ตราสารทางการเงินเป็นเงินสดหรือไม่? การบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงินผ่านผู้รับผิดชอบ (ความแตกต่าง)

ในการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจ องค์กรในประเทศบางแห่งใช้เงินสดและชำระเงินสด ในเวลาเดียวกัน กฎหมายในประเทศอนุญาตให้ใช้เรื่องของความสัมพันธ์ทางแพ่งหรือฝ่ายแรงงานสัมพันธ์ในการหมุนเวียนเอกสารทางการเงิน การบัญชีซึ่งองค์กรที่เกี่ยวข้องมีหน้าที่ต้องดำเนินการในลักษณะที่กำหนด

เอกสารที่เป็นตัวเงิน

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียตามคำสั่งหมายเลข 94n ลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 อนุมัติไม่เพียง แต่ผังบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรเท่านั้น แต่ยังรวมถึงคำแนะนำสำหรับการสมัครด้วย

นอกจากนี้ ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับความจำเป็นในการผลิตและออกใบสั่งรับเงินสด หากเอกสารดังกล่าวถูกส่งไปที่โต๊ะเงินสดขององค์กร หากเอกสารออกให้กับบุคคลที่สามจากโต๊ะเงินสดขององค์กร องค์กรจำเป็นต้องออกใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่าย

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง CRS และ PKO สำหรับเอกสารเงินสดจากเอกสารเงินสด ความจำเป็นที่เกิดขึ้นเมื่อทำการชำระด้วยเงินสด คือ จำเป็นต้องใส่เอกสารเงินสดลงในบัญชีสำหรับเอกสารที่เป็นเงินสด บันทึก "หุ้น"

เอกสารที่ได้รับหรือออกทั้งหมดจะต้องปรากฏในการลงทะเบียนเอกสารเงินสด ควรจำไว้ว่าการลงทะเบียนดังกล่าวดำเนินการแยกต่างหากจากการลงทะเบียนเอกสารเงินสดสำหรับการชำระด้วยเงินสด

การบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงิน

นอกเหนือจากความจำเป็นในการสะท้อนการเคลื่อนไหวของเอกสารในสมุดเงินสดและการลงทะเบียนเอกสารเงินสดแล้ว ส่วนที่ 5 ของคำแนะนำยังระบุขั้นตอนทั่วไปสำหรับการบัญชีสำหรับเอกสารที่เป็นตัวเงิน

โดยอาศัยบรรทัดฐานที่มีชื่อของกฎหมายภายในประเทศ การบัญชีเชิงวิเคราะห์จะดำเนินการตามประเภทของเอกสารในบัญชี 50 "แคชเชียร์"

สำหรับการทำธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงิน การบัญชีจะดำเนินการในการเดบิตของบัญชี 50 หากโต๊ะเงินสดของ บริษัท ได้รับเอกสาร หากมีการออกเอกสารจากโต๊ะเงินสดของ บริษัท การบัญชีจะเกิดขึ้นกับเครดิตของบัญชี 50

ในสมุดเงินสดจำเป็นต้องลงทะเบียนและสะท้อนเอกสารทั้งที่เข้ามาที่โต๊ะเงินสดขององค์กรและออกจากโต๊ะเงินสดขององค์กรไปยังบุคคลที่สาม แต่การบัญชีดังกล่าวดำเนินการในแผ่นแยกของสมุดเงินสดซึ่งต้องติดเครื่องหมาย "หุ้น"

จากแนวทางการสมัครและการกรอกสมุดเงินสดซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 มีนาคม 2558 หมายเลข 52n สมุดเงินสดขององค์กรจะสะท้อนถึงการเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสด เพื่อจุดประสงค์เหล่านี้ จะใช้แผ่นแยกของหนังสือ ซึ่งควรติดฉลาก "หุ้น"

เมื่อกรอกสมุดเงินสดสำหรับการบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงินควรจำไว้ว่าไม่ได้กรอกบรรทัดของหนังสือ "และ" ที่โต๊ะเงินสดเมื่อสิ้นสุดวัน "

รายการเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเอกสารที่เป็นตัวเงินควรทำทันทีหลังจากการออกหรือรับเอกสารที่เกี่ยวข้อง

โดยสรุป ควรสังเกตว่าไม่เหมือนกับการจ่ายเงินสด ผู้ออกกฎหมายไม่ได้พัฒนาหรือจัดเตรียมรูปแบบของเอกสารที่ใช้ในการบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงินที่ออกให้กับบุคคลที่สาม

ตามที่บัญญัติไว้ในวรรค 1 ของศิลปะ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" แต่ละข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรจะต้องได้รับการยืนยันโดยเอกสารหลักที่เกี่ยวข้อง

เอกสารดังกล่าวไม่เพียงแต่เป็นแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแบบฟอร์มที่พัฒนาโดยอิสระโดยองค์กรธุรกิจที่เกี่ยวข้องด้วย ข้อกำหนดบังคับสำหรับเอกสารดังกล่าวคือการมีรายละเอียดที่ระบุไว้โดยตรงในวรรค 2 ของศิลปะ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการบัญชี"

จากที่กล่าวมาแล้ว เพื่อให้บันทึกการเคลื่อนไหวของเอกสารดังกล่าวได้อย่างถูกต้อง องค์กรที่ใช้เอกสารเหล่านี้จะต้องพัฒนารูปแบบแถลงการณ์ความเคลื่อนไหวของเอกสารการเงินโดยอิสระพร้อมระบุรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดในแถลงการณ์ดังกล่าว

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าไม่ว่าเอกสารดังกล่าวจะไม่ใช่เงินสดก็ตาม องค์กรและองค์กรในประเทศจะต้องเก็บบันทึกเอกสารดังกล่าว

ความล้มเหลวของบริษัทในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ตามกฎหมายในการบันทึกเอกสารทางการเงินอาจเป็นเหตุให้ต้องเสียค่าปรับทางปกครองกับบริษัทดังกล่าวหรือเจ้าหน้าที่ของบริษัท เนื่องจากละเมิดวินัยเงินสด

โต๊ะเงินสดขององค์กรสามารถทำงานได้ไม่เพียง แต่กับเงินสดเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเอกสารทางการเงินด้วย เอกสารทางการเงินเป็นเอกสารที่ซื้อโดยไม่ใช่เงินสดหรือเงินสด พวกเขาถูกเก็บไว้ในตู้เซฟของห้องเงินสด

เอกสารเงินสดประกอบด้วย:

• ดวงตราไปรษณียากร;
• คูปองน้ำมันเชื้อเพลิง (เช่น น้ำมันเบนซิน)
• ตั๋วสำหรับการเดินทางในการขนส่งต่างๆ
• บัตรกำนัลต่าง ๆ ที่ซื้อโดยองค์กร
• แสตมป์อาหาร
• บัตรสำหรับชำระค่าบริการสื่อสาร
• เอกสารอื่นๆ.

• หุ้นที่ซื้อจากผู้ถือหุ้น
• หลักทรัพย์ต่างๆ
• เอกสารสำหรับค่าที่ไม่มีตัวตน

วิธีเก็บเงิน

บริษัทต้องเก็บเอกสารทางการเงินไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดพร้อมกับเงินสด ในบู การดำเนินการทางบัญชีด้วยเอกสารทางการเงินควรสะท้อนให้เห็นในบัญชีย่อยของบัญชี "เอกสารทางการเงิน" (50-3)

การบัญชีสำหรับเอกสารเงินสดในการบัญชี การบัญชี

พิจารณาว่าเอกสารการเงินบางรายการถูกนำมาพิจารณาอย่างไร

คูปองอาหารนักเรียน

นักเรียน (นักเรียน, นักศึกษา) สถาบันการศึกษาบางแห่งจำเป็นต้องจัดหาอาหารกลางวันและอาหารเช้าฟรี อาหารนี้ออกคูปองพิเศษ ควรประกอบด้วย:

• ตัวเลข;
• ความถูกต้อง;
• ประเภทอาหาร (มื้อกลางวันหรือมื้อเช้า);
• ราคา;
• ตราประทับของบริษัทที่ออกคูปองนี้
• ลายเซ็นของเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบในการออก

หากสถาบันการศึกษาจัดหาคูปอง ผู้จัดการของสถาบันนี้ต้องรับรองความปลอดภัยของคูปองเหล่านี้ เขามอบให้กับพนักงานที่รับผิดชอบในการจัดอาหารฟรี คูปองจะถูกโอนภายใต้พระราชบัญญัติพิเศษ คูปองที่ไม่ได้ใช้จะต้องส่งคืนผู้จัดการสถานที่ การดำเนินการทั้งหมดที่ดำเนินการกับคูปองจะเข้าสู่บัญชีแยกประเภทของคูปองพิเศษ

หากสถาบันให้บริการอาหารฟรีในตอนท้ายของแต่ละวันจะมีการนับและแนบแบบฟอร์มคูปองที่ใช้กับเครื่องบันทึกเงินสด ต้องเก็บไว้เป็นเวลาห้าปีหลังจากใช้งาน

แสตมป์

แม้จะมีความจริงที่ว่ากระบวนการทางเทคนิคกำลังพัฒนาอย่างแข็งขัน แต่บริการไปรษณีย์ยังคงเป็นที่ต้องการ เป็นไปได้ที่จะดำเนินการทางไปรษณีย์ด้วยความช่วยเหลือของแสตมป์พิเศษเท่านั้น องค์กรต้องคำนึงถึงตราประทับเหล่านี้เป็นเครื่องมือทางการเงิน

