงินสด การแก้ไขที่ทำในวิธีที่ถูกต้องนั้นลงนามโดยแคชเชียร์และหัวหน้าฝ่ายบัญชี การควบคุมความถูกต้องของบัญชีเงินสดนั้นถูกกำหนดให้กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

เมื่อได้รับรายงานแคชเชียร์ ฝ่ายบัญชีที่ควบคุมธุรกรรมเงินสดจะตรวจสอบรายงานและเอกสารที่แนบมาทั้งหมด ใบเสร็จรับเงิน และความถูกต้องของจำนวนเงินอย่างรอบคอบ ไม่อนุญาตให้ถอนเงินจากเครื่องบันทึกเงินสดโดยไม่มีใบเสร็จรับเงิน จำนวนนี้ถือว่าขาด เงินสดที่ไม่ยุติธรรมตามใบสั่งรับสินค้าจะถูกส่งไปยังรายได้งบประมาณ รายงานของแคชเชียร์หลังจากการตรวจสอบเป็นพื้นฐานสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด ที่องค์กร ในขณะที่มั่นใจในความปลอดภัยของเอกสารเงินสด คุณสามารถเก็บสมุดเงินสดไว้ในคอมพิวเตอร์ (เช่น 2 ชุด) ตามลำดับเวลา เมื่อสิ้นเดือนควรพิมพ์จำนวนหน้าต่อเดือน ณ สิ้นปี-ต่อปี หลังจากได้รับ typescript แล้ว แคชเชียร์จะตรวจสอบความถูกต้อง ลงนาม และส่งมอบให้กับแผนกบัญชี เมื่อสิ้นปีปฏิทินจะมีการจอง typescripts จำนวนแผ่นทั้งหมดได้รับการรับรองโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี หนังสือเล่มนี้ถูกปิดผนึก (18, p. 137)

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดในการดำเนินการชำระหนี้กับประชากร" ลงวันที่ 18 มิถุนายน 2536 ฉบับที่ 5215-1 จะต้องดำเนินการรับเงินโดยองค์กรในการดำเนินการชำระหนี้ด้วยเงินสด ออกโดยใช้เครื่องบันทึกเงินสด สิ่งนี้ใช้ไม่ได้กับผู้ประกอบการเอกชนที่ไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล หากไม่ได้ใช้เครื่องจักร การรับเงินจะต้องดำเนินการโดยใช้แบบฟอร์มความรับผิดชอบที่เข้มงวด (2)

นอกจากเครื่องบันทึกเงินสดแล้ว ยังมีการเก็บสมุดบัญชีพนักงานไว้ซึ่งบันทึกจะถูกเก็บไว้ตลอดทั้งวัน ในองค์กรที่ใช้เครื่องบันทึกเงินสดหลายเครื่อง จะต้องเก็บสมุดบัญชีของผู้ปฏิบัติงานไว้ในแต่ละอุปกรณ์ การควบคุมการใช้เครื่องบันทึกเงินสดและความถูกต้องของธุรกรรมเงินสดดำเนินการโดยหน่วยงานด้านภาษี (12, หน้า 71)

เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและการเคลื่อนย้ายเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กรตลอดจนเอกสารทางการเงิน (แสตมป์, ตั๋วสัญญาใช้เงิน, บัตรกำนัล, ตั๋วเครื่องบินแบบชำระเงิน ฯลฯ ) มีวัตถุประสงค์เพื่อบัญชี 50 "แคชเชียร์"

บัญชีย่อยต่อไปนี้สามารถเปิดได้สำหรับบัญชี 50 "แคชเชียร์":

50-1 "แคชเชียร์ขององค์กร"

50-2 "โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ"

50-3 "เอกสารเงิน" ฯลฯ

ในบัญชีย่อย 50-1 "เงินสดขององค์กร" เงินสดเป็นเงินสดขององค์กรถูกนำมาพิจารณา เมื่อองค์กรทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องสำหรับบัญชี 50 "แคชเชียร์" เพื่อแยกการบัญชีการเคลื่อนไหวของเงินสดแต่ละสกุลเงินต่างประเทศ

