Заповнення декларації 3 ПДФО на лікування зубів – це одна з умов отримання податкового відрахування за стоматологічні послуги. Варто знати, що відшкодування понесених витрат можливе тільки в тому випадку, якщо лікування можна віднести до категорії дорогого. Якщо ж надані послуги з лікування та протезування зубів є не дорогими, то витрати, що приймаються до вирахування, мають ліміт -120000 рублів. У цій статті ми розглянемо приклад заповнення декларації 3 ПДФО на лікування зубів, що відноситься до категорії не дорогого.
Умови отримання відрахування на лікування зубів та перелік документів, необхідний для цього, такі ж, як для отримання відшкодування за . Незмінним залишається і той факт, що особі, яка претендує на відрахування за стоматологічні послуги, необхідно заповнити декларацію за формою 3 ПДФО.
Як заповнити 3 ПДФО на лікування зубів
Для того, щоб заповнити декларацію 3 ПДФО на лікування зубів, офіційний сайт ФНП пропонує, але можна зробити це самостійно на комп'ютері або вручну. Скачайте файл декларації 3 ПДФО, він доступний для заповнення на комп'ютері або роздрукуйте його і заповніть потрібні аркуші.
Щоб отримати відрахування за лікування зубів, потрібно заповнити лише п'ять листів декларації 3 ПДФО: титульний лист, розділ 1, розділ 2, лист А, лист Е1. Почати заповнення слід із титульного листа. Інформацію для заповнення декларації 3 ПДФО можна отримати з довідки 2 ПДФО, яка видається бухгалтером за місцем роботи декларанта. Так, наприклад, з неї можна взяти дані для рядка ІПН, яка знаходиться у верхній частині титульного листа.
У полі номер коригування, якщо декларація подається особою вперше, встановлюється значення «0». Рік, за який декларант планує отримати відшкодування за стоматологічні послуги, вноситься до рядка «Податковий період». При цьому слід пам'ятати, що всі відрахування оформлюються за підсумками року. Отже, отримати відшкодування за витрати, понесені у зв'язку з лікуванням зубів у поточному році, буде можливо лише наступного року.
Крім того, що фізична особа (або ІП) згідно із законом може отримувати відрахування щорічно, вона має право скористатися нею і за попередні три роки, документи при цьому подаються окремо за кожен рік. Наприклад, у 2016 році ви можете подати декларацію за 2015, 2014 та 2013 роки.
Наступним заповнюється рядок «Код податкового органу», до нього вноситься чотиризначний цифровий код податкової інспекції, куди надається декларація. Дізнатись код своєї ІФНС ви можете на офіційному сайті податкової служби або звернувшись туди особисто.
У поле код платника податків вноситься значення «760» – якщо декларацію заповнює фізична особа, та «720» – якщо на відрахування претендує ІП.
Далі заповненню підлягають рядки «Відомості про платника податків» та «Відомості про документ, що засвідчує особу», інформація для них міститься у паспорті особи, яка заповнює декларацію. У полі «Статус платника податків» встановлюють значення «1», нерезиденти – «2».
Заповнюючи рядок «Адреса місця проживання», зверніть увагу, що дані до неї вноситься за місцем прописки, навіть якщо фізична особа проживає за адресою тимчасової реєстрації. Тільки за відсутності постійної прописки у паспорті можна подавати декларацію до ІНФС за місцем перебування (тимчасової реєстрації). Наступна графа призначена для того, щоб вказати кількість аркушів декларації, при отриманні відрахування за їх лікування 5.
Потім у рядок «Достовірність та повноту відомостей підтверджую» вноситься значення «1», якщо декларант сам подає документи на відрахування, ставиться дата та підпис. Заповнений титульний лист декларації 3 ПДФО при поверненні за лікування зубів на прикладі Іванова Івана Івановича виглядатиме так:
Потім до Розділу 1 вносяться відомості про суму податку, яка підлягає поверненню.
Оскільки людина, яка становить декларацію, планує повернути гроші з бюджету, а не сплачувати їх, то в рядку з кодом 010 встановлюється значення «2». Для відшкодування коштів із бюджету за лікування, навчання, купівлю житла призначений наступний код бюджетної класифікації – 182 1 01 02010 01 1000 110, його вписують до графи з кодом 020.