แสตมป์จะออกให้กับพนักงานที่รับผิดชอบตามความจำเป็น พนักงานที่รับผิดชอบจะต้องจัดทำรายงานล่วงหน้าโดยแนบเอกสารสนับสนุนไปด้วย เอกสารประกอบคือ:

• กรณีส่งสำเร็จ - ส่งแบบลงทะเบียน
• ในกรณีที่ส่งไม่สำเร็จ (เสียหาย) - ซองจดหมายเสียหาย

บัตรชำระเงินบริการสื่อสาร

พนักงานของบริษัทมักใช้การสื่อสารขององค์กร และได้รับค่าตอบแทนสำหรับการใช้การสื่อสารของตนเองเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ องค์กรมักจะจ่ายสำหรับการสื่อสารด้วยการ์ดพิเศษ องค์กรซื้อและบันทึกเป็นเครื่องมือทางการเงิน

เพื่อให้หน่วยงานด้านภาษีไม่มีคำถามที่ไม่จำเป็นเกี่ยวกับการชำระค่าใช้จ่ายสำหรับบริการสื่อสาร ควรมีการพัฒนาข้อกำหนดพิเศษในองค์กร ควรมีรายชื่อพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับบัตรชำระเงินพิเศษ

เอกสารต่างๆ เช่น น้ำมันหรือคูปองอาหารนักเรียน แสตมป์และซองจดหมายที่มีตราประทับสำหรับส่งจดหมาย บัตรด่วนทางอินเตอร์เน็ตและโทรศัพท์มือถือ และเอกสารอื่นๆ ที่ต้องใช้บัญชีพิเศษมักจะใช้ในกิจกรรมของสถาบันต่างๆ ในบทความเราจะพิจารณาว่าควรใช้และคำนึงถึงลำดับใด

เอกสารเงินสดคืออะไร

ตาม วรรค 169 ของคำสั่ง No.157นคูปองที่จ่ายสำหรับน้ำมันและน้ำมัน, สำหรับอาหาร, บัตรกำนัลที่จ่ายให้กับที่พัก, สถานพักฟื้น, สถานพักแรม, ได้รับการแจ้งเตือนสำหรับการสั่งซื้อทางไปรษณีย์, แสตมป์, ซองจดหมายที่มีตราประทับและอากรแสตมป์ - ทั้งหมดนี้เป็นเอกสารทางการเงิน

ต้องเก็บเอกสารเงินสดไว้ที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน

ตาม วรรค 170 ของคำสั่ง No.157นใบเสร็จรับเงินที่โต๊ะเงินสดและการออกจากโต๊ะเงินสดของเอกสารดังกล่าวจัดทำขึ้นโดยคำสั่งเงินสดขาเข้า (f. 0310001) และคำสั่งเงินสดขาออก (f. 0310002) โดยมีรายการ "สต็อก" อยู่

คำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออกที่มีรายการ "หุ้น" ลงทะเบียนในเอกสารเงินสดขาเข้าและขาออกแยกต่างหากจากคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออกซึ่งบันทึกการดำเนินงานด้วยเงินสด

ในสมุดเงินสด (f. 0504514) ของสถาบัน การทำธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงินจะถูกบันทึกในแผ่นแยกต่างหากซึ่งมีเครื่องหมาย "หุ้น" ติดอยู่

ตามแนวทางการรักษาสมุดเงินสดได้รับการอนุมัติ คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย เลขที่173นการดำเนินการทั้งหมดสำหรับวันและตัวบ่งชี้ของยอดคงเหลือ ณ สิ้นวันจะถูกสร้างขึ้นสำหรับเงินสดและสำหรับเอกสารทางการเงินแยกกัน ในชีตของสมุดเงินสดที่มีข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงิน จะไม่มีการเติมบรรทัด "รวมค่าจ้าง" และ "ยอดเงินสดรวม ณ สิ้นวัน"

แคชเชียร์จะต้องทำรายการในสมุดเงินสดทันทีหลังจากได้รับหรือออกเอกสารทางการเงินสำหรับใบเสร็จรับเงินและใบสั่งจ่ายหุ้นแต่ละรายการ

การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงินจะถูกเก็บไว้ในสมุดรายวันสำหรับการทำธุรกรรมอื่น ๆ ตามเอกสารที่แนบมากับรายงานของแคชเชียร์ ( วรรค 172 ของคำสั่ง No.157น).

การสะท้อนในการบัญชีของการเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงิน

คูปองอาหารสำหรับนักเรียน. มีนักเรียนประเภทหนึ่งที่สถาบันการศึกษาจำเป็นต้องจัดหาอาหารฟรี อาหารดังกล่าวจำหน่ายบนฟู๊ดแสตมป์ คูปองสามารถทำได้ด้วยวิธีการพิมพ์หรือพิมพ์บนเครื่องพิมพ์ จะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นหลายประการ:

หมายเลขประจำตัว;

ความถูกต้อง;

ประเภทของอาหาร;

จำนวน (ต้นทุน);

ประทับตราหรือประทับตราหน่วยงานที่ออกบัตรและลายมือชื่อเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบ

สำหรับสถาบันเทศบาลในบางภูมิภาค มีการสร้างกฎสำหรับการหมุนเวียนเอกสารทางการเงินบางประเภท ขั้นตอนที่ชัดเจนสำหรับการออกและการบัญชีสำหรับคูปองสำหรับการจัดหาอาหารตามสิทธิพิเศษในสถาบันการศึกษาได้รับการพัฒนาโดยคณะกรรมการการศึกษาของรัฐบาลเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก ( คำสั่งลงวันที่ 08.06.2009 เลขที่1139-ร).

ตามเอกสารนี้ สถาบันการศึกษาจะได้รับคูปองจากตัวอย่างเดียว หัวหน้าสถาบัน

ตรวจสอบให้แน่ใจว่าจัดเก็บแบบฟอร์มคูปองและออกให้กับพนักงานที่รับผิดชอบด้านการจัดเลี้ยงตามจำนวนนักเรียนในประเภทพิเศษ รูปแบบของคูปองจะถูกโอนตามการกระทำซึ่งเป็นรูปแบบที่ได้รับการพัฒนาเป็นพิเศษและระบุไว้ในภาคผนวก 3 ของคำสั่งซื้อนี้ พนักงานคนนี้ออกคูปองในรูปแบบที่กรอกเสร็จแล้วให้กับครูที่ทำหน้าที่ครูประจำชั้นหรือให้กับหัวหน้าฝ่ายฝึกอบรมอุตสาหกรรม (หัวหน้างานกลุ่ม) คูปองที่ออกแต่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งคืน การดำเนินการทั้งหมดที่มีคูปองจะต้องบันทึกในสมุดเพื่อออกคูปองซึ่งรูปแบบที่กำหนดไว้ในภาคผนวก 2 ถึง ขั้นตอนการออกและทำบัญชีคูปองอนุมัติโดยคำสั่งเลขที่ 1139-ร.

เมื่อจัดเตรียมอาหารพิเศษโดยสถาบันการศึกษาเอง คูปองที่ใช้ตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้จะถูกคำนวณทุกสิ้นวันทำการและแนบไปกับรายงานเงินสด พวกเขาจะถูกเก็บไว้พร้อมกับเอกสารลงทะเบียนเงินสดเป็นเวลาห้าปีและหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการจัดเก็บพวกเขาจะถูกทำลายโดยคำสั่งของหัวหน้าสถาบัน

เมื่อจัดเตรียมอาหารพิเศษในสถาบันการศึกษา องค์กรจัดเลี้ยงสาธารณะจะตรวจสอบการใช้คูปองเป็นประจำทุกสัปดาห์ และจัดทำการดำเนินการที่เหมาะสมในแบบฟอร์มที่กำหนดในภาคผนวก 3 ของขั้นตอนการออกและการทำบัญชีคูปอง

สถาบันการศึกษาของรัฐได้ทำข้อตกลงกับองค์กรจัดเลี้ยงสาธารณะเพื่อจัดหาอาหารเช้าและอาหารกลางวันที่ซับซ้อนสำหรับนักเรียน สถาบันจ่ายเงิน 120,000 รูเบิลภายใต้สัญญา จำนวนนี้ได้รับคูปองอาหารตามการรับและโอน พวกเขาให้เครดิตกับแคชเชียร์เป็นเอกสารเงินสด ส่วนหนึ่งของคูปองจากโต๊ะเงินสดจำนวน 30,000 รูเบิล ถูกโอนไปยังผู้รับผิดชอบที่ออกคูปองเหล่านี้ให้กับนักเรียน หลังจากที่นักเรียนได้รับอาหารตามคูปองเหล่านี้แล้ว การแสดงก็ถูกวาดขึ้นเป็นจำนวนเงิน 30,000 รูเบิล (แนบท้ายรายงานผู้รับผิดชอบที่ได้รับคูปอง)

ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 171n ค่าใช้จ่ายของสถาบันของรัฐในการชำระค่าบริการสำหรับการจัดอาหารร้อนสำหรับนักเรียนนั้นมาจาก มาตรา 226"งานบริการอื่นๆ" KOSGU.