บัญชีย่อย 50-2 "โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ" คำนึงถึงความพร้อมและการเคลื่อนย้ายของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดของสำนักงานสินค้าโภคภัณฑ์ (ท่าจอดเรือ) และสถานที่ปฏิบัติงาน จุดหยุด ทางข้ามแม่น้ำ เรือ สำนักงานขายตั๋วและกระเป๋าเดินทางของท่าเรือ (ท่าจอดเรือ ), สถานี, โต๊ะเก็บตั๋ว, โต๊ะเก็บเงิน, ที่ทำการไปรษณีย์ ฯลฯ เปิดโดยองค์กรต่างๆ (โดยเฉพาะองค์กรการขนส่งและการสื่อสาร) หากจำเป็น

ในบัญชีย่อย 50-3 "เอกสารเงิน" แสตมป์แสตมป์อากรของรัฐตั๋วแลกเงินตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงินและเอกสารทางการเงินอื่น ๆ จะถูกนำมาพิจารณาที่โต๊ะเงินสดขององค์กร เอกสารทางการเงินจะถูกบันทึกในบัญชี 50 "แคชเชียร์" ตามจำนวนต้นทุนการได้มาจริง การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภท

เดบิตสะท้อนถึงธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินและเครดิต - พร้อมค่าใช้จ่ายเงินสด (4)

หากองค์กรไม่มีบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ ก็สามารถซื้อเงินสดในธนาคารที่ได้รับอนุญาตสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจได้ ธนาคารแห่งรัสเซียโดยโทรเลขหมายเลข 445 ลงวันที่ 6 พฤษภาคม 2540 "ในการซื้อสกุลเงินต่างประเทศสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง" กำหนดให้นิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่มีสิทธิ์ในการซื้อโดยไม่มีข้อ จำกัด และไม่ได้รับอนุญาตเป็นพิเศษจากธนาคารแห่งรัสเซีย สกุลเงินต่างประเทศสำหรับรูเบิลในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อชำระค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานของนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ดังกล่าวไปยังรัฐต่างประเทศโดยมีหน้าที่ให้เครดิตสกุลเงินต่างประเทศที่ได้มาในบัญชีสกุลเงินปัจจุบันในธนาคารที่ได้รับอนุญาต

ในกรณีที่องค์กรไม่มีบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ จะมีการเปิดบัญชีย่อยพิเศษ "โต๊ะเงินสดสกุลเงิน" ในบัญชี 50 "แคชเชียร์"

การดำเนินการทั้งหมดเกี่ยวกับการเดบิตของบัญชี "แคชเชียร์" ในรูปแบบการสั่งซื้อสมุดรายวันของการบัญชีจะถูกนำมาพิจารณาในใบแจ้งยอดบัญชีหมายเลข 1 บนพื้นฐานของรายงานที่ตรวจสอบแล้วของแคชเชียร์เป็นเวลาหนึ่งหรือหลายวันจัดกลุ่มตามบัญชีที่เกี่ยวข้อง

การออกเงินสด - บัญชีเครดิต "แคชเชียร์"

ธุรกรรมดังกล่าวทั้งหมดในรูปแบบการสั่งซื้อสมุดรายวันของการบัญชีจะแสดงอยู่ในใบสำคัญแสดงสิทธิวารสารหมายเลข 1 รายการยังจัดทำขึ้นตามรายงานของแคชเชียร์ด้วยการจัดกลุ่มที่เหมาะสม

เมื่อสิ้นเดือน มูลค่าการซื้อขายจะถูกคำนวณในสมุดรายวันคำสั่งซื้อ และยอดคงเหลือจะแสดงในต้นเดือนถัดไป ยอดดุลจะกระทบยอดกับยอดคงเหลือในบัญชีเงินสดและบัญชีแยกประเภททั่วไป

การควบคุมค่าดำเนินการด้วยความช่วยเหลือของการตรวจสอบหัวหน้าขององค์กรสามารถดำเนินการตรวจสอบได้เมื่อเปลี่ยนแคชเชียร์ก็สามารถดำเนินการตรวจสอบแผนก / ตุลาการได้เช่นกัน

ในระหว่างการตรวจสอบ จะมีการนับเงินและของมีค่าทั้งหมดในเครื่องบันทึกเงินสด ผลการตรวจสอบได้รับการบันทึกไว้ในพระราชบัญญัติ กรณีขาดแคลนอาจมีการคืนเงินจากแคชเชียร์

หากพบส่วนเกิน จะถูกโอนไปยังรายได้งบประมาณ

สำหรับการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสดเงื่อนไขในการทำงานด้วยเงินสดตามคำสั่งของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 สิงหาคม 2537 จะมีการเรียกเก็บค่าปรับจากรัฐวิสาหกิจ