Дані для рядка «Код по ОКТМО» (код 030) фізичні особи можуть взяти з Розділу 1 Довідки 2-ПДФО, а ІП вписують ОКТМО того суб'єкта, де вони стали на облік у податковому органі. Сума, що підлягає відшкодуванню за стоматологічні послуги, вноситься до графи «Сума відрахування», вона визначається шляхом множення суми витрат на 13%.
Наприклад, Іванов отримує в ТОВ «Альфа» річний дохід, рівний 350000 рублів, податок на доходи фізичних осіб, сплачений цього року дорівнює 45 500 рублів. У цьому ж році він поніс витрати на протезування зубів у розмірі 50000 рублів, даному випадкуОбсяг відрахування буде розраховуватися так: 50000 рублей*13% = 6500 рублей.
Наступними заповнюються рядки Розділу 2, у верхній частині якого вноситься значення процентної ставки – «13».
Для заповнення рядка "Загальна сума доходу" необхідно звернутися до розділу 5 довідки 2 ПДФО роботодавця. Перелік доходів, які не підлягають оподаткуванню, можна знайти у листі Г декларації 3 ПДФО, якщо таких немає, то рядок 020 розділу 2 не заповнюється.
Щоб заповнити графу "Загальна сума доходу, що підлягає оподаткуванню", потрібно з першого пункту другого розділу відняти другий. Сума всіх видів податкових відрахувань, наданих декларанту, відображається у рядку із кодом 040 «Загальна сума податкових відрахувань». Поле з кодом 050 найчастіше заповнюється, оскільки види витрат, відбиті у ньому, є досить рідкісними.
Податкова база (код 060) - це дохід, що оподатковується, мінус всі надані відрахування, тобто для того, щоб знайти її значення, з пункту 3 потрібно відняти пункт 4 і пункт 5 цього розділу. Якщо помножити податкову базу на податкову ставку 13%, то вийде значення податку, обчисленого для сплати, яке вписують у полі з кодом 070.
Розділ 5 довідки 2 ПДФО містить дані для заповнення "Податок, утриманий біля джерела виплат" (код 080). Для розрахунку суми податку, що підлягає поверненню з бюджету (код 140), визначають різницю між утриманим у платника податком (пункт 8) та податком до сплати (пункт 7). Заповнений Розділ 2 декларації 3 ПДФО на прикладі Іванова виглядає так:
Далі заповненню підлягає аркуш А, який відбиває інформацію про доходи декларанта.
У рядку податкової ставки ставиться значення «13%». Якщо особа, яка заповнює декларацію, джерелом доходу є заробітня плата, то рядку з кодом 020 вказується значення «06».
ІПН (код 030) та КПП організації (код 040), в якій декларант отримує дохід, а також код за ОКТМО (код 050), можна перенести з першого розділу довідки 2-ПДФО. Дані для наступних рядків аркуша А беруться у попередньому розділі. Графа «Сума доходу» заповнюється з 1 пункту, рядок «Сума нарахованого доходу» відповідає пункту 3. Суму нарахованого податку (код 090) та суму утриманого податку (код 100) також можна переглянути в розділі 2, пункт 8.
Останнім у декларації 3 ПДФО при оформленні відрахування за лікування зубів заповнюється лист Е1, який призначений для відображення даних соціальних та стандартних відрахувань. У рядок із кодом 140 необхідно внести дані про фактичні витрати на лікування. У графу "Загальна сума витрат" (код 170) вноситься загальна сума витрат на лікування, навчання, страхування, але не перевищує 120000 рублів. Цю суму треба записати в графі з кодом 180.
Загальну суму соціальних та стандартних відрахувань потрібно відобразити у рядку з кодом 190, якщо у декларанта заявлено лише відрахування на лікування, значення даного поля співпадатиме з двома попередніми рядками.
Форма 3-ПДФО – це Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб. Представляти її за підсумками 2017 року мають фізичні особи-платники податків, зазначені у ст.ст. 227, 227.1 та п. 1 ст. 228 НК РФ (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
До осіб, зобов'язаних подавати декларацію 3-ПДФО, належать, зокрема, ІП, які застосовують загальну системуоподаткування (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ), а також громадяни, які продали до закінчення 3 років успадковану або подаровану членом сім'ї квартиру (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 2 ст.228 НК РФ).
Ті фізособи, які не зобов'язані подавати декларацію з ПДФО, можуть зробити це з власної ініціативи. Наприклад, для отримання податкового відрахування при купівлі квартири або земельної ділянкидля будівництва житла (пп. 3 п. 1, п. 7 ст. 220, п. 2 ст. 229 НК РФ).