ธุรกรรมเหล่านี้ในการบัญชีของสถาบันจะแสดงตามคำแนะนำหมายเลข 162n ดังนี้:

ตามรหัสบัญชีสังเคราะห์ที่เกี่ยวข้อง

คูปองน้ำมัน. พิจารณาตัวเลือกเมื่อสถาบันจัดหาเชื้อเพลิงและสารหล่อลื่นโดยใช้คูปอง: ภายใต้ข้อตกลงจะมีการจ่ายน้ำมันเบนซินจำนวนหนึ่งของแบรนด์ที่เกี่ยวข้องในขณะที่สถาบันจะได้รับคูปองซึ่งผู้ขับขี่จะเติมน้ำมันรถยนต์ที่สถานีบริการน้ำมัน

คูปองที่ได้รับตามเอกสารการจัดส่งของซัพพลายเออร์ (ใบแจ้งหนี้, ใบแจ้งหนี้, ฯลฯ ) จะถูกเครดิตเป็นเอกสารเงินสดไปยังโต๊ะเงินสดของสถาบันในขณะที่ในใบเสร็จรับเงินขอแนะนำให้ระบุยี่ห้อของน้ำมันเบนซิน, ชุด และจำนวนคูปองเหล่านี้ มูลค่าเล็กน้อยของคูปองเป็นลิตร และคูปองต้นทุนในรูเบิล (ขึ้นอยู่กับค่าน้ำมันที่ระบุในสัญญาและใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน)

ตามความจำเป็น คูปองสำหรับสิทธิ์ในการรับเชื้อเพลิงจะออกให้กับผู้ขับขี่หรือพนักงานที่ได้รับมอบหมายเป็นพิเศษภายใต้รายงาน

โดยปกติแล้ว บัญชีแยกประเภทพิเศษจะถูกสร้างขึ้นสำหรับการควบคุม ซึ่งบันทึกความเคลื่อนไหวของคูปอง

เชื้อเพลิงที่ได้รับจากคูปองจะเครดิตเป็นสินค้าคงคลังของสถาบันหลังจากที่ผู้รับผิดชอบส่งรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบจากปั๊มน้ำมันที่ออกน้ำมันเชื้อเพลิงและสารหล่อลื่นเพื่อแลกกับคูปอง

สถาบันการศึกษางบประมาณซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกิจกรรมเพื่อบรรลุภารกิจของรัฐ (เทศบาล) ได้รับจากคูปองซัพพลายเออร์สำหรับน้ำมันเบนซิน AI92 1,000 ลิตรจำนวน 28,000 รูเบิล มูลค่าที่ตราไว้ของคูปองคือ 20 ลิตรมูลค่า 560 รูเบิล ผู้รับผิดชอบออก

คูปอง 2 ใบสำหรับเติมน้ำมันรถ หลังจากนั้นก็ส่งรายงานล่วงหน้า

รายการเหล่านี้จะแสดงในบัญชีตาม เลขที่คำสั่ง  174นด้วยวิธีการดังต่อไปนี้:

เพื่อไม่ให้หน่วยงานตรวจสอบและภาษีมีคำถามเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายและความได้เปรียบในการชำระค่าใช้จ่ายในการสื่อสารระบบเซลลูลาร์ สถาบันจำเป็นต้องพัฒนามาตรการที่เหมาะสม

ข้อกำหนดทางกฎหมาย (กฎหมายกฎเกณฑ์ภายใน) เอกสารนี้ควรมีรายการตำแหน่งของพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับบัตรชำระเงินผ่านมือถือ และเงื่อนไขที่ต้องปฏิบัติตาม (เช่น พนักงานจะได้รับค่าจ้างเฉพาะการโทรในช่วงเวลาทำการเท่านั้น หรือยังคงสามารถชำระค่าโทรได้ ทำหลังเวลาทำการ (ช่วงวันหยุดสุดสัปดาห์)) ขอแนะนำให้กำหนดขั้นตอนสำหรับพนักงานในการยืนยันค่าใช้จ่ายสำหรับการสื่อสารเคลื่อนที่ (การส่งรายละเอียดของการเจรจาและบันทึกของพนักงานเกี่ยวกับการโทรอย่างเป็นทางการ)

สถาบันอิสระแห่งหนึ่งใช้เงินทุนจากกิจกรรมสร้างรายได้ผ่านบุคคลที่รับผิดชอบ ได้รับบัตรชำระเงินด่วน 100 ใบมูลค่า 100 รูเบิล รวมเป็นเงิน 10,000 รูเบิล เอกสารทางการเงินเหล่านี้ได้รับการยอมรับที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน รองผู้อำนวยการได้รับบัตรชำระเงิน 3 ใบเพื่อรายงานตัว ผู้รับผิดชอบส่งรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารยืนยัน

ค่าใช้จ่ายในการซื้อบัตรชำระเงินสำหรับโทรศัพท์มือถือตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 171n นั้นมาจาก อนุมาตรา 221"บริการสื่อสาร" KOSGU

ในการบัญชีธุรกรรมเหล่านี้จะสะท้อนให้เห็นตาม เลขที่คำสั่ง  183นด้วยวิธีการดังต่อไปนี้:

การยอมรับการลงบัญชีและการออกตามรายงานของตราไปรษณียากรและซองติดแสตมป์จะแสดงในรายการทางบัญชีดังนี้

ตามกฎหมายแรงงาน จำนวนเงินและขั้นตอนการเบิกค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงาน ตลอดจนรายการงาน อาชีพ ตำแหน่งของพนักงานเหล่านี้กำหนดขึ้นโดยข้อตกลงร่วมกัน ข้อตกลง ข้อบังคับท้องถิ่น ในสถาบันการศึกษา สามารถชำระเงินค่าตั๋วให้กับผู้สอนทางสังคมที่มีลักษณะงานเกี่ยวข้องกับการเดินทาง (การเยี่ยมนักเรียนที่ที่พัก การเดินทางไปเข้าร่วมการประชุมของคณะกรรมาธิการต่างๆ และสภาการป้องกัน ฯลฯ)

ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 171n ค่าใช้จ่ายของสถาบันสำหรับการซื้อตั๋วเดินทางสำหรับพนักงานที่ทำงานในธรรมชาติจะถูกเรียกเก็บ มาตรา 222"บริการขนส่ง" KOSGU

สถาบันการศึกษาของรัฐบาลซื้อตั๋วรถโดยสารมูลค่า 950 รูเบิล ประจำเดือนกันยายน 2556 สำหรับนักสังคมศึกษา ชำระค่าตั๋วโดยการโอนเงินผ่านธนาคารเป็นค่าใช้จ่ายของเงินงบประมาณ ตั๋วถูกเครดิตไปที่โต๊ะเงินสดของสถาบันและออกให้ครูภายใต้รายงาน สิ้นเดือน ครูส่งรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารการเดินทางที่ใช้แล้วแนบมาด้วย

ในการบัญชีของสถาบันของรัฐ ธุรกรรมเหล่านี้จะต้องสะท้อนให้เห็นตามคำแนะนำหมายเลข 162n ดังนี้:

ขาดเอกสารเงินที่โต๊ะเงินสด

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดด้วยธนบัตรและเหรียญของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นได้รับการควบคุม ระเบียบเลขที่373-ป. ตาม ข้อ 1.11ของบทบัญญัตินี้ มาตรการเพื่อความปลอดภัยของเงินสดในระหว่างการทำธุรกรรมเงินสด การจัดเก็บ การขนส่ง ตลอดจนขั้นตอนและเวลาในการตรวจสอบความพร้อมของเงินจริงถูกกำหนดโดยนิติบุคคล ซึ่งหมายความว่าขั้นตอนในการตรวจสอบโต๊ะเงินสดและธุรกรรมเงินสดกำหนดขึ้นโดยข้อบังคับท้องถิ่น เช่น ระเบียบว่าด้วยการควบคุมการเงินภายใน นโยบายการบัญชี และระเบียบเกี่ยวกับธุรกรรมเงินสด ในระหว่างมาตรการควบคุม นอกเหนือจากการนับเงินสดทั้งหมดที่โต๊ะเงินสดแล้ว ยังมีการตรวจสอบของมีค่าอื่นๆ ที่เก็บไว้ที่โต๊ะเงินสด รวมถึงเอกสารการเงินด้วย

เพื่อสะท้อนถึงผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของเอกสารทางการเงินที่จัดขึ้นที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน รายการสินค้าคงคลัง (เอกสารเรียงหน้า) ของแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดและเอกสารการเงิน (ตาม f. 0504086 อนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของ รัสเซีย หมายเลข 173n) ถูกนำมาใช้

ในระหว่างการตรวจสอบที่โต๊ะเงินสดของสถาบันงบประมาณพบว่ามีการขาดแคลนเอกสารทางการเงิน - บัตรชำระเงินด่วน 2 ใบมูลค่า 100 รูเบิลต่อใบ แต่ละคนซื้อด้วยเงินอุดหนุนสำหรับการดำเนินงานของรัฐ มีการระบุบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการขาดแคลนนี้และจำนวนเงินที่ขาดได้รับการชำระคืนโดยเขาโดยสมัครใจ

สถาบันต้องบันทึกสถานการณ์ที่เกิดขึ้นตาม 86, 87 , 109 , 110 คำแนะนำเลขที่  174นด้วยวิธีการดังต่อไปนี้:

คำแนะนำสำหรับการใช้ผังบัญชีแบบรวมสำหรับการบัญชีสำหรับหน่วยงานของรัฐ (หน่วยงานของรัฐ), หน่วยงานปกครองตนเองในท้องถิ่น, หน่วยงานจัดการของกองทุนงบประมาณพิเศษของรัฐ, สถาบันวิทยาศาสตร์ของรัฐ, สถาบันของรัฐ (เทศบาล) ได้รับการอนุมัติ คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 1 ธันวาคม 2010 ฉบับที่ 157n

คำสั่งของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 15 ธันวาคม 2010 ฉบับที่ 173n "ในการอนุมัติรูปแบบของเอกสารการบัญชีหลักและการลงทะเบียนบัญชีที่ใช้โดยหน่วยงานของรัฐ (หน่วยงานของรัฐ), รัฐบาลท้องถิ่น, หน่วยงานจัดการของรัฐที่ไม่ใช่งบประมาณ กองทุน, สถาบันวิทยาศาสตร์ของรัฐ, สถาบันของรัฐ (เทศบาล) และแนวทางสำหรับการสมัคร

ขั้นตอนการออกและบัญชีคูปองสำหรับการจัดหาอาหารตามสิทธิพิเศษในสถาบันการศึกษาของเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก

คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 171n "เมื่อได้รับอนุมัติแนวทางเกี่ยวกับขั้นตอนการใช้การจัดประเภทงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปี 2556 และสำหรับระยะเวลาการวางแผนปี 2557 และ 2558"

คำแนะนำสำหรับการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีงบประมาณได้รับการอนุมัติ คำสั่งกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 6 ธันวาคม 2010 ฉบับที่ 162n

คำแนะนำสำหรับการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีของสถาบันงบประมาณได้รับการอนุมัติ คำสั่งกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 16 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 174n

คำแนะนำสำหรับการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีของสถาบันในกำกับของรัฐได้รับการอนุมัติ คำสั่งกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 23 ธันวาคม 2553 ฉบับที่ 183n

เอกสารเงินสดประกอบด้วย:

- คูปองจ่ายและบัตรพลาสติกสำหรับน้ำมันเบนซินและน้ำมัน

– ได้รับแจ้งสำหรับการสั่งซื้อทางไปรษณีย์;

- แสตมป์;

- อากรแสตมป์ของรัฐ

– เอกสารการเงินอื่นๆ

เอกสารทางการเงินทั้งหมดจะต้องเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน

คำสั่งเงินสดขาเข้าและขาออกซึ่งสะท้อนถึงการเคลื่อนไหวของเอกสารเงินสดจะถูกบันทึกไว้ในทะเบียนเอกสารเงินสดขาเข้าและขาออก (แบบฟอร์ม 0310003) แต่แยกต่างหากจากธุรกรรมเงินสด

การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมด้วยเอกสารทางการเงินจะถูกเก็บไว้ในสมุดรายวันสำหรับการทำธุรกรรมอื่น ๆ บัญชี 00 201 05 000 "เอกสารทางการเงิน" มีวัตถุประสงค์เพื่อสะท้อนการดำเนินงานกับเอกสารทางการเงิน

บัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับเอกสารทางการเงินไม่ตรงกับบัญชี 00 201 04 000 "แคชเชียร์" แต่จะถูกเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดและพนักงานแคชเชียร์ต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่

เพื่อควบคุมความปลอดภัยของเอกสารทางการเงินที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน คณะกรรมการที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าควรดำเนินการตรวจสอบสินค้าคงคลังอย่างน้อยเดือนละครั้ง ผลลัพธ์จะถูกบันทึกไว้ในรายการสินค้าคงคลัง (เอกสารเปรียบเทียบ) ของแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดและเอกสารทางการเงิน (แบบฟอร์ม 0504086)

การรับเอกสารเงินสดที่โต๊ะเงินสดนั้นจัดทำเป็นเอกสาร:

เดบิต 0 201 05 510 "ใบเสร็จรับเงินเอกสารทางการเงิน" - เครดิต 0 302 00 000 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"

การออกเอกสารทางการเงินจากโต๊ะเงินสดจะสะท้อนให้เห็นในรายการ:

เดบิต 0 208 00 000 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" - เครดิต 0 201 05 610 "การจำหน่ายเอกสารทางการเงิน"

6.3. ผู้รับผิดชอบในสถาบันงบประมาณ

การบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่รับผิดชอบจะถูกเก็บไว้ในบัญชีแยกต่างหาก ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการออกเงินล่วงหน้า ซึ่งช่วยให้คุณควบคุมการใช้จ่ายเงินตามเป้าหมายได้ ในการรับเงินภายใต้รายงาน พนักงานส่งใบสมัครที่ระบุวัตถุประสงค์ของการชำระเงินล่วงหน้าและระยะเวลาที่ออกเงิน

การออกเงินภายใต้รายงานนั้นทำขึ้นจากโต๊ะเงินสดของสถาบันงบประมาณตามแบบฟอร์มคำสั่งจ่ายเงินสด 0310002 ในเวลาเดียวกัน เงินทุนภายใต้รายงานสามารถออกให้กับพนักงานของสถาบันบนพื้นฐานของ คำสั่งจากหัวหน้าสถาบัน ห้ามโอนเงินที่ได้รับจากพนักงานคนหนึ่งไปยังอีกคนหนึ่ง หากพนักงานมีหนี้สินในจำนวนเงินที่ออกก่อนหน้านี้ จะไม่อนุญาตให้ออกเงินทดรองจ่ายใหม่

พนักงานของสถาบันที่ได้รับเงินจากรายงานมีหน้าที่ต้องส่งรายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไปและทำการชำระเงินขั้นสุดท้ายให้กับสถาบันภายในสามวันทำการหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการชำระเงินล่วงหน้า เกี่ยวกับพวกเขา (จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 04.10.1993 ฉบับที่ 18 "ในการอนุมัติขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย") หากผู้รับผิดชอบไม่ได้ส่งรายงานล่วงหน้าภายในระยะเวลาที่กำหนดหรือไม่คืนยอดคงเหลือของการชำระเงินล่วงหน้าไปยังโต๊ะเงินสด สถาบันงบประมาณมีสิทธิ์ที่จะระงับจำนวนหนี้จากเงินเดือนของผู้รับผิดชอบ ที่ได้รับการชำระเงินล่วงหน้าบนพื้นฐานของศิลปะ 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าประมวลกฎหมายแรงงานแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย) เมื่อหักจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าที่ยังไม่ได้คืนจากเงินเดือนของพนักงาน ควรคำนึงถึงข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินที่หักจากค่าจ้างที่กำหนดโดย Art 138 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย: ยอดรวมของการหักเงินทั้งหมดสำหรับการจ่ายค่าจ้างแต่ละครั้งต้องไม่เกิน 20% และในกรณีที่กฎหมายของรัฐบาลกลางกำหนดไว้ 50% ของค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงาน

บัญชี 020800000 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" มีไว้เพื่อสะท้อนการดำเนินงานสำหรับการบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่รับผิดชอบ

เงินจะออกตามรายงานการจ่ายค่าจ้างผ่านผู้จัดจำหน่าย การจ่ายเงินสดภายใต้ข้อตกลงที่สรุป การจ่ายผลประโยชน์ การซื้อหลักทรัพย์ ฯลฯ บัญชีย่อยต่อไปนี้ใช้เพื่อบัญชีสำหรับธุรกรรมเหล่านี้:

00 208 01 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบค่าจ้าง";

00 208 02 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบสำหรับการชำระเงินอื่น ๆ ";

00 208 03 000 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับค่าจ้างค้างจ่าย";

00 208 04 000 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการชำระเงินสำหรับบริการสื่อสาร";

00 208 05 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการชำระค่าบริการขนส่ง";

00 208 06 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบค่าสาธารณูปโภค";

00 208 07 000 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบในการชำระค่าเช่าสำหรับการใช้ทรัพย์สิน";

00 208 08 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบสำหรับชำระค่าบริการบำรุงรักษาทรัพย์สิน";

00 208 09 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการชำระค่าบริการอื่น ๆ ";

00 208 10 000 "ข้อตกลงกับบุคคลที่รับผิดชอบในการโอนให้เปล่าและไม่สามารถขอคืนได้ไปยังองค์กรของรัฐและเทศบาล";

00 208 11 000 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการโอนไปยังองค์กรโดยเปล่าประโยชน์และไม่สามารถคืนเงินได้ ยกเว้นองค์กรของรัฐและเทศบาล";

00 208 12 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบสำหรับการโอนไปยังงบประมาณอื่น ๆ ของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย";

00 208 13 000 “ข้อตกลงกับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการโอนไปยังองค์กรระดับนานาชาติและรัฐบาลต่างประเทศ”;

00 208 14 000 "การระงับคดีกับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการโอนไปยังองค์กรระหว่างประเทศ";

00 208 15 000 “ข้อตกลงกับผู้รับผิดชอบสำหรับการจ่ายเงินบำนาญ ผลประโยชน์ และการจ่ายเงินบำนาญ ประกันสังคม และค่ารักษาพยาบาลของประชากร”;