เพิ่มจำนวนเงินที่ชำระสำหรับการชำระเงินสดกับองค์กรอื่นเป็นสองเท่า

สามครั้งของจำนวนเงินที่ไม่ได้รับ (รวมถึงการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ที่ไม่สมบูรณ์ด้วย)

เป็นสามเท่าของจำนวนเงินเงินสดที่เปิดเผยเกินขีดจำกัด

ค่าปรับการบริหารจำนวน 50 เท่าของค่าแรงขั้นต่ำจะถูกเรียกเก็บจากหัวหน้าขององค์กรที่กระทำการละเมิดเหล่านี้

สำหรับการละเมิดกฎหมายว่าด้วยการใช้เครื่องบันทึกเงินสด - ตั้งแต่ 10 ถึง 350 ค่าจ้างขั้นต่ำ ขึ้นอยู่กับลักษณะของการละเมิด (21, p. 315)

รายการข้อกำหนดทางบัญชีฉบับสมบูรณ์ (PBU) สำหรับปี 2014

• PBU 1/2008 นโยบายการบัญชีขององค์กร
  เอกสารนี้กำหนดกฎสำหรับการจัดตั้ง (การคัดเลือกหรือการพัฒนา) และการเปิดเผยนโยบายการบัญชีขององค์กรที่เป็นนิติบุคคล อธิบายข้อกำหนดสำหรับการสะท้อนในการบัญชีข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ขั้นตอนการเปลี่ยนแปลงนโยบายการบัญชีขององค์กร
• PBU 2/2551 การบัญชีสำหรับสัญญาก่อสร้าง
  กำหนดขั้นตอนเฉพาะสำหรับการจัดทำบัญชีและการเปิดเผยข้อมูลรายได้ค่าใช้จ่ายและผลลัพธ์ทางการเงินในงบการเงินโดยองค์กรที่ทำหน้าที่เป็นผู้รับเหมาหรือผู้รับเหมาช่วงในสัญญาก่อสร้าง กำหนดขั้นตอนการบัญชีรายได้ค่าใช้จ่ายและผลลัพธ์ทางการเงินตามสัญญาประเภทนี้เปิดเผยขั้นตอนการรับรู้รายได้และค่าใช้จ่าย
• RAS 3/2006 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินที่เป็นสกุลเงินตราต่างประเทศ
  กฎระเบียบกำหนดลักษณะเฉพาะของการก่อตัวในการบัญชีและงบการเงินของข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินที่มีมูลค่าแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศรวมถึงที่จ่ายเป็นรูเบิลโดยองค์กรที่เป็นนิติบุคคลภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้น ขององค์กรสินเชื่อและสถาบันงบประมาณ)
• PBU 4/99 ใบแจ้งยอดการบัญชีขององค์กร
  PBU นี้กำหนดองค์ประกอบเนื้อหาและพื้นฐานวิธีการสำหรับการจัดทำงบการเงินขององค์กรที่เป็นนิติบุคคลภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย
• PBU 5/01 การบัญชีสำหรับสินค้าคงคลัง
  ระเบียบนี้กำหนดกฎสำหรับการจัดทำบัญชีข้อมูลเกี่ยวกับสินค้าคงคลังขององค์กร กำหนดขั้นตอนการประมาณค่าสินค้าคงคลัง ควบคุมขั้นตอนในการกำหนดต้นทุนเมื่อโอนไปยังการผลิตและการกำจัดอื่น ๆ
• PBU 6/01 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ถาวร
  ข้อบังคับนี้กำหนดกฎสำหรับการจัดทำข้อมูลทางบัญชีเกี่ยวกับสินทรัพย์ถาวรขององค์กร เกณฑ์อธิบายตามที่องค์กรยอมรับสินทรัพย์สำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ถาวร มีการเปิดเผยวิธีการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ถาวรและการก่อตัวของต้นทุนเริ่มต้นของวัตถุ
• PBU 7/98 เหตุการณ์หลังจากวันที่รายงาน
  PBU กำหนดขั้นตอนในการสะท้อนเหตุการณ์หลังจากวันที่รายงานในงบการเงินขององค์กรการค้า (ยกเว้นสถาบันสินเชื่อ) ซึ่งเป็นนิติบุคคลตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย กำหนดข้อกำหนดสำหรับการสะท้อนเหตุการณ์ดังกล่าวและผลที่ตามมาในงบการเงิน ภาคผนวกแสดงรายการข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่บ่งชี้ซึ่งสามารถรับรู้เป็นเหตุการณ์หลังจากวันที่รายงาน
• RAS 8/2010 หนี้สินโดยประมาณ หนี้สินที่อาจเกิดขึ้น และสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น