Наведемо у нашій консультації для декларації 3-ПДФО у 2018 бланк та зразок заповнення.
Форма 3-ПДФО у 2018: завантажити бланк
Бланк податкової деклараціїза формою 3-ПДФО за 2017 рік затверджено Наказом ФНП від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. При цьому необхідно враховувати, що при поданні форми 3-ПДФО за 2017 рік, починаючи з 19.02.2018, необхідно враховувати зміни, внесені до форми Наказом ФНП від 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.
А до цієї дати платники податків можуть подавати декларацію як на "старому", так і на "новому" бланку (Лист ФНП від 21.12.2017 № ГД-4-11/26061).
Для форми 3-ПДФО скачати бланк, що подається до податкової інспекції за "старою" формою, можна за посиланням нижче:
Оновлений бланк податкової декларації за формою 3-ПДФО (з урахуванням Наказу ФНП від 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@) можна завантажити .
Бланк 3-ПДФО можна представляти як на папері, так і в електронному вигляді.
Щоб подати декларацію на папері, її необхідно заповнити від руки або підготувати на комп'ютері та роздрукувати на принтері. При цьому необхідно використовувати чорнило синього або чорного кольору.
Декларація 3-ПДФО містить безліч листів та розділів. І щоб не заплутатися, які саме листи потрібно заповнювати, для підготовки декларації простіше:
- або скористатись спеціальними програмами для заповнення. Так, наприклад, на сайті ФНП www.nalog.ru в розділі « Програмні засоби- Декларація» міститься розроблена податковими органамипрограму, яку попередньо встановивши на свій комп'ютер, можна використовувати для заповнення податкової декларації за 2017 рік;
- або заповнити та надіслати декларацію онлайн на сайті ФНП в інтерактивному сервісі «Особистий кабінет платника податків для фізичних осіб». У особистому кабінетіможна не лише підготувати, підписати електронним підписомі надіслати саму декларацію, а й документи, що додаються до неї, в т.ч. заяву повернення податку. Тому такий варіант підготовки декларації можна вважати найзручнішим.
Склад податкової декларації з ПДФО та порядок її заповнення
Форма 3-ПДФО складається з обов'язкових аркушів та розділів, а також аркушів, які заповнюються лише окремими платниками податків (п. 2.1 Порядку, затв. Наказом ФНП від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@).
Так, усі фізособи, які подають декларацію 3-ПДФО, повинні заповнювати декларацію у наступному складі:
- Титульна сторінка;
- Розділ 1 «Відомості про суми податку, що підлягають сплаті (доплаті) до бюджету/повернення з бюджету»;
- Розділ 2 «Розрахунок податкової бази та суми податку за доходами, які оподатковуються за ставкою».
Листи А, Б, В, Р, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, І декларації 3-ПДФО використовуються для обчислення податкової бази та сум податку та заповнюються за потребою.
Наприклад, отримує доходи від джерел у РФ громадянин, подає податкову декларацію у зв'язку з продажем квартири, заповнює крім обов'язкової частини такі листы:
- Аркуш А «Доходи від джерел у Російської Федерації»;
- Лист Д2 «Розрахунок майнових податкових відрахувань за доходами від продажу майна та майнових прав».
А якщо така фізособа ще й купила квартиру у 2016 році та заявляє податкові відрахуванняу зв'язку з цим представляє крім Титульного листа, Розділів 1 і 2, а також Листа А і листа Д2 додатково:
- Аркуш Д1 «Розрахунок майнових податкових відрахувань за витратами нове будівництво чи придбання об'єктів нерухомого майна».
Детальний порядок заповнення листів та розділів декларації 3-ПДФО наведено у Додатку № 2 до Наказу ФНП від 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.
Терміни подання декларації 3-ПДФО
У загальному випадку декларація 3-ПДФО подається не пізніше 30 квітня року, наступного за минулим податковим періодом (
За останні роки у форму 3-ПДФО кілька разів вносилися зміни, але при цьому важливо знати, що при заповненні декларації необхідно використовувати форму, що діяла в тому календарний рік, за який Ви заповнюєте декларацію.
На цій сторінці Ви можете безкоштовно скачати бланки декларації 3-ПДФО за все останні роки. На кожному аркуші у файлі розміщена окрема сторінка декларації. Вам потрібно заповнити лише сторінки, які є актуальними для Вашої ситуації.