00 208 16 000 "การตั้งถิ่นฐานกับผู้รับผิดชอบในการจ่ายผลประโยชน์เพื่อช่วยเหลือทางสังคมแก่ประชากร";

00 208 17 000 “ข้อตกลงกับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการจ่ายเงินบำนาญ ผลประโยชน์ที่จ่ายโดยองค์กรในภาคการบริหารราชการ”;

00 208 18 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการชำระค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ";

00 208 19 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวร";

00 208 20 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตน";

00 208 21 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบสำหรับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่ไม่ได้ผลิต";

00 208 22 000 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบในการซื้อวัสดุ";

00 208 23 000 “การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการได้มาซึ่งหลักทรัพย์นอกเหนือจากหุ้น”;

00 208 24 000 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบสำหรับการได้มาซึ่งหุ้นและรูปแบบอื่นของการมีส่วนร่วมในทุน"

พิจารณาตัวอย่าง ผู้ตรวจแรงงานนำเสนอรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการเดินทางจำนวน 620 รูเบิล ในการทำเช่นนั้น มีการสร้างรายการต่อไปนี้:

เอกสารยืนยันการซื้อสินค้าหรือชำระค่าบริการจริงจะแนบมากับรายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไปสำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจ เอกสารดังกล่าวรวมถึง: ใบเสร็จรับเงิน (รูปแบบการรายงานที่เข้มงวด) ยืนยันการรับเงินสดจากบุคคลที่รับผิดชอบ ใบแจ้งหนี้; เอกสารใบเสร็จรับเงิน (ใบนำส่งสินค้า) ยืนยันการรับสินทรัพย์วัสดุจากผู้รับผิดชอบไปยังคลังสินค้าของสถาบัน

ค่าใช้จ่ายการเดินทางเพื่อธุรกิจจ่ายตามรายการย่อยต่อไปนี้ของการจัดประเภทค่าใช้จ่ายทางเศรษฐกิจ:

212 "การชำระเงินอื่น ๆ " - ค่าใช้จ่ายสำหรับการจ่ายเบี้ยเลี้ยง;

222 "บริการขนส่ง" - ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางไปยังสถานที่ทำธุรกิจและกลับ

226 "บริการอื่น ๆ " - ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัย

290 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ " - ค่าใช้จ่ายของโปรโตคอลธรรมชาติตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศ

แบบฟอร์มหมายเลข AO-1 "รายงานค่าใช้จ่าย" ประกอบด้วยรายละเอียดที่ให้การสะท้อนของจำนวนเงินที่รับผิดชอบทั้งในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศ รายงานล่วงหน้าถูกกรอกโดยทั้งผู้รับผิดชอบและผู้ทำบัญชีของสถาบันในสำเนาเดียวบนกระดาษหรือบนเครื่อง ที่ด้านหลังของแบบฟอร์ม AO-1 ผู้รับผิดชอบระบุรายการเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ใบรับรองการเดินทาง, ใบเสร็จรับเงิน, เอกสารการขนส่ง, เช็คลงทะเบียนเงินสด, ใบเสร็จรับเงินและเอกสารประกอบอื่น ๆ ) และจำนวนเงิน ของค่าใช้จ่ายจริงสำหรับพวกเขา หากค่าใช้จ่ายเป็นสกุลเงินต่างประเทศ นอกจากจำนวนเงินในรูเบิลแล้ว ยังระบุจำนวนเงินในสกุลเงินต่างประเทศด้วย รายงานที่ผ่านการตรวจสอบได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าสถาบัน (ผู้มีอำนาจ) ตำแหน่งวันที่และลายเซ็นพร้อมใบรับรองผลการเรียนจะอยู่ที่ด้านหน้า หลังจากนั้นจึงรับรายงานล่วงหน้าเพื่อลงบัญชี ยอดคงเหลือของเงินล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้จะถูกส่งโดยผู้รับผิดชอบไปยังโต๊ะเงินสดขององค์กรภายใต้คำสั่งเงินสดที่เข้ามา การใช้จ่ายส่วนเกินจะออกให้กับผู้รับผิดชอบภายใต้คำสั่งเงินสดขาออก การตัดจำหน่ายจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจากผู้รับผิดชอบจะทำบนพื้นฐานของข้อมูลของรายงานล่วงหน้าที่ได้รับอนุมัติ

ตามรายงานล่วงหน้า ลงวันที่ 30 มีนาคม 2555 ฉบับที่ 50 ( ดูเอกสารแนบ) พนักงานของสถาบันงบประมาณถูกส่งไปทัศนศึกษาเป็นเวลา 5 วัน หลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานได้ส่งรายงานล่วงหน้าซึ่งแนบมาด้วย: ใบแจ้งหนี้สำหรับที่พักโรงแรมเป็นเวลา 4 วันรวมเป็น 120 รูเบิล ค่าเผื่อรายวันเป็นเวลา 5 วันสำหรับ 100.00 รูเบิล ในจำนวน 500.00 รูเบิล

ในการบัญชีงบประมาณ ธุรกรรมจะแสดงดังต่อไปนี้:

การออกเงินสดครั้งต่อไปให้กับบุคคลที่รับผิดชอบสามารถทำได้ก็ต่อเมื่อผู้รับผิดชอบมีรายงานฉบับเต็มเกี่ยวกับการชำระเงินล่วงหน้าที่ออกให้เขาก่อนหน้านี้

หากผู้รับผิดชอบมีจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้เหลืออยู่ จะไม่อนุญาตให้ออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบอีก ควรให้ความสนใจอย่างจริงจังกับบทบัญญัตินี้ เนื่องจากการปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าสถาบันมักจะออกจำนวนเงินที่รับผิดชอบโดยไม่มีบัญชีเต็มรูปแบบของผู้รับผิดชอบในการออกล่วงหน้าก่อนหน้านี้

ขั้นตอนและจำนวนการชำระคืนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจนั้นกำหนดโดยข้อตกลงร่วม (กฎหมายท้องถิ่น)

ค่าใช้จ่ายในการเดินทางทั้งหมดยกเว้นค่าเบี้ยเลี้ยงจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายจริงโดยต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารหลัก ดังนั้นการเดินทางของพนักงานไปยังสถานที่ทำธุรกิจและกลับไปยังสถานที่ทำงานถาวรจึงเป็นค่าใช้จ่ายที่ถูกนำมาพิจารณา เนื่องจากในความเป็นจริงแล้วค่าใช้จ่ายดังกล่าวเกิดขึ้นสำหรับการซื้อตั๋วสองใบเท่านั้น (สำหรับการเดินทางไปยังสถานที่เดินทางไปทำธุรกิจและกลับไปยังสถานที่ทำงานถาวร) จึงจำเป็นต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในการซื้อตั๋วสองใบนี้เท่านั้น .

เบี้ยเลี้ยงจะได้รับค่าจ้างตลอดเวลาที่พนักงานเดินทางเพื่อธุรกิจ ยกเว้นช่วงเวลาที่พนักงานได้รับอนุญาตให้ลาได้ เนื่องจากการลานั้นจัดว่าเป็นการพักผ่อน (มาตรา 107 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตามกฎทั่วไป การเดินทางเพื่อธุรกิจจะสิ้นสุดลงทันทีที่พนักงานกลับมายังสถานที่ทำงาน หากลูกจ้างต้องการลาระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจและนายจ้างไม่คัดค้าน สิ่งนี้ไม่ขัดแย้งกับกฎหมายปัจจุบัน ประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้กำหนดให้มีการส่งคืนพนักงานกลับไปยังสถานที่ทำงานทันทีหลังจากการเดินทางเพื่อธุรกิจสิ้นสุดลง โดยมีเงื่อนไขว่าคู่สัญญาได้ตัดสินใจเป็นอย่างอื่น (เช่น ให้พนักงานลาพักร้อน)

ดังนั้นหากพนักงานได้รับวันหยุดประจำปีในช่วงที่เขาอยู่ระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ การเดินทางเพื่อธุรกิจจะต้องสิ้นสุดลงภายในวันที่วันหยุดเริ่มต้น ดังนั้นส่วนที่สองของการเดินทางเพื่อธุรกิจซึ่งตรงกับช่วงเวลาหลังจากสิ้นสุดวันหยุดจึงเป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจใหม่ที่ต้องมีการลงทะเบียนแยกต่างหาก

ธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดขององค์กรจะต้องจัดทำเป็นเอกสารประกอบ เอกสารการบัญชีหลักได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีหากจัดทำขึ้นในแบบฟอร์มที่มีอยู่ในอัลบั้มของเอกสารหลักแบบรวม

เอกสารรูปแบบรวมที่ใช้ในการลงทะเบียนการเดินทางเพื่อธุรกิจได้รับการอนุมัติโดยกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 05.01.2004 ฉบับที่ 1 นอกเหนือจากแบบฟอร์มหมายเลข T-10 "ใบรับรองการเดินทาง" แล้ว พระราชกฤษฎีกายังให้ ต่อไปนี้เป็นรูปแบบรวมของเอกสารทางบัญชีหลักที่สามารถใช้ในการออกการเดินทางเพื่อธุรกิจ:

- หมายเลข T-9 "คำสั่ง (คำสั่ง) ในการส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ";

- หมายเลข T-9a "คำสั่ง (คำสั่ง) ในการส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ";

- หมายเลข T-10a "การมอบหมายบริการสำหรับการส่งการเดินทางเพื่อธุรกิจและรายงานเกี่ยวกับการใช้งาน";

- ฉบับที่ AO-1 "รายงานล่วงหน้า".