  กำหนดขั้นตอนในการสะท้อนข้อเท็จจริงตามเงื่อนไขของกิจกรรมทางเศรษฐกิจและผลที่ตามมาในงบการเงินขององค์กรการค้า กำหนดองค์ประกอบของข้อเท็จจริงตามเงื่อนไขสำหรับการบัญชี กำหนดกฎเกณฑ์สำหรับการไตร่ตรองและวิธีการประเมินผลที่ตามมาในรูปทางการเงิน
• PBU 9/99 รายได้ขององค์กร
  บทบัญญัติการบัญชีนี้กำหนดกฎสำหรับการจัดทำข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ขององค์กรการค้า (ยกเว้นองค์กรสินเชื่อและประกันภัย) ในการบัญชี เอกสารเปิดเผยรายการและองค์ประกอบของรายได้ขององค์กรอนุมัติการจำแนกประเภท
• PBU 10/99 ค่าใช้จ่ายองค์กร
  กำหนดกฎสำหรับการจัดทำข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายขององค์กรในการบัญชีจัดประเภทองค์ประกอบและกำหนดเงื่อนไขสำหรับการรับรู้ค่าใช้จ่าย อธิบายขั้นตอนในการรับรู้และเปิดเผยค่าใช้จ่ายในการพาณิชย์และการบริหารในงบการเงิน
• PBU 11/2008 ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ที่เกี่ยวข้อง
  ระเบียบนี้กำหนดขั้นตอนการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับผู้ที่เกี่ยวข้องในงบการเงิน กำหนดรายการธุรกรรมกับบุคคลที่เกี่ยวข้อง รวมถึงองค์ประกอบของข้อมูลที่ต้องเปิดเผย
• PBU 12/2010 ข้อมูลตามส่วนงาน
  องค์กรต่างๆ ใช้กฎระเบียบนี้ (ยกเว้นกลุ่มสินเชื่อ) เมื่อรวบรวมและนำเสนอข้อมูลเกี่ยวกับส่วนต่างๆ ในงบการเงินขององค์กรการค้า การเปิดเผยข้อมูลตามส่วนต่างๆ ควรให้ข้อมูลแก่ผู้ใช้ที่สนใจงบการเงินขององค์กร ซึ่งช่วยให้พวกเขาสามารถประเมินลักษณะเฉพาะของอุตสาหกรรมของกิจกรรมขององค์กร โครงสร้างทางเศรษฐกิจ และการกระจายตัวบ่งชี้ทางการเงินในบางพื้นที่ของกิจกรรม
• PBU 13/2000 การบัญชีเพื่อการช่วยเหลือจากรัฐ
  เอกสารนี้กำหนดกฎสำหรับการจัดทำบัญชีข้อมูลเกี่ยวกับการรับและการใช้ความช่วยเหลือจากรัฐที่มอบให้กับองค์กรการค้า (ยกเว้นองค์กรสินเชื่อ) ซึ่งเป็นนิติบุคคลตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้เรียกว่าองค์กร) และ รับรู้เป็นการเพิ่มขึ้นของผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจขององค์กรหนึ่ง ๆ อันเป็นผลมาจากการรับสินทรัพย์ (เงินสด) ทรัพย์สินอื่น ๆ )
• RAS 14/2007 การบัญชีสำหรับสินทรัพย์ไม่มีตัวตน
  กำหนดหลักเกณฑ์สำหรับการจัดทำข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่มีตัวตนขององค์กรในงบการเงินและงบการเงิน กำหนดเงื่อนไขในการยอมรับวัตถุสำหรับการบัญชีเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและควบคุมขั้นตอนสำหรับการประเมินเบื้องต้น กำหนดกฎสำหรับการบัญชีสำหรับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการให้ (รับ) สิทธิ์ในการใช้สินทรัพย์ไม่มีตัวตน
• PBU 15/2008 การบัญชีค่าใช้จ่ายสินเชื่อและสินเชื่อ
  PBU เปิดเผยข้อมูลเฉพาะของการจัดทำในงบการเงินและงบการเงินเกี่ยวกับต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาระผูกพันของสินเชื่อที่ได้รับ (รวมถึงการดึงดูดเงินทุนที่ยืมโดยการออกตั๋วสัญญาใช้เงิน การออกและการขายพันธบัตร) และสินเชื่อ (รวมถึงสินค้าโภคภัณฑ์และการพาณิชย์ ).
• PBU 16/02 ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการที่ยกเลิก