Ви можете роздрукувати форму та заповнити її від руки або скористатися нашою інтернет-програмою для заповнення декларацій 3-ПДФО. Програма побудована на основі простих питань (не вимагає спеціальних знань) і процес заповнення займає всього 15-20 хвилин.
Бланк декларації 3-ПДФО за 2017 рік
Форму податкової декларації за 2017 рік було прийнято наказом ФНС Росії від 25 жовтня 2017 р. № ММВ-7-4/821@. Нова форма майже не відрізняється від декларації за минулий рік(було внесено кілька невеликих змін).
Бланк декларації 3-ПДФО за 2016 рік
Форму податкової декларації за 2016 рік було прийнято наказом ФНС Росії від 10 жовтня 2016 р. № ММВ-7-11/552@. Нова форма практично не відрізняється від декларації за минулий рік (було внесено лише кілька незначних змін).
Бланк декларації 3-ПДФО за 2015 рік
Форму декларації за 2015 рік було прийнято наказом ФНП Росії від 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@. Нова форма практично не відрізняється від декларації за 2014 рік (до неї було внесено лише невеликі зміни).
Бланк декларації 3-ПДФО за 2014 рік
Форму декларації за 2014 рік було прийнято ФНП Росії №ММВ-7-11/6712@ від 24.12.2014 року та почне діяти з 14 лютого 2015 року. Декларація була серйозно перероблена порівняно з минулою формою (змінився порядок аркушів та розділів, їх назви, а також внесено зміни до структури ряду розділів).
Бланк декларації 3-ПДФО за 2013 рік
Форму декларації за 2013 рік було прийнято Наказом ФНП Росії від 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@. Єдиною відмінністю декларації за 2013 рік від минулої форми є заміна кодів ОКАТО на коди ОКТМО.
Бланк декларації 3-ПДФО за 2012/2011 роки
Для декларацій за 2011 та 2012 роки використовується єдина форма, прийнята наказом ФНП Росії від 10 листопада 2011 р. N ММВ-7-3/760@ "Про затвердження форми податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО), Порядку її заповнення та формату податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО)". Основні зміни декларації були спрямовані на спрощення процесу заповнення для платників податків.
Бланк декларації 3-ПДФО за 2010 рік
Форму декларації 3-ПДФО за 2010 рік було прийнято Наказом ФНП Росії від 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@ «Про затвердження форми податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО), Порядку її заповнення та формату податкової декларації з податку доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО)» .
Вам знадобиться
- Для отримання майнового відрахування після закінчення року необхідно подати до податкової інспекції за місцем проживання:
- Заповнену податкову декларацію за формою 3 ПДФО.
- Заява на повернення ПДФОу зв'язку з витратами на придбання майна із зазначенням реквізитів для перерахування сум повернення.
- Довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих та утриманих податків за відповідний рік за формою 2-ПДФО.
- Копії документів, що підтверджують право на житло (свідоцтво про реєстрацію права, договір про придбання житла, акт про передачу квартири, кредитний договір або договір позики, договір іпотеки та інші).
- Копії платіжних документів, що підтверджують витрати при придбанні майна (квитанції до прибуткових ордерів, банківські виписки про перерахування грошових коштівз рахунку покупця на рахунок продавця, товарні та касові чеки та інші документи).
- Документи, що свідчать про сплату відсотків за цільовим кредитним договором або договором позики, іпотечним договором (витяги з особових рахунків, довідки банку про сплачені відсотки за користування кредитом).
- Копію свідоцтва про шлюб (якщо житло придбано у спільну власність).
- Заява про розподіл майнового податкового відрахування (якщо житло придбано у сумісну власність).
Інструкція
Завантажте із сайту податкової інспекції та встановіть програму для заповнення декларації за необхідний вам рік.
Відкрийте програму. Програма відкривається на вкладці "Завдання умов". Заповнюємо: тип декларації, номер інспекції (вибір зі списку), звітний рік, ознака платника податків, доходи, підтвердження достовірності.
Переходимо на вкладку "Відомості про декларанта". Заповнюємо особисті дані.