เมื่อพูดถึงการเดินทางเพื่อธุรกิจที่แยกกันหลายครั้ง จำเป็นต้องออกเอกสารเหล่านี้สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจแต่ละครั้ง (การเดินทางเพื่อธุรกิจก่อนวันหยุดพักผ่อนและการเดินทางเพื่อธุรกิจหลังวันหยุดพักร้อน)

ใบรับรองการเดินทางเป็นเอกสารที่รับรองเวลาที่เดินทางมาถึงในการเดินทางเพื่อธุรกิจและเวลาที่ใช้ในการเดินทาง โดยจะมีการทำเครื่องหมายปลายทางแต่ละแห่ง (เมื่อเดินทางมาถึงและออกเดินทาง) และรับรองโดยลายเซ็นของเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบ ดังนั้นในจดหมายลงวันที่ 05.23.2007 เลขที่ 03-03-06 / 2/89 กระทรวงการคลังของรัสเซียได้เปลี่ยนตำแหน่ง อย่างไรก็ตาม คำแนะนำของกระทรวงการคลังของรัสเซียที่กำหนดไว้ในจดหมายฉบับนี้ใช้ไม่ได้กับการลงทะเบียนการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังต่างประเทศ ดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องมีใบรับรองการเดินทาง ในกรณีนี้ข้อเท็จจริงที่ว่าพนักงานกำลังเดินทางเพื่อธุรกิจจะได้รับการยืนยันโดยเครื่องหมายในหนังสือเดินทางซึ่งจะต้องแนบสำเนาไปกับรายงานล่วงหน้า

นอกจากคำสั่งสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจแล้ว ยังมีการออกการมอบหมาย (แบบฟอร์ม 10-a) ซึ่งอธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ การมอบหมายงานเป็นสิ่งที่จำเป็นเมื่อพนักงานไม่สามารถบันทึกประสิทธิภาพของงานในการเดินทางเพื่อธุรกิจได้ แบบฟอร์มหมายเลข 10-a รวมถึงคอลัมน์ "รายงานสรุปเกี่ยวกับการดำเนินงาน" ซึ่งคุณสามารถอธิบายงานที่ทำ แต่ไม่ได้รับการแก้ไขบนกระดาษ (ค้นหาลูกค้า เข้าร่วมการนำเสนอ การเจรจา) การมอบหมายงานที่ดำเนินการอย่างเหมาะสมจะช่วยแสดงให้เห็นถึงประโยชน์ที่ได้รับจากการเดินทางและความสมเหตุสมผลของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ในการดำเนินธุรกิจ นักบัญชีทุกที่ต้องทำธุรกรรมเงินสด เช่น การรับและการออกเอกสารทางการเงิน โปรแกรม "1C: การบัญชี 8 CORP" (อะนาล็อกของโปรแกรม "1C: การบัญชี 8" แต่มีคุณสมบัติขั้นสูง) ช่วยให้กระบวนการบัญชีสำหรับสินทรัพย์เหล่านี้เป็นไปโดยอัตโนมัติ วิธีการใช้กลไกที่รวมอยู่ในโปรแกรม M.A. Vlasova ที่ปรึกษาครูของศูนย์ฝึกอบรมที่ผ่านการรับรองของ บริษัท "1C: Automation" หนึ่งในผู้แต่งหนังสือ "1C: การบัญชี 8 CORP: การบัญชีในองค์กรหลัก" *

บันทึก:

(เมนู โต๊ะเงินสด -> ใบเสร็จรับเงินของเอกสารทางการเงิน

• ใบเสร็จรับเงินจากซัพพลายเออร์
• รายได้อื่นๆ.

จากใครและ เอกสารเงินสด จากใครเลือกได้:

• คู่สัญญาจากสารบบ คู่สัญญา อื่น
• บุคคล;
• รายได้อื่นๆ).

ที่คั่นหนังสือ เอกสารเงินสด เอกสารเงินสด.

สำหรับเอกสาร การรับเอกสารทางการเงิน ใบรับสินค้า.

การออกเอกสารทางการเงิน(เมนู โต๊ะเงินสด -> การออกเอกสารทางการเงิน

• กลับไปที่ซัพพลายเออร์
• การออกไปยังผู้รับผิดชอบ
• ฉบับอื่นๆ.

ที่คั่นหนังสือ ถึงผู้ซึ่งสามารถเลือก:

• คู่สัญญา บัญชีรายรับรายจ่าย;
• บุคคล;
• บัญชีหักล้างและ subconto ไป (หากประเภทของการดำเนินการคือ ปัญหาอื่น ๆ).

ที่คั่นหนังสือ เอกสารเงินสด

สำหรับเอกสาร การออกเอกสารทางการเงินแบบพิมพ์ที่ให้ไว้ ใบถอนเงิน .

เอกสารใดบ้างที่ถือว่าเป็น "เงิน"?

บันทึก:
* คุณสามารถซื้อหนังสือจากพันธมิตรของ บริษัท "1C" ติดต่อพันธมิตรที่ให้บริการองค์กรของคุณและสั่งซื้อด้วยรหัสหนังสือ - 4601546070173

เอกสารทางการเงิน ได้แก่ ตั๋วรถไฟ อากาศและการขนส่งอื่น ๆ คูปองน้ำมัน บัตรกำนัลสำหรับการรักษาและพักผ่อน แสตมป์และเอกสารอื่น ๆ ที่คล้ายกันซึ่งมีมูลค่าเป็นตัวเงิน

สินทรัพย์ดังกล่าวที่ถืออยู่ในโต๊ะเงินสดขององค์กรในจำนวนต้นทุนที่แท้จริงของการได้มานั้นจะถูกบันทึกในบัญชี 50

"แคชเชียร์" บัญชีย่อย 50-3 "เอกสารเงิน" (คำแนะนำสำหรับการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ไม่ .94น). ควรสังเกตว่าคำแนะนำสำหรับการใช้ผังบัญชีจำเป็นต้องมีการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเอกสารทางการเงินตามประเภทของพวกเขา ในโปรแกรม "1C: การบัญชี 8 CORP" เอกสารพิเศษ สมุดรายวันและรายงานได้รับการพัฒนาเพื่อบัญชีสำหรับการดำเนินการเหล่านี้

การยอมรับสำหรับการบัญชีของเอกสารทางการเงินจะสะท้อนให้เห็นในเอกสาร การรับเอกสารทางการเงิน(เมนู โต๊ะเงินสด -> ใบเสร็จรับเงินของเอกสารทางการเงิน). ประกอบด้วยการดำเนินการประเภทต่อไปนี้:

• ใบเสร็จรับเงินจากซัพพลายเออร์
• ใบเสร็จรับเงินจากผู้รับผิดชอบ
• รายได้อื่นๆ.

เอกสารประกอบด้วยสองแท็บ - จากใครและ เอกสารเงินสด. ขึ้นอยู่กับประเภทของการทำงานบนแท็บ จากใครเลือกได้:

• คู่สัญญาจากสารบบ คู่สัญญา, ข้อตกลงกับเขา (ประเภทของข้อตกลง อื่น) รวมถึงบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับคู่สัญญา
• ผู้รับผิดชอบจากไดเรกทอรี บุคคล;
• บัญชีหักล้างและ subconto ไป (หากประเภทของการดำเนินการคือ รายได้อื่นๆ).

ที่คั่นหนังสือ เอกสารเงินสดเลือกเอกสารทางการเงินตั้งแต่หนึ่งฉบับขึ้นไปจากไดเร็กทอรีที่มีชื่อเดียวกันและระบุหมายเลข ค่าตั๋ว คูปอง ฯลฯ จะถูกกรอกตามข้อมูลของไดเร็กทอรี เอกสารเงินสด.

สำหรับเอกสาร การรับเอกสารทางการเงินแบบพิมพ์ที่ให้ไว้ ใบรับสินค้า.

การจำหน่ายเอกสารทางการเงินจะสะท้อนให้เห็นในเอกสาร การออกเอกสารทางการเงิน(เมนู โต๊ะเงินสด -> การออกเอกสารทางการเงิน). เอกสารระบุการดำเนินการประเภทต่อไปนี้:

• กลับไปที่ซัพพลายเออร์
• การออกไปยังผู้รับผิดชอบ
• ฉบับอื่นๆ.

เอกสารจะมีบุ๊กมาร์กสองหรือสามรายการ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของธุรกรรม

ที่คั่นหนังสือ ถึงผู้ซึ่งสามารถเลือก:

• คู่สัญญาที่ส่งคืนเอกสารทางการเงินจากไดเร็กทอรี คู่สัญญาข้อตกลงกับเขาเช่นเดียวกับบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับคู่สัญญา หากมีความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่ขอคืนและมูลค่าของเอกสารทางการเงิน เงินนั้นจะถูกโอนไปยังบัญชีรายได้หรือค่าใช้จ่ายซึ่งระบุไว้ในแท็บ บัญชีรายรับรายจ่าย;
• ผู้รับผิดชอบที่ออกเอกสารจากสารบบ บุคคล;
• บัญชีหักล้างและ subconto ไป (หากประเภทของการดำเนินการคือ ปัญหาอื่น ๆ).