  กำหนดขั้นตอนการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมที่ยกเลิกในงบการเงินขององค์กรการค้า อธิบายแนวคิดของกิจกรรมที่ยุติ เงื่อนไขในการรับรู้และประเมินผล กำหนดข้อกำหนดสำหรับการเปิดเผยข้อมูลในการรายงาน
• PBU 17/02 การบัญชีต้นทุนการวิจัยพัฒนาและงานเทคโนโลยี
  ระเบียบนี้กำหนดกฎสำหรับการจัดทำบันทึกทางบัญชีและงบการเงินขององค์กรการค้าที่เป็นนิติบุคคลภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ยกเว้นองค์กรสินเชื่อ) ข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการวิจัยการพัฒนา และงานด้านเทคโนโลยี
• RAS 18/02 การบัญชีสำหรับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล
  PBU นี้กำหนดกฎสำหรับการจัดทำบัญชีและขั้นตอนการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงินเกี่ยวกับการคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับองค์กรที่ได้รับการยอมรับตามขั้นตอนที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียในฐานะผู้เสียภาษีภาษีเงินได้ (ยกเว้น องค์กรสินเชื่อและสถาบันงบประมาณ) และยังกำหนดความสัมพันธ์ของตัวบ่งชี้ซึ่งสะท้อนถึงกำไร (ขาดทุน) ที่คำนวณตามขั้นตอนที่กำหนดโดยการดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบเกี่ยวกับการบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้ - กำไรทางบัญชี (ขาดทุน) และภาษี ฐานสำหรับภาษีเงินได้สำหรับรอบระยะเวลารายงาน (ต่อไปนี้ - กำไร (ขาดทุน) ที่ต้องเสียภาษี) คำนวณในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับภาษีและค่าธรรมเนียม
• PBU 19/02 การบัญชีเพื่อการลงทุนทางการเงิน
  กำหนดกฎสำหรับการจัดทำบัญชีและการรายงานข้อมูลเกี่ยวกับการลงทุนทางการเงินขององค์กร กฎสำหรับการประเมินการกำจัดในขั้นต้นและภายหลังรวมถึงข้อกำหนดสำหรับขั้นตอนในการกำหนดรายได้และค่าใช้จ่ายในการลงทุนทางการเงิน
• PBU 20/03 ข้อมูลการเข้าร่วมกิจกรรมร่วมกัน
  ระเบียบนี้กำหนดกฎและขั้นตอนในการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับการมีส่วนร่วมในกิจกรรมร่วมกันในงบการเงินขององค์กรการค้า (นอกเหนือจากสถาบันสินเชื่อ) ซึ่งเป็นนิติบุคคลภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เผยแนวคิด: การดำเนินงานร่วมกัน สินทรัพย์ร่วม และกิจกรรมร่วมกัน กำหนดข้อกำหนดในการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงิน
• RAS 21/2008 การเปลี่ยนแปลงประมาณการ
  PBU นี้กำหนดกฎสำหรับการรับรู้และการเปิดเผยในงบการเงิน) ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงมูลค่าโดยประมาณและกำหนดขั้นตอนในการเปิดเผยข้อมูลดังกล่าวในหมายเหตุอธิบายงบการเงิน
• PBU 22/2010 การแก้ไขข้อผิดพลาดในการบัญชีและการรายงาน
  กฎระเบียบกำหนดกฎสำหรับการแก้ไขข้อผิดพลาดและขั้นตอนการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับข้อผิดพลาดในการบัญชีและการรายงานขององค์กรที่เป็นนิติบุคคล (ยกเว้นองค์กรสินเชื่อและสถาบันของรัฐ (เทศบาล))
• PBU 23/2011 งบกระแสเงินสด
  เอกสารนี้กำหนดกฎสำหรับการจัดทำงบกระแสเงินสดโดยองค์กรการค้า (ยกเว้นองค์กรสินเชื่อ)
• PBU 24/2011 การบัญชีเพื่อการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ
  กำหนดขั้นตอนสำหรับการจัดทำบัญชีและการเปิดเผยในงบการเงินขององค์กรที่เป็นนิติบุคคล (ยกเว้นสถาบันสินเชื่อและสถาบันของรัฐ (เทศบาล)) ผู้ใช้ข้อมูลใต้ดินเกี่ยวกับต้นทุนในการพัฒนาทรัพยากรธรรมชาติ