Натискаємо "будиночок". Переходимо до заповнення адреси (). У 2013 році показник "Код по ОКАТО" замінено на "Код по ОКТМО". На сайті ФНП Росії розміщено електронний сервіс "Дізнайся ОКТМО". Він дозволяє визначити код ОКТМО за кодом ОКАТО, за найменуванням муніципальної освіти, а також з використанням даних довідника "Федеральна інформаційна адресна система(ФІАС)".
Переходимо на вкладку "Доходи, отримані РФ". Поряд із віконцем "джерела виплат" натискаємо на знак "+" та заповнюємо відомості про роботодавця (інформацію беремо з довідки 2 ПДФО).
Аналогічно заповнюємо таблицю із доходами. Натискаємо на "+" та заповнюємо: код доходу, суму доходу, код відрахування, суму відрахування, місяць отримання доходу. Інформацію беремо з довідки 2 ПДФО.
Заповнюємо графи під таблицею доходів. Загальна сума доходів вважатиметься автоматично програмою. Оподатковувана сума доходів, сума податку обчислена, сума податку утримана – заповнюємо самі (інформація із довідки 2 ПДФО).
Переходимо на вкладку "Відрахування". Ставимо галочку у графі "надавати стандартні податкові відрахування", вказуємо які саме відрахування нам надаються (інформація з довідки 2 ПДФО).
Натискаємо на картинку "будиночок". Заповнюємо дані щодо придбаного житла. Натискаємо кнопку "перейти до введення сум".
Заповнення виду власності та частки власності подружжя.
Дивимося у свідоцтво про право власності:
- власність пайова (частки чітко визначені); - майнове відрахуваннянадається за часткою, змінити його розмір не можна;
- Спільна власність. Неважливо, хто записаний у свідоцтві як власник, якщо квартира придбана у шлюбі, власність визнається спільною відповідно до Сімейного Кодексу РФ (ст. 33, 34 СК РФ). за загальному правилувідрахування розподіляється у рівних частках (по 50%), але подружжя має право перерозподілити їх у будь-якій пропорції, надавши до податкової інспекції Заяву про розподіл часток (у довільній формі).
Заповнюємо суми витрат на купівлю житла та погашення кредиту.
Розмір майнового відрахування.
Для житла, придбаного до 1 січня 2014 року, діє обмеження сумарного відрахування на об'єкт житла у розмірі 2000000 рублів. Це означає, що якщо ви витратили більше цієї суми, то все одно отримаєте відрахування у розмірі 260 000 рублів (13% від 2 000 000 руб.) І саме ця сума буде розподілена між подружжям у разі, якщо житло придбано у шлюбі.
Для житла, придбаного після 1 січня 2014 року, обмеження сумарного відрахування в 2000000 руб. діє щодо кожного громадянина. Тобто і чоловік може отримати відрахування з 2000000 рублів (260000 руб.), І дружина може отримати відрахування з 2000000 руб. (260 000 руб.).
Крім вирахування на нерухомість, громадянину покладено відрахування на погашення відсотків кредиту, взятого на придбання (будівництво) житла. Вирахування за відсотками кредиту розподіляється у тих самих частках, як і основний відрахування. Тобто, якщо подружжя подало заяву про розподіл відрахування 75% чоловікові та 25% дружині, то вирахування за відсотками також буде надано у розмірі 75% чоловікові та 25% дружині.
За кредитами, отриманими до 2014 року, розмір сплачених відсотків, з яких держава повертає 13% прибуткового податку, не обмежений, за кредитами, одержаними після 1 січня 2014 року, максимальна сума таких витрат 3 000 000 рублів (тобто повернути можна максимум 390 000 руб.)
Після закінчення 30 днів отримати в податкове повідомленняпро право на майнове відрахування та надати його роботодавцю. На підставі цього документа роботодавець не утримуватиме ПДФО, тобто зарплата не оподатковуватиметься 13%. До відома, 14.02.2015 р. набрав чинності Наказ ФНП Росії, яким затверджено нову форму податкової декларації 3-ПДФО. Декларацію за 2014 рік податкові приймають за новій формі, програма для заповнення вже з'явилася на сайті податкової.
Джерела:
- Податковий кодексРФ, частина 2
- Сімейний кодекс РФ
- Наказ МНС РФ від 24.10.2002 N БГ-3-04/592 "Про затвердження форм декларацій з податку на доходи фізичних осіб та Інструкції щодо їх заповнення"
- Наказ ФНП Росії від 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ "Про затвердження форми податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО), порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб осіб
- Як заповнити декларації 3 ндфл за 2009 рік