ที่คั่นหนังสือ เอกสารเงินสดมีการระบุเอกสารที่โอน (โดยเลือกจากไดเร็กทอรีที่มีชื่อเดียวกัน) หมายเลขและจำนวนเงินที่ส่งคืน

สำหรับเอกสาร การออกเอกสารทางการเงินแบบพิมพ์ที่ให้ไว้ ใบถอนเงิน. ตามเอกสารกำกับดูแลปัจจุบันสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย โปรแกรมได้พัฒนาขึ้น รายงานความเคลื่อนไหวของเอกสารทางการเงิน.

ลองพิจารณาการดำเนินการกับเอกสารทางการเงินโดยใช้สองตัวอย่างที่พบบ่อยที่สุดในทางปฏิบัติขององค์กร: การได้มาและการออกตั๋วขนส่งให้กับพนักงานที่ส่งไปทำธุรกิจ ซื้อเชื้อเพลิงและสารหล่อลื่นด้วยคูปอง

การบัญชีสำหรับตั๋วเดินทางที่ซื้อสำหรับผู้เดินทางเพื่อธุรกิจ

ปัจจุบันมีกรณีที่แพร่หลายเมื่อตั๋วไม่ได้ถูกซื้อโดยพนักงานที่ออกเงินเป็นค่าเดินทางในบัญชี แต่โดยองค์กรจากผู้ให้บริการหรือจากตัวแทนที่เป็นตัวกลางในการจำหน่ายตั๋วของผู้ให้บริการ

ตัวอย่างที่ 1

เมื่อวันที่ 11 มกราคม 2010 องค์กรได้โอนไปยังหน่วยงานจากบัญชีปัจจุบันโดยชำระเงินล่วงหน้า 14,160 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%) สำหรับบัตรโดยสารของสายการบินสำหรับการขนส่งผู้โดยสาร
เมื่อวันที่ 15 มกราคม 2010 ผู้จัดส่งของหน่วยงานได้นำตั๋วที่หน่วยงานซื้อ ใบนำส่งสำหรับการโอนและใบแจ้งหนี้ในจำนวนเดียวกันให้กับองค์กร ตั๋วเครื่องบิน (2 ชิ้น) ในรูปแบบที่ระบุค่าขนส่ง 5,900 รูเบิลได้รับในวันเดียวกันที่โต๊ะเงินสดขององค์กรและในวันที่ 18/01/2010 พวกเขาออกจากโต๊ะเงินสดถึง พนักงานส่งเดินทางไปทำธุรกิจ เมื่อสิ้นสุดการเดินทางเพื่อธุรกิจในวันที่ 25 มกราคม 2553 พนักงานได้จัดทำรายงานล่วงหน้า

ในโปรแกรมจะมีการบันทึกการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสด สั่งจ่าย. จำนวนเงินที่โอนไปยังเอเจนซี่ประกอบด้วยค่าตั๋วที่ซื้อ ซึ่งจะได้รับเครดิตจากเอกสาร การรับเอกสารทางการเงิน(และดังนั้นสำหรับจำนวนนี้ สัญญากับหน่วยงานควรเป็นรูปแบบ อื่น) เช่นเดียวกับการชำระเงินสำหรับบริการของหน่วยงานซึ่งการได้มาซึ่งจะมีผลในเอกสาร การรับสินค้าและบริการ(ซึ่งหมายความว่าข้อตกลงของแบบฟอร์ม ผู้จัดหา). สิ่งนี้จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อมีการสร้างเอกสารตามใบสั่งชำระเงิน ตัดออกจากบัญชีปัจจุบัน. หากมีความชัดเจนจากสัญญากับเอเจนซีว่าส่วนใดเกี่ยวข้องกับค่าบริการ และส่วนใดเกี่ยวข้องกับค่าตั๋ว ควรสร้างเอกสารสองฉบับสำหรับการดำเนินการโอนเงิน ตัดออกจากบัญชีปัจจุบัน: หนึ่งประเภทการทำงาน ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์อีกหนึ่งมุมมอง การตั้งถิ่นฐานอื่น ๆ กับคู่สัญญา.

สมมติว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะระบุหุ้นที่ระบุจากสัญญา (นี่คือตัวเลือกที่จะพิจารณาในบทความนี้) จากนั้นเราจะระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าทั้งหมดกับสัญญาของแบบฟอร์ม ผู้จัดหา(รูปที่ 1)

ข้าว. 1. ตัดเงินออกจากบัญชีปัจจุบัน

ในการบัญชี เอกสารจะโพสต์:

เดบิต 60.02 เครดิต 51 - 14,160 รูเบิล - สำหรับจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าให้กับหน่วยงาน

การยอมรับเอกสารการขนส่งสำหรับการบัญชีจะแสดงในรายการเดบิตของบัญชีย่อย 50.03 ซึ่งสอดคล้องกับเครดิตของบัญชี 76.09 ดำเนินการเอกสารการทำธุรกรรม การรับเอกสารทางการเงินกับประเภทการทำงาน ใบเสร็จรับเงินจากซัพพลายเออร์(เป็นการสร้างและเลือกสัญญาประเภท อื่น). การประเมินตั๋วที่บ็อกซ์ออฟฟิศจะต้องสอดคล้องกับต้นทุนการขนส่งเนื่องจากเป็นจำนวนเงินที่สามารถรับได้จากผู้ให้บริการในกรณีที่มีการยกเลิกสัญญาที่ออกโดยตั๋ว

องค์กรจ่ายไม่เพียง แต่ค่าขนส่ง แต่ยังรวมถึงค่าบริการจองตั๋วด้วย หน่วยงานได้เสร็จสิ้นการให้บริการโดยส่งมอบตั๋วที่มีคุณสมบัติที่จำเป็นให้กับลูกค้า และในขณะนี้เอกสารถูกร่างขึ้นในการกำหนดค่า ซื้อสินค้าและบริการสำหรับค่าบริการ เนื่องจากได้รับบริการแล้ว คุณสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายได้ ในการทำเช่นนี้ คุณต้องป้อนข้อมูลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ของหน่วยงาน (บนแท็บหรือผ่านไฮเปอร์ลิงก์ ใบแจ้งหนี้).

การผ่านรายการที่เอกสารจะทำบัญชีแสดงในรูปที่ 2.

ข้าว. 2. รายการบัญชีสำหรับเอกสารการซื้อบริการ

หลังจากการทำธุรกรรมหนี้สองรายการยังคงอยู่ในบัญชี - บัญชีลูกหนี้ในบัญชี 60.02 (ชำระล่วงหน้า) และบัญชีเจ้าหนี้ในบัญชี 76.09 สำหรับจำนวนตั๋วที่ได้รับ

หนี้เหล่านี้เกี่ยวข้องกับสัญญาประเภทต่างๆ คุณต้องหักกลบลบหนี้เหล่านี้โดยใช้เอกสาร การปรับหนี้.

ก่อนที่จะส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจ เขาจะได้รับล่วงหน้าจากโต๊ะเงินสดขององค์กร - ในกรณีนี้คือตั๋วเดินทาง การดำเนินการนี้เป็นเอกสาร การออกเอกสารทางการเงิน(รูปที่ 3)

ข้าว. 3. การออกเอกสารการเงินเข้าบัญชี

เมื่อกลับมาจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานมีหน้าที่ต้องส่งรายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไปยังแผนกบัญชีขององค์กรภายในสามวันทำการและทำการตกลงขั้นสุดท้ายกับพวกเขา (ข้อ 11 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในรัสเซีย สหพันธรัฐซึ่งได้รับอนุมัติจากการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารกลางแห่งรัสเซียเมื่อวันที่ 22 กันยายน 2536 หมายเลข 40)

นักบัญชีตามเอกสารที่พนักงานส่งมาจัดทำรายงานล่วงหน้าบนแท็บ ความก้าวหน้าซึ่งระบุจำนวนเงินที่รับผิดชอบและบนแท็บ อื่น- ชำระค่าบริการที่ซื้อโดยพนักงานซึ่งรวมถึงค่าเดินทางไปและกลับจากปลายทาง

ระบุจำนวนเงินที่พนักงานรายงานบนแท็บ ความก้าวหน้าเอกสาร รายงานล่วงหน้าคุณต้องเลือกผู้รับจดทะเบียนที่ออกจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบ อาจเป็นเอกสาร การออกเอกสารทางการเงิน. รายละเอียดสายการบินถูกป้อนในบุ๊กมาร์ก อื่น.

บริษัทที่ดำเนินการขนส่งอาจนำเสนอผู้ซื้อพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวมอยู่ในราคาของบริการ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้เสียภาษีจ่ายสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังสถานที่ของการเดินทางเพื่อธุรกิจและกลับซึ่งยอมรับเมื่อคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคล หักออกได้ (ข้อ 7, มาตรา 171 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สิทธิ์ในการหักเงินเกิดขึ้นหลังจากหัวหน้าองค์กรอนุมัติรายงานล่วงหน้าของพนักงาน

หากในเวลาเดียวกันผู้ขนส่งแสดงใบแจ้งหนี้ องค์กรสามารถยอมรับการหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบแจ้งหนี้ที่นำเสนอ โดยทำเครื่องหมายในช่อง (เครื่องหมายถูก) ในคอลัมน์ เอสเอฟนำเสนอรายงานล่วงหน้า ระบุวันที่และเลขที่ใบแจ้งหนี้ จากนั้น "ลงรายการบัญชี" หรือ "บันทึก" รายงานล่วงหน้า ใบแจ้งหนี้จะถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ในอนาคต ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวน VAT ที่แสดงจะรวมอยู่ในเอกสาร การก่อตัวของรายการหนังสือซื้อ.