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดได้รับการควบคุมโดยกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องซึ่งได้รับอนุมัติจากธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 หมายเลข 40

แต่ละองค์กรสำหรับการชำระเงินสดและการจัดเก็บเอกสารทางการเงินจะต้องมีโต๊ะเงินสด ห้องจะต้องมีอุปกรณ์พิเศษเพื่อความปลอดภัยของเงินทุน แคชเชียร์ดำเนินการด้านเงินสดโดยมีการสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิด

ธุรกิจทั้งหมดจะต้องเก็บเงินไว้ที่สถาบันธนาคาร เงินสดที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดจะถูกใช้จ่ายตามวัตถุประสงค์ที่ได้รับเท่านั้น (การจ่ายค่าจ้างค่าเดินทางหรือธุรกิจ) องค์กรสามารถมีเงินสดอยู่ในโต๊ะเงินสดภายในได้ ขีดจำกัดความสมดุลของพวกเขาก่อตั้งโดยสถาบันของธนาคารตามข้อตกลงกับหัวหน้าขององค์กรนี้ เกินขีดจำกัดสามารถเก็บเงินสดไว้ที่โต๊ะเงินสดได้เฉพาะในระหว่างการออกค่าจ้างไม่เกินสามวันทำการ องค์กรที่มีรายได้เงินสดคงที่ตามข้อตกลงกับธนาคาร สามารถใช้จ่ายเป็นค่าแรง ค่าเดินทาง และธุรกิจได้

เพื่อสรุปข้อมูลความพร้อมและความเคลื่อนไหวของเงินทุนที่โต๊ะเงินสดขององค์กรตลอดจนเอกสารทางการเงินที่เก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดขององค์กร (แสตมป์, แสตมป์อากรของรัฐ, แสตมป์บิล, ตั๋วเครื่องบินที่ชำระเงิน, บัตรกำนัลการชำระเงินเพื่อการพักผ่อน บ้านและสถานพยาบาล ฯลฯ) มีวัตถุประสงค์เพื่อบัญชีที่ใช้งานอยู่ 50 แคชเชียร์.

เปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชี 50: 50-1 "โต๊ะเงินสดขององค์กร", 50-2 "โต๊ะเงินสดปฏิบัติการ", 50-3 "เอกสารเงิน" เป็นต้น

เมื่อองค์กรทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเปิดบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องสำหรับบัญชี 50 เพื่อแยกการบัญชีการเคลื่อนไหวของเงินสดแต่ละสกุลเงินต่างประเทศ

คำสั่งของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ หมายเลข 88 อนุมัติรูปแบบรวมของเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับธุรกรรมเงินสด:

KO-1 "คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า";

KO-2 "ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่าย";

KO-3 "วารสารการลงทะเบียนเอกสารเงินสดเข้าและออก";

KO-4 "สมุดเงินสด";

KO-5 "สมุดบัญชีสำหรับเงินที่ได้รับและออกโดยแคชเชียร์"

หน้าที่ของแคชเชียร์ ได้แก่ การบำรุงรักษาสมุดเงินสดซึ่งคำนึงถึงการรับและจ่ายเงินสดทั้งหมดในองค์กร องค์กรจะเก็บรักษาสมุดเงินสดหนึ่งเล่ม ซึ่งจะต้องมีหมายเลข ผูกและปิดผนึก ไม่อนุญาตให้มีการลบและการแก้ไขที่ไม่ระบุรายละเอียดในบัญชีเงินสด

ข้อบกพร่องกำลังได้รับการแก้ไข ดังต่อไปนี้: ข้อความหรือจำนวนที่ไม่ถูกต้องจะถูกขีดฆ่าออก และข้อความหรือจำนวนที่แก้ไขแล้วจะถูกจารึกไว้ด้านบน ขีดทับเสร็จสิ้นด้วยบรรทัดเดียวเพื่อให้คุณสามารถอ่านสิ่งที่กำลังแก้ไขได้ การแก้ไขข้อผิดพลาดจะต้องระบุด้วยคำจารึกว่า "แก้ไขแล้ว" และยืนยันโดยลายเซ็นของบุคคลที่ลงนามในเอกสารระบุวันที่แก้ไข

แคชเชียร์จะลงรายการในสมุดเงินสดทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับการสั่งซื้อแต่ละรายการหรือเอกสารอื่น ๆ แทนที่ ทุกวันหลังสิ้นสุดวันทำงาน แคชเชียร์จะคำนวณผลการทำธุรกรรมสำหรับวันนั้น แสดงยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดในวันถัดไป และส่งแผ่นฉีกใบที่ 2 พร้อมเอกสารเงินสดเข้าและออกไปยัง ฝ่ายบัญชีเป็นแคชเชียร์รายงานการรับเงินในบัญชีเงินสด

ได้รับอนุญาตให้รักษาบัญชีเงินสดในองค์กรด้วยวิธีอัตโนมัติ

การควบคุมการบำรุงรักษาบัญชีเงินสดที่ถูกต้องนั้นถูกกำหนดให้กับหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

การรับและการออกเงินตามคำสั่งซื้อเงินสดจะดำเนินการในวันที่มีการสั่งซื้อ ผู้ที่บริจาคหรือรับเงินจะไม่ได้รับใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสด

การชำระเงินสดระหว่างนิติบุคคล ระหว่างนิติบุคคลและผู้ประกอบการ จำกัด อยู่ที่ 100,000 รูเบิลภายในกรอบของสัญญาเดียว (ตั้งแต่ 20.06.2550)

หากองค์กรขายผลิตภัณฑ์เป็นเงินสด (รวมถึงการใช้บัตรพลาสติก) องค์กรนั้นจะใช้เครื่องบันทึกเงินสดและเก็บบันทึกรายได้ที่เข้ามาไว้ในสมุดบัญชีของพนักงานแคชเชียร์

การบัญชีสำหรับธุรกรรมที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศจะต้องเก็บไว้ในรูเบิลตามการแปลงสกุลเงินต่างประเทศตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ณ วันที่ทำธุรกรรม

ขั้นตอนการแปลงสกุลเงินต่างประเทศเป็นรูเบิลนั้นกำหนดโดย PBU 3/2549 ซึ่งวันที่ทำธุรกรรมเงินสดด้วยสกุลเงินต่างประเทศคือวันที่ผ่านรายการหรือออกธนบัตรจากโต๊ะเงินสดขององค์กร รายการในการลงทะเบียนทางบัญชีจะทำพร้อมกันในสกุลเงินของการชำระหนี้และการชำระเงินและในรูเบิล ใน "รายงานแคชเชียร์" (แผ่นฉีกที่สองของสมุดเงินสด) ต้องป้อนจำนวนสองจำนวน - เป็นสกุลเงินต่างประเทศและรูเบิล

ในใบสั่งเงินสดขาเข้าและขาออก จำนวนเงินจะถูกระบุในสกุลเงินของการชำระเงิน

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงอัตราแลกเปลี่ยนของสกุลเงินต่างประเทศต่อรูเบิลในช่วงเวลาที่สกุลเงินต่างประเทศอยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรจะมี แลกเปลี่ยนความแตกต่าง. ต้นทุนธนบัตรต่างประเทศที่เป็นรูเบิลจะต้องคำนวณใหม่ในวันที่ทำธุรกรรมเป็นสกุลเงินต่างประเทศรวมถึงวันที่จัดทำงบการเงิน

ผลต่างของการแลกเปลี่ยนที่เกิดขึ้นจะสะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชีขององค์กรตามรายการ:

D 50 K 91 - ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนที่เป็นบวก;

D 91 K 50 - ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบ

การรับและการออกเอกสารเงินสด , (บัตรกำนัล, ตั๋วเครื่องบิน) จัดทำขึ้นตามคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออกโดยแคชเชียร์จะรวบรวมรายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงินในภายหลัง

เอกสารทางการเงินจะถูกนำมาพิจารณาในจำนวนต้นทุนจริงสำหรับการซื้อกิจการ

ในการบัญชีการเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดสะท้อนให้เห็นดังนี้:

บัญชีย่อย D 50 "เอกสารเงิน" K 50, 71, 76 - ได้รับเอกสารทางการเงิน

บัญชีย่อย D 73 K 50 "เอกสารเงิน" - การออกให้กับพนักงาน