หากไม่มีใบแจ้งหนี้ก็สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรเป็นจำนวนเงินแยกต่างหากในแบบฟอร์มตั๋วได้เนื่องจากตามกฎข้อ 10 สำหรับการรักษาบันทึกบัญชีของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกใบแจ้งหนี้สมุดซื้อและสมุดขายเมื่อคำนวณมูลค่า ภาษีเพิ่ม ได้รับการอนุมัติโดยกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 02.12.2000 ฉบับที่ 914 เมื่อซื้อบริการสำหรับการขนส่งพนักงานไปยังสถานที่เดินทางไปทำธุรกิจและกลับแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (หรือสำเนา) ที่กรอก ในลักษณะที่กำหนด (หรือสำเนา) โดยมีบรรทัดแยกต่างหากสำหรับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ออกให้แก่พนักงานและรวมอยู่ในรายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ

เนื่องจากโดยทั่วไป การมีใบแจ้งหนี้เป็นหนึ่งในเงื่อนไขบังคับที่ต้องปฏิบัติตามเมื่อยอมรับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการหักเงิน โปรแกรมจะไม่อนุญาตให้มีการหักเงินหากไม่ได้ป้อนข้อมูลเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ อย่างไรก็ตาม เอกสารพิเศษดังกล่าวเป็นแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (BSO) สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ระบุไว้ในการกำหนดค่า ดังนั้นภายใต้เอกสาร ใบแจ้งหนี้ได้รับควรจะเข้าใจโดยตรงเป็นใบแจ้งหนี้และ BSO

ดังนั้น หากภาษีมูลค่าเพิ่มถูกหักตามตั๋วโดยสาร (ในกรณีที่ไม่มีใบแจ้งหนี้) คุณต้องใส่ในคอลัมน์ เอสเอฟนำเสนอธงระบุว่ามีการนำเสนอแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด ระบุวันที่ของ BSO ​​และในคอลัมน์ หมายเลขเอสเอฟคุณสามารถระบุได้ไม่เพียงแค่จำนวนแบบฟอร์มเท่านั้น แต่ยังระบุชื่อได้ด้วย (รูปที่ 4)

ข้าว. 4. รายงานค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ภาษีมูลค่าเพิ่มของตั๋วหักได้

หลังจากดำเนินการเหล่านี้ โปรแกรมในรูปแบบที่พิมพ์ของสมุดซื้อจะระบุแบบฟอร์มความรับผิดชอบที่เข้มงวด และข้อกำหนดของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 914 จะได้รับการปฏิบัติตาม

การบัญชีสำหรับคูปองน้ำมัน

มีตัวเลือกมากมายสำหรับการเติมเชื้อเพลิงรถยนต์ด้วยเชื้อเพลิงและสารหล่อลื่น ในบางบริษัท คนขับจะซื้อเชื้อเพลิงสำหรับเติมน้ำมันรถยนต์ ซึ่งจะได้รับเงินสำหรับสิ่งนี้ภายใต้รายงาน องค์กรอื่น ๆ เมื่อโอนไปยังซัพพลายเออร์แล้ว "รับ" จากเขา คูปองพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม ต่อจากนั้น ผู้ขับขี่จะได้รับคูปองเหล่านี้จากผู้จำหน่ายเชื้อเพลิงและเติมน้ำมันให้กับรถด้วย

ตัวอย่างที่ 2

สำหรับการซื้อน้ำมันเบนซิน 100 คูปอง องค์กรได้โอน 23,600 รูเบิล รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 3,600 รูเบิล คูปองถูกเครดิตที่บ็อกซ์ออฟฟิศ สำหรับการเติมน้ำมันรถยนต์ในเดือนมกราคม คูปอง 60 ใบมอบให้กับคนขับ ซึ่งแต่ละคูปองจะได้รับน้ำมัน 10 ลิตร ตามรายงานที่ส่งเมื่อสิ้นเดือน ปั๊มน้ำมันจ่ายน้ำมัน 500 ลิตรสำหรับ 50 คูปองในเดือนมกราคม

ข้อตกลงของแบบฟอร์มจะต้องจัดทำขึ้นกับซัพพลายเออร์ของน้ำมันเบนซิน ผู้จัดหาเนื่องจากในเอกสาร ตัดออกจากบัญชีปัจจุบัน(ประเภทการดำเนินการ ชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์) จะถูกเลือกเป็นสัญญาที่มีการโอนเงิน หนี้ของซัพพลายเออร์ที่เกิดขึ้นในกรณีนี้ในบัญชี 60.02 (ตามบัญชี 51) จะต้องบันทึกไว้ในบันทึกขององค์กรจนกว่าจะได้รับเชื้อเพลิงและสารหล่อลื่น

การโพสต์คูปองน้ำมัน (เอกสารเงินสด) ไปที่โต๊ะเงินสดดำเนินการโดยเอกสาร การรับเอกสารทางการเงินกับประเภทการทำงาน ใบเสร็จรับเงินจากซัพพลายเออร์. ในกรณีนี้สัญญาแบบ อื่นและบัญชีการชำระ - 76.09 สามารถระบุได้

ควรสังเกตว่าสัญญาของซัพพลายเออร์สามารถรวมกันเป็นกลุ่มได้ ซึ่งจะเข้าใจได้ว่าเป็นสัญญาจริงที่ลงนามกับซัพพลายเออร์

ที่คั่นหนังสือ เอกสารเงินสดเอกสาร การรับเอกสารทางการเงินเลือกคูปองที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กร (รูปที่ 5) เมื่อโพสต์เอกสาร บัญชีเจ้าหนี้ปั๊มน้ำมันจะเกิดขึ้นในบัญชี 76.09

ข้าว. 5. ลงรายการบัญชีคูปองน้ำมันที่แคชเชียร์

การออกคูปองให้กับผู้ขับขี่จากโต๊ะเงินสดขององค์กรได้รับการลงทะเบียนโดยเอกสาร การออกเอกสารทางการเงิน. ในกรณีนี้ ประเภทของการดำเนินการ B จะถูกเลือก การออกไปยังบุคคลที่รับผิดชอบ.

ในตอนท้ายของเดือนพนักงานขององค์กรที่ออกคูปองจะรายงานการใช้จ่าย เพื่อจุดประสงค์นี้ โปรแกรมจะรวบรวมรายงานล่วงหน้าบนแท็บ ความก้าวหน้าโดยเลือกจำนวนเงินที่รับผิดชอบตามเอกสารที่ลงทะเบียนการออกคูปอง (รูปที่ 6)

ข้าว. 6. การเลือกเอกสารที่ออกเอกสารทางการเงิน

เนื่องจากมีการจัดทำเอกสารทั่วไปร่วมกับซัพพลายเออร์น้ำมันซึ่งยืนยันการซื้อและการขายเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นตลอดทั้งเดือนและมีการออกใบแจ้งหนี้ฉบับเดียวจึงควรลงทะเบียนสำหรับรายงานล่วงหน้าแต่ละฉบับไม่ใช่การรับน้ำมัน แต่การชำระหนี้นั้น ในการทำเช่นนี้ให้กรอกบุ๊กมาร์ก การชำระเงินโดยการเลือกคู่สัญญาและข้อตกลงประเภท ผู้จัดหา. เมื่อดำเนินการรายงานล่วงหน้า หนี้ในบัญชี 60.02 จะเพิ่มขึ้น

การผ่านรายการน้ำมันทำโดยเอกสาร การรับสินค้าและบริการ. ด้วยความช่วยเหลือของข้อมูลในใบแจ้งหนี้ที่ซัพพลายเออร์นำเสนอต่อองค์กรก็จะถูกป้อนด้วย

ในอนาคตนักบัญชีจะคำนวณปริมาณน้ำมันที่คนขับใช้ไปตามมาตรฐานและเกินมาตรฐาน น้ำมันเบนซินที่ใช้ภายในบรรทัดฐานถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายที่ยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีและใช้จ่ายเกินกว่าบรรทัดฐาน - เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ ในทั้งสองกรณีการตัดจำหน่ายน้ำมันเชื้อเพลิงและสารหล่อลื่นสำหรับค่าใช้จ่ายจะถูกบันทึกโดยเอกสาร การเรียกร้องใบแจ้งหนี้.

หลังจากดำเนินการในบันทึกการบัญชีขององค์กรแล้ว หนี้ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อน้ำมันเชื้อเพลิงและสารหล่อลื่นจะยังคงอยู่ภายใต้สัญญาสองประเภทที่แตกต่างกัน: เดบิตในบัญชี 60.02 และเครดิตในบัญชี 76.09

เนื่องจากการดำเนินการชำระหนี้น้ำมันเสร็จสิ้นแล้ว สามารถชำระหนี้ได้โดยการหักกลบลบหนี้โดยใช้เอกสาร การปรับหนี้